|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова звітність за МСФЗ
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року,
|
|
|
разом зі звітом про управління
та зі звітом незалежного аудитора
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміст
Сторінка
Звіт про управління 3
Заява про відповідальність керівництва за підготовку і затвердження фінансової звітності 14
Звіт незалежного аудитора 15
Звіт про фінансовий стан 21
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи 23
Звіт про зміни у власному капіталі 25
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) 26
1. ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» та його діяльність 27
2. Умови, в яких працює Компанія 28
3. Політика управління капіталом 29
4. Основи підготовки і подання звітності 30
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики 32
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності 52
7. Використання справедливої вартості 55
8. Виправлення помилок та зміни в презентації 56
9. Події після звітної дати 56
10. Затвердження фінансової звітності 56
11. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами 57
12. Основні засоби 62
13. Нематеріальні активи 68
14. Довгострокові та поточні фінансові інвестиції 69
15. Запаси 71
16. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість 71
17. Інші оборотні та необоротні активи 74
18. Гроші та їх еквіваленти 75
19. Статутний капітал 75
20. Позикові кошти 76
21. Інші забезпечення 78
22. Резерв з пенсійного забезпечення 80
23. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість 81
24. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 82
25. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 83
26. Адміністративні витрати 83
27. Витрати на збут 84
28. Інші операційні доходи 85
29. Інші операційні витрати 85
30. Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності 86
31. Фінансові доходи та витрати 86
32. Інші доходи та витрати 87
33. Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності 87
34. Податок на прибуток 87
35. Умовні та контрактні зобов'язання 89
36. Оцінки та управління ризиками 91
37. Рух грошових коштів 100
Додаткова інформація до фінансової звітності 101
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
ПРАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
Код ЄДРПОУ - 00178353
Звіт про управління
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
Дата звіту 31 грудня 2024 року
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» - ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» - компанія, що здійснює свою діяльність на території України, в Дніпропетровській області. Основним напрямком діяльності ДТЕК Павлоградвугілля в 2024 році був видобуток кам’яного вугілля.
Продукція Компанії реалізується переважно на внутрішньому ринку України. Основні виробничі потуж-ності Компанії складаються з десяти шахт, які знаходяться в Дніпропетровській області (Україна).
Організаційна структура та опис діяльності підприємства
Компанія здійснює діяльність на території Украіни, в Дніпропетровській області.
Основний вид діяльності Компанії – добування кам’яного вугілля.
Юридична адреса Компанії: вул. Соборна 76, м. Павлоград, Дніпропетровська область,
Україна.
Корпоративна структура
Компанія входить до складу Групи DTEK ENERGY B.V. (далі – Група ДТЕК ЕНЕРГО).
Стратегія Компанії
Російське вторгнення в Україну та енергетична криза на європейському ринку суттєво змінили довго-строкові прогнози, макроекономічне та політичне середовище. Видобуток вугілля в Україні (за винят-ком шахт ДТЕК) суттєво знизився, що призвело до дефіциту вугілля на ринку. Такі великі підприємс-тва енергетичної галузі як Запорізька АЕС, Каховська ГЕС, Запорізька ТЕС та Луганська ТЕС знахо-дяться на окупованій агресором території, що призвело до дефіциту генеруючої потужності в Україні, яка покривається за рахунок імпорту електроенергії.
Водночас, «зелений перехід» та темпи зниження залежності від викопних видів палива в ЄС та світі значно прискорилися, що з огляду на інтенсифікацію процесів інтеграції України з ЄС має враховува-тись у стратегічних планах компанії.
Енеростратегія України до 2050 року передбачає вихід із вугільної генерації до 2035 року, проте зо-бов'язання України з Національного плану скорочення викидів (НПСВ),систему торгівлі викидами (СТВ) та CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism- механізм регулювання викидів вуглецю на кордоні з Європейським союзом) мають бути адаптовані до реальних термінів та обсягів розвитку ВДЕ та маневрених генеруючих потужностей (газова генерація, системи накопичення енергії, малих модульних реакторів - ММР). Відмова від вугілля після 2035 року без будівництва маневрених поту-жностей неможлива.
Стратегія ДТЕК Енерго передбачає максимізацію видобутку вугілля та генерації електроенергії для забезпечення потреб України у середньостроковій перспективі за рахунок додаткових інвестицій та підвищення операційної ефективності. Компанія збереже частку у вугільній генерації до 2035 року та переваги вертикальної інтеграції, планується закриття частини шахт у зв’язку з вичерпанням запасів та блоків ТЕС по «opt-out» умові затвердженого НПСВ. При цьому, можливі перенесення строків «opt-out» для деяких блоків для забезпечення генерації електроенергії в умовах обмеженої пропози-ції через регулярні обстріли і втрату генеруючих потужностей.
Нагальна ситуація в Україні та суттєві ризики ведення бізнесу обмежують можливості ДТЕК Енерго стосовно трансформації компанії у короткостроковій перспективі.
Для забезпечення базису для трансформації у повоєнний час однією із стратегічних цілей ДТЕК Енерго є розвиток портфеля проектів маневреної потужності до стадії «ready to build» на базі існую-чої інфраструктури. Створення портфеля проектів дозволить оптимізувати витрати на демонтаж іс-нуючої інфраструктури та зберегти лідируючі позиції на енергетичному ринку в умовах інтенсивного розвитку енергетичної галузі України у післявоєнний період.
Стратегічні завдання ДТЕК Енерго з ESG щодо викидів сірки, пилу та азоту, а також парникових газів мають відповідати плану компанії та країни щодо заміни вугільних ТЕС на інші технології (газову ге-нерацію, системи накопичення електроенергії, ММР). Для гармонізації можливостей та планів щодо заміщення вугільних ТЕС необхідна адаптація та перегляд НПСВ та максимально зважене поетапне впровадження СТВ, що дозволить уникнути енергетичної кризи та дефіциту маневрених потужностей в ОЕС України.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Результати діяльності
Наступна таблиця відображає основні фінансові результати Компанії.
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
Прибуток (збиток) підприємств, облік яких ведеться за методом участі в капіталі
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ліквідність та зобов’язання
Динаміка ліквідності та зобов’язань Компанії наведена в таблиці
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
Доля зобов'язань в загальної вартості активів Компанії
|
|
|
|
Доля поточних зобов'язань в загальної вартості активів Компанії
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
ESG-стратегія розвитку компанії
Компанія, як і інші підприємства Групи DTEK Group B.V., при проваджені господарської діяльності керу-ється принципами сталого розвитку й відповідально ставиться до впливу своєї виробничої діяльності на навколишнє середовище та соціальну сферу, а також піклується про якість життя майбутніх поко-лінь. ДТЕК інтегрував 12 Цілей сталого розвитку ООН в свою ESG-стратегію до 2030 року: усі дії та рішення компанії в цьому напрямку співвідносяться з інтересами суспільства. Саме тому зусилля Групи ДТЕК у сфері сталого розвитку спрямовані на зменшення впливу на довкілля та раціональне викорис-тання ресурсів, підвищення промислової безпеки та збереження здоров’я персоналу, етичне ведення бізнесу й дотримання антикорупційних стандартів, відкритий діалог із суспільством і працівниками. Та-кий підхід застосовується по усьому ланцюжку створення цінностей і на всіх рівнях управління бізне-сом.
Стратегічна мета - досягнути вуглецевої нейтральності до 2040 року. Для цього створено кращу експе-ртизу в галузі, щоб впроваджувати інновації та нові технології, створювати нові напрямки бізнесу та реалізувати масштабну програму цифрової трансформації.
Пріоритети ESG-стратегії:
• Виконувати зобов’язання з охорони атмосферного повітря та клімату, інвестуючи в розвиток відновлюваної енергетики та скорочуючи вуглецевий слід теплової генерації.
• Слідувати принципам циркулярної економіки, в тому числі використовувати промислові відхо-ди.
• Захищати біорізноманіття та сприяти збереженню екосистем.
• Слідувати високим соціальним стандартам і бути відповідальним “корпоративним громадяни-ном”.
• Забезпечувати безпечні умови праці та цілісну систему охорони здоров’я співробітників.
• Слідувати кращим практикам корпоративного управління, ризик-менеджменту та комплаєнсу.
Відкритість і підзвітність в області ESG - це демонстрація відповідальності ДТЕК, готовність до співпра-ці і створення довгострокових цінностей для суспільства та інвесторів.
Екологічні аспекти
Стратегічні завдання компаній Групи ДТЕК ЕНЕРГО — впровадження сучасних технологій і найкращих практик для мінімізації впливу виробництва на навколишнє природне середовище.
Боротьба зі зміною клімату, скорочення викидів в атмосферу, відповідальне управління відходами й захист біорізноманіття - ключові напрями щодо охорони довкілля. Системна екологічна модернізація потужностей на підприємствах Групи ДТЕК ЕНЕРГО забезпечує надійність виробництва та досягнення вимог європейських екологічних стандартів. Ключові проекти з охорони довкілля направлені на декар-бонізацію, скорочення викидів в атмосферу, розвиток циркулярної економіки, збереження та віднов-лення біорізноманіття.
Підприємства Групи в природоохоронній діяльності керуються Екологічною політикою ДТЕК. Політика декларує місію, цілі реалізації та принципи. Документом визначено такі довгострокові цілі компанії в сфері охорони навколишнього природного середовища:
• захищати довкілля, включно з запобіганням забруднення, раціональним використанням ресур-сів, зниженням впливу на клімат, захистом біорізноманіття та екосистем;
• розвивати відновлювану енергетику та модернізувати обладнання;
• виконувати обов’язкові законодавчі та інші вимоги, прийняті ДТЕК;
• забезпечити екологічну безпеку підприємств;
• постійно вдосконалювати систему екологічного менеджменту для покращення показників еко-логічної діяльності.
Запобігання та мінімізація негативного впливу на довкілля — один з основних пріоритетних напрямів в організації природоохоронної діяльності Групи. Визначено структуру відповідальності в усіх процесах системи екологічного менеджменту, основними елементами якої є:
• впровадження, функціонування та вдосконалення системи екологічного менеджменту відповід-но до вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015;
• проведення сертифікаційних аудитів системи екологічного менеджменту;
• ідентифікація та оцінювання екологічних ризиків і можливостей, розробка заходів управління ними;
• розробка та реалізація екологічних програм (річних, перспективних) у галузі охорони атмосфер-ного повітря, раціонального використання водних ресурсів, регулювання якості стічних і ґрунто-вих вод у районі розміщення виробничих об’єктів, управління відходами та рекультивації зе-мель;
• проведення щорічного екологічного навчання всіх працівників підприємств;
• робота з підрядниками та постачальниками. Зокрема договори з підрядниками обов’язково міс-тять пункт про виконання ними вимог природоохоронного законодавства.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
−Відповідно до вимог природоохоронного законодавства, підприємства Групи здійснюють моніторинг впливу на довкілля.
Створено систему контролю, яка охоплює весь виробничий цикл: викиди та скиди підприємств прохо-дять лабораторні дослідження; місця видалення відходів оцінюють в частині впливу на ґрунт, ґрунтові води і повітря; атмосферне повітря та підземні води на межі санітарно-захисної зони підприємств від-бирають для контролю якості; природоохоронні об’єкти та очисне обладнання перевіряють на технічний стан.
Окрему увагу підприємства Групи приділяють моніторингу, звітності та верифікації викидів парникових газів у відповідності до вимог європейських екологічних стандартів.
Дані моніторингу дають змогу визначати ступінь впливу виробництва на стан довкілля та своєчасно приймати управлінські рішення, спрямовані на запобігання та зменшення впливу на навколишнє при-родне середовище
Соціальні аспекти та кадрова політика
Компанія пишається своєю стабільною та добре скоординованою командою - професіоналами з цінни-ми навичками, знаннями та досвідом. Повага до прав і потреб працівників, застосування підходів, оріє-нтованих на майбутнє, забезпечення постійного навчання та підготовки програм є основою управління персоналом..
Середня кількість працівників Компанії у 2024 склала 16 693 осіб (2023: 16 787 осіб.)
Система управління персоналом Компанії гармонізована з законодавством України, галузевими нор-мативними актами та внутрішніми правилами. Система управління персоналом передбачає процеси пошуку працівників, винагороди, кар’єрного зростання, навчання та розвитку.
Стратегія з управління персоналом спрямована на:
• забезпечення рівних можливостей для всіх працівників;
• залучення найкращих фахівців на ринку праці;
• забезпечення гідного рівня винагороди та заохочення працівників;
• розвиток потенціалу працівників;
• формування єдиної корпоративної культури.
У своїй діяльності Компанія поважає особисті свободи, права та гідність людини, не допускаються будь-які форми утисків на робочому місці та поведінка, яка б розглядалася як образлива і неприйнятна. Керівники не повинні допускати в своїй управлінській практиці методів, які принижують особисту гід-ність працівників.
Неприпустимою є дискримінація або надання переваг залежно від походження, соціального і майнового стану, расової та національної приналежності, віку, статі, мови, політичних поглядів, релігійних переко-нань, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин.
Компанія поважає право своїх працівників на створення профспілкових організацій та інших об’єднань, що представляють їхні інтереси. Компанія співпрацює з цими організаціями та веде з ними відкритий діалог. Це гарантує виявлення потенційних проблем і їх своєчасне розв’язання.
Ще одна гарантія захисту інтересів і прав працівників — колективний договір. Компанія приділяє особ-ливу увагу виконанню галузевих угод та колективних договорів. Договори містять положення про опла-ту праці, соціальні пільги, виплати пенсіонерам, які не працюють, і зобов’язання у сфері охорони праці та навчання персоналу. Щороку керівництво звітує про виконання умов договорів.
У сфері охорони праці та промислової безпеки Групи ДТЕК ЕНЕРГО побудувала організаційну структу-ру, яка охоплює всі рівні управління. У кожному напрямі бізнесу створено функції з охорони праці, які відповідають за впровадження системних підходів і реалізацію ухвалених рішень. Отже, систему уп-равління охороною праці та промисловою безпекою (ОП та ПБ) інтегровано в повсякденну діяльність усіх виробничих підприємств і вона є обов'язковою умовою під час визначення й досягнення стратегіч-них цілей.
На підприємствах Групи ДТЕК ЕНЕРГО відбуваються регулярні сертифікаційні аудити на відповідність системи управління ОП національним нормативним вимогам і міжнародним стандартам ISO 45001 та OHSAS 18001.
Розділ «Охорона праці та техніка безпеки» — обов'язковий пункт колективного договору Компанії. До цього пункту внесено зобов'язання адміністрації та профспілок щодо виконання в повному обсязі зако-нодавства у цій сфері.
Компанія перебуває в постійному діалозі зі своїми працівниками. Для цього на підприємстві використо-вується ціла низка механізмів донесення думки працівників до вищого керівництва:
• взаємодія з профспілками та регулярні зустрічі з лідерами профспілкових організацій;
• зустрічі з трудовим колективом керівників підприємств і профільних дирекцій;
• зустрічі з лідерами громадської думки керівників підприємства;
• особистий прийом працівників директором підприємства та HR-керівником;
• регулярно проводяться HR-дні, на яких керівники з персоналу зустрічаються з працівниками безпосередньо на робочих місцях і відповідають на запитання, інформують про проекти, ініціа-тиви, заходи щодо HR-напряму, а також надають зворотний зв’язок про статус розв’язання пи-тань,
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
озвучених на попередніх зустрічах;
• проведення соціологічних опитувань працівників;
• організація збору звернень, зауважень і пропозицій працівників.
Планування потреби в працівниках, пошук і підбір персоналу, а також кадрове адміністрування прово-дяться відповідно до законодавства України.
ДТЕК підтримує проекти, спрямовані на підвищення доступу до якісної освіти. За допомогою Academy DTEK відбувається реалізація освітніх програм та ініціатив для зовнішніх і внутрішніх зацікавлених сто-рін.
ДТЕК орієнтований на зростання та інновації. Це потребує професійних та ініціативних співробітників, готових навчатися та зростати протягом усієї трудової діяльності. Щоб надати таку можливість, у Групі ДТЕК ЕНЕРГО прийнято систему навчання, яка охоплює весь персонал: усі категорії співробітників, незалежно від статі, віку, спеціалізації та посади, проходять навчання в корпоративному університеті Academy DTEK.
Навчання та розвиток охоплюють:
• розробку та впровадження корпоративних стандартів для ключових виробничих професій;
• обов’язкове професійне навчання, включно з тренажерною підготовкою за окремими спеціаль-ностями;
• забезпечення культури професійної компетентності через проведення конкурсів майстерності;
• Executive МВА та Executive Development Programme для розвитку управлінських та лідерських навичок керівників;
• інструменти формування персональної програми навчання та розвитку.
Компанія приділяє значну увагу питанням здоров’я, забезпечуючи всім співробітникам доступ до своє-часної та якісної медичної допомоги. В Компанії впроваджена система добровільного медичного стра-хування співробітників.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом
Група ДТЕК ЕНЕРГО веде бізнес в повній відповідності з регуляторними вимогами юрисдикцій, де пра-цюють її підприємства і компанії. Етичне ведення бізнесу з нульовою толерантністю до корупції в будь-яких формах і проявах - принципова позиція Групи, яку зобов’язаний наслідувати кожен співробітник.
У грудні 2020 року, в рамках Міжнародного дня боротьби з корупцією, ДТЕК підписав Меморандум Глобального договору ООН про спільні дії по запобіганню корупції в Україні, в рамках якого ДТЕК до-датково підкреслив свою принципову позицію щодо нульової толерантності до корупції та про наміри спільно працювати над запобіганням і подоланням корупції в Україні.
У Компанії та Групі ДТЕК ЕНЕРГО діють наступні документи:
• Антикорупційна програма ДТЕК
• Кодекс етики та ділової поведінки ДТЕК
• Регламент по управлінню корупційними та санкційними ризиками при роботі з діловими партне-рами
У Групі ДТЕК ЕНЕРГО працює служба комплаєнс. На сьогодні до зони відповідальності служби входить реалізація системи внутрішніх контролей в управлінні корупційним ризиком, ризиком економічних санк-цій тощо.
Ключові механізми системи комплаєнс
Узгодження політик і процедур. Служба комплаєнс обов’язково приймає участь в процесі узгодження локальних документів компаній з бізнес-процесів (політик, регламентів і процедур), яким притаманні комплаєнс-ризики (в тому числі корупційні).
Оцінка і управління комплаєнс-ризиками. Діє методологія ідентифікації та оцінки комплаєнс-ризиків, для управління якими визначено типові заходи та регулярно переглядається ризик-апетит.
Моніторинг і тестування комплаєнс-контролей. Для оцінки ефективності та достатності комплаєнс-контролів регулярно проводяться аудити службою комплаєнс і підрозділом з корпоративного внутріш-нього аудиту. Результати аудитів використовуються для перегляду комплаєнс-програми, актуалізації політик, регламентів і процедур, а також вдосконалення автоматизованих контролів в бізнес-процесах.
Взаємовідношення з контрагентами і посередниками. В усі договори з контрагентами включається антикорупційне застереження, що є поширеною практикою в міжнародних компаніях, але доки мало використовується вітчизняним бізнесом. Застереження розроблено з урахуванням рекомендацій наці-онального законодавства, міжнародних принципів і законодавства, кращих зарубіжних практик і досві-ду.
Узгодження договорів і транзакцій, які можуть потенційно мати підвищений корупційний ризик. Усі контрагенти, які мають право діяти від імені або представляти інтереси Групи ДТЕК ЕНЕРГО перед будь-якими третіми особами, особливо державними органами, підлягають обов’язковій перевірці на предмет корупційного ризику.
Узгодження ділових подарунків та ділової гостинності. Діє система обліку і узгодження ділових подарунків та ділового гостинності, яка автоматизована з 2016 року. Кодекс етики та ділової поведінки, Антикорупційна програма, а також внутрішні правила встановлюють обмеження на вручення і прийнят-тя ділових подарунків та гостинності.
Повідомлення про порушення та корпоративні розслідування. Співробітники Групи ДТЕК ЕНЕРГО і будь-які треті особи мають можливість, зокрема анонімно, повідомити про порушення Кодексу етики і ділової поведінки та Антикорупційної програми на лінію довіри SCM. Служба комплаенс в обов'язково-му порядку приймає участь в корпоративних розслідуваннях пов’язаних з корупцією та хабарництвом (у складі групи, яка розслідує або в якості експерта).
Навчання співробітників етичним і антикорупційним стандартам. В програму навчання обов’язково входить інформування працівників щодо антикорупційних та етичних стандартів. Для цього розробле-ний обов’язковий для проходження електронний курс. Крім того, для окремих категорій керівників та працівників, які залучені в бізнес-процеси з підвищеним корупційним-ризиком проводяться тематичні тренінги та вебінари.
Антикорупційна програма ДТЕК розроблена відповідно до кращих міжнародних практик і стандартів управління корупційним ризиком з урахуванням положень ISO 37001: 2016 «Менеджмент протидії ко-рупції», антикорупційного законодавства і міжнародних актів по боротьбі з корупцією екстериторіальної дії (у тому числі, FCPA і UKBA). Крім того, розділ про перевірку ділових партнерів на предмет оцінки корупційного ризику допрацьований і враховує рекомендації Transparency International, World Economic Forum.
Антикорупційна програма встановлює комплекс правил, заходів і процедур щодо про-тидії та запобі-гання корупції в діяльності Компанії.
Антикорупційна програма спрямована на формування ефективної системи протидії корупції, на недо-пущення причетності працівників Компанії та посередників Компанії до отримання чи надання непра-вомірної вигоди та інших корупційних практик, на укріплення довіри ділових партнерів та суспільства до Компанії та зміцнення ділової репутації Компанії.
Для усіх співробітників Компанії є обов’язковим дотримання Антикорупційної програми, яка прямо за-бороняє бідь-які прояви корупції, у тому числі комерційний підкуп або винагорода за спрощення фор-мальностей.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Система управління ризиками
З метою пом'якшення та мінімізації основних ризиків і невизначеностей, зокрема шахрайства, ДТЕК Енерго впровадив систему внутрішнього контролю та управління ризиками, яка базується на принципах Комітету спонсорських організацій Комісії Тредвея (COSO). Вона повністю інтегрована в процеси стратегічного і тактичного планування, включаючи, але не обмежуючись ними, бізнес-планування та бю-джетування, інвестиційні проекти тощо. Функція управління ризиками охоплює всі рівні бізнесу та виробничі підрозділи (ризик-менеджери та координатори). Підхід і процеси управління ризиками уніфіковані для всіх підрозділів, застосовуються ітеративні підходи "знизу-вгору" і "зверху-вниз" для ідентифікації та оцінки ризиків і можливостей, використовується принцип "трьох ліній захисту". Концептуальна основа COSO розроблена таким чином, щоб допомогти керівництву в досягненні його цілей, а саме: забезпечити ефективність і результативність контролю в ключових бізнес-процесах (закупівлі, продажі, капіта-льні інвестиції тощо) і операціях, забезпечити достовірність фінансової звітності та відповідність чинно-му законодавству і нормативним актам.
Керівництво Групи ДТЕК Енерго несе загальну відповідальність за розробку стратегічних і операційних цілей, а також за виявлення, оцінку і зниження пов'язаних з ними ризиків. Керівництво створило Комітет з управління ризиками, який розглядає питання управління ризиками на регулярній основі. Для іденти-фікованих ризиків, які вважаються суттєвими, розробляються та регулярно переглядаються комплексні плани дій зі зниження ризиків, щоб забезпечити утримання ризиків на прийнятному рівні. Керівництво інформується за допомогою регулярних звітів про ризики і розуміє, як ризики впливають на досягнення бізнес-цілей, тому управлінські рішення приймаються з урахуванням наявних/потенційних ризиків і мо-жливостей. На основі проведеної оцінки ризиків ДТЕК Енерго впроваджує в бізнес-процеси необхідні засоби внутрішнього контролю. Основною метою побудови системи внутрішнього контролю є забезпе-чення достовірності фінансової інформації (звітності) ДТЕК Енерго, досягнення цілей Компанії та до-тримання вимог чинного законодавства. Функція внутрішнього контролю є централізованою, а самі кон-тролі вбудовані в усі бізнес-процеси компанії.
Для забезпечення достовірності фінансової звітності ДТЕК Енерго використовує автоматизовану систему SAP. Ця система дозволяє автоматизувати і контролювати бізнес-процеси ДТЕК Енерго, а саме: планування виробництва (модуль SAP PP), обслуговування і ремонт обладнання (модуль SAP PM), управління проектами (модуль SAP PS), управління матеріальними потоками (модуль SAP MM), відо-браження господарських операцій в обліку (модуль SAP FI, який також включає SAP FM - управління бюджетом). Нещодавно були впроваджені додаткові модулі SAP - закупівельна платформа SAP Sourcing та автоматизована система управління базою даних постачальників SAP SLC, які автоматизують процедури закупівель та процеси реєстрації, кваліфікації та оцінки підрядників.
У межах подальшого розвитку системи внутрішнього контролю ДТЕК Енерго фокусується на таких на-прямах:
- Аналіз бізнес-процесів з метою ідентифікації та оцінки ризиків і засобів внутрішнього контролю, спря-мованих на мінімізацію таких ризиків, на етапі створення або перегляду процедур бізнес-процесу.
- Аналіз існуючих бізнес-процесів з метою оцінки системи внутрішнього контролю цих бізнес-процесів. В рамках такого аналізу ідентифікуються та оцінюються ризики і засоби внутрішнього контролю, які вибірково тестуються на предмет їх операційної ефективності, а також затверджуються заходи з мінімізації ризиків, спрямовані на мінімізацію властивих їм ризиків і посилення системи внутрішнього контролю бізнес-процесів.
ДТЕК Енерго також використовує програми страхування для захисту найбільш важливих активів і видів діяльності від малоймовірних до високоімовірних ризиків.
Таким чином, система управління ризиками та внутрішнього контролю ДТЕК Енерго забезпечує достатню впевненість у тому, що бізнес-цілі можуть бути досягнуті.
Протягом 2024 року ДТЕК Енерго зосередився на управлінні такими основними ризиками:
Політичні, макроекономічні та геополітичні ризики:
У 2023-2024 роках політична ситуація в Україні продовжувала погіршуватися внаслідок вторгнення росії в Україну. Це негативно впливає на українські фінансові ринки, в тому числі на облігації Групи ДТЕК Енерго. Це також призвело до девальвації гривні по відношенню до основних валют протягом 2023-2024 років.
З жовтня 2022 року росія почала наносити ракетні удари та удари бойових безпілотників по об'єктах енергетичної інфраструктури по всій Україні, включаючи активи Групи ДТЕК Енерго, що призвело до їх руйнування, поранення та загибелі працівників, а також до відсутності енергопостачання, що спричинило планові та позапланові відключення електроенергії як для населення, так і для підприємств протягом опалювального сезону 2022-2024 років. Група ДТЕК Енерго продовжує ремонтну кампанія, що дозволило частково відновити потужності, необхідні для забезпечення більшості потреб зимового періоду 2024-2025 років.
Ситуація залишається напруженою, має вплив не тільки на українську, а й на міжнародну економіку, а її подальший вплив і тривалість складно спрогнозувати й оцінити. Керівництво ДТЕК Енерго вживає всіх можливих заходів для мінімізації негативних наслідків, зокрема, переміщення співробітників, де це можливо, виробничих потужностей, встановлення захисних бар'єрів біля об'єктів генерації тощо.
Ризики корпоративної стратегії:
Довгострокова корпоративна стратегія ДТЕК Енерго востаннє оновлювалася та затверджувалася у 2020 році. Незважаючи на турбулентну ситуацію на ринку та повномасштабне вторгнення в Україну, ДТЕК Енерго продовжує виконувати свою стратегію. ДТЕК Енерго націлений на збереження конкурентних позицій на українському ринку, диверсифікацію бізнесу, клієнтоорієнтованість, подальшу лібералі-зацію ринку електроенергії, підвищення ефективності, внутрішню трансформацію та реалізацію стратегії ESG
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
(екологічного та соціального управління). Основними ризиками, пов'язаними з реалізацією кор-поративної стратегії, є наступні:
- політичні, макроекономічні та геополітичні ризики, описані вище, які виникли у зв'язку з повномасштабним вторгненням в Україну та світовою енергетичною кризою
- проблеми з ліквідністю на енергетичному ринку;
- ризики, пов'язані з використанням довгострокових джерел фінансування;
- використання Урядом методів регулювання ціноутворення;
- високий рівень державного адміністративного регулювання ринку;
- підвищення екологічних податків, встановлення ефективних цін на СО2 в Україні на рівні ЄС.
Корпоративна стратегія час від часу переглядається керівництвом, щоб переконатися, що вона зали-шається актуальною для бізнесу.
Регуляторні ризики:
З моменту запуску нового ринку електроенергії у 2019 році компанії Групи ДТЕК Енерго продовжують працювати в нових ринкових умовах: моделювання ринку та цін, отримання відповідних ліцензій для виходу на внутрішній/додатковий ринки торгівлі електроенергією, запровадження більш прямих договорів з клієнтами на постачання електроенергії тощо.
Незважаючи на запуск нового ринку електроенергії, компанії Групи ДТЕК Енерго все ще залишається вразливим до регуляторних ризиків. Зокрема, компанії Групи ДТЕК Енерго зіткнулися з ризиками, пов'-язаними з
- правилами ціноутворення - вплив цінових обмежень "Price Cap";
- Відсутність державних субсидій на використання альтернативного дорогого палива (природного газу).
Протягом 2019-2024 років Група ДТЕК Енерго зіткнулася з проблемами отримання платежів від ДП "Енергоринок". З метою управління цим ризиком були реалізовані, зокрема, такі заходи: ініціювання перед різними державними органами та регуляторами необхідності погашення або взаємозаліку заборгованості ДП "Енергоринок".
Особливу увагу компанії Групи ДТЕК Енерго приділяють ринковим ризикам, пов'язаним, в основному, з конкуренцією та розширенням ринку. ДТЕК Енерго активно працює над мінімізацією таких ризиків у майбутньому у зв'язку з лібералізацією українського ринку електроенергії та очікуваним посиленням конкуренції з боку місцевих і міжнародних гравців. Для управління цим ризиком ДТЕК Енерго викорис-товує спеціальне програмне забезпечення, яке дозволяє моделювати розподіл поставок залежно від завантаження ТЕС, кількості заявок тощо; при зниженні середньорічного тарифу та/або обсягів поставок ТЕС ДТЕК Енерго здійснює заміщення джерел доходу, тобто продає надлишок вугілля третім особам.
Фінансові та ринкові ризики:
З метою зниження цінових ризиків ДТЕК Енерго регулярно проводить переоцінку відкритих позицій, розробляє та впроваджує стратегії зниження ризиків - принципи розподілу експортних товарів (елект-роенергії та вугілля), прогнозування цін тощо.
Що стосується валютного ризику, то національна валюта України гривня мала високу волатильність протягом останніх років, і протягом 2023-2024 років вона ослабла. Як наслідок, ДТЕК Енерго отримав збитки від курсових різниць. Група ДТЕК Енерго прагне скоротити коротку відкриту валютну позицію, що виникла внаслідок дисбалансу між кредитним портфелем в іноземній валюті та доходами в національній валюті. Для управління цими ризиками впроваджуються такі заходи: здійснюється планування валютних потоків; оцінюється необхідність хеджування валютних позицій, однак рішення ще не прийня-то.
Управління ліквідністю та грошовими потоками:
Розумне управління ліквідністю та грошовими потоками передбачає підтримання достатнього обсягу грошових коштів та ринкових цінних паперів, а також наявність фінансування для виконання існуючих зобов'язань у міру настання строку їх погашення. З метою управління ризиком ліквідності та забезпечення своєчасного погашення заборгованості ДТЕК Енерго ретельно планує і щоденно контролює надходження і вибуття грошових коштів, вживає заходів щодо оптимізації структури оборотного капіталу, підтримує короткі лінії зв'язку з кредиторами з метою реструктуризації кредитного портфеля і усунення можливих розривів ліквідності в майбутньому. Керівництво здійснює щоденний моніторинг ліквідності, програми мотивації менеджменту використовують ключові показники ефективності, такі як EBIT, EBITDA, операційний та вільний грошовий потік, щоб забезпечити активний контроль за дотриманням цільових показників ліквідності.
Управління кредитним ризиком ґрунтується на внутрішній скоринговій системі, яка присвоює контраген-там внутрішні рейтинги та ліміти на основі фінансових показників та інших аспектів.
Аспекти, пов'язані із зовнішнім кредитним рейтингом Групи ДТЕК Енерго, залишаються в центрі уваги керівництва.
Ризик шахрайства
Група DTEK GROUP B.V. розробила дорожню карту процесу оцінки ризиків шахрайства, яка далі каска-дується до кожного з субхолдингів, включаючи Групу ДТЕК Енерго. У 2023 році ДТЕК Енерго формалізував матрицю оцінки ризиків шахрайства, що включає формалізацію моделі оцінки ризиків шахрайства, матриці ризиків та рівня ризиків. Наступні кроки - затвердження додаткових заходів або контролів, які дозволять знизити рівень критичних ризиків, а також проведення оцінки контролів ризиків шахрайства на регулярній основі (щорічно).
Шахрайські дії співробітників та обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативно-го впливу на комерційну діяльність та нанесення шкоди репутації. Для зниження таких ризиків ДТЕК Енерго додатково вдосконалив систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс корпора-тивної етики. Крім того, ДТЕК Енерго дотримується політики нульової толерантності до шахрайської поведінки і є
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
прикладом для наслідування в усіх підрозділах компанії. З подальшою автоматизацією адміністративних процесів ДТЕК Енерго продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, працює гаряча лінія довіри, за допомогою якої будь-які інциденти ретельно відстежуються і незалежно розслідуються. Про випадки шахрайства, якщо такі трапляються, повідомляється Аудиторському комі-тету. Протягом звітного періоду не було зафіксовано або підтверджено випадків шахрайства або кору-пційних порушень.
Ризик фінансової звітності
ДТЕК Енерго має політику і процедури, що забезпечують точність і повноту бухгалтерських записів, а також своєчасну підготовку достовірної фінансової звітності. Департамент з МСФЗ щомісяця перевіряє фінансову звітність підприємств Групи та готує консолідовану інформацію. Піврічна та річна фінансова інформація розглядається Аудиторським комітетом, піврічна інформація розглядається та річна фінан-сова інформація перевіряється зовнішнім незалежним аудитором та затверджується Наглядовою ра-дою Компанії. Річний звіт Групи ДТЕК ЕНЕРГО подається до Торгово-промислової палати Нідерландів та публікується на фондовій біржі.
Репутаційні ризики:
ДТЕК Енерго активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. ДТЕК Енерго здійснює проак-тивні та реактивні комунікації на місцевому та міжнародному рівнях з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків.
Ризики корпоративного управління та комплаєнс:
З метою управління комплаєнс-ризиками ДТЕК Енерго дотримується обмежень чинних санкційних ре-жимів і діє відповідно до вимог міжнародного законодавства, виконує процедури KYC і комплаєнс-перевірки під час роботи з контрагентами. Також ДТЕК Енерго впроваджує антикорупційну та антихаба-рницьку програми, Комплаєнс-політику, Кодекс етики та ділової поведінки, Положення про впровадження Кодексу етики та ділової поведінки, регулярно проводить відповідні комплаєнс-тренінги для співробітників і контролює дотримання внутрішніх комплаєнс-правил.
Операційні та виробничі ризики:
Промислове машинобудування
Ризик, пов'язаний з експлуатацією технічних засобів. Поломки та аварії, які тимчасово зупиняють роботу ТЕС і шахт, залишалися актуальними для ДТЕК Енерго у 2024 році. Масштаб та ймовірність цього ризику зросла внаслідок ракетних обстрілів з боку росії з початку війни. Для обмеження ризику регулярно проводяться обстеження та технічне обслуговування технологічних об'єктів, постійно модернізуються та оптимізуються виробничі процеси й технології, а персонал проходить відповідне навчання. Крім того, підвищена увага приділяється підвищенню фізичної безпеки активів і співробітників, у тому числі від ракетних обстрілів, наприклад, в кожному офісі і на кожному підприємстві компаній ДТЕК Енерго організовані укриття для співробітників, які є обов'язковими для використання під час повітряної тривоги. Інвестиційна програма бізнес-підрозділів включає витрати на програми технологічного обслуговування та поточних ремонтів.
Ризик, пов'язаний з будівництвом технічних об'єктів. Інвестиційна програма ДТЕК Енерго включає велику кількість проектів з капітального ремонту та реконструкції енергоблоків ТЕС, оснащення шахт. Діяльність з управління ризиками є невід'ємною частиною бізнес-процесу управління проектами, тому іден-тифікуються ключові ризики проектів, оцінюється їх потенційний вплив на результати проекту, розробляються плани з мінімізації ризиків, здійснюється регулярний моніторинг стану.
Екологічні ризики:
ДТЕК Енерго впровадив систему екологічного менеджменту за стандартом ISO 14001, система прохо-дить ресертифікацію кожні 3 роки. У 2023-2024 роках спостерігалася особлива увага з боку громадських організацій та органів державної влади до впливу ТЕС на навколишнє середовище. ДТЕК Енерго неу-хильно дотримується своїх зобов'язань відповідно до Національного плану скорочення викидів (НПСВ) основних забруднюючих речовин від великих спалювальних установок (прийнятий у 2017 році) під час реалізації екологічних інвестиційних проєктів. Наприкінці 2023 року терміни виконання НПСВ були пере-несені в частині зменшення обсягів викидів (пилу, SO2, NOx), модернізації великих спалювальних ус-тановок та закриття енергоблоків, зазначених у переліку «Opt-out». Для енергоблоків, включених до переліку, були зняті обмеження на тривалість роботи на період дії мораторію та три місяці після його скасування, а для деяких блоків ТЕС ДТЕК Енерго були отримані дозволи на викиди без зазначення обмежень на тривалість їх роботи. Очікується, що енергоблоки, зазначені у списку відмови, будуть закриті згідно з оновленим графіком впровадження НПСВ відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2023 року №1222-р, однак можливе подальше відтермінування в частині скорочення обсягів викидів після закінчення дії шлюбного законодавства через очікуване зростання споживання електроенергії та відповідне збільшення дефіциту виробництва електроенергії.
Ризики для здоров'я та безпеки:
Ризики негативного впливу на здоров'я співробітників, субпідрядників або третіх осіб регулюються від-повідно до правил системи управління охороною праці та промисловою безпекою ДТЕК Енерго, яка базується на міжнародних стандартах OHSAS 18 001. Гірничодобувна та енергетична галузі схильні до значних ризиків, які можуть призвести до травмування або загибелі людей, що що мали місце у 2024 році. З метою мінімізації таких ризиків ДТЕК Енерго реалізував проєкт "Розвиток культури безпеки" на вугледобувних підприємствах, який має на меті формування належної культури безпеки та охорони праці серед працівників ДТЕК Енерго.
Кадрові ризики:
З огляду на політичну та економічну нестабільність в Україні та специфіку галузі, Група стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих інженерних і робітничих кадрів, через міграцію за кордон,
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
призов до армії, а також негативну діяльність профспілок. Група управляє цими ризиками шляхом створення системи мотивації та навчання, а також проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами.
Загальні правові ризики:
ДТЕК Енерго стикається з низкою юридичних ризиків, пов'язаних з усіма видами операційної діяльності. Група управляє цими ризиками шляхом ефективного адміністрування договорів з контрагентами, аналізу та застосування належних юридичних практик, відстоювання своїх інтересів у судах.
ІТ-ризики:
Технічні збої, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негативний вплив на діяльність ДТЕК Енерго, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційно-комунікаційних систем у бізнес-процеси Групи. Для управління цими ризиками були впроваджені такі інструменти: контроль за несанкціонованим програмним забезпеченням (SCCM та ін.), система запобігання вторгненням (IPS), DLP-політики, система MDM, групові політики інструменту EMET, антивірусний контроль, антиспам-системи. Кібербезпека була у фокусі уваги ДТЕК Енерго задовго до війни і продовжує залишатися під час війни. Ризики, що залишилися, якщо вони є, не вважаються значними і не мають істотного впливу на операційну діяльність
Вплив військового стану
24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.
На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі. Існує значна невизначеність щодо майбутнього розвитку збройної агресії російської федерації, її тривалості та короткострокового та довгострокового впливу на Компанію, її персонал, операції, ліквідність та активи.
Керівництво постійно відстежує розвиток подій в Україні, як щодо військових дій, так і їх впливу на економіку і суспільство та вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяль-ності та грошового потоку.
Інновації та цифрова трансформація
Група ДТЕК ЕНЕРГО трансформує виробництво з метою стати стійкою до глобальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтоорієнтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено підрозділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу.
INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей
Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підви-щення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500 рішень, готових розпочати спів-працю з ДТЕК та запустити пілотний проект.
Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу пар-тнерств, що сприяють досягненню глобальних цілей визначених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії компанії.
|
|
|
|
|
|
Головний виконавчий директор
|
|
|
|
Воронін Сергій Анатолійович
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кацюба Людмила Михайлівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Заява про відповідальність керівництва за підготовку і затвердження фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» (далі – "Компанія") станом на 31 грудня 2024 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "МСФЗ").
При підготовці фінансової звітності керівництво Компанії несе відповідальність за:
−Вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
−Застосування обґрунтованих оцінок і припущень;
−Дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх суттєвих відхилень в примітках до фінансової звітності;
−Підготовку фінансової звітності, виходячи з допущення, що Компанія продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне.
Керівництво Компанії також несе відповідальність за:
−Розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії;
−Підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове положення Компанії і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;
−Вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Компанії;
−Запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.
фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року була затверджена 10 червня 2025 року від імені Керівництва Компанії:
|
|
|
|
|
|
Головний виконавчий директор
|
|
|
|
Воронін Сергій Анатолійович
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кацюба Людмила Михайлівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
ТОВ «Кроу Ерфольг Україна»
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
36694398
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та
суб’єктів аудиторської діяльності: №101038
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
www.crowe,com.ua
Номер та дата договору на проведення аудиту:
Аудит проведений на підставі договору від 10.07.2024 року № 4484.
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
01.01.2024 - 31.12.2024
Дата початку та дата закінчення аудиту
Послуги надавалися в строки з 11.07.2024 до 10.06.2025.
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності
Накладання кваліфікованого електронного підпису ключового партнера з аудиту на екземпляр фінансової звітності в єдиному електронному форматі (iXBRL) здійснено виключно для цілей виконання регуляторних вимог стосовно подання окремої фінансової звітності в форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності». Управлінський персонал суб'єкта господарювання, що звітує, несе відповідальність за складання і подання фінансової звітності в форматі iXBRL та за повноту і точність відтворення інформації у цій фінансовій звітності. Опис відповідальності аудитора наведено у звіті незалежного аудитора, який оприлюднено разом з фінансовою звітністю на зазначеній веб-сторінці.
Акціонерам та керівництву Приватного акціонерного товариства «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
Думка
Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» (далі – «Компанія»), що складається зі Звіту про фінансовий стан станом на 31 грудня 2024 року, Звіту про сукупний дохід, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» на 31 грудня 2024 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає вимогам законодавства з питань її складання.
Основа для думки
Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» (далі – «Компанія»), що складається зі Звіту про фінансовий стан станом на 31 грудня 2024 року, Звіту про сукупний дохід, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» на 31 грудня 2024
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає вимогам законодавства з питань її складання.
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку 4 до фінансової звітності в якій розкривається, що станом на 31 грудня 2024 року поточні зобов’язання перевищували поточні активи на 8 078 974 тисяч гривень (за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року поточні зобов’язання перевищували поточні активи на 360 645 тисяч гривень).
Зазначені питання, події або умови разом із іншими питаннями, викладеними в Примітці 4, вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, які на наше професійне судження були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в розділі «Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності», ми визначили, що описане нижче питання є ключовим питанням аудиту, яке слід відобразити в нашому звіті.
A.Оцінка резерву очікуваних кредитних збитків щодо дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
Опис аудиторських процедур
|
Резерв під очікувані кредитні збитки щодо торгової та іншої дебіторської заборгованості визначається у відповідності з МСФЗ 9 «Фінансові інструменти».
Ми зосередили свою увагу на цій області в якості ключового питання аудиту у зв’язку з тим, що, станом на звітну дату, Компанія мала суттєві залишки дебіторської заборгованості, а також тим, що визначення резерву під очікувані кредитні збитки вимагає від управлінського персоналу застосування значних суджень.
Ключові області суджень включають інтерпретацію управлінським персоналом вимог щодо визначення зменшення корисності при застосуванні МСФЗ 9, які відображені в моделі очікуваних кредитних збитків Компанії, а також припущення, які використовуються в моделі очікуваних кредитних збитків.
|
аудиторські процедури з метою усунення ризиків суттєвих викривлень, пов’язаних з цим ключовим питанням аудиту:
- Оцінку методів та методології моделювання очікуваних кредитних збитків відповідно до вимог МСФЗ 9;
- Оцінку даних, використаних Компанією для визначення резерву під очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості, шляхом порівняння з історичними даними щодо її погашення та аналізу вхідних даних та припущень, використаних для визначення норм очікуваних кредитних збитків;
- Оцінку достатності створеного резерву, та адекватності, точності та повноти розкриттів у фінансовій звітності;
- Вибіркова перевірка віднесення дебіторської заборгованості за відповідної групи в матриці резерву;
- Перерахунок резерву та зіставлення з даними Компанії.
|
|
|
|
B.Переоцінка основних засобів
|
|
|
|
|
Опис аудиторських процедур
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
У 2024 році Компанія залучила незалежного оцінювача та провела переоцінку своїх основних засобів, за результатами якої через інший сукупний дохід було відображено дооцінку у сумі 13 440 180 тис грн. Ми зосередили свою увагу на цій області, оскільки переоцінка вимагає низки важливих суджень управлінського персоналу щодо оціночного розрахунку.
|
Серед інших, ми здійснили наступні аудиторські процедури з метою усунення ризиків суттєвих викривлень, пов’язаних з цим ключовим питанням аудиту:
- Оцінили компетентність залучених фахівців з оцінки;
- оцінили та перевірили ключові вхідні параметри, використані управлінським персоналом у процесі проведення оцінки основних засобів;
- • проаналізували інформацію, отриману від управлінського персоналу та наявну ринкову інформації для порівняння з даними оцінки;
- • правильність прогнозних даних та розрахунок ставки дисконтування та відповідність умовам, що спостерігаються на ринку з залученням наших експертів з оцінки;
- перевірили математичну точність та методологію розрахунків знецінення;
- перевірили правильність розподілення суми знецінення між витратами в періоді та в складі резерву переоцінки;
- оцінили достатність та коректність відповідного розкриття інформації у фінансовій звітності.
|
|
|
|
Інші питання
У нашому аудиторському висновку за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, ми висловили думку з застереженням щодо оцінки зобов’язань за гарантіями відповідно до МСФЗ 9, оскільки ми не мали достатніх і відповідних аудиторських доказів щодо оцінки справедливої вартості цих гарантій.
У фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, управлінський персонал у Примітці 31 розкрив необхідну інформацію та аналізи, які, на нашу думку, є достатніми та відповідними для підтвердження правильності обліку та оцінки таких гарантій. Відповідно, ми не включили аналогічне застереження до цього аудиторського висновку.
Інша інформація
Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за подання разом з фінансовою звітністю іншої інформації за звітний рік у формі:
1. Звіт керівництва (звіт про управління), який подається разом з фінансовою звітністю відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність»;
2. Регулярної річної інформації емітента цінних паперів – відповідно до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 06.06.2023 № 608;
3. Звіту про платежі на користь держави - відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на таку іншу інформацію та ми не робимо висновку з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт.
Підприємство підготувало Звіт про управління за 2024 рік. У Звіті про управління за 2024 рік, ми не виявили суттєву невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або того, чи ця інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення, та ми не виявили таких фактів, які б необхідно було включити до нашого звіту незалежного аудитора.
На дату подання цього Звіту річна інформація емітента цінних паперів (крім річної фінансової звітності та Звіту про корпоративне управління) і Звіт про платежі на користь держави, ще не були підготовлені та не надані аудитору. Ми очікуємо отримати таку інформацію після цієї дати. Після нашого ознайомлення зі змістом наведених документів, якщо ми дійдемо висновку, що така інформація містить суттєве викривлення, ми повідомимо інформацію про це питання тим, кого наділено найвищими повноваженнями, та розглянемо вплив цього питання на фінансову звітність і необхідність подальших дій стосовно цього нашого звіту.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Компанії.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити компанію припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного відображення.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Законодавчі та нормативні акти України встановлюють додаткові вимоги до інформації, що стосується аудиту або огляду фінансової звітності та має обов'язково міститися в аудиторському звіті за результатами обов'язкового аудиту. Відповідальність стосовно такого звітування є додатковою до відповідальності аудитора, встановленої вимогами МСА.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Основна інформація про аудитора та обставини виконання аудиторського завдання
Відповідно до вимог статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» надаємо основні відомості про суб'єкта аудиторської діяльності, що провів аудит та обставини виконання цього аудиторського завдання.
Основні відомості про суб’єкта аудиторської діяльності
Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю «Кроу Ерфольг Україна»
Ідентифікаційний код юридичної особи 36694398
Місцезнаходження 01015, м. Київ, вул. Леоніда Первомайського, 7
Інформація про включення до Реєстру Номер реєстрації в Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності 4316
Вебсторінка www.crowe.com/ua/croweaa
Призначення аудитора та загальна тривалість виконання повноважень аудитора
Рішення про призначення нас аудитором фінансової звітності за 2024 рік прийнято на річних загальних зборах відповідно протоколу від 30 квітня 2024 року.
Загальна тривалість виконання нами завдання з аудиту фінансової звітності Компанії без перерв з урахуванням продовження повноважень, які мали місце, та повторних призначень становить три роки.
Аудит проведений на підставі договору від 10.07.2024 року № 4484. Послуги надавалися в строки з 11.07.2024 до 10.06.2025.
Підтвердження і запевнення у зв’язку з виконанням завдання з аудиту
Ми підтверджуємо, що цей Звіт незалежного аудитора узгоджується з Додатковим звітом для Раді директорів, який надається нами за результатами проведеного аудиту.
Ми не надавали Компанії або контрольованим нею суб'єктам господарювання неаудиторські послуги, визначені статтею 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність». Ми не надавали Компанії або контрольованим нею суб'єктам господарювання інші послуги, крім послуг з обов'язкового аудиту.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Кроу Ерфольг Україна», його власники, посадові особи, ключовий партнер з аудиту та інші працівники є незалежними від Компанії, не брали участі у підготовці та прийнятті управлінських рішень Компанії в період, охоплений перевіреною фінансовою звітністю, та в період надання послуг з аудиту такої фінансової звітності.
Ключовий партнером з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Сичова Тетяна Геннадіївна (номер реєстрації в реєстрі аудиторів 101038).
Основні відомості про Компанію
Повне найменуванняПриватне акціонерне товариство «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
Ідентифікаційний код юридичної особи 00178353
Місцезнаходження Україна, 51400, Дніпропетровська обл., місто Павлоград, вулиця Соборна, будинок 76
Відповідність визначенню підприємства суспільного інтересу Так
Наявність контролю небанківської фінансової групи Ні
Участь в небанківській фінансовій групі Ні
Материнська компанія DTEK GROUP B.V.
- організаційно-правова форма Юридична особа, нерезидент
- місцезнаходження 1077, Амстердам, Стравінскілаан, 1531 Б, поверх 15, TB-15-046/089
Дочірня компанія Відсутня
Статутний капітал Компанії відповідає розміру, який визначений в її установчих документах, та у відомостях Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.
Компанія здійснила повне розкриття інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності станом на 31 грудня 2024 року, відповідно до вимог Положення про форму та зміст структури власності, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 19 березня 2022 року № 163.
Дослідження Звіту про корпоративне управління
Відповідно до статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та відповідно до вимог п. 45 рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 06.06.2023 № 608 (надалі – рішення № 608) емітент цінних паперів зобов'язаний залучити аудитора, який повинен перевірити інформацію, зазначену у Звіті про корпоративне управління, та висловити свою думку щодо окремих його розділів. В ході аудиту нами досліджено Звіт про корпоративне управління Компанії, включений до річного звіту керівництва у частині подання:
• опису основних характеристик систем внутрішнього контролю і управління ризиками емітента та
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
перелік структурних підрозділів емітента, які здійснюють ключові обов’язки щодо забезпечення роботи систем внутрішнього контролю і управління ризиками,
• інформації про наявність затвердженої декларації схильності до ризиків емітента, а також опис ключових положень декларації схильності до ризиків емітента,
• переліку осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій емітента,
• інформації про наявні обмеження прав участі та голосування акціонерів (учасників) на загальних зборах емітента,
• порядку призначення та звільнення посадових осіб емітента,
• повноважень посадових осіб емітента.
На нашу думку, зазначена інформація у Звіті про корпоративне управління Приватного акціонерного товариства «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» за 2024 рік була підготовлена в усіх суттєвих аспектах у відповідності до вимог пунктів 5-9 частини 3 статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та узгоджується із інформацією, що міститься у внутрішніх, корпоративних та статутних документах Компанії.
Крім того, ми перевірили інформацію, включену до Звіту про корпоративне управління, розкриття якої вимагається пунктами 1-4 частини 3 статті 127 зазначеного Закону, а саме:
- посилання на власний кодекс корпоративного управління, яким керується Компанія, який Компанія добровільно вирішила застосовувати;
- інформацію про проведені загальні збори акціонерів (учасників) та загальний опис прийнятих на зборах рішень;
- персональний склад Наглядової ради та колегіального виконавчого органу Компанії, їхніх комітетів, інформацію про проведені засідання та загальний опис прийнятих на них рішень;
- інформацію про наявність корпоративного секретаря, а також звіт щодо результатів його діяльності.
Інформація, яка включена до Звіту про корпоративне управління за 2024 рік розкрита відповідно до вимог пунктів 1-4 частини 3 статті 127 зазначеного Закону, узгоджується з фінансовою звітністю.
|
|
|
|
|
ПІБ ключового партнера з аудиту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції, облік яких ведеться за методом участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього оборотних активів за винятком необоротних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2024 року
|
|
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань
|
|
|
|
Резерв з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний виконавчий директор
|
|
|
|
Воронін Сергій Анатолійович
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кацюба Людмила Михайлівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
Прибуток (збиток) підприємств, облік яких ведеться за методом участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи та інші доходи, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та інші витрати, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати - нетто
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка програм з визначеними виплатами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що відноситься до змін у дооцінці необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що відноситься до переоцінки програм з визначеними виплатами
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток - інший сукупний дохід
|
|
|
|
|
|
|
Сумарний податок на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний збиток за період
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток на акцію - продовження діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про зміни у власному капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
Дивіденди, визнані як розподіл між власниками
|
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) через інші зміни, власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за період, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
Дивіденди, визнані як розподіл між власниками
|
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) через інші зміни, власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від повернення авансів
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків та зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату авансів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату повернення авансів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Повернення податків на прибуток (сплата)
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
1. ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» та його діяльність
|
1.1 Організаційна структура та діяльність
Відкрите акціонерне товариство «Державна холдингова компанія «Павлоградвугілля» створене згідно з наказом Міністра вугільної промисловості України від 18.09.96 № 473 на базі державного відкритого акціонерного товариства «Павлоградвугілля», в яке було перетворене Виробниче об’єднання «Павлоградвугілля» відповідно до наказу Міністра вугільної промисловості України від 16.09.96 № 463, та реорганізоване відповідно до спільного наказу Фонду державного майна України та Міністерства палива та енергетики України від 01.08.2003 № 403/1356. Рішенням загальних зборів акціонерів, які відбулися 15 жовтня 2004 року, Відкрите акціонерне товариство «Державна холдингова компанія «Павлоградвугілля» було перейменоване у Відкрите акціонерне товариство «Павлоградвугілля».
28 липня 2011 року ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» перейменовано у ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» (далі - «Компанія») відповідно до вимог та положень Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. 19.04.2016 р. було затверджено нову редакцію Статуту в якій зазначена нова назва Товариства - ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ».
Основний вид діяльності Компанії – добування кам’яного вугілля. Продукція Компанії реалізується переважно на внутрішньому ринку України та використовується на теплових електростанціях для генерації електричної енергії. Основні виробничі потужності Компанії складаються з десяти шахт, які знаходяться в Дніпропетровській області (Україна).
Компанія є частиною вертикально інтегрованої енергетичної Групи DTEK Energy B.V (надалі – Група) і, відповідно, значна частина її продукції продається підприємствам, пов'язаним з ДТЕК. В результаті цього, Компанія проводить значні операції і має суттєві залишки за операціями з іншими компаніями Групи «ДТЕК», які є пов'язаними сторонами за ознакою спільного контролю.
Станом на 31.12.2024 року ПРАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» є власником 0,4 % у компанії ТОВ «ПЕРШОТРАВЕНСЬКИЙ РЕМОНТНО-МЕХАНІЧНИЙ ЗАВОД" (на 31.12.2023 року: 0,4 %).
Контролюючою стороною є DTEK Energy B.V. Станом на 31 грудня 2024 р. DTEK Energy B.V. належить 60,2582%, ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО" 39,6651%, статутного капіталу Компанії. Компанія станом на 31 грудня 2024 року входить до групи компаній SСM. Кінцевим бенефіціарним власником Компанії є Ахметов Рінат Леонідович, який здійснює контроль через різні компанії, що спільно іменуються «Систем Кепітал Менеджмент» («СКМ» або фактична материнська компанія) та кінцевою материнською компанією є SCM Holdings Limited, Кіпр.
Юридична адреса Компанії: вул. Соборна 76, м. Павлоград, Дніпропетровська область, Україна.
-текст-
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
2. Умови, в яких працює Компанія
|
Українська економіка.Українська економіка. Українська економіка має риси, притаманні ринкам, що розвиваються, і на її розвиток значною мірою впливають фіскальна та грошово-кредитна політика, прийнята урядом, а також розвиток правового, регуляторного та політичного середовища, яке швидко змінюється.
24 лютого 2022 року російські війська розпочали повномасштабне вторгнення на територію Української держави, яке вплинуло на всі сфери життя та економіки України. Території Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та частково Херсонської областей були окуповані на початку війни, але згодом звільнені. Станом на 31 грудня 2024 року Крим та більшість територій Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей все ще перебувають під окупацією, там тривають активні військові дії. Лінія фронту не зазнала значних змін з кінця 2022 року.
Мобілізація персоналу до Збройних Сил України триває, що додатково посилює тиск на ринок праці та впливає на галузі, які не можуть забезпечити бронювання для ключових працівників чоловічої статі. Проблеми з експортом залишаються, зокрема логістичні проблеми на прикордонних переходах, хоча Чорноморський експортний зерновий коридор відновив роботу в серпні 2023 року і продовжує функціонувати у 2024 році.
Незважаючи на ці труднощі, економіка України продемонструвала стійкість. За даними Національного банку України («НБУ»), валовий внутрішній продукт («ВВП») України зріс на 3,4% у 2024 році (2023: зріс на 5,7%). Рівень інфляції в Україні у 2024 році становив 12% (2023: 5,1%) згідно з даними Державної служби статистики України. Протягом 2023-2024 років НБУ поступово знижував облікову ставку, яка на 31 грудня 2024 року становила 13,5%. Надалі з 24 січня 2025 року відбулося підвищення ставки на 1% до 14,5%.
Курс гривні, який відновив плаваючий режим у жовтні 2023 року, становив 42,04 грн. за 1 долар США станом на 31 грудня 2024 року (31 грудня 2023: 37,98 грн. за 1 долар США).
Протягом 2023-2024 років НБУ зняв деякі валютні обмеження, включаючи обмеження на перекази коштів за кордон для обслуговування та погашення зовнішніх кредитів/позик, отриманих після 20 червня 2023 року (за умови одночасного виконання низки вимог), скасування лімітів на продаж іноземної валюти для банків та небанківських фінансових установ тощо. Подальші послаблення було введено у період з травня по вересень 2024 року, а саме:
• у травні 2024 року НБУ дозволив виплату дивідендів за кордон у розмірі не більше EUR 1 млн на місяць на юридичну особу (за умови виконання низки вимог юридичною особою);
• у липні 2024 року НБУ дозволив придбання іноземної валюти та виплату дивідендів для обслуговування купонних виплат за облігаціями за умов виконання ряду вимог, зокрема: сума виплати не повинна перевищувати суму запланованої купонної виплати після 10 липня 2024 року, українська дочірня компанія повинна бути поручителем/гарантом за відповідними облігаціями, виплата може бути здійснена не раніше ніж за 10 днів до терміну купонної виплати тощо;
• у вересні 2024 року НБУ дозволив виплату дивідендів для компенсації купонних виплат за облігаціями, які були здійснені між 24 лютого 2022 року та 9 липня 2024 року; для цих дивідендів повинна використовуватися власна іноземна валюта.
Ці зміни дозволили компанії виплачувати дивіденди за кордон для виплати відсотків по єврооблігаціям, за якими вона має зобов’язання по гарантіям/
Дохідність до погашення («ДДП») українських державних єврооблігацій значно знизилася після реструктуризації в серпні 2024 року, з погашенням у 2029 році до 41,8% (для 5-річних інструментів станом на 31 грудня 2024 року) з 50,6% станом на 31 грудня 2023 року, тоді як внутрішні державні облігації в гривні торгувалися з максимальною дохідністю 16,5% у грудні 2024 року (2023: 18,6%). Стабільна міжнародна фінансова підтримка залишається вкрай важливою для України для фінансування дефіциту бюджету, погашення боргу та потреб воєнного часу.
Водночас, державні облігації України в національній валюті (з 5-річним терміном погашення) торгувалися з дохідністю 16,5% станом на 31 грудня 2024 року (18,6% на 31 грудня 2023 року) згідно з даними НБУ.
Агентство Fitch знизило довгостроковий рейтинг дефолту емітента України в іноземній валюті («LTFC IRD») до рівня 'RD' з 'C' з 13 серпня 2024 року. Fitch також знизило рейтинг Євробондів суверенних облігацій з терміном погашення в 2026 році на суму 750 млн дол. США до рівня 'D' з 'C' і підтвердило рейтинг інших іноземних облігацій на рівні 'C'. Зниження LTFC IDR України до 'RD' відбулося після завершення 10-денного льготного періоду для виплати купону по суверенним евробондам 2026 року на суму 750 млн дол. США, який був запланований на 1 серпня 2024 року. 9 серпня 2024 року уряд офіційно розпочав процес реструктуризації своїх суверенних евробондів на суму 19,7 млрд дол. США та державних гарантованих облігацій «Укравтодору» на суму 0,7 млрд дол. США, а 3 вересня 2024 року було оголошено про успішне завершення реструктуризації, що дозволило обміняти їх на нові Євробонди та знизити заборгованість до 15,2 млрд дол. США.
З початком війни український бюджет відчуває значний дефіцит, який фінансувався за рахунок національних і міжнародних запозичень, грантів, державних запозичень та інших коштів. Завдяки надходженню міжнародної допомоги станом на 31 липня 2024 валютні резерви досягли нового рекорду в розмірі 43.8 млрд. доларів США. Міжнародна підтримка є вкрай важливою для здатності України продовжувати боротьбу з агресією та фінансувати дефіцит бюджету та поточні виплати боргів.
Green Deal. Група DTEK Energy B.V. (далі – «Група») докладає зусиль, щоб мінімізувати негативний вплив на навколишнє середовище на всіх етапах виробничого процесу. Виробничі потужності систематично підтримуються у відповідному стані задля забезпечення надійності виробництва. DTEK Energy B.V. також розвиває нові напрямки бізнесу, в тому числі системи збереження енергії, щоб зменшити вплив на
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
2. Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
навколишнє середовище та сприяти боротьбі зі зміною клімату.
Компанія активно працює над покращенням екологічної ситуації в районах своєї присутності та збереженням навколишнього середовища для майбутніх поколінь. Компанія прагне захищати навколишнє середовище, удосконалювати процеси виробництва та управління відповідно до принципів сталого розвитку та інвестувати в екологічну діяльність у всіх сферах бізнесу. Екологічна діяльність є невід’ємною частиною успішного бізнесу Компанії.
Екологічна діяльність Компанії базується на Екологічній політиці ДТЕК, затвердженій вищим керівництвом у травні 2017 року з дотриманням вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015 (посилання: https://dtek.com/content/files/dtek_oos_politikabroschurea6_en_elektronnaya-versiya.pdf).
Група, як відповідальний бізнес, пішла шляхом масштабних перетворень, для яких вкрай важливо врахувати інтереси суспільства та громад у регіонах, де розташовані виробничі потужності. Компанія, як і група DTEK Energy B.V. в цілому, прагне допомогти місцевим органам влади розробити «дорожні карти справедливого переходу», щоб гарантувати трансформацію та сталий розвиток вугледобувних регіонів.
У рамках поточної роботи Група DTEK Energy B.V. працює над посиленням своїх показників у екологічних, соціальних та управлінських питаннях (ESG). Усвідомлюючи ключову роль зміни клімату у формуванні системи ESG, DTEK Energy B.V. готується до підготовки звітності відповідно до Директиви щодо корпоративної звітності про сталий розвиток (CSRD) за 2025 фінансовий рік, щоб покращити свої внутрішні процеси та посилити зовнішнє розкриття інформації. Це включає роботу з посилення управління ризиками, пов’язаними зі зміною клімату, серед іншого, через спеціальний комітет сталого розвитку в Наглядовій раді DTEK Energy B.V., який збирається щокварталу.
Група DTEK Energy B.V. проводить оцінку ризиків у своїх бізнес-планах, надаючи рекомендації щодо сценаріїв ризиків, експертні оцінки та заходи щодо управління або зниження ризиків і можливостей. DTEK Energy B.V. перебуває на ранніх етапах формулювання більш конкретних процесів управління кліматичними ризиками, які не тільки залежать від стратегії Групи DTEK Energy B.V., що розвивається, але також мають враховувати зовнішні фактори, такі як вплив російського вторгнення в Україну.
Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії.
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії.
3. Політика управління капіталом
|
Для цілей управління капіталом капітал включає в себе:
- Акціонерний капітал;
- Капітал в дооцінках;
- Резервний капітал;
- Додатковий капітал;
Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність як безперервно діючого підприємства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Керівництво намагається зберігати баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3. Політика управління капіталом (продовження)
|
Компанія розглядає капітал та позики у якості важливих компонентів фінансування і, як наслідок, як частину своєї діяльності з управління капіталом.
Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи для зменшення суми боргу.
Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються власникам, повертати їм капітал, збільшувати розмір статутного капіталу або продавати активи для зменшення суми боргу.
Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2024 року, складає 23 873 001 тисяч гривень (у 2023 році – 21 555 861 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2024 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами на 8 080 451 тисяч гривень, (станом на 31 грудня 2023 року перевищення поточних зобов’язань над поточними активами становило 360 646 тисяч гривень).
Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 рр., не змінювалися.
4. Основи підготовки і подання звітності
|
Основа для підготовки. Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки.
Фінансова звітність представлена в гривнях, суми округлюються до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.
Суттєві принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності, викладені в Примітці 5. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше (Примітка 6).
Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для фінансової звітності, описані в Примітці .
Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL).
Компанія, як суб’єкт звітування, зареєстрована на Порталі Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності» та подає фінансову звітність на основі Таксономії UA XBRL МСФЗ.
На дату випуску цієї фінансової звітності Таксономія UA XBRL МСФЗ 2024 офіційно не оприлюднено на сайті регулятора, фінансова звітність за МСФЗ в єдиному електронному форматі за МСФЗ за 2024 рік Компанією ще не підготовлено. Керівництво Компанії планує підготувати звіт iXBRL та подати його в законодавчо встановлені терміни з урахуванням наявності розробленого та схваленого електронного формату Таксономії UA XBRL МСФЗ 2024.
Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.
Станом на 31 грудня 2024 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) у розмірі 8 078 974 тисяч гривень та 23 873 001 тисяч гривень чистих активів (31 грудня 2023 р.: перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) у розмірі 360 645 тисяч гривень та 21 555 861 тисяч гривень чистих активів). У 2024 році Компанія отримала прибуток у сумі 8 964 117 тисяч гривень та мала чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 10 861 879 тисяч гривень (у 2023 році отриманий прибуток склав 12 113 823 тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю - 7 464 220
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
4. Основи підготовки і подання звітності (продовження)
|
тисяч гривень).
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
-додатковий абзац-
ESG – стратегія. Компанія реалізує довгострокову стратегії розвитку, яка заснована на Цілях сталого розвитку ООН і відповідає принципам ESG (Environmental, Social, Governance). Компанія застосовує послідовні заходи щодо декарбонізації своєї діяльності у довгострокової перспективі.
Воєнний стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.
Під час російської агресії активи Компанії не знаходяться в безпосередній близькості до територій, де ведуться активні військові дії, і працюють без перебоїв.
Існує значна невизначеність, пов’язана з поточною ситуацією та майбутнім розвитком військового вторгнення. Поточні та майбутні події мають коротко- та довгостроковий вплив на Групу DTEK Energy B.V., її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може існувати кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, а масштаб впливу на Групу може бути від значного до серйозного. Таким чином, Група оцінила відповідність припущення про безперервність діяльності. З початку війни Група зазнала низки значних проблем і збоїв, включаючи, але не обмежуючись:
∙-нижчий внутрішній попит на електроенергію та, відповідно, виробництво електроенергії в Україні впали порівняно з 2022 роком;
∙-мінливість змін попиту та цін на електроенергію між різними сегментами ринку електроенергії;
∙-протягом жовтня 2022 року – лютого 2023 року росія здійснила численні напади на об’єкти цивільної та критичної інфраструктури по всій Україні, включно з енергетичними підприємствами Групи. Як наслідок в деяких регіонах України спостерігається брак потужності. Підприємства енергетики, в тому числі DTEK Energy B.V., проводять ремонтну кампанію та відновлюють максимальну кількість пошкодженого обладнання, що дозволило забезпечити потреби зимового періоду 2024/2025 років.
∙-мораторій на виплати міжнародної заборгованості та капіталу, введений Національним банком України.
Під час російської агресії:
Керівництво вже вжило та продовжує вживати низку заходів, починаючи з березня 2022 року, щоб пом’якшити негативний вплив викликів, описаних вище, та оптимізувати операції та свої грошові потоки, зокрема:
∙постійне балансування необхідного ефективного виробництва на основі його постійних і змінних витрат проти збору платежів;
∙скорочення адміністративних витрат;
∙ведення перемовин стосовно регуляторних питань та національної енергетичної політики задля підтримки належних умов ведення бізнесу;
∙продаж в Україні третім особам та експорт власного вугілля (до чинної заборони на експорт вугілля з вересня 2022 року );
∙оптимізація грошових платежів.
Завдяки зазначеним вище діям і операційним прибуткам Група була і може підтримувати позитивний баланс грошових коштів.
У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво підготувало щомісячні прогнози грошових потоків протягом 2025 року та перших чотирьох місяців 2026 року. На основі цього прогнозу, враховуючи результати збитків від ракетних атак, вчинених до звітної дати, керівництво очікує мати достатню ліквідність протягом прогнозованого періоду.
Прогнозовані грошові потоки припускають, що:
- станом на дату випуску цієї фінансової звітності військова ситуація залишається без суттєвих змін;
- очікується, що середні тарифи в прогнозований період будуть наближені до фактично спостережуваного тарифу у другій половині 2024 року;
- відсутність значного подальшого негативного впливу внаслідок війни на попит на електроенергію в
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
4. Основи підготовки і подання звітності (продовження)
|
Україні та підконтрольні активи DTEK Energy B.V.;
- відсутність матеріальних втрат від неплатежів основними покупцями/дебіторами;
- виплати основної суми та відсотків за єврооблігаціями будуть на узгодженому рівні в документації єврооблігацій;
Аналіз керівництва показує, що Група матиме достатню ліквідність для підтримки необхідних операційних витрат, капітальних витрат, інших поточних витрат і погашення зовнішніх боргів відповідно до погоджених графіків протягом повного прогнозованого періоду. Деякі припущення та/або передумови, що містять невизначеності, що існують на дату цієї фінансової звітності, зокрема скасування мораторію на платежі за кордон, як пояснено вище, виходять за межі контролю керівництва.
DTEK Energy B.V. розглядає різні варіанти організації майбутніх розрахунків за зобов’язаннями за єврооблігаціями, однак на ці майбутні розрахунки може вплинути невизначеність, як пояснювалося раніше, і можуть знадобитися переговори з власниками облігацій у майбутньому.
Невідомо, як далі розвиватиметься військова ситуація та як це вплине на діяльність і фізичну безпеку активів Компанії. У разі погіршення військової ситуації керівництво все одно зможе використовувати заходи покращення ліквідності, включаючи можливість зниження капітальних витрат до мінімальних рівнів при збереженні мінімальних стандартів безпеки та охорони навколишнього середовища, змінюючи бюджет платежів між періодами та оптимізуючи оборотний капітал шляхом перегляду умов оплати з постачальниками.
Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвими невизначеностями, які можуть викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності.
Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.
Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.
При складанні цієї фінансової звітності враховувалися відомі і які оцінюються результати зазначених факторів на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.
Спільна діяльність. Інвестиції у спільну діяльність класифікуються як спільні операції або спільні підприємства, залежно від договірних прав і зобов'язань кожного інвестора. Компанія оцінила характер своєї спільної діяльності і віднесла її до категорії спільних підприємств. Спільні підприємства обліковується за методом участі у капіталі.
Відповідно до методу участі у капіталі частки участі у спільних підприємствах спочатку визнаються за собівартістю, а в подальшому коригуються шляхом визнання частки Компанії у прибутках чи збитках після придбання та змін в іншому сукупному доході. Коли частка Компанії у збитках спільного підприємства дорівнює або перевищує її частку в цьому спільному підприємстві, включаючи будь-яку довгострокову участь, яка, по суті, є частиною чистої інвестиції Компанії у спільні підприємства, Компанія не визнає подальші збитки, крім випадків, коли вона взяла на себе зобов’язання чи здійснила платежі від імені спільного підприємства.
Нереалізовані прибутки за операціями між Компанією та її спільними підприємствами виключаються у розмірі частки Компанії у спільних підприємствах. Нереалізовані збитки також виключаються, крім випадків, коли операція має ознаки знецінення переданого активу. За необхідності, облікова політика спільних підприємств була змінена для приведення її у відповідність до облікової політики Компанії.
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
Компанія надає інформацію про суттєву облікову політику. Інформація про облікову політику є суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, у деяких випадках Компанія може надавати несуттєву інформацію про облікову політику, якщо її розкриття не приховує суттєву інформацію про облікову політику.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Компанія робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов’язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, окрім згаданих оцінок, керівництво також використовує певні судження. Судження, які найбільше впливають на суми, визнані у фінансовій звітності, і оцінки, які можуть привести до значних коригувань балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, наведені у відповідних пунктах суттєвих принципів облікової політики.
Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.
Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості або капіталізується відповідно до МСБО 23.
Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким:
Основні засоби. Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої вартості заміщення (рівень 3).
На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів (Примітка 12).
Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку регулярно, починаючи з місяця, наступного за місяцем визнання переоцінки.
Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Незавершене будівництво не амортизується.
Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються.
Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні одиниці, що генерує грошові кошти, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці.
Також на кожну звітну дату Керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, Керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних прибутках в сумі залишку попередньої дооцінки активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Критичні бухгалтерські оцінки та судження, пов'язані з визначенням відновлюваних цінностей основних засобів, далі розкриваються в Примітці 12.
Детальний аналіз знецінення основних засобів та пов'язаної з цим чутливості див. у Примітці 12.
Об'єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються у складі
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
інших доходів та витрат Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку.
Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про прибутки та збитки, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії.
Амортизація.
Компанія застосовує виробничий метод нарахування амортизації для тих активів, що призначені для виробництва відповідного обсягу продукції, та для яких можливо з достатнім ступенем достовірності оцінити цей обсяг продукції. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх собівартості або переоціненої вартості протягом терміну їх корисного використання.
Оцінка термінів корисного використання об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники:
(а) передбачуване використання активів;
(б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і
(в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.
Термін корисного використання основних засобів, встановлений при первісному визнанні об’єкта основних засобів, не може перевищувати:
|
|
Термін експлуатації – не більше, років
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удосконалення орендованого майна
|
Очікуваний строк їх використання
|
Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання.
Відповідно до облікової політики Компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно.
Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього.
Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені.
Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу.
Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання.
Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином:
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
|
Термін експлуатації, років
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу.
Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках.
Оренда. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування.
Компанія як орендар Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди.
При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено).
Для оренди офісних приміщень (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори:
∙у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи.
∙у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість.
В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу.
Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим.
Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто, дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Собівартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді.
Щодо активів у формі права користування, які пов’язані з основними засобами, що безпосередньо використовуються для видобутку вуглеводородів (кам’яне вугілля, нафта, природний газ), Компанія використовує модель переоцінки, відповідно до якої після визнання такий актив слід обліковувати за справедливою вартістю на дату переоцінки:
а) мінус будь яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності; та
б) з коригуванням на переоцінку зобов’язання з оренди (у разі переоцінки або модифікації договорів оренди або при перегляді по суті фіксованих орендних платежів).
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Стосовно договору, який містить компонент оренди та один або кілька додаткових компонентів, які є або не є орендою, орендар повинен розподілити передбачене договором відшкодування на кожен компонент оренди на основі відносної ціни відокремленої угоди за компонентом оренди та сукупної ціни відокремленої угоди щодо компонентів, що не є орендою.
Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Компанія визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Компанії. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення. За діючими договорами оренди у Компанії відсутні обов'язки з демонтажу і переміщенню базового активу, відновленню ділянки, на якій він розташовується, або відновленню базового активу до обумовленого стану.
Зобов'язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.
Для дисконтування орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка за новими кредитами нефінансовим корпораціям (опублікована на офіційному сайті НБУ) у гривнях за останні 6 місяців за строками від 1 до 5 років та більше 5 років, залежно від терміну оренди. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів.
Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки права (опціону) на купівлю базового активу. Компанія визнає суму переоцінки зобов'язання з оренди як коригування активу у формі права користування. Компанія обліковує модифікацію договору оренди як окремий договір оренди в разі дотримання двох таких умов:
∙модифікація збільшує сферу застосування договору оренди за рахунок додавання права користування одним або кількома базовими активами; та
∙відшкодування за оренду збільшується на величину, порівнянну з ціною окремого договору на збільшений обсяг, а також на відповідні коригування такої ціни, що відображають обставини конкретного договору.
У разі модифікації договору оренди, яка не обліковується як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією договору оренди Компанія:
∙розподіляє відшкодування в модифікованому договорі оренди;
∙визначає строк оренди в модифікованому договорі оренди; та
∙переоцінює зобов'язання з оренди шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконтування.
При цьому Компанія переоцінює зобов'язання з оренди таким чином:
∙змінюючи балансову вартість активу у формі права користування для відображення часткового або повного розірвання договору оренди в разі модифікацій договору оренди, які змінюють сферу застосування договору оренди.
∙відповідним чином коригуючи актив у формі права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди.
Компанія представляє зобов'язання по оренді в складі «Інших довгострокових зобов’язань» та «Інших короткострокових зобов'язань».
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Можливості подовження та припинення договорів оренди. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів оренди активів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на оцінку і які Компанія може контролювати.
Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди базових активів вартістю в сумі, що є гривневим еквівалентом 5 000 дол. США на дату договору оренди. Орендні платежі по короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Незалежно від вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю.
Компанія як орендодавець Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід.
Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди.
Суборенда. Компанія класифікує суборенду як операційну оренду у разі, якщо головний договір, у якому Компанія виступає проміжним орендодавцем, є короткостроковою орендою. В іншому випадку суборенда класифікується на підставі активу з права користування, обумовленого головним договором оренди, у якому Компанія виступає проміжним орендодавцем.
У зв’язку з тим, що відсоткова ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена, Компанія, виступаючи за таким договором проміжним орендодавцем, використовує ставку дисконтування, що використовується в головному договорі оренди (скориговану з урахуванням первинних прямих витрат, пов'язаних із суборендою), для оцінки чистої інвестиції в суборенду.
Якщо період суборенди збігається зі строком оренди за головним договором, що залишився, умови суборенди найчастіше призводять до того, що активи у формі права користування класифікуються як фінансова оренда з точки зору Компанії - проміжного орендодавця.
Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу (або групи вибуття). Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов:
∙активи готові до негайного продажу в їх поточному стані;
∙керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію;
∙проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною;
∙очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та
∙не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований.
Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду.
Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу.
Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком.
Припинена діяльність. Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і:
(а) являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій;
(б) є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або
(в) є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу.
Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.
Податок на прибуток. Податок на прибуток наведений у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Відстрочений податок на прибуток розраховується балансовим методом відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.
Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток.
Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.
Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у Звіті про фінансовий стан. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди.
Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за наступними ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг, 14% при продажу деяких сільськогосподарських товарів, 7% при продажу медвиробів, лікарських засобів та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше.
Нереалізовані податковий кредит та зобов’язання з ПДВ відображається в Звіті про фінансовий стан на нетто-основі. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.
Запаси. У Звіті про фінансовий стан запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.
Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує такі методи:
•метод ідентифікованої собівартості;
•метод середньозваженої вартості;
•метод ФІФО.
Оцінка вибуття запасів здійснюється відповідно до наступних методів:
|
|
|
Метод оцінки вибуття запасів*
|
|
|
|
|
ідентифіко-ваної собівартос
|
середньо-зваженої вартості
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
|
|
Метод оцінки вибуття запасів*
|
|
|
|
|
ідентифіко-ваної собівартості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Використання у виробництві
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запчастини, вузли та обладнання
|
|
|
|
Середньозважена вартість для Запасів власного виробництва, або для Запасів, які не передбачають можливості ідентифікації окремих партій
|
|
|
|
|
|
|
Середньозважена вартість для Запасів власного виробництва, або для Запасів, які не передбачають можливості ідентифікації окремих партій
|
|
|
|
|
|
|
Середньозважена вартість для Запасів власного виробництва, або для Запасів, які не передбачають можливості ідентифікації окремих партій
|
Реалізація готової продукції власного виробництва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запчастини, вузли та обладнання
|
|
|
|
Середньозважена вартість для Запасів власного виробництва, або для Запасів, які не передбачають можливості ідентифікації окремих партій
|
|
|
|
|
|
|
Середньозважена вартість для Запасів власного виробництва, або для Запасів, які не передбачають можливості ідентифікації окремих партій
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікована собівартість застосовується для торговельних операцій, що передбачають ідентифікацію партій для контрагентів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запчастини, вузли та обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залежить від методу оцінки вибуття запасів при первісному визнанні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
|
|
|
Метод оцінки вибуття запасів*
|
|
|
|
|
ідентифіко-ваної собівартості
|
|
|
|
Запчастини, вузли та обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* в разі придбання або використання запасів з однозначною ідентифікацією з об'єктами незавершених капітальних інвестицій використовується ідентифікований метод оцінки вибуття запасів в межах одного об'єкта незавершених капітальних інвестицій.
** Х - метод оцінки вибуття запасів, що застосовується
Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання.
Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію.
Первісна вартість незавершеного виробництва включає прямі витрати на матеріали та оплату праці, ЄСВ, інші прямі виробничі витрати і накладні виробничі витрати, які пов’язані з наданням послуг, що на дату звітності ще не були завершені і надані клієнту.
Класифікація фінансових активів. Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з:
1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та
2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками.
Компанія класифікує фінансові активи на такі групи:
∙фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю;
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові);
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права);
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
∙фінансові активи, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
До фінансових активів відносяться: грошові кошти та їх еквіваленти; дебіторська заборгованість; фінансові інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, призначені для перепродажу; інші фінансові активи.
Фактично наявні в Компанії фінансові активи належать до категорій тих, які оцінюються за амортизованою вартістю та які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права). В фінансовій звітності Компанія обліковує інвестиції в дочірні підприємства за собівартістю відповідно до МСБО 27. Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі.
Визнання фінансових активів. Компанія визнає фінансовий актив в Звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.
Купівля або продаж фінансових активів, здійснена Компанією на стандартних умовах, визнається з використанням методу обліку за датою розрахунку.
Первісна оцінка фінансових активів. Фінансовий актив під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, збільшеною на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до придбання або випуску фінансового активу, окрім фінансового активу, оцінюваного за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. За відсутності аналогічних фінансових інструментів для оцінки справедливої вартості довгострокових фінансових активів були застосовані професійні судження.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Для дисконтування майбутніх грошових виплат або надходжень Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка розраховується, з урахуванням періоду запозичення як середня ставка за півроку на підставі вартості кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафтів), опублікованих на офіційному сайті НБУ. У разі відсутності зазначеної статистичної інформації, опублікованої на офіційному сайті НБУ, для дисконтування майбутніх грошових виплат чи надходжень Компанія використовує середню відсоткову ставку за новими кредитами нефінансовим корпораціям (у розрізі видів валют та строків погашення) опублікованій на офіційному сайті НБУ, за 6 місяців, які передують місяцю здійснення операції, якщо інше не передбачено іншими рішеннями управління Компанії.
Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.
Подальша оцінка фінансових активів. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив за:
а) амортизованою вартістю;
б) справедливою вартістю через інший сукупний дохід; або
в) справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Втрати від зменшення корисності фінансових активів. Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за:
а) фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю;
б) борговими фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Під порядок знецінення підпадають:
а) видані позики;
б) дебіторська заборгованість, визнана відповідно до МСФЗ (IFRS) 15;
в) активи за договором, визнані відповідно до МСФЗ (IFRS) 15;
г) дебіторська заборгованість за фінансовою орендою;
ґ) інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу та відсотків;
д) інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу, відсотків, а також від їхнього продажу.
Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків описана у Примітці . Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.
Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки.
Припущення, що використовуються для оцінки зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованості за суб'єктами господарювання, що знаходяться на сході України, мають більший рівень невизначеності, ніж в інших регіонах. При цьому більшість дебіторської заборгованості, яка не повністю знецінені, є заборгованістю пов'язаних сторін, і головна невизначеність стосується термінів розрахунків.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання.
Процес аналізу збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання можна умовно поділити за етапами:
∙етап 1. Низький кредитний ризик;
∙етап 2. Значне збільшення кредитного ризику;
∙етап 3. Кредитно-знецінений фінансовий актив.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
При первісному визнанні, а також на кожну звітну дату за низького рівня кредитного ризику (Етап 1) і значного збільшення кредитного ризику (Етап 2) оціночний резерв під очікувані кредитні збитки розраховується за ефективною ставкою відсотка як різниця між:
а) приведеною сумою передбачених договором грошових потоків, які належать Компанії за договором; та
б) приведеною сумою грошових потоків, які Компанія очікує отримати (зважених з урахуванням ймовірності) за первісною ефективною ставкою відсотку.
Резерв заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання.
При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці очікуваних кредитних збитків (ECL), Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці.
Очікувані кредитні збитки можуть бути:
∙12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і
∙ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту.
Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю (див. Примітку 16).
Оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні не створюється.
Станом на звітну дату Компанія визнає як оціночний резерв під збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами тільки накопичені з моменту первісного визнання зміни очікуваних кредитних збитків за весь строк.
Компанія застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки у разі:
а) торговельної дебіторської заборгованості та активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15;
б) дебіторської заборгованості з оренди, яка виникає внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 16.
Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів.
Компанія визнає за зазначеними фінансовими активами оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструменту безпосередньо з моменту його визнання.
Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитного ризику з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий активів з низьким кредитним ризиком». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату.
Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12 місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється на довічній основі.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірності дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту.
Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли Компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту.
Якщо фінансовий актив обліковується за амортизованою вартістю, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається в Звіті про фінансовий стан у складі активів, зменшуючи тим самим значення балансової вартості фінансового активу.
Якщо фінансовий актив обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається у власному капіталі (як дохід в іншому сукупному доході), не зменшуючи балансову вартість фінансового активу у Звіті про фінансовий стан, а відображаючись як один із резервів власного капіталу.
Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Втрати від зменшення корисності фінансових активів відображаються окремими рядками у Звіті про прибутки та збитки.
Збитки від знецінення, пов'язані з торговою та іншою дебіторською заборгованістю, включаючи договірні активи, відображаються як частина інших операційних витрат, збитки від знецінення фінансової заборгованості - в складі інших витрат у Звіті про прибутки та збитки.
Кредитно-знецінені фінансові активи. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є кредитно-знеціненим, коли відбулася одна або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу.
Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу:
∙значні фінансові труднощі позичальника;
∙порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу);
∙надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника;
∙поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника;
∙зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента;
∙покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки.
Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику.
Модифікація фінансових активів. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.
Рекласифікація фінансових активів. Компанія рекласифікує фінансові активи виключно в тому випадку, якщо вона змінила бізнес-модель, що використовується для управління цими фінансовими активами. Зміна мети бізнес-моделі, що використовується Компанією, повинна мати місце до дати рекласифікації. Компанія здійснює рекласифікацію фінансових активів перспективно з дати рекласифікації. При цьому раніше визнані прибутки, збитки (включно з прибутками або збитками від знецінення) або відсотки не перераховуються.
Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи.
У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості в довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної ставки відсотку на дату такого рекласу.
Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді і тільки тоді, коли:
а) спливає строк дії передбачених договором прав на грошові потоки від цього фінансового активу; або
б) вона передає цей фінансовий актив і ця передача відповідає вимогам для припинення визнання; або
в) перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу).
Фінансові активи. Списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування суджень. Керівництво врахує наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо відшкодування таких активів: [кількість днів прострочення платежу, процес ліквідації або процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення є меншою за витрати на стягнення або завершення заходів із примусового стягнення].
Списання - це подія припинення визнання. [Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають… при наявності вказати]. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості.
Всі грошові кошти обліковуються за номінальною вартістю.
Овердрафти відображаються в Звіті про фінансовий стан як короткострокові кредити.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Сума грошових коштів, які Компанія не може використати для поточної діяльності, зокрема, за рахунками в банках, щодо яких є сумніви в можливості отримання грошових коштів, відображається в складі інших поточних або довгострокових активів і не є грошовими коштами.
Еквівалентами грошових коштів визнаються депозитні вклади до запитання, а також зі строком розміщення до 3-х місяців включно. Інші депозитні рахунки та вклади визнаються інвестиціями та обліковуються як фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю.
Депозити, розміщені на строк більше 3-х місяців, є фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю, і поділяються на:
а) короткострокові – на строк від 3-х до 12 місяців;
б) довгострокові – на строк понад 12 місяців.
Операції в іноземній валюті підлягають відображенню в обліку за поточним курсом на дату здійснення операції.
Залишки за рахунками в іноземній валюті підлягають переоцінці за поточним курсом на дату складання звітності.
Поточним курсом визнається офіційний курс гривні щодо іноземних валют за даними офіційного сайту Національного банку України (НБУ).
Курсова різниця, що виникає при переоцінці залишків грошових коштів за рахунками в іноземній валюті на дату складання звітності, визнається як дохід або витрати в періоді її виникнення. Ця курсова різниця підлягає відображенню в складі інших операційних доходів (витрат).
Облік інвестицій у пайові інструменти. Інвестиції в пайові інструменти Компанія оцінює за справедливою вартістю і представляє наступні зміни справедливої вартості в складі:
а) прибутку або збитку, якщо дольовий інструмент призначений для торгівлі;
б) іншого сукупного доходу, якщо Компанія під час первісного визнання на власний розсуд ухвалила таке рішення без права його подальшого скасування для інвестиції в дольовий інструмент, який не призначений для торгівлі, а також не є умовним відшкодуванням, що визнається Компанією в межах операції з об'єднання бізнесів, щодо якої застосовується МСФЗ (IFRS) 3. При цьому дивіденди, отримані від такої інвестиції, відображаються в складі прибутку або збитку.
За рідкісних обставин, якщо доступної нової інформації недостатньо для оцінювання справедливої вартості, або існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості в межах цього діапазону, собівартість може бути прийнятною оцінкою справедливої вартості, за винятком інвестицій в дольові інструменти, що котируються.
Інвестиції у дочірні компанії.
Дочірні підприємства – це такі об’єкти інвестицій, включаючи структуровані підприємства, які Компанія контролює, оскільки Компанія (i) володіє повноваженнями, які надають їй можливість управляти значущою діяльністю, що суттєво впливає на дохід об’єкта інвестицій, (ii) наражається на ризики, пов’язані з коливанням доходу від участі в об’єкті інвестицій, або має право на одержання такого доходу, та (iii) має можливість скористатися своїми повноваженнями щодо об’єкта інвестицій з метою здійснення впливу на величину доходу інвестора.
Під час оцінки наявності у Компанії контролю над іншим підприємством необхідно розглянути наявність та вплив реальних прав, включаючи реальні потенційні права голосу. Право є реальним, якщо власник має практичну можливість реалізувати це право при прийнятті рішення щодо управління значущою діяльністю об’єкта інвестицій. Компанія може володіти повноваженнями щодо об’єкта інвестицій, навіть якщо вона не має більшості прав голосу в об’єкті інвестицій. У подібних випадках для визначення наявності реальних повноважень щодо об’єкта інвестицій Компанія оцінює розмір пакета своїх прав голосу по відношенню до розміру та ступеня розосередження пакетів інших власників прав голосу.
В фінансовій звітності Компанія обліковує інвестиції в дочірні підприємства за собівартістю за вирахуванням накопичених збитків від знецінення відповідно до МСБО 27.
Облік дебіторської та кредиторської заборгованості. Компанія визнає дебіторську заборгованість, якщо має безумовне право на відшкодування, зумовлене лише плином часу, і оцінює її за справедливою вартістю, збільшеною на суму витрат за угодою. Компанія коригує суму дебіторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент фінансування.
Компанія під час первісного визнання оцінює кредиторську заборгованість за справедливою вартістю, зменшеною на суму витрат за угодою. Компанія коригує суму кредиторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент фінансування.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Після первісного визнання Компанія оцінює дебіторську та кредиторську заборгованість за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, а для дебіторської заборгованості ще й за мінусом оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.
Поточну дебіторську/кредиторську заборгованість за ТМЦ, роботи, послуги, яка виникла в процесі операційної діяльності та строк оплати/погашення якої не перевищує 12 місяців, відображають в фінансовій звітності за номінальною вартістю (з урахуванням оціночного резерву під збитки для дебіторської заборгованості). ,
Категорії оцінки фінансових зобов’язань. Компанія класифікує фінансові зобов'язання на такі групи:
∙фінансові зобов'язання, що оцінюються за амортизованою вартістю;
∙фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включно з похідними інструментами, що є зобов'язаннями;
∙фінансові зобов'язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів.
До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання.
Визнання фінансових зобов'язань. Компанія визнає фінансове зобов'язання в Звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.
Первісна оцінка фінансових зобов'язань. Фінансове зобов'язання під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, зменшеною в разі фінансового зобов'язання, оцінюваного не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до придбання або випуску фінансового зобов'язання.
Подальша оцінка фінансових зобов'язань. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансове зобов'язання за:
а) амортизованою вартістю;
б) справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Компанія не здійснює рекласифікацію фінансових зобов'язань.
Припинення визнання фінансових зобов'язань. Компанія припиняє визнання фінансового зобов'язання (або частини фінансового зобов'язання) тоді і тільки тоді, коли воно погашене, тобто коли передбачене договором зобов'язання виконане, анульоване або припинене після закінчення строку.
Угода між Компанією та кредитором щодо заміни одного боргового інструмента на інший з істотно відмінними умовами обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Аналогічно істотна модифікація умов наявного фінансового зобов'язання або його частини (незалежно від того, чи викликана вона фінансовими труднощами Компанії) обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання.
Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання.
Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.
Позикові кошти. Позикові кошти враховуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати.
Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Звіту про фінансовий стан у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або короткостроковими).
Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів.
Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу.
Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу.
Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів.
Фінансові гарантії. Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під очікувані збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у Звіті про фінансовий стан як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.
Аванси видані. Аванси видані відображаються у Звіті про фінансовий стан за собівартістю із врахуванням можливого знецінення. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку.
Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів.
Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.
Знецінення авансів, виданих за довгострокові активи відображається у складі інших витрат Звіту про фінансові результати.
Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за собівартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше.
Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів.
Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні.
Взаємозалік фінансових інструментів. Частина операцій купівлі-продажу здійснюється із використанням взаємозаліків або інших розрахунків у негрошовій формі. Як правило, ці операції здійснюються у формі взаємозаліків або за рахунок циклу негрошових операцій за участю декількох компаній. Негрошові розрахунки включають також розрахунки векселями, які є борговими інструментами.
Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.
Продажі та закупівлі, що, як очікується, будуть врегульовані у формі взаєморозрахунків чи інших негрошових розрахунків, визнаються на основі управлінської оцінки справедливої вартості, яка буде отримана чи передана у ході негрошових розрахунків. Справедлива вартість визначається на основі наявних доступних ринкових даних.
Акціонерний капітал. Акціонерний капітал утворюється з суми номінальної вартості всіх розміщених акцій Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
Викуплені власні акції. У разі придбання Компанією або її дочірніми підприємствами інструментів капіталу Компанії, сплачена винагорода, у тому числі будь-які додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з цією операцією, за вирахуванням податків на прибуток, вираховується із загальної суми капіталу, що належить власникам Компанії, до моменту повторного випуску, реалізації або погашення цих інструментів капіталу. У разі подальшого продажу або повторної емісії таких акцій, отримана винагорода, за вирахуванням будь-яких додаткових витрат, безпосередньо пов'язаних із цією операцією, та відповідної суми податку на прибуток, включається до складу капіталу, що належить власникам Компанії.
Компанія представляє акціонерний капітал в складі статті «Статутний капітал» Звіту про фінансовий стан.
Інші резерви (капітал в дооцінках) відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу.
Інша частка участі в капіталі (резервний капітал). Резервний капітал це капітал, створений Компанією за рахунок відрахувань нерозподіленого прибутку з метою відшкодування можливих збитків, здійснення виплат інвесторам і кредиторам у разі недостатності коштів.
Інша частка участі в капіталі (додатковий капітал). Додатковий капітал — це суми дооцінки інших необоротних активів і фінансових інструментів; додаткові внески учасників, непов’язані зі зміною статутного капіталу; інші види додаткового капіталу.
Дивіденди. Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються з капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску.
Прибуток на акцію. Прибуток на акцію розраховується діленням прибутку або збитку, що належить власникам Компанії, на середньозважену кількість випущених акцій з долею участі протягом звітного року. Компанія не має фінансових інструментів з розводнюючим ефектом або конвертованих фінансових інструментів, які привели б до зміни кількості випущених акцій.
Резерви забезпечення майбутніх виплат і платежів. Резерви забезпечення майбутніх виплат і платежів визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібний відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань.
Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів:
∙резерв під виплату пільгових пенсій за роботу в шкідливих умовах;
∙резерв під одноразові виплати при виході на пенсію;
∙резерв під забезпечення побутовим паливом працівників відповідно до колективного договору і
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Гірничого Закону;
∙резерв під рекультивацію земель, промислових ділянок, золовідвалів;
∙резерв під ліквідацію родовищ;
∙резерв під забезпечення виплат відпусток;
∙резерв під забезпечення гарантійних зобов'язань;
∙резерв під забезпечення виплат за судовими позовами;
∙резерв під виплату квартальних і річних премій, бонусів;
∙резерв під забезпечення інших витрат і платежів та ін.
Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відбиває поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі і ризики, властиві зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата.
Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване.
Припущення для визначення суми резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли:
∙Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій;
∙існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди;
∙може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання.
При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії.
Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату.
Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина оціночного зобов'язання дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання.
При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання.
Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви.
Резерв з пенсійного забезпечення. План із встановленими виплатами. Компанія бере участь у обов'язковому державному плані пенсійних виплат, який передбачає дострокові пенсійні виплати працівникам, які працюють на певних робочих місцях зі шкідливими умовами праці. Компанія також надає одноразові виплати та забезпечення побутовим паливом при виході на пенсію за певних умов згідно колективних договорів. Резерви визнані в Звіті про фінансовий стан щодо пенсійного плану з визначеними виплатами, є теперішньою вартістю зобов'язання з визначеними виплатами на дату Звіту про фінансовий стан. Резерви перераховуються із залученням актуаріїв. При розрахунку чутливості зобов'язання до актуарних припущень застосовувався той самий метод, що і при розрахунку зобов'язання з визначеними виплатами, визнаного в Звіті про фінансовий стан.
Розрахунок приведеної вартості пенсійних зобов’язань залежить від ряду факторів, які визначаються на основі актуарних розрахунків із використанням певного числа припущень. Припущення, використані для визначення чистої вартості (доходу) за пенсійними зобов’язаннями, включають ставку дисконтування. Будь-які зміни цих припущень матимуть вплив на балансову вартість пенсійних зобов’язань. Компанія визначає належну ставку дисконтування наприкінці кожного року. Такою ставкою дисконтування є процентна ставка, яка повинна використовуватись для розрахунку приведеної вартості оціночного майбутнього відтоку грошових коштів, які, як очікується, будуть необхідними для погашення пенсійних зобов’язань. При визначенні належної ставки дисконтування Компанія враховує процентні ставки по високоліквідних корпоративних облігаціях, деномінованих у тій же валюті, в якій здійснюються виплати, а строк погашення яких приблизно відповідає строку відповідного пенсійного зобов’язання. Основні припущення, що стосуються пенсійних зобов’язань, частково ґрунтуються на поточних ринкових умовах подано у Примітці 22.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Переоцінка зобов'язань, що виникає внаслідок коригування на основі досвіду або змін в актуарних припущеннях, враховується в складі іншого сукупного доходу в тому періоді, в якому вона виникла. Вартість послуг та витрати з відсотків визнаються у складі прибутку та збитків періоду.
Резерв під рекультивацію земель. Компанія створює резерви на відновлення земельних ділянок з урахуванням суми прогнозних майбутніх витрат на закриття, рекультивацію та відновлення навколишнього середовища в тому звітному періоді, коли відбувається відповідне екологічне втручання.
Резерви на витрати з рекультивації родовищ і відвалів визнаються в повному обсязі на основі дисконтування з використанням ринкової ставки відсотка. Визнана сума являє собою поточну вартість оцінених майбутніх витрат, визначених відповідно до умов контракту, або на основі експертних висновків або відповідно до вимог законодавства на основі обґрунтованих оцінок керівництва та наявних історичних даних. Якщо очікується, що витрати або їх частина, необхідні для погашення оціночного зобов'язання, будуть відшкодовані іншою стороною, відшкодування визнається тільки тоді, коли стає практично безсумнівним, що компенсація буде отримана, якщо Компанія погасить свій обов'язок.
Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої).
Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан Компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід.
Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.
Визнання доходів. Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Компанія виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Компанія визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Компанія виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Компанія використовує стандартну п’яти-крокову модель визнання доходів, передбачену МСФЗ (IFRS) 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту.
Роялті. Компанія визнає дохід від роялті на основі продажів або на основі використання, обіцяний в обмін на ліцензію на інтелектуальну власність, тільки тоді, коли (або у міру того, як) відбудеться пізніша з таких подій:
(a) здійснення подальшого продажу або використання; та
(б) зобов'язання щодо виконання, на яке розподіляється, повністю або частково, роялті на основі продажів або на основі використання, задоволене (або частково задоволене).
Обіцянка надати ліцензію є відокремленою від інших обіцяних товарів або послуг у договорі і є окремим зобов'язанням щодо виконання. Право доступу до інтелектуальної власності існує протягом періоду дії ліцензії, тому Компанія визнає виручку щодо роялті протягом періоду дії такої ліцензії.
Визнання витрат. Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування пенсійних зобов’язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов’язань.
Процентні доходи. Процентні доходи по всіх боргових інструментах, крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі інші премії або дисконти. Процентні доходи по боргових інструментах, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, розраховані за номінальною процентною ставкою, відображаються у складі прибутку чи збитку в статті «Фінансові доходи».
Комісійні, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені Компанією у зв'язку з формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов'язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку або облік гарантій чи забезпечення, за врегулювання умов надання інструмента і за обробку документів за угодою).
Щодо створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка дисконтує очікувані грошові потоки (включаючи первинно очікувані кредитні збитки) до справедливої вартості при первісному визнанні (зазвичай, відповідає ціні придбання). У результаті, ефективний процент є скоригованим з урахуванням кредитного ризику.
Процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.
Витрати на науково-дослідні розробки. Витрати на дослідження визнаються у складі витрат у тому періоді, в якому вони виникли. Витрати на розробки (пов'язані з проектуванням та випробуванням нових і модернізованих продуктів) визнаються як нематеріальні активи, коли існує ймовірність того, що проект буде успішно реалізований з урахуванням його комерційної та технологічної доцільності, а витрати можна оцінити з достатнім рівнем точності. Інші витрати на розробки визнаються у складі витрат у тому періоді, в якому вони виникли. Витрати на розробки, раніше визнані у складі витрат, не визнаються як актив у наступному періоді. Капіталізовані витрати на розробки з визначеним строком використання амортизуються з початку комерційного виробництва продукції, яка є предметом цих розробок, лінійним методом протягом очікуваного строку отримання вигід.
Витрати на розвідку та оцінку мінеральних ресурсів. Витрати, пов'язані з розвідкою та оцінкою родовищ, Компанія враховує у звіті про фінансовий стан як окремий актив та класифікує як матеріальний, або як нематеріальний в залежності від характеру придбаних активів.
Вартість такого активу включає:
∙витрати на отримання ліцензій або дозволів на розвідку родовища;
∙витрати на топографічні, геологічні, геохімічні та геофізичні дослідження;
∙витрати на оцінку технічних можливостей і економічної доцільності розробки родовища;
∙витрати на прокладку канав, відбір проб і зразків;
∙витрати на буріння розвідувальних свердловин, риття котлованів і т.і.
Адміністративні та загальногосподарські витрати у вартість активу не включаються.
Формування активу починається з моменту отримання дозволу на розвідку родовища і закінчується, як тільки може бути продемонстрована технічна здійсненність та комерційна життєздатність видобування корисних копалин.
Всі витрати, які були понесені до отримання дозволу відносяться на витрати того періоду, в якому вони були здійснені.
Якщо розвідка не дала результату або існує ймовірність того, що понесені витрати не призведуть до отримання доходу з якої-небудь іншої причини, то актив частково або повністю списується на витрати.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Сформований актив щорічно перевіряється на предмет знецінення. Можливими ознаками знецінення мінеральних ресурсів, що розробляються і оцінюються, можуть бути: закінчення права (ліцензії) на розвідку родовища, і відсутність очікування його продовження; відсутність первинного обліку додаткових витрат на розробку родовища; нерентабельність виявленого родовища мінеральних ресурсів і припинення його подальшої розробки; відсутність очікування того, що балансова вартість окупиться за рахунок розроблення родовища в майбутньому.
На дату, коли стала очевидна технічна здійсненність та комерційна життєздатність видобування корисних копалин, необхідно: провести тест на знецінення. Будь-який збиток від знецінення визнається витратами звітного періоду; провести рекласифікацію активів в основні засоби або в нематеріальні активи. З вказаної дати починається амортизація визнаних активів протягом строку їх корисного використання.
Винагороди працівникам. Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і негрошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення.
Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Для обґрунтування суми винагороди Компанія використовує метод порівняльної неконтрольованої ціни. При визначенні того, чи проводилися операції по ринкових або неринкових процентних ставках, використовуються професійні судження, якщо для таких операцій немає активного ринку. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Інформацію щодо операцій з пов’язаними сторонами розкрито у Примітці 11.
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
Нові і переглянуті МСФЗ/МСБО у фінансовій звітності
Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2024 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2024 році і не мали суттєвого впливу на Компанію:
1.Поправки до МСФЗ 16: Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді» (опубліковано 22 вересня 2022 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки стосуються операцій продажу та зворотної оренди, які відповідають вимогам МСФЗ 15 щодо обліку як продажу. Поправки вимагають, щоб продавець-лізингоодержувач згодом оцінив зобов'язання, що виникають в результаті операції, і таким чином, щоб він не визнав будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке він зберіг. Це означає відстрочення такого прибутку, навіть якщо зобов’язання полягає у здійсненні змінних платежів, які не залежать від індексу чи ставки. Поправки передбачають ретроспективне застосування. Зміни дозволяють підвищити прозорість у фінансовій звітності та посилити її відповідність економічній сутності операцій.
Поправки не мали суттєвого впливу на Компанію. Коригувань за попередні періоди не було, оскільки операції, на які спрямовані поправки, відсутні або не є суттєвими.
2.Поправки до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточних або непоточних (спочатку опубліковані 23 січня 2020 року, а потім змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки до МСБО 1 уточнили критерії класифікації зобов’язань як поточних або непоточних. Зокрема, було введено вимогу враховувати юридичні права підприємства на відстрочку погашення зобов’язань на звітну дату. Якщо підприємство має юридичне право відстрочити погашення зобов’язання принаймні на 12 місяців, таке зобов’язання класифікується як непоточне. Поправка передбачає ретроспективне застосування. Усі зобов’язання, класифіковані за попередні періоди, були переглянуті на основі нових критеріїв. Нові критерії класифікації зобов’язань забезпечують більш точну та послідовну звітність, що дозволяє користувачам фінансової звітності краще оцінити ліквідність та фінансовий стан Компанії.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
3.Поправки до МСБО 1: Довгострокові зобов'язання з ковенантами (опубліковані у жовтні 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки уточнюють вимоги щодо класифікації зобов’язань у фінансовій звітності, якщо виконання ковенантів пов’язане з подіями після звітної дати. Зобов’язання, пов’язані з ковенантами, класифікуються як непоточні, якщо на звітну дату виконуються всі умови договору, або якщо кредитор надав пільговий період для усунення порушень ковенантів, який триває принаймні 12 місяців після звітної дати. Це дозволяє уникнути некоректної класифікації зобов’язань, які фактично не є вимогливими до негайного погашення. Поправки надають розуміння для користувачів фінансової звітності про ризики, пов’язані з невиконанням ковенантів, який вплив може бути на звітність майбутніх періодів, якщо Компанія не дотримуватиметься умов договорів, навіть за наявності пільгових періодів.
Поправки не мали суттєвого впливу на Компанію. Коригувань за попередні періоди не було, оскільки операції, на які спрямовані поправки, відсутні або не є суттєвими.
4.Поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: фінансові угоди постачальників» (випущено 25 травня 2023 р., набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки вимагають розкриття фінансових угод суб’єкта господарювання з постачальником, що дало б змогу користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих угод на зобов’язання та грошові потоки суб’єкта господарювання та на вразливість суб’єкта господарювання ризику ліквідності. Метою додаткових вимог щодо розкриття інформації є підвищення прозорості механізмів фінансування постачальника.
Поправки не впливають на принципи визнання чи оцінки, а лише на вимоги до розкриття інформації. У розкриттях вимагається зазначати умови таких угод, діапазон строків платежів, обсяги зобов’язань та вплив на фінансові показники. Компанія врахувала вимоги до розкриття інформації в фінансовій звітності за фінансовими угодами з постачальниками відповідно до оновлених вимог стандартів.
5.Поправки до МСБО 1 та Практичного керівництва 2 «Судження при оцінці суттєвості»: Розкриття облікових політик (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки спрямовані на вдосконалення розкриття інформації про облікові політики, зосереджуючись на суттєвих аспектах. Зокрема, Компанії повинні надавати інформацію про ті облікові політики, які є суттєвими для користувачів фінансової звітності, не дублюючи загальні вимоги МСФЗ. Поправка роз’яснила, що інформація про облікову політику буде суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, поправка роз’яснила, що несуттєву інформацію про облікову політику не потрібно розкривати. Однак, якщо вона розкрита, вона не повинна приховувати суттєву інформацію про облікову політику. Зміна в обліковій політиці була здійснена відповідно до положень перехідного періоду, визначених у поправках. Усі облікові політики Компанії, раніше розкриті в примітках, були переглянуті на основі нових критеріїв суттєвості. Зміни у розкритті облікових політик не вплинули на суми у звітності, оскільки вони стосуються лише змін у представленні інформації.
6.Поправки до МСБО 8: Визначення облікових оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки уточнюють визначення облікових оцінок, розмежовуючи їх від облікових політик. Зокрема, визначено, що облікові оцінки є грошовими величинами у фінансовій звітності, які підлягають оцінюванню на основі використання суджень або припущень. Внесення змін до облікових оцінок відбувається, якщо є зміна вхідних даних або методів оцінювання, які використовуються для їх обчислення. Ці зміни сприяють більшій прозорості у розкритті суттєвих суджень у фінансовій звітності.
7.Поправки до МСБО 12 «Податки на прибуток»: Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають з єдиної операції (опубліковані 7 травня 2021 року та діють для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправка до МСБО 12 уточнює, що відстрочені податки мають визнаватися для активів та зобов’язань, які виникають з єдиної операції, якщо ці операції впливають на об’єкти обліку лише в різних періодах. Поправкою встановлено, що відповідні активи та зобов’язання обов’язково мають бути враховані в розрахунках відстрочених податків. Поправка дозволяє ретроспективно переглянути всі операції, які відповідають зазначеним критеріям, та застосувати нові правила обліку для будь-яких невизнаних відстрочених податків у звітності за попередні періоди. Очікується, що зросте прозорість розрахунків відстрочених податків, особливо для складних операцій, таких як довгострокова оренда чи гарантії.
Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності
Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 01 січня 2024 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
1.Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» (опубліковані в серпні 2023 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2025 року, з можливістю дострокового застосування). Поправки покликані допомогти підприємствам визначити, чи підлягає валюта обміну на іншу валюту, а також визначити обмінний курс спот за відсутності можливості обміну. Метою оцінки обмінного курсу спот є визначення курсу, яким на цю дату могла б здійснюватися звичайна угода щодо валютного обміну між учасниками ринку в існуючих економічних умовах. Поправки до МСБО 21 не містять докладних вимог щодо оцінки обмінного курсу спот. Вони встановлюють основу, відповідно до якої підприємство може визначити обмінний курс спот на дату оцінки. В результаті переглянутий стандарт вимагатиме від підприємств використовувати послідовний підхід при оцінці можливості обміну валюти на іншу валюту, а якщо це неможливо, зобов'язання надати необхідну інформацію про те, як було визначено альтернативний обмінний курс.
Оскільки Компанія здійснює операції виключно у валютах, що є вільно конвертованими та для яких існує активний ринок, очікується, що поправки не матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії. Компанія не планує змінювати облікову політику та вважає, що вплив нових вимог є незначним.
2.Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювальну електроенергію» ( набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов’язаних з електроенергією, яка залежить від погодних умов або інших природних факторів.
3.Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року).
∙МСФЗ 1: Облік хеджування для компаній, які вперше застосовують МСФЗ
∙МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання
∙МСФЗ 7: Розкриття інформації щодо визначення відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною угоди
∙МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик
∙МСФЗ 9: Припинення визнання орендарем зобов'язань з оренди
∙МСФЗ 9: Ціна угоди
∙МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»
∙МСБО 7: Метод собівартості
Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.
4.Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7) (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки оновлюють критерії класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. Компанія провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.
5.МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:
∙упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості;
∙встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах;
∙уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями;
∙вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано;
∙посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.
Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність Компанії. Компанія усвідомлює цей вплив на її діяльність та процес формування фінансової звітності та починає підготовчу роботу до набуття чинності стандарту для більш ефективного його застосування.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
6.МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття» (набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 19 дозволить застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема:
∙скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності;
∙спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень;
∙відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов’язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.
Компанія не очікує впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки вона не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності і тому не має наміру змінювати підходи до розкриття інформації.
7. Використання справедливої вартості
|
Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів.
Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:
1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань;
2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано;
3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку.
Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості.
Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів.
(іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності.
(ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу.
Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів.
Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
7. Використання справедливої вартості (продовження)
|
Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів.
При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію.
Фінансові активи, враховані за амортизованою вартістю. Справедливою вартістю інструментів з плаваючою процентною ставкою, як правило, являється їх балансова вартість. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Використані ставки дисконтування залежать від кредитного ризику контрагента. Балансова вартість дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Зобов'язання, враховані за амортизованою вартістю. Справедлива вартість позикових коштів заснована на ринкових даних. Справедлива вартість інших зобов'язань була визначена з використанням методик оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і фіксованим терміном погашення заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення періоду повідомлення («зобов'язання до запитання»), оцінюється як сума кредиторської заборгованості, що погашається на вимогу, дисконтована з дня, коли могла поступити перша вимога виплатити таку суму. Балансова вартість кредиторської заборгованості з основної діяльності та іншої кредиторської заборгованості та довгострокових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Основні засоби відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю та належать до 3-го рівня в ієрархії справедливої вартості. Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості (Примітка 16), та фінансової кредиторської заборгованості (Примітка 23), Позикові кошти (Примітка 20), Інші забезпечення (Примітка 21), Резерви з пенсійного забезпечення (Примітка 22), що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій.
Станом на 31 грудня 2024 року та станом на 31 грудня 2023 року балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості.
8. Виправлення помилок та зміни в презентації
|
Протягом 2024 року виправлення помилок минулих періодів та змін в презентації звітності не відбувалося.
9. Події після звітної дати
|
Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2024 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, були такі:
10. Затвердження фінансової звітності
|
Дана фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, була затверджена до випуску Керівництвом 10 червня 2025 року:
|
|
|
|
|
|
Головний виконавчий директор
|
|
|
|
Воронін Сергій Анатолійович
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кацюба Людмила Михайлівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
11. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами
|
Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію Компанії та її фактичну контролюючу сторону наведена у Примітці 1.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року залишки по операціях з пов’язаними сторонами були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Незавершені капітальні інвестиції (видані аванси за основні засоби)
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина довгострокової дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за авансами виданими
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів (дивіденди)
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
11. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів (відсотки за довгостроковими облігаціями, відсотки на р/рахунок тощо)
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова допомога видана
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
Позикові кошти - довгострокові:
|
|
|
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина довгострокових позикових коштів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина довгострокових зобов'язань з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (заборгованість за основні засоби)
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
11. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статті доходів і витрат по операціях з пов'язаними сторонами за 2024 рік та за 2023 рік є наступними:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Виручка від реалізації вугілля
|
|
|
|
|
|
|
Інше - чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні доходи по інвестиціям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від дисконтування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупка транспортних (залізничних) послуг
|
|
|
|
|
|
|
Закупка сировини та матеріалів
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
11. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Акціонер з суттєвою долею володіння
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Також станом на 31 грудня 2024 грошові кошти у сумі 14 278 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 у сумі 55 539 тисяч гривень) знаходяться на поточному рахунку у банку, який є пов’язаною стороною
Виручка від реалізації вугілля за 2024 та 2023 роки, а також дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023, в основному представлені компаніями під спільним контролем DTEK Energy B.V.
Інші фінансові витрати за період включають процентні витрати за позиковими коштами – 525 404 тисяч гривень (2023: 586 323 тисяч гривень).
Інші фінансові доходи в основному представлені амортизацією дисконту визнаному при визнанні справедливої вартості довгострокової дебіторської заборгованості – 5 181 260 тисяч гривень (2023 рік 4 496 879 тисяч гривень).
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
11. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Компанія має наступні зобов’язання по гарантіям пов’язаних сторін:
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Позабалансові зобов’язання за договорами поруки за кредитними угодами (у тисячах гривень)
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року 99% позабалансових зобов’язань деноміновані в доларі, 1% - гривня (31 грудня 2023: 99% - долар, 1% - гривня ).
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
У балансовій вартості основних засобів сталися наступні зміни:
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив застосування МСФЗ 16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капіталізовані витрати з позикових коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення авансів за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переведення/ рекласифікація з однієї категорії в іншу, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення первісної вартості з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення накопиченого зносу з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка , у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
12. Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
12. Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив застосування МСФЗ 16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капіталізовані витрати з позикових коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення авансів за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переведення/ рекласифікація з однієї категорії в іншу, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення первісної вартості з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка , у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- у звіті про фінансовий результат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- у звіті про фінансовий результат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
12. Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
12. Основні засоби (продовження)
|
У 2024 році витрати на амортизацію у сумі 3 834 070 тисяч гривень (у 2023 році – 4 442 495 тисяч гривень) були включені до складу собівартості реалізованої продукції, 33 211 тисяч гривень (у 2023 році – 39 026 тисяч гривень) – до складу витрат на збут, 46 257 тисяч гривень (у 2023 році – 40 911 тисяч гривень) – до складу адміністративних витрат.
Станом на 31 грудня 2024 року, основні засоби включають 112 438 тисяч гривень (в т.ч. МНМА 20 923 тисяч гривень) (станом на 31 грудня 2023 року – 2 527 884 тисяч гривень (в т.ч. МНМА 21 787 тисяч гривень) повністю замортизованих активів.
У 2024 році до складу незавершених капітальних інвестицій включено аванси за основними засобами в сумі первісної вартості 457 417 тисяч гривень (2023 рік: 469 263 тисяч гривень), скориговані на суму податкового кредиту у сумі 69 166 тисяч гривень (2023 рік: 59 033 тисяч гривень), та оціночний резерв під збитки (резерв сумнівних боргів) в сумі 217 215 тисяч гривень (2023 рік: 227 612 тисяч гривень), скориговані на суму податкового кредиту у сумі 36 201 тисяч гривень (2023 рік: 37 935 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2023 року Компанія проаналізувала індикатори знецінення основних засобів та провела тестування на знецінення.
У 2024 році Група залучила незалежних оцінювачів для визначення справедливої вартості своїх основних засобів станом на 31 жовтня 2024 року. Справедлива вартість була визначена з посиланням на амортизовану відновну вартість або ринкові докази відповідно до Міжнародних стандартів оцінки. Ця зміна вплинула на амортизацію за листопад-грудень 2024 року та вплине на амортизацію в подальшому. Група користується винятком, дозволеним МСБО 8, для нерозкриття оціненого ефекту через його непрактичність.
Більшість конструкцій, установок і обладнання є спеціалізованими за своєю природою і рідко продаються на відкритому ринку в Україні, окрім як частини постійного бізнесу. Ринок подібних основних засобів не є активним в Україні та не забезпечує достатньої кількості продажів порівнянних активів, щоб дозволити використовувати ринковий підхід для визначення справедливої вартості. Отже, справедливу вартість будівель, установок і обладнання було в основному визначено з використанням амортизованої вартості заміщення. Цей метод враховує вартість відтворення або заміни основних засобів з поправкою на фізичний, функціональний або економічний знос, вартість ремонту пошкоджених елементів і старіння.
Амортизовану відновну вартість було визначено на основі внутрішніх джерел та аналізу українських та міжнародних ринків подібних основних засобів. Зокрема, амортизована відновна вартість базувалася на фактичних фізичних характеристиках активів (об’єм, довжина тощо), помножених на вартість заміни (на основі індексів цін), потім вона була додатково скоригована на залишковий термін корисного використання та економічну стелю, визначену для кожної одиниці, що генерує грошові потоки (ОГГП). Різноманітні ринкові дані були зібрані з опублікованої інформації, каталогів, статистичних даних тощо, а також від експертів галузі та постачальників.
Ключові припущення, використані для оцінки та визначення економічної стелі станом на 31 жовтня 2024 року.
Ставка дисконту після оподаткування. Ставка дисконту 22,7% для ОГГП, що відносяться до генерації, і 25,1% для ОГГП, що відносяться до вуглевидобутку, є після оподаткування та відображає специфічні ризики відповідних генеруючих одиниць (31 грудня 2023 року: 27,0% ставка дисконту після оподаткування для всіх ОГГП).
Тариф на електроенергію. Через збільшення дефіциту виробництва електроенергії в українській енергосистемі в основному через пошкодження ТЕС протягом 2022-2024 років внаслідок ракетних атак, а також через перегляд лімітів (price caps) ціни на ринку на добу наперед («РДН») зростали приблизно на 26% у середньому щомісяця з травня і далі з червня 2024 року. Подальший середній базовий тариф на РДН у липні 2024 року становив на 10% вище порівняно з червнем 2024 року та стабілізувався в серпні 2024 року. Середній тариф у 2-му півріччі 2024 року наближався до фактично спостережуваного тарифу в липні-серпні 2024 року. Прогнозується, що середній тариф на 2025 рік відповідатиме другому півріччю 2024 року. У 2026-2035 роках очікується ріст середньозваженого тарифу в середньому на 4% щорічно.
Вартість вугілля. Керівництво очікує, що ринкова ціна у 2025 році залишиться на рівні 2024 року в основному через відсутність попиту на вугілля з накопиченням запасів вугілля, спричиненим зменшенням споживання на ТЕС в результаті пошкоджень через ракетні атаки. Відновлення ціни на вугілля очікується в 2026 році, коли запаси вугілля, накопичені протягом 2024-2025 років, будуть використані, з подальшим щорічним збільшенням протягом 2027-2035 років в середньому на 2%. Ціни на вугілля на 2025 рік відповідають прогнозам керівництва щодо внутрішнього бюджету, а на 2026-2028 роки були визначені на основі 30-денних середньозважених форвардів API-2 згідно даних Bloomberg за відповідні періоди з поправкою на вартість фрахту. Починаючи з 2029 року ціни на вугілля коригуються відповідно до змін у прогнозах щодо вугілля на даних Baringa, з поправкою на очікуваний ріст промислових цін, витрати на фрахт і обмінний курс місцевої валюти по відношенню до долара США на основі власних прогнозів.
Обсяги видобутку вугілля. Керівництво припускає, що середні обсяги видобутку вугілля протягом 2025-2026 років будуть збільшуватися на 3-4% щороку порівняно з
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
12. Основні засоби (продовження)
|
середнім фактичним видобутком протягом 2024 року, а протягом 2027-2035 років після закриття частини шахт будуть знижуватися приблизно на 9% щорічно. Одним із припущень у майбутніх прогнозах грошових потоків було досягнення вуглецевої нейтральності невдовзі після 2035 року. Відповідно, керівництво припустило, що видобуток вугілля
продовжить скорочуватися після 2035 року, тому прогнозний період був обмежений 2035 роком, оскільки подальші періоді не матимуть суттєвого впливу на результати оцінки.
Очікується, що обмінний курс 42,04 грн за 1 долар станом на 31 грудня 2024 року буде поступово зростати в середньому на 4% щорічно протягом 2025-2035 років. Також очікується, що будь-які розумні зміни в ключових припущеннях не матимуть впливу на подальше знецінення
Станом на 31 грудня 2024 року до складу будівель та споруд був включений актив у формі права користування балансовою вартістю 159 521 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року – 186 107 тисяч гривень), до складу машин та обладнання – 17 641 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року – 26 845 тисяч гривень) та до складу іншого обладнання – 227 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року – 2 229 тисяч гривень).
Якщо б індексація та переоцінка не проводилася вартість основних засобів, визнаних за історичною вартістю з урахуванням накопиченої амортизації, була б такою
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Протягом 2024 Компанія продовжувала будівництво та реконструкцію кваліфікованих активів. Капіталізовані витрати з позикових коштів протягом 2024 року склали 18 462 тисяч гривень (2023: 23 379 тисяч гривень). Для оцінки вартості запозичень, що підлягають капіталізації, використовувалась ставка 7,51% у 2024 році (2023: 7,45 %)
Станом на 31 грудня 2024 у банківській заставі у якості забезпечення кредиту перебуває нежитлова будівля, що належить на праві власності ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» балансовою вартістю 7 130 тис.грн.(в 2023 році основні засоби Компанії не перебували у заставі).
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
У балансовій вартості нематеріальних активів сталися наступні зміни:
|
|
|
Авторські права, патенти та інші права на промислову власність, права на обслуговування та експлуатацію
|
Інші нематеріальні активи
|
Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
|
|
- вибуття амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
|
|
Інший рух первинної вартості
|
|
|
|
|
|
Інший рух з амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
13. Нематеріальні активи (продовження)
|
|
|
|
Авторські права, патенти та інші права на промислову власність, права на обслуговування та експлуатацію
|
Інші нематеріальні активи
|
Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
|
|
- вибуття амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
|
|
Інший рух первинної вартості
|
|
|
|
|
|
Інший рух з амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи первісно визнаються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
У Компанії відсутні нематеріальні активи, які мають невизначені строки корисної служби. Нематеріальні активи амортизуються протягом строку корисної служби, що становить від 2 до 20 років, строки та порядок амортизації нематеріальних активів аналізуються принаймні щорічно наприкінці кожного фінансового року.
Балансова вартість нематеріальних активів тестується на предмет зменшення корисності, протягом звітного періоду знецінення необоротних активів не виявлено.
14. Довгострокові та поточні фінансові інвестиції
|
Довгострокові та поточні фінансові інвестиції станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року представлені наступним чином:
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
14. Довгострокові та поточні фінансові інвестиції (продовження)
|
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
|
|
|
Інвестиції, облік яких ведеться за методом участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокові фінансові інвестиції
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
Короткострокові депозити (3-12 міс)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
Всього довгострокові та поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції складаються з наступних груп:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акції, долі у власному капіталі
|
|
|
|
|
ТОВ "ВИДАВНИЧИЙ ДІМ "ВІСНИК ШАХТАРЯ»
|
|
|
|
|
ТОВ «Першотравеньский ремонтно-механічний завод»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього акції, долі в власному капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У складі довгострокових фінансових інвестицій відображаються облігації емітента АТ «ДТЕК ДНІПРОЕНЕРГО» номінальною вартістю 505 000 тис. грн. та строком погашення до грудня 2042 року. Купонна ставка становить 0,001% річних з одноразовою виплатою в кінці строку. Облігації обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки 12,665%.
У сумі резерву під очікувані кредитні збитки (знецінення) довгострокових та поточних фінансових інвестицій сталися наступні зміни:
|
|
|
|
|
Резерв під очікувані кредитні збитки (знецінення) на 1 січня
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Резерв під очікувані кредитні збитки (знецінення) на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зменьшення резерву під очікувані кредитні збитки в сумі 1 670 тисяч гривень протягом 12 місяців 2024 року пов’язано зі зміною оцінок та припущень щодо кредитного ризику емітента.
У 2024 році втрати від участі в капіталі склали 281 тисяч гривень (за аналогічний період 2023 року – втрати від участі в капіталі 613 тисяч гривень).
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
14. Довгострокові та поточні фінансові інвестиції (продовження)
|
|
|
|
|
|
ТОВ "ВИДАВНИЧИЙ ДІМ "ВІСНИК ШАХТАРЯ»
|
|
|
|
Всього довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запаси представлені таким чином:
|
|
|
|
|
Виробничі запаси, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року запаси вказані з урахуванням знецінення у сумі 103 415 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року: 77 921 тисяч гривень).
16. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість складається з наступних статей:
|
|
|
|
|
Довгострокова фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Довгострокова фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
Довгострокова торгова дебіторська заборгованість (інше)
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
Довгострокова фінансова дебіторська заборгованість (інше)
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
Всього довгострокова фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість - необоротні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
16. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість (інше)
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Поточна частина довгострокової дебіторської заборгованості за основною діяльністю
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
Поточна частина довгострокової дебіторської заборгованості (інше)
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
Інша поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за майно, яке передано в фінансову оренду
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за короткострокові кредити небанківських установ
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість з відшкодування завданих збитків
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Відсотки за поточними рахунками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивіденди дочірніх компаній
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Всього поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Поточна нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Аванси видані за товари і послуги
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
Аванси видані на придбання електроенергії
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
ПДВ в авансах виданих короткострокових
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з інших податків
|
|
|
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
|
|
|
Всього поточна нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість - оборотні
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
16. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
Станом на 31 грудня 2024 та 2023 років дебіторська заборгованість, в основному, була деномінована у гривнях і є безвідсотковою. Залишки, що деноміновані у іноземній валюті є повністю знеціненими станом на 31 грудня 2024 та 2023 років.
Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) по непогашеній дебіторській заборгованості та інших оборотних активах станом на дату звітності розраховується згідно МСФЗ 9.
У сумі резерву під очікувані кредитні збитки (знецінення) з дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за 2024 рік відбулися наступні зміни:
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
Нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
|
Суми, списані протягом періода як такі, що не можуть бути повернуті
|
|
|
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У сумі резерву під кредитні збитки (знецінення) з дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за 2023 рік відбулися наступні зміни
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
Нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
|
Суми, списані протягом періода як такі, що не можуть бути повернуті
|
|
|
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 та 2023 років дебіторська заборгованість, в основному, була деномінована у гривнях і є безвідсотковою. Залишки, що деноміновані у іноземній валюті є повністю знеціненими станом на 31 грудня 2024 та 2023 років.
Резерв під очікувані кредитні збитки по непогашеній дебіторській заборгованості станом на дату звітності розраховується згідно МСФЗ (IFRS) 9.
Експозиції в кожній групі були розподілені на основі загальних характеристик кредитного ризику, таких як
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
16. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
кредитний ризик і строк виникнення дебіторської заборгованості та інших оборотних активів.
Оцінка резерву під очікувані кредитні збитки станом на 31 грудня 2024 року:
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2024
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін
|
|
Скоригована дохідність корпоративних облігацій Компаній Групи
|
Финансовые активы: ГарПок, Укрэнерго
|
|
Статистика Національного банку України
|
Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення меньше 1 року)
|
|
Статистика Національного банку України
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінан-суються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
Населення (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
|
|
|
Оцінка резерву під кредитні збитки станом на 31 грудня 2023 року:
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2023
|
|
Фінансова заборгованість пов’язаних осіб (строком виникнення більше 1 року)
|
|
Статистика Національного банку України
|
Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення меньше 1 року)
|
|
Статистика Національного банку України
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
Населення (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін
|
|
Скоригована дохідність корпоративних облігацій Компаній Групи
|
Інші компанії (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
|
|
|
17. Інші оборотні та необоротні активи
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
18. Гроші та їх еквіваленти
|
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені таким чином:
|
|
|
|
|
Грошові кошти в національній валюті
|
|
|
|
Грошові кошти в іноземній валюті
|
|
|
|
Грошові кошти в іноземній валюті (доларів)
|
|
|
|
Грошові кошти в іноземній валюті (євро)
|
|
|
|
Банківські депозити (до 3 міс) в національній валюті
|
|
|
|
Грошові кошти на картковому рахунку в національній валюті
|
|
|
|
Грошові кошти з обмеженим правом використання в національній валюті
|
|
|
|
Грошові кошти з обмеженим правом використання в іноземній валюті
|
|
|
|
Грошові кошти з обмеженим правом використання в іноземній валюті (євро)
|
|
|
|
Всього гроші та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року грошові кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені
Нижче у таблиці подано інформацію щодо грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю на основі рівнів кредитного ризику:
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
Грошові кошти, використання яких обмежене
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
Грошові кошти, використання яких обмежене
|
|
|
|
|
|
|
|
Дані рейтингового агентства Moody’s
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банки, рейтинг яким згідно агентства Moody’s не присвоєно, входять до ТОП-10 українських банків за обсягом активів та капіталу (згідно даних Національного банку України).
На 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 років загальна кількість затверджених до випуску, випущених простих іменних акцій Компанії, що є в обігу, складало 5 581 724 000 акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за акцію. Кожна проста акція має один голос при голосуванні. Вид акцій – прості іменні, форма випуску – без документарна. Статутний фонд сплачено повністю.
Власники статутного капіталу станом на 31 грудня 2024 року:
|
|
|
|
Номінальна вартість акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
19. Статутний капітал (продовження)
|
Власники статутного капіталу станом на 31 грудня 2023 року:
|
|
|
|
Номінальна вартість акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Позикові кошти складаються з наступних статей:
|
|
|
|
|
Позикові кошти - довгострокові
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
Довгострокові банківські позики
|
|
|
|
довгострокові банківські позики відсотки до сплати
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
Довгострокові небанківські позики
|
|
|
|
довгострокові небанківські позики відсотки до сплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Облігації випущені довгострокові
|
|
|
|
Всього позикові кошти - довгострокові
|
|
|
|
Позикові кошти - короткострокові
|
|
|
|
Поточна частина довгострокових позикових коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поточна частина Облігацій випущених довгострокових відсотки до сплати
|
|
|
|
Всього поточна частина довгострокових позикових коштів
|
|
|
|
Короткострокові позикові кошти
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
Короткострокові банківські позики
|
|
|
|
короткострокові банківські позики відсотки до сплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокова фінансова допомога
|
|
|
|
Всього короткострокові позикові кошти
|
|
|
|
Всього позикові кошти - короткострокові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредити від небанківських установ отримані у доларах США. Відсоткова ставка 8,14% (2023 рік: 8,14%)
Балансова вартість позикових коштів станом на 30 вересня 2024 року та 31 грудня 2023 року приблизно дорівнює їх справедливій вартості.
Станом на 30 вересня 2024 року та 31 грудня 2023 року , строк погашення позикових коштів та відсотків складав понад 5 років.
Інформація щодо випуску облігацій:
У березні 2023 року Компанія випустила іменні відсоткові звичайні незабезпечені корпоративні без здійснення публічної пропозиції у кількості 100 000 шт. номінальною вартістю 100 тис. гривень, загальною номінальної вартістю 10 000 000 тис.гривень .
Прийнято рішення, що облігації не дисконтуються як з боку емітента, так і з боку утримувача облігацій, тому що облігації відсоткові і їх відсоток відповідає рівню ринкового. Відсотковий дохід за облігаціями нараховується відповідно до відсоткових періодів.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
20. Позикові кошти (продовження)
|
Відповідно до рішення про емісію сума за кожний процентний період на одну облігацію, що підлягає виплаті, розраховується за формулою:
UIRDi +7% Ti
Сі = N * ....................... * ---------
100% 365
де:
Сі - сума відсоткового доходу;
і – порядковий номер відсоткового періоду
N - номінальна вартість однієї облігації у гривнях;
UIRDi - Український індекс ставок за депозитами фізичних осіб, визначений для депозитів у гривні строком на 3 місяці.
Ti - кількість днів у відповідному відсотковому періоді;
365 - кількість днів у році.
Джерело даних щодо показника UIRDi: https://bank.gov.ua/files/UIRD.xls
Облігації розміщуються з метою залучення додаткових фінансових ресурсів.
Станом на 31.12.2024 власниками облігацій є Компанії:
Власник облігацій Номінал облігацій(тис.гривень )
ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО» 9 000 000
ТОВ «ПАУЕР ТРЕЙД» 1 000 000
Станом на 31.12.2023 власниками облігацій є Компанії:
Власник облігацій Номінал облігацій(тис.гривень )
ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО» 9 000 000
ТОВ «ПАУЕР ТРЕЙД» 1 000 000
АТ«ДТЕК ЗАХІДЕНЕРГО» 4 000 000
В 2024 році Компанією були отримані банківські кредити:
- кредит АТ "КОМІНБАНК" отримано в червні 2024 р. строком на 36 місяців до 10.06.2027 р. в сумі 50 млн грн з метою придбання, транспортування та введення в експлуатацію модульної збагачувальної установки на ш. Західно-Донбаська ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» та на поповнення обігових коштів. Відсоткова ставка за користування кредитними коштами 19% річних. В грудні 2024 р. ліміт кредитування збільшено до 100 млн грн. Забезпечення: іпотека нерухомого майна об'єктами компаній групи. Ефективна процентна ставка станом на 31 грудня 2024 року тановить 20,67%.
- кредит АТ "КРИСТАЛБАНК" отримано в червні 2024 р. строком на 36 місяців до 16.06.2027 р. в сумі 80 млн грн з метою поповнення обігових коштів, купівля основних засобів. Відсоткова ставка за користування кредитними коштами 19% річних. Цей кредит забезпечується: іпотекою нерухомого майна об'єктами компаній групи. Ефективна процентна ставка станом на 31 грудня 2024 року становить 20,87%.
- в листопаді 2024 р. укладено кредитний договір з ПАТ "БАНК ВОСТОК" строком на 12 місяців до 12.11.2025 р. з метою поповнення обігових коштів, а саме фінансування контракту з модернізації тепловозів з відсотковою ставкою за користування кредитом 18,5 %. загальний ліміт кредитування 65 млн грн. забезпеченням виконання зобов'язань за кредитом є тепловози АТ "ДТЕК ЗАХІДЕНЕРГО" у кількості 9 одиниць. Ефективна процентна ставка станом на 31 грудня 2024 року становить 20,79%.
Далі показано зміни у сумі довгострокових позикових коштів протягом періоду:
|
|
|
|
|
Залишок на початок періоду станом на 1 січня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження позикових коштів
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення позикових коштів
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
Проценти, нараховані на позикові кошти
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
20. Позикові кошти (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
Податок з доходів нерезиденів при сплаті відсотків за позикою
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід (збиток) від курсової різниці
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
Погашення позикових коштів шляхом взаємозаліку
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
Погашення відсотків по позиковим коштам шляхом взаємозаліку
|
|
|
|
Небанківські позикові кошти
|
|
|
|
Залишок на кінець періоду станом на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Далі показано зміни у сумі короткострокових позикових коштів протягом періоду:
|
|
|
|
|
Залишок на початок періоду станом на 1 січня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження позикових коштів
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення позикових коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценти, нараховані на позикові кошти
|
|
|
|
Банківські позикові кошти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок на кінець періоду станом на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення складаються з наступних статей:
|
|
|
Резерв на рекультивацію земель
|
Резерв по юридичних ризиках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація дисконту резерва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
21. Інші забезпечення (продовження)
|
|
|
|
Резерв на рекультивацію земель
|
Резерв по юридичних ризиках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація дисконту резерва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв на ліквідацію. Резерв на ліквідацію створений на покриття майбутніх витрат на виведення з експлуатації.
Зміна у оцінках резерву на ліквідацію та резерву на рекультивацію земель у 2024 та 2023 роках визнана у складі іншого сукупного доходу за вирахуванням частини, що представлена у Примітці 24.
Зміна у оцінках резерву на ліквідацію визнана у 2024 році викликана зміною номінальної ставки дисконтування та актуалізацією основних вхідних даних (ціни, об'єми тощо), що закладені модель для резерву на ліквідацію.
Протягом звітного періоду Компанія передала земельну ділянку, на якій розташована шахта ім. Сташкова третій стороні. Відповідно до чинного законодавства всі подальші зобов'язання щодо ліквідації місця видобутку, рекультивації, екологічні заходи, тощо переходять до нового землекористувача. У зв'язку з чим Компанія відновила залишок забезпечення майбутніх витрат на платежів шахти ім. Сташкова в сумі 175 680 тис. грн.
Резерв на рекультивацію. Резерв на рекультивацію земель створений під витрати спрямовані на відновлення продуктивності порушених земель та приведення їх у різні види використання.
Компанія визнає оціночні зобов’язання щодо виконання робіт із відновлення місць видобутку вугілля після виводу шахт з експлуатації, а також щодо рекультивації земель, стан яких був порушений в наслідок проведення гірничих робіт.
Строк настання зобов’язання щодо відновлення місць видобутку виникатиме в залежності від темпів
видобутку і розробки промислових запасів вугілля. За оцінками керівництва по різним виробничим об’єктам цей строк складає від 3 до 43.
Ключові припущення, які були використані при розрахунку забезпечень:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показник довгострокової інфляції
|
|
|
|
Показник середньострокової інфляції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по юридичних ризиках. Резерв під судові позови створений під позови, подані проти Компанії. Керівництво очікує, що сума резерву станом на 31 грудня 2024 року буде використана до кінця 2025 року. Керівництво отримало належні юридичні консультації та вважає, що в результаті цих судових позовів не буде понесено значних збитків, що перевищували б вже нараховані суми.
Поточні забезпечення складаються з наступних статей:
|
|
Резерв невикористаних відпусток
|
Резерв на виплату премій / винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
22. Резерв з пенсійного забезпечення
|
Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України № 21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами".
Компанія також надає одноразові виплати при виході на пенсію зі стажем роботи в галузі, згідно колективного договору.
За рік, що закінчився 31 грудня 2024 пенсійний план із визначеними виплатами включав 42 110 працівників та 3 608 пенсіонерів (за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року:42 978 та 3 590 відповідно)
Зобов'язання з пенсійного забезпечення, визнані в звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року були наступними:
|
|
|
|
|
Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відшкодування комунальних послуг
|
|
|
|
Забезпечення побутовим паливом
|
|
|
|
Одноразові виплати при виході на пенсію
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміни у приведеній вартості зобов’язання за планом із встановленими виплатами, є такими:
|
|
|
|
|
Зобов’язання за планом зі встановленими виплатами на 1 січня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актуарні збитки / прибутки
|
|
|
|
-зміни у фінансових припущеннях
|
|
|
|
-зміни у демографічних припущеннях
|
|
|
|
-коригування згідно плану на основі досвіду
|
|
|
|
-вплив змін,пов'язаних із наслідками війни
|
|
|
|
Зобов'язання по встановлених виплатах на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні застосовані актуарні припущення наведені нижче:
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
22. Резерв з пенсійного забезпечення (продовження)
|
|
|
|
|
|
Номінальна ставка дисконту
|
|
|
|
Номінальне збільшення заробітної плати
|
|
|
|
Коефіцієнт індексації пенсій
|
|
|
|
Коефіцієнт плинності персоналу
|
|
|
|
Коефіціент індекса інфляції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ННа 31 грудня 2024 року Компанія оцінює зобов'язання з пенсійного забезпечення, використовуючи ставку дисконтування 16,49%, зростання заробітної плати у межах від 5% до 15% і коефіцієнт плинності персоналу 10%.
Аналіз чутливості загальної суми зобов'язань з пенсійного забезпечення до змін ключових допущень актуарія на 31 грудня 2024 року був наступним:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зростання заробітної плати
|
|
|
|
Коефіціент індекса інфляції
|
|
|
|
Коефіцієнт індексації пенсій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року середньозважена дюрація зобов'язань за планом зі встановленими виплатами Компанії становить 6,9 років (31 грудня 2023 року: 6,6 років). Виплати за планом зі встановленими виплатами, які, як очікується, будуть здійснені протягом року, що закінчується 31 грудня 2024 року, становлять 510 438 тисяч гривень (2023 р.: 485 768 тисяч гривень).
23. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість складається з наступних статей:
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за електроенергію
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за матеріали та послуги
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за роялті
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за ОЗ та НА
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
Всього фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Нефінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
Аванси одержані за електроенергію
|
|
|
|
Аванси одержані за фінансову оренду
|
|
|
|
Аванси одержані за ОЗ та НА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
23. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість (продовження)
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за податками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з оплати праці
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість зі страхування
|
|
|
|
Всього нефінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Всього кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість - короткострокова
|
|
|
|
Всього кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Далі наведено аналіз фінансової кредиторської заборгованості за основною діяльністю за валютами та майбутніми недисконтованими грошовими потоками:
В 2024 році Загальними зборами та Наглядовою радою прийнято рішення розподілити та направити на виплату дивідендів нерозподілений прибуток Товариства за 2021 рік в сумі 1 562 883 тисяч гривень, за 2022 рік в сумі 3 907 207 тисяч гривень та 2023 рік 12 113 341 тисяч гривень.
В 2023 році Загальними зборами та Наглядовою радою прийнято рішення розподілити та направити на виплату дивідендів нерозподілений прибуток Товариства за 2018 рік в сумі 5 414 272 тисяч гривень та за 2019 рік в сумі 5 972 445 тисяч гривень.
|
|
|
|
|
Залишок станом на початок звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок з доходів при сплаті дивідендів
|
|
|
|
Дохід (збиток) від курсової різниці
|
|
|
|
Залишок станом на кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
Виручка - це дохід, що виникає у ході звичайної діяльності Компанії. Виручка визнається в сумі ціни угоди. Ціна угоди - це сума винагороди, право на яку Компанії очікує отримати в обмін на передачу контролю над обіцяними товарами чи послугами покупцю, без урахування сум, одержаних від імені третіх сторін.
У 2024 році Компанія продала 14 826 тисяч тон вугілля (у 2023 році – 15 948 тисяч тон вугілля).
Компанія визнає виручку від продажу вугілля в момент часу, а виручку від продажу електроенергії - з плином часу. Інша виручка є несуттєвою.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
24. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (продовження)
|
|
|
|
|
|
Виручка від реалізації вугілля
|
|
|
|
Виручка від реалізації виробленого вугілля
|
|
|
|
Виручка від реалізації покупного вугілля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від відшкодування залізничних послуг
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
Собівартість електроенергії
|
|
|
|
Собівартість придбаної електроенергії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з переробки вугілля
|
|
|
|
Собівартість реалізованого вугілля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки на заробітну плату
|
|
|
|
Резерв відпусток та премій, бонусів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Резерв під знецінення товарно-матеріальних запасів
|
|
|
|
Витрати на додаткове державне пенсійне забезпечення
|
|
|
|
Витрати від змін у резерві під забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
Плата за користування надрами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на нерухоме майно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміна залишків незавершеного виробництва, готової продукції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26. Адміністративні витрати
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
26. Адміністративні витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з аудиту та консалтингу
|
|
|
|
Юридичні та нотаріальні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки на заробітну плату
|
|
|
|
Резерв відпусток, премій та бонусів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лабораторні дослідження, аналіз якості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з перевезення залізничним транспортом
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
28. Інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів від неосновної діяльності
|
|
|
|
Дохід від реалізації продукції від неосновної діяльності
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг від неосновної діяльності
|
|
|
|
Дохід від реалізації оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від надання в оренду
|
|
|
|
Дохід від оприбуткування оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
Отримані штрафи, пені, неустойки, інші компенсації
|
|
|
|
Чистий прибуток від курсової різниці за операційною діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих товарів від неосновної діяльності
|
|
|
|
Собівартість реалізованих продукції від неосновної діяльності
|
|
|
|
Собівартість реалізованих послуг від неосновної діяльності
|
|
|
|
Собівартість реалізованих оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані штрафи, пені, неустойки
|
|
|
|
Чистий збиток від курсової різниці за операційною діяльністю
|
|
|
|
Благодійність та соціальні заходи
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
Витрати на послуги страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати нестачі та від псування цінностей
|
|
|
|
Витрати з нарахування резерву під судові позови
|
|
|
|
Безповоротна фінансова допомога
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати соцсфери, непромгрупи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
30. Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення дебіторської заборгованості за електроенергію
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
Всього прибуток / збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31. Фінансові доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні доходи по залишках на розрахункових рахунках
|
|
|
|
Проценти за депозитами та користування вільними коштами
|
|
|
|
Процентні доходи по інвестиціям
|
|
|
|
Процентні доходи по інвестиціям в облігації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дисконт від торгової довгострокової дебіторської заборгованості
|
|
|
|
дисконт від іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
відсоткові витрати за банківськими кредитами та овердрафтами
|
|
|
|
відсоткові витрати по кредитам небанківських закладах
|
|
|
|
відсоткові витрати з облігацій
|
|
|
|
Витрати від дисконтування
|
|
|
|
дисконт від іншої кредиторської заборгованості
|
|
|
|
ефект дисконтування пенсійних зобов’язань
|
|
|
|
витрати від дисконтування забезпечення під рекультивацію
|
|
|
|
витрати від дисконтування забезпечення під ліквідацію
|
|
|
|
Фінансові витрати від виникнення активів
|
|
|
|
Інші фінансові витрати від фінансових інструментів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього фінансові доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
32. Інші доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
Дохід від оприбуткування необоротних активів
|
|
|
|
Дохід від безоплатно отриманих необоротних активів
|
|
|
|
Дохід від переоцінки необоротних активів
|
|
|
|
Дохід від амортизації обладнання за цільовим фінансуванням
|
|
|
|
Доход від ліквідації (списання) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізації необоротних активів
|
|
|
|
Безоплатна передача необоротних активів
|
|
|
|
Уцінка в результаті переоцінки
|
|
|
|
Чистий збиток від курсової різниці за не операційною діяльністю
|
|
|
|
Витрати від ліквідації (списання) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33. Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення фінансових інвестицій
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення авансів виданих
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення кредитів виданих (фінансова допомога)
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення необоротних активів
|
|
|
|
Всього прибуток / збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відмінності між українськими правилами оподаткування та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. У грудні 2010 року Україна прийняла новий Податковий кодекс, який набув чинності з 1 січня 2011 року. Компанія оподатковується податком на прибуток в Україні, який стягується з суми оподатковуваних прибутків за ставкою в 2024 році 18% (2023: 18%). Податок на прибуток складається з таких компонентів:
(а) Компоненти витрат/(доходів) з податку на прибуток
Витрати/ Доходи з податку на прибуток складається з таких компонентів:
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
34. Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(б) Звірка податкових витрат та фінансового результату, помноженого на відповідну ставку оподаткування
Звірку між очікуваними та фактичними податковими витратами подано нижче:
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) до оподаткування
|
|
|
|
Теоретична сума податкових зобов’язань/(кредиту) з податку на прибуток по встановленій законом ставці податку 18%
|
|
|
|
Податковий ефект статей, які не віднімаються для цілей оподаткування або не включаються в суму оподаткування
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в) Відстрочені податки, проаналізовані по видах тимчасових різниць
Через відмінності між принципами оподаткування в Україні і МСФЗ виникають певні тимчасові різниці між балансовою вартістю деяких активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і їх вартістю для цілей визначення бази оподаткування.
Чисті відстрочені податкові активи / (зобов'язання) представлені наступним чином:
|
|
|
На початок звітного періоду
|
Віднесено/(кредитовано) на прибуток чи збиток
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на інший сукупний дохід
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на капітал
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий ефект тимчасових різниць, що зменшують/ (збільшують) суму оподаткування, і перенесених податкових збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Резерв зобов'язань з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інструменти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
Різниця між підсумком і підсумком за рядками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий ефект тимчасових різниць, що зменшують/ (збільшують) суму оподаткування, і перенесених податкових збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
34. Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
Віднесено/(кредитовано) на прибуток чи збиток
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на інший сукупний дохід
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на капітал
|
На кінець звітного періоду
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Резерв зобов'язань з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інструменти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(г) Відстрочений податок, що відноситься до об'єктів визнаних у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
Переоцінка необоротних активів
|
|
|
|
Переоцінка пенсійних зобов'язань
|
|
|
|
Зміни в оцінці зобов'язань по ліквідації та на рекультивацію земель, облікована у складі капіталу
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35. Умовні та контрактні зобов'язання
|
Контрактні зобов’язання щодо капітальних витрат.
Протягом років, який закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 Компанія уклала низку договорів із постачальниками обладнання та договорів на будівництво та реконструкцію. Станом на 31.12.2024 року 121 288 тисяч гривень (31 грудня 2023 року: 12 058 тисяч гривень).
Оподаткування. Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими.
На думку керівництва, Компанія дотримується усіх вимог чинного податкового законодавства у країні своєї реєстрації.
Юридичні питання. Під час звичайної господарської діяльності Компанія бере участь у судових процесах та виступає стороною претензій. На думку керівництва Компанії, кінцеві зобов’язання, якщо такі виникнуть, прийняті на основі розгляду таких справ або претензій, не матимуть істотного впливу на фінансовий стан або результати майбутньої діяльності Компанії. Станом на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 років Компанія не мала суттєвих претензій, висунутих до неї, та не визнаних в фінансовій звітності.
Контрольовані операції.
В окремих календарних роках протягом останніх 7 років Компанія здійснювала контрольовані операції, які регулюються правилами трансфертного ціноутворення. Зазначені операції проводяться з пов'язаними особами – нерезидентами. Контрольовані операції фіксуються у звітах про контрольовані операції та супроводжуються документаціями, складеними за правилами ПКУ.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
35. Умовні та контрактні зобов'язання (продовження)
|
Компанія здійснює істотні контрольовані операції, які регулюються правилами трансфертного ціноутворення (далі – «ТЦУ»). Такі операції включають імпорт вугілля для перепродажу на внутрішньому ринку України, імпорт виробничого обладнання та запчастин для власних потреб, консультаційні послуги, а також нарахування відсотків за борговими зобов’язаннями.
Зазначені операції проводяться як з пов’язаними особами – нерезидентами, так і з нерезидентами, операції з якими підпадають під визначення контрольованих відповідно податкового кодексу України.
Зокрема в 2024 році:
|
|
|
|
D.TRADING INTERNATIONAL SA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На момент затвердження фінансової звітності Компанією здійснено ринкові дослідження і розпочато підготовку ТЦУ документації за правилами ПКУ.
У зв'язку з відсутністю єдиної методології ТЦ в Україні, а також розвинутої судової практики в сфері ТЦ, існують ризики, що підходи податкових органів в оцінці контрольованих операцій будуть відрізнятися від підходів, застосованих менеджментом.
Податковими органами може буде встановлено недотримання цих правил і вони можуть вимагати коригування фінансового результату в контрольованих операціях. Якщо істотні коригування трансфертних цін будуть підтримані відповідними українськими судовими органами, це може негативно вплинути на фінансові результати Компанії, однак потенційну суму ризику неможливо оцінити надійно.
Дані ризики можуть бути реалізовані протягом 7 років з дати подачі відповідної звітності з податку на прибуток
Керівництво вважає, що воно вживає відповідних заходів для забезпечення дотримання законодавства про трансфертне ціноутворення.
Застави та інші обмеження.
Договори застави
Станом на 31 грудня 2024 Компанія має договори застави в якості забезпечення виконання зобов’язань по банківським кредитам, на 31 грудня 2023 року договори застави відсутні.
Договори поруки
Станом на 31 грудня 2024 Компанія має договір поруки в якості забезпечення виконання зобов’язань пов’язаною стороною за договорами кредитної лінії на 47 390 096 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2023 року ця сума становить 43 483 033 тисяч гривень.
Гарантії. Гарантії - це безвідкличні зобов’язання Компанії щодо оплати у разі невиконання іншою стороною своїх зобов’язань.
Компанія надала гарантії щодо зобов’язань пов’язаних сторін за кредитними угодами (Примітка ).
У травні 2021 року Група DTEK Energy B.V. завершила реструктуризацію усієї своєї заборгованості. Станом на 31.12.2023 та 31.12.2024 років Група дотримувалась умов за договором стосовно єврооблігацій та дотримувалась всіх ковенант. На дату підписання звітності всі умови за договорами були виконані, в тому числі проводяться вчасні виплати відсотків та тіла, відповідно за верхнерівневою оцінкою керівництва Компанії справедлива вартість наданих фінансових гарантій є несуттєвою.
Проте керівництво компанії не може достовірно оцінити потенційну суму зобов’язання за даними фінансовими гарантіями у зв’язку з високим рівнем невизначеності, що обумовлено наступними факторами:
- Компанія є лише однією із гаранторів, а сам договір не містить розподілу частки відповідальності між гаранторами або будь-який юридичний механізм визначення величини зобов’язання конкретного гарантора у випадку дефолту боржника;
- Існує невизначеність щодо долі кредиторів, які будуть звертатись до гаранторів для погашення зобов’язання;
- Відсутність історичних даних або аналогічних ситуацій, які могли б бути використані менеджментом для такої оцінки;
- Неможливість застосування ринкових механізмів оцінки і моделей, у зв’язку з відсутність активного ринку подібних інструментів.
Таким чином, Компанія не визнає зобов’язання за фінансовими гарантіями у фінансовій звітності, але розкриває їх як умовне відповідно до МСБО 37.
Керівництво продовжує моніторинг ситуації та переглядатиме оцінку у разі зміни обставин або отримання додаткової надійної інформації.
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
35. Умовні та контрактні зобов'язання (продовження)
|
Питання, пов’язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов’язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов’язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов’язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. За існуючого порядку, який забезпечує дотримання вимог чинного законодавства, керівництво вважає, що суттєвих зобов’язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує.
36. Оцінки та управління ризиками
|
Підхід Групи DTEK Energy B.V., до якої належить Компанія, до ризик-менеджменту передбачає комплексну систему внутрішнього контролю та управління ризиками, засновану на стратегічному та поточному плануванні. У складі організаційної структури Групи функціонує Департамент з внутрішнього контролю та управління ризиками. Функція ризик-менеджменту представлена в Групі як на рівні корпоративного центру, так і на рівні підприємств.
Підходи до управління ризиками уніфіковані і ідентичні на всіх підприємствах (єдиний підхід до оцінки та аналізу ризиків, єдині принципи страхування, єдині вимоги до системи внутрішнього контролю в процесах). Компанія систематично виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей, оцінка ризиків також може додатково проводитись у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища або стратегії. Менеджмент поінформований і розуміє, як ризики впливають на досягнення цілей підприємств та Групи в цілому. Усі рішення приймаються з урахуванням існуючих і потенційних загроз і можливостей.
Компанія приділяє особливу увагу моніторингу і мінімізації операційних ризиків - реалізуються програми зі зниження операційних витрат і підвищенню ефективності виробничих процесів, розроблено плани ліквідації аварійних ситуацій.
В області операційної діяльності пріоритетним є управління ризиками, пов'язаними з охороною праці, навколишнього середовища, забезпеченням безперебійної діяльності.
З метою зниження наслідків реалізації операційних ризиків активно використовується страхування. У Компанії розроблена концепція страхового захисту, реалізацію якої централізовано для всього бізнесу здійснює підрозділ, що забезпечує єдиний методологічний підхід при взаємодії зі страховим ринком і дозволяє оптимізувати величину страхових відрахувань.
Система страхування забезпечує захист інтересів та включає добровільне страхування (страхування майна, покриття збитків у разі перерви виробничої діяльності, медичне страхування, КАСКО тощо), а також виконання вимог з обов'язкових видів страхування. При організації страхового захисту враховується повнота покриття, оптимальність умов страхування та надійність розміщення ризиків.
Для зниження ризику ліквідності здійснюється диверсифікація в розрізі контрагентів та оптимізація умов договорів у частині термінів оплати, реалізуються програми зі зниження операційних витрат (які, в тому числі, ведуть до підвищення ефективності процесів Компанії).
Зниження впливу даного ризику також досягається шляхом підтримки заданого рівня абсолютної ліквідності. У Компанії запроваджено механізм планування та управління рухом грошових коштів, який дозволяє оперативно реагувати на зміни у зовнішньому і внутрішньому середовищі.
Таким чином, для ефективного управління ризиками Компанія:
- регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей
- забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків
- обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління
- здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками
- застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Компанії нераціонально або неможливо
- централізовано управляє системою страхового захисту.
У рамках зусиль DTEK Energy B.V. щодо зміцнення кліматичної стратегії цього року було замовлено підтримку зовнішніх спеціалістів для визначення та оцінки основних ризиків і можливостей, пов’язаних зі зміною клімату, з якими стикається компанія. DTEK Energy B.V. розглянув як можливий перехід, так і фактичні ризики та можливості, з якими стикається бізнес.
Основними потенційними ризиками переходу, визначеними для бізнесу DTEK GROUP B.V, були:
• Політика та правові ризики, пов’язані з посиленням регулювання, що обмежує або забороняє видобуток вугілля; фіскальні заходи, такі як механізми ціноутворення на вуглець; розширені
• зобов'язання щодо звітності про викиди; і збільшення впливу судових процесів, пов’язаних із кліматом ;
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
• Ринкові ризики, включаючи скорочення попиту на викопне паливо та обмежений доступ до капіталу через зростання стурбованості зацікавлених сторін;
• Технологічні ризики, включаючи перешкоди для успішних інвестицій у технології, пов’язані з декарбонізацією, через високі витрати, пов’язані з переходом на технологію з меншими викидами ;
• Репутаційні ризики , включаючи потенційну стигматизацію секторів, у яких працює DTEK Energy B.V.
Відповідно до якісної оцінки ризиків Політика та правові ризики потенційно може мати найбільшу суттєвість порівняно з іншими ризиками переходу. Інші ризики мають такий самий і менший показник ризику.
Серед ключових потенційних можливостей переходу для бізнесу DTEK Energy B.V. були:
• Політика та юридичні можливості, включаючи доступ до фінансування або політичні стимули для створення низьковуглецевої електроенергії;
• Технологічні можливості , включаючи можливість декарбонізації операцій шляхом інвестування в більш ефективні технології з низьким вмістом вуглецю та;
• Можливості продуктів і послуг, включаючи розробку та/або розширення виробництва електроенергії з низьким рівнем викидів.
Проведена початкова оцінка фактичного ризику високого рівня враховувала потенційну ймовірність і вплив ряду ризиків на бізнес DTEK Energy B.V. Серед визначених потенційних фізичних ризиків були:
• Повені та зливові води , що спричиняють пошкодження та порушення роботи об’єктів видобутку вугілля та виробництва електроенергії ;
• Сильні вітри, пов’язані зі штормами, а також повені, що спричиняють порушення транспортних мереж;
• Екстремальні температури збільшують потребу в енергії, зниження ефективності електростанцій або порушення транспортних мереж;
• Пожежі та зсуви , що завдають шкоди ключовим об’єктам інфраструктури;
• Зменшення доступності води, що спричиняє порушення роботи об’єктів виробництва електроенергії ;
Згідно з якісною оцінкою ризику, повені та зливові води потенційно можуть мати найбільшу суттєвість порівняно з іншими фізичними ризиками. Сильні вітри – найменші. Інший ризик – середній і той же показник ризику.
Пріоритетні кроки на нашому шляху ESG
Стосовно потенційних фактичних ризиків компанії DTEK Energy B.V.планують у наступні роки провести кількісний аналіз для оцінки фінансових ефектів / матеріального впливу на свій бізнес і після проведення цієї роботи структурувати пріоритети та проаналізувати можливі шляхи зниження ризиків.
Що стосується потенційних ризиків переходу: вони залежать від цілей сталого розвитку Групи, які залежать від (i) міжнародних і внутрішніх нормативних вимог щодо сталого розвитку (включаючи національну українську стратегію сталого розвитку) та (ii) оновленої бізнес-стратегії та цілей Групи ДТЕК, які зараз переглядаються . Після визначення цілей сталого розвитку компанії Групи ДТЕК оцінять (i) можливі фінансові наслідки/ матеріальний вплив цих ризиків (ii) пріоритети та можливі шляхи зниження ризиків
DTEK Energy B.V. налаштований на подальше узгодження своїх процесів з рекомендаціями CSRD. Крім того, DTEK Energy B.V.планує надати пріоритет зміцненню своїх структур управління для
контролю за пов’язаними з кліматом ризиками та можливостями, включаючи нагляд і підзвітність на рівні ради директорів.
DTEK Energy B.V. продовжуватиме працювати над досягненням загальної мети Групи щодо досягнення вуглецевої нейтральності до 2040 року. Запланований відхід від вугілля – відповідно до зобов’язань України щодо поступової відмови від використання вугілля до 2035 року – до більшої залежності від споживання газу, а також поточні зусилля, спрямовані на покращення операційної ефективності та скорочення викидів, дає йому сильну позицію щодо зменшення негативних впливів на весь його портфель у середньо- та довгостроковій перспективі.
Політичні та макроекономічні ризики
Податкове навантаження: Цей ризик є притаманним для Компанії, зростання податкового навантаження може привести до зміни фінансових результатів діяльності емітента, зокрема зменшення чистого прибутку, оборотного капіталу, що в подальшому може негативно вплинути на інвестиційні програми Компанії і, як наслідок, завадити реалізації програм соціального партнерства, екологічних заходів тощо. Основним нормативним документом, регламентуючим діяльність емітента у податковому просторі є Податковий Кодекс України за повним виконанням якого пильно стежать окремі підрозділи Компанії.
Ризики, пов’язані з невизначеністю регуляторного середовища для діяльності: У зв’язку із високим рівнем регуляторного упорядкування діяльності Компанії, зазначений ризик є значним. Несвоєчасна підготовка роз’яснювальних документів по окремим питанням при прийнятті нових законів щодо господарської діяльності суб’єктів господарювання призводить до невизначеності регуляторного середовища при тому, що виробничий процес Компанії є безперервним.
Ризики, пов’язані із політичною нестабільністю: У звітному періоді ризики, пов’язані із політичною нестабільністю, мали значний вплив на Компанію. Але, незважаючи на всі перешкоди і завдяки своєчасним заходам з управління ризиками, Компанія змогла забезпечити безперебійну діяльність.
Ризики, пов’язані із рецесією чи зниженням темпів економічного розвитку: Зниження темпів економічного розвитку може мати негативні наслідки, зокрема, завадити реалізації проектів подальшого
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
розвитку стратегії модернізації виробничих об’єктів Компанії, призвести до зменшення обсягів виробництва і, як наслідок, збільшення собівартості продукції.
Ризики, пов’язані із зростанням інфляції чи зниження впевненості споживачів у майбутньому: У фінансовий план витрати складаються з урахуванням коефіцієнтів інфляції.
Ризики, пов’язані з неефективною судовою системою: Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. До ризиків, пов’язаних з неефективною судовою системою Компанія відносить: - суб'єктивне оцінювання судом доказів по справі; - неоднозначне трактування судами різних інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права; - зміна судової практики.
Валютний ризик
Компанія здійснює основну діяльність в Україні (імпорт вугілля для перепродажу на внутрішньому ринку України, імпорт виробничого обладнання та запчастин для власних потреб). Відповідно, валютний ризик, на який вона наражається, в основному, обмежений позиковими коштами, які деноміновані в доларах США або прив’язані до долара США.
Основні негативні наслідки впливу світової фінансової кризи на економіку України полягають у зменшенні притоку капіталу та скороченні попиту на продукцію українського експорту. Ці фактори у поєднанні із зростаючою внутрішньою нестабільністю в країні призвели до волатильності валютного ринку та спричинили суттєве падіння гривні по відношенню до основних іноземних валют. Керівництво контролює цей валютний ризик, але Компанія не хеджує свої валютні позиції у доларах США.
Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії.
Перелік монетарних статей балансу, номінованих в валюті контракту, відносно яких оцінюється ризик станом на 31 грудня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Загальна сума монетарних активів, номінованих в валюті контракту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
Загальна сума монетарних зобов'язань, номінованих в валюті контракту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Загальна сума монетарних активів, номінованих в валюті контракту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
Загальна сума монетарних зобов'язань, номінованих в валюті контракту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
У таблиці далі показана чутливість прибутку або збитку та капіталу до оподаткування до обґрунтовано можливих змін обмінних курсів на звітну дату по відношенню до функціональної валюти Компанії при незмінності решти змінних.
Ризик був розрахований лише для монетарних залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії
|
|
|
|
|
|
|
Ефект на збиток до оподаткування
|
|
|
|
Ефект на збиток до оподаткування
|
|
|
Зміцнення долара США на 25%
|
|
|
|
|
|
|
|
Послаблення долара США на 25%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив на прибуток чи збиток до оподаткування та вплив на капітал до оподаткування від зміни курс інших валют є не суттєвим станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року.
Валютний ризик виникає переважно відносно боргових зобов'язань, які частково номіновані в іноземній валюті, і закупівель, пов'язаних з реалізацією інвестиційних проектів. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії.
Ризик процентної ставки.
Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок. Ризик зміни процентної ставки, на який наражається Компанія, пов’язаний з довгостроковими позиковими коштами.
Позикові кошти, видані за фіксованими процентними ставками, призводять до ризику справедливої вартості процентної ставки. Станом на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 року Компанія не мала позикових коштів з змінною процентною ставкою.
Компанія не має формальної політики та процедур з управління ризиком процентної ставки, оскільки керівництво вважає цей ризик незначним для діяльності Компанії.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів.
Керівництво здійснює моніторинг помісячних прогнозів грошових потоків Компанії. У поданій нижче таблиці показано зобов’язання станом на 31 грудня за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці аналізу за строками – це недисконтовані грошові потоки за угодами.
Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих у балансі, оскільки суми у балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення:
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
|
|
До запитання та до 6 місяців
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб)
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб)
|
|
|
|
Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб)
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб)
|
|
|
|
Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
Кредитний ризик
Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.
Максимальна сума кредитного ризику, на який наражається Компанія, показана нижче за категоріями активів:
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
і) Для дебіторської заборгованості, дебіторської заборгованості за фінансовою орендою та договірними активами, Компанія застосувала спрощений підхід у МСФЗ 9 для вимірювання відшкодування збитків за весь час життя ECL. Компанія визначає очікувані кредитні втрати за цими статтями, використовуючи матрицю резервів, оцінену на основі досвіду кредитних втрат, заснованого на минулому належному статусі боржників, скоригованому відповідно до відповідності поточним умовам та кошторисам майбутніх економічних умов. Відповідно, профіль кредитних ризиків цих активів подається на основі їх минулого належного статусу з точки зору матриці резервів.
іі) Резерв збитків по корпоративних облігаціях, оцінених у FVTOCI, визнається у відношенні іншого сукупного доходу та накопичується в резерві переоцінки інвестицій.
Балансова вартість Компанії на фінансові активи на FVTPL, як розкрито в Примітці .
Балансова вартість фінансових активів являє собою максимальну величину, що піддається кредитному ризику. Максимальний рівень кредитного ризику станом на 31 грудня 2024 року складав:
Концентрація кредитних ризиків
Компанія наражається на концентрацію кредитного ризику.
У таблиці нижче представлений баланс основних контрагентів на звітну дату.
у тисячах гривень
Контрагенти
|
|
|
|
|
АТ "ДТЕК ДНІПРОЕНЕРГО" (Група DTEK BV)
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
|
|
|
ТОВ "ДТЕК ТРЕЙДІНГ" (Група DTEK BV)
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Перший Український міжнародний банк (ПУМБ)*
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
ТОВ "ДТЕК ТРЕЙДІНГ" (Група DTEK BV)
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
ТОВ "ПЕРШОТРАВЕНСЬКИЙ РЕМОНТНО-МЕХАНІЧНИЙ ЗАВОД (Група DTEK BV)
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
ТОВ "ТЕХРЕМПОСТАВКА" (Група DTEK BV)
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
ТДВ "ШАХТА "БІЛОЗЕРСЬКА" (Група DTEK BV)
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
ТОВ "Д.ТРЕЙДІНГ" (Група DTEK BV)
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
DTEK Finance Plc (Група DTEK BV)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Ці банки входять в ТОП-10 українських банків за розміром загальних активів та капіталу (за даними Націо-
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
нального банку України).
Категорії фінансових інструментів
Усі фінансові активи, крім довгострокових фінансових інвестицій, враховуються за амортизованою вартістю.
|
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Повернення помилково зарахованих коштів
|
|
|
|
Надходження по індивідуальному страхуванню
|
|
|
|
Утримання з заробітної плати, виконавчі листи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Розрахунки по претензіям, відшкодування збитків
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Утримання з заробітної плати, виконавчі листи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрачання у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Рух в результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Повернення авансів за необоротні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Рух в результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрачання у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
Підприємство: ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
|
|
|
|
Організаційно-правова форма: Акціонерне товариство
|
|
|
Орган державного управління:
|
|
|
Вид економічної діяльності:
|
|
|
Середня кількість працівників:
|
|
|
|
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма №2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)
|
|
|
Складено (зробити позначку 'v' у відповідній клітинці):
|
|
|
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
|
|
|
за міжнародними стандартами фінансової звітності
|
|
|
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
первісна вартість інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
накопичена амортизація інвестиційної нерухомості
|
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи
|
|
|
|
|
первісна вартість довгострокових біологічних активів
|
|
|
|
|
накопичена амортизація довгострокових біологічних активів
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені аквізиційні витрати
|
|
|
|
|
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні біологічні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
Частка перестраховика у страхових резервах:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервах довгострокових зобов'язань
|
|
|
|
|
резервах збитків або резервах належних виплат
|
|
|
|
|
резервах незароблених премій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий) капітал
|
|
|
|
|
Внески до незареєстрованого статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення
|
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення витрат персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резерв довгострокових зобов'язань
|
|
|
|
|
резерв збитків або резерв належних виплат
|
|
|
|
|
резерв незароблених премій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв на виплату джек-поту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за:
|
|
|
|
|
довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
|
|
|
|
розрахунками зі страхування
|
|
|
|
|
розрахунками з оплати праці
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
|
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
|
|
|
|
|
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
Підприємство: ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Чисті зароблені страхові премії
|
|
|
|
|
премії підписані, валова сума
|
|
|
|
|
премії, передані у перестрахування
|
|
|
|
|
зміна резерву незароблених премій, валова сума
|
|
|
|
|
зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Втрати від зменшення корисності основних засобів
|
|
|
|
|
Чисті понесені збитки за страховими виплатами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов'язань
|
|
|
|
|
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів
|
|
|
|
|
зміна інших страхових резервів, валова сума
|
|
|
|
|
зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі:
дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції
|
|
|
|
|
дохід використання коштів, вивільнених від оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Втрати від зменшення корисності фінансових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі:
витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю
|
|
|
|
|
витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської
продукції
|
|
|
|
|
Фінансовий результат від операційної діяльності:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у тому числі:
дохід від благодійної допомоги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
Втрати від зменшення корисності нефінансових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
|
|
|
|
Фінансовий результат до оподаткування:
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати (дохід) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
|
|
|
|
|
Чистий фінансовий результат:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
Статті, які не можна рекласифікувати у подальшому на прибуток або збиток, за вирахуванням податку на прибуток:
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
|
|
|
|
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід до оподаткування
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід після оподаткування
|
|
|
|
|
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток), що належить:
|
|
|
|
|
власникам материнської компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сукупний дохід, що належить:
|
|
|
|
|
власникам материнської компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Операційні витрати складаються з собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), адміністративних витрат та інших операційних витрат зазначених в звіті про фінансові результати
|
ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
Підприємство: ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
у тому числі податку на додану вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отримання субсидій, дотацій
|
|
|
|
|
Надходження авансів від покупців і замовників
|
|
|
|
|
Надходження від повернення авансів
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
Надходження від отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
Надходження від страхових премій
|
|
|
|
|
Надходження фінансових установ від повернення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату авансів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату повернення авансів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами
|
|
|
|
|
Витрачання фінансових установ на надання позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від деривативів
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
Підприємство: ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозпо-
ділений прибуток (непокри-
тий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скоригований залишок на початок року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за звітний період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний (збиток) /дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплати власникам (дивіденди)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спрямувaння прибутку до зареєстрованого капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума чистого прибутку на створення спеці-альних (цільових) фондів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозпо-
ділений прибуток (непокри-
тий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення заборгованості з капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перепродаж викуплених акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анулювання викуплених акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучення частки в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зменшення номінальної вартості акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання протягом звітного року частини суми дооцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочене податкове зобов'язання з суми дооцінки необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
Підприємство: ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозпо-
ділений прибуток (непокри-
тий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скоригований залишок на початок року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за звітний період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний (збиток) /дохід
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплати власникам (дивіденди)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спрямувaння прибутку до зареєстрованого капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума чистого прибутку на створення спеці-альних (цільових) фондів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозпо-
ділений прибуток (непокри-
тий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення заборгованості з капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перепродаж викуплених акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анулювання викуплених акцій (часток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучення частки в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зменшення номінальної вартості акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання протягом звітного року частини суми дооцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочене податкове зобов'язання з суми дооцінки необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПрАТ ДТЕК «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»
|
Додаткова інформація до фінансової звітності за рік, що закінчився 2024 року
|
|
|
|