Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Компанія здійснює діяльність на території Украіни, в Дніпропетровській області. Основний вид діяльності Компанії – добування кам’яного вугілля. Юридична адреса Компанії: вул. Соборна 76, м. Павлоград, Дніпропетровська область, Україна. Компанія входить до складу Групи DTEK ENERGY B.V. (далі – Група ДТЕК ЕНЕРГО).

Стратегія Компанії Російське вторгнення в Україну та енергетична криза на європейському ринку суттєво змінили довгострокові прогнози, макроекономічне та політичне середовище. Видобуток вугілля в Україні (за винят-ком шахт ДТЕК) суттєво знизився, що призвело до дефіциту вугілля на ринку. Такі великі підприємства енергетичної галузі як Запорізька АЕС, Каховська ГЕС, Запорізька ТЕС та Луганська ТЕС знаходяться на окупованій агресором території, що призвело до дефіциту генеруючої потужності в Україні, яка покривається за рахунок імпорту електроенергії. Водночас, «зелений перехід» та темпи зниження залежності від викопних видів палива в ЄС та світі значно прискорилися, що з огляду на інтенсифікацію процесів інтеграції України з ЄС має враховуватись у стратегічних планах компанії. Енеростратегія України до 2050 року передбачає вихід із вугільної генерації до 2035 року, проте зо-бов'язання України з Національного плану скорочення викидів (НПСВ),систему торгівлі викидами (СТВ) та CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism- механізм регулювання викидів вуглецю на кордоні з Європейським союзом) мають бути адаптовані до реальних термінів та обсягів розвитку ВДЕ та маневрених генеруючих потужностей (газова генерація, системи накопичення енергії, малих модульних реакторів - ММР). Відмова від вугілля після 2035 року без будівництва маневрених потужностей неможлива. Стратегія ДТЕК Енерго передбачає максимізацію видобутку вугілля та генерації електроенергії для забезпечення потреб України у середньостроковій перспективі за рахунок додаткових інвестицій та підвищення операційної ефективності. Компанія збереже частку у вугільній генерації до 2035 року та переваги вертикальної інтеграції, планується закриття частини шахт у зв’язку з вичерпанням запасів та блоків ТЕС по «opt-out» умові затвердженого НПСВ. Нагальна ситуація в Україні та суттєві ризики ведення бізнесу обмежують можливості ДТЕК Енерго стосовно трансформації компанії у короткостроковій перспективі. Для забезпечення базису для трансформації у повоєнний час однією із стратегічних цілей ДТЕК Енерго є розвиток портфеля проектів маневреної потужності до стадії «ready to build» на базі існуючої інфраструктури. Створення портфеля проектів дозволить оптимізувати витрати на демонтаж іс-нуючої інфраструктури та зберегти лідируючі позиції на енергетичному ринку в умовах інтенсивного розвитку енергетичної галузі України у післявоєнний період. Стратегічні завдання ДТЕК Енерго з ESG щодо викидів сірки, пилу та азоту, а також парникових газів мають відповідати плану компанії та країни щодо заміни вугільних ТЕС на інші технології (газову генерацію, системи накопичення електроенергії, ММР). Для гармонізації можливостей та планів щодо заміщення вугільних ТЕС необхідна адаптація та перегляд НПСВ та максимально зважене поетапне впровадження СТВ, що дозволить уникнути енергетичної кризи та дефіциту маневрених потужностей в ОЕС України. ESG-стратегія розвитку компанії Компанія, як і інші підприємства Групи DTEK Group B.V., при проваджені господарської діяльності керується принципами сталого розвитку й відповідально ставиться до впливу своєї виробничої діяльності на навколишнє середовище та соціальну сферу, а також піклується про якість життя майбутніх поко-лінь. ДТЕК інтегрував 12 Цілей сталого розвитку ООН в свою ESG-стратегію до 2030 року: усі дії та рішення компанії в цьому напрямку співвідносяться з інтересами суспільства. Саме тому зусилля Групи ДТЕК у сфері сталого розвитку спрямовані на зменшення впливу на довкілля та раціональне використання ресурсів, підвищення промислової безпеки та збереження здоров’я персоналу, етичне ведення бізнесу й дотримання антикорупційних стандартів, відкритий діалог із суспільством і працівниками. Такий підхід застосовується по усьому ланцюжку створення цінностей і на всіх рівнях управління бізнесом. Стратегічна мета - досягнути вуглецевої нейтральності до 2040 року. Для цього створено кращу експертизу в галузі, щоб впроваджувати інновації та нові технології, створювати нові напрямки бізнесу та реалізувати масштабну програму цифрової трансформації. Пріоритети ESG-стратегії: • Виконувати зобов’язання з охорони атмосферного повітря та клімату, інвестуючи в розвиток відновлюваної енергетики та скорочуючи вуглецевий слід теплової генерації. • Слідувати принципам циркулярної економіки, в тому числі використовувати промислові відходи. • Захищати біорізноманіття та сприяти збереженню екосистем. • Слідувати високим соціальним стандартам і бути відповідальним “корпоративним громадянином”. • Забезпечувати безпечні умови праці та цілісну систему охорони здоров’я співробітників. • Слідувати кращим практикам корпоративного управління, ризик-менеджменту та комплаєнсу. Відкритість і підзвітність в області ESG - це демонстрація відповідальності ДТЕК, готовність до співпраці і створення довгострокових цінностей для суспільства та інвесторів.

24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєн-ний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні. На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі, в результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів. Компанія застосовує послідовні кроки щодо відновлення активів та отримання компенсації за завдані збитки. Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку. Безперервність діяльності Станом на 31 грудня 2023 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) у розмірі 360 646 тисяч гривень та 21 566 659 тисяч гри-вень чистих активів (31 грудня 2022 р.: перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) у розмірі 2 469 387 тисяч гривень та 21 192 816 тисяч гривень чистих активів). У 2023 році Компанія отримала прибуток у сумі 12 113 823 тисяч гривень та мала чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 7 464 220 тисяч гривень (у 2022 році отриманий прибуток склав 974 606 тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю - 7 805 324 тисяч гривень). Компанія є частиною вертикально інтегрованої Групи DTEK Energy BV (далі – «DTEK Energy BV»), яка включає компанії з видобутку вугілля та виробництва електроенергії. Значна частина торгової та іншої дебіторської заборгованості та торгової та іншої кредиторської заборгованості були сформовані за операціями з компаніями під спільним контролем DTEK Group B.V., і позитивні результати Компанії залежать від продовження цієї співпраці. До складу Компанії входять 3 теплоелектростанції («ТЕС») DTEK Energy BV і вона є стратегічно важливим компонентом DTEK Energy BV. Керівництво очікує, що Група DTEK Energy BV продовжить надавати фінансову підтримку Компанії та покривати дефіцит ліквідності. Таке продовження фінансової підтримки наразі не законтрактоване з компаніями DTEK Energy BV і тому є невизначеним, однак обґрунтовано очікується, що воно продовжуватиметься в майбутньому відповідно до історичного досвіду, щоб забезпечити продовження стабільної діяльності Компанії. Також Компанія має зобов’язання по гарантіям щодо зобов’язань Групи DTEK Energy BV. У 2020 році DTEK Energy BV не здійснила планову сплату (та подальші планові сплати) відсотків за своїми банківськими кредитами та за єврооблігаціями, що як наслідок призвело до дефолту DTEK Energy BV за банківськими кредитами та єврооблігаціями, які є гарантованими Компанією. У травні 2021 року DTEK Energy BV завершила реструктуризацію майже усієї своєї заборгованості. Також в лютому 2022 року Компанія повністю погасила свої зобов’язання за банківськими позиковими коштами. 24 лютого 2022 року розпочалась збройна агресія з боку Російської Федерації проти України, що стало підставою введення воєнного стану в країні та подальшого запровадженням тимчасових обмежень, які впливають на економічне середовище та діяльність бізнесу. У результаті Компанія і інші підприємства Групи ДТЕК ЕНЕРГО зіштовхнулись із деякими значними викликами, включаючи, проте не обмежуючись, наступним: • зниження попиту на електроенергію у країні та відповідне зниження виробництва приблизно на 30% у порівнянні з 2021 роком; • коливання попиту та цін на електроенергію між різними сегментами ринку електроенергії; • припинення усього експорту електроенергії до 28 березня 2022 року, після чого експорт було відновлено до Польщі і з 30 червня 2022 частково до інших країн ЄС. У зв’язку з ракетними обстрілами, що вразили теплову генерацію і електричні підстанції з 11 жовтня 2022 року було припинено експорт електроенергії за усіма напрямками задля стабілізації енергосистеми України. • З початку жовтня 2022 року росія почала здійснювати чергові акти тероризму по об'єктах критич-ної енергетичної інфраструктури по усій Україні. Серед них – енергетичні підприємства Компанії. Наразі енергетики проводять оцінку пошкоджень та розпочали ремонтні роботи. ТЕС Компанії не знаходяться в безпосередній близькості до територій, де ведуться активні військові дії. Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку, в тому числі: • постійне балансування необхідного ефективного виробництва, базуючись на постійних та змін-них витратах, з урахуванням збору платежів; • скорочення адміністративних витрат; • ведення перемовин стосовно регуляторних питань та національної енергетичної політики задля підтримки належних умов ведення бізнесу; • мінімізація будь-яких ремонтних та сервісних робіт, виконання їх необхідне тільки для підтримки роботи операційного обладнання. У результаті Група в цілому, та, за умови підтримки Групою, Компанія зокрема, були спроможні та мо-жуть зараз підтримувати достатній баланс грошових коштів і обслуговувати свою операційну діяльність. В рамках оцінки спроможності продовжувати діяльність, керівництво Групи підготувало місячні прогнози руху грошових коштів на 2023 рік. Прогнозний грошовий потік передбачає, що: • військова ситуація залишається у статусі кво, що спостерігається на дату видачі цієї фінансової звітності; • очікується, що середні тарифи в прогнозованому періоді зростуть порівняно з фактичним тари-фом у 2022 році, що відображає високу ціну на енергоресурси та високі тарифи на електроенер-гію в ЄС; • відсутність подальшого значного погіршення попиту на електроенергію та втрату активів Групи через війну; • відсутність збитків від несплати основними споживачами та повернення оборотності дебіторської заборгованості до передвоєнного рівня наприкінці прогнозного періоду. На підставі цього сценарію керівництво очікує достатній рівень ліквідності Групи та Компанії для забезпечення діяльності бізнесу. Однак немає ясності стосовно подальшого розвитку воєнної ситуації та її впливу на операційну діяльність та безпеку активів Компанії та інших підприємств Групи ДТЕК ЕНЕРГО У разі погіршення ситуації керівництво все ще зможе вживати додаткових заходів для покращення ліквідності, наприклад, знижуючи капітальні витрати чи змінюючи умови виплат зобов’язань кредиторам. Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій, а також здатність Компанії продовжувати отримувати фінансування існуючого дефіциту власного капіталу та чистого оборотного капіталу від Групи, є суттєвими невизначенностями, які можуть викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на без-перервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності. Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці окремої фінансової звітності Компанії є доцільним.

Екологічні аспекти Стратегічні завдання компаній Групи ДТЕК ЕНЕРГО — впровадження сучасних технологій і найкращих практик для мінімізації впливу виробництва на навколишнє природне середовище. Боротьба зі зміною клімату, скорочення викидів в атмосферу, відповідальне управління відходами й захист біорізноманіття - ключові напрями щодо охорони довкілля. Системна екологічна модернізація потужностей на підприємствах Групи ДТЕК ЕНЕРГО забезпечує надійність виробництва та досягнення вимог європейських екологічних стандартів. Ключові проекти з охорони довкілля направлені на декарбонізацію, скорочення викидів в атмосферу, розвиток циркулярної економіки, збереження та відновлення біорізноманіття. Підприємства Групи в природоохоронній діяльності керуються Екологічною політикою ДТЕК. Політика декларує місію, цілі реалізації та принципи. Документом визначено такі довгострокові цілі компанії в сфері охорони навколишнього природного середовища: захищати довкілля, включно з запобіганням забруднення, раціональним використанням ресурсів, зниженням впливу на клімат, захистом біорізноманіття та екосистем; розвивати відновлювану енергетику та модернізувати обладнання; виконувати обов’язкові законодавчі та інші вимоги, прийняті ДТЕК; забезпечити екологічну безпеку підприємств; постійно вдосконалювати систему екологічного менеджменту для покращення показників екологічної діяльності. Запобігання та мінімізація негативного впливу на довкілля — один з основних пріоритетних напрямів в організації природоохоронної діяльності Групи. Визначено структуру відповідальності в усіх процесах системи екологічного менеджменту, основними елементами якої є: впровадження, функціонування та вдосконалення системи екологічного менеджменту відповідно до вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015; проведення сертифікаційних аудитів системи екологічного менеджменту; ідентифікація та оцінювання екологічних ризиків і можливостей, розробка заходів управління ними; розробка та реалізація екологічних програм (річних, перспективних) у галузі охорони атмосферного повітря, раціонального використання водних ресурсів, регулювання якості стічних і ґрунтових вод у районі розміщення виробничих об’єктів, управління відходами та рекультивації земель; проведення щорічного екологічного навчання всіх працівників підприємств; робота з підрядниками та постачальниками. Зокрема договори з підрядниками обов’язково містять пункт про виконання ними вимог природоохоронного законодавства. Відповідно до вимог природоохоронного законодавства, підприємства Групи здійснюють моніторинг впливу на довкілля. Створено систему контролю, яка охоплює весь виробничий цикл: викиди та скиди підприємств проходять лабораторні дослідження; місця видалення відходів оцінюють в частині впливу на ґрунт, ґрунтові води і повітря; атмосферне повітря та підземні води на межі санітарно-захисної зони підприємств відбирають для контролю якості; природоохоронні об’єкти та очисне обладнання перевіряють на технічний стан. Окрему увагу підприємства Групи приділяють моніторингу, звітності та верифікації викидів парникових газів у відповідності до вимог європейських екологічних стандартів. Дані моніторингу дають змогу визначати ступінь впливу виробництва на стан довкілля та своєчасно приймати управлінські рішення, спрямовані на запобігання та зменшення впливу на навколишнє природне середовище

Соціальні аспекти та кадрова політика Компанія пишається своєю стабільною та добре скоординованою командою - професіоналами з цінними навичками, знаннями та досвідом. Повага до прав і потреб працівників, застосування підходів, орієнтованих на майбутнє, забезпечення постійного навчання та підготовки програм є основою управління персоналом Групи DTEK Group B.V.. Середня кількість працівників Компанії у 2023 склала 16 787 осіб (2022: 17 037 осіб.) Система управління персоналом Компанії гармонізована з законодавством України, галузевими нормативними актами та внутрішніми правилами. Система управління персоналом передбачає процеси пошуку працівників, винагороди, кар’єрного зростання, навчання та розвитку. Стратегія з управління персоналом спрямована на: • забезпечення рівних можливостей для всіх працівників; • залучення найкращих фахівців на ринку праці; • забезпечення гідного рівня винагороди та заохочення працівників; • розвиток потенціалу працівників; • формування єдиної корпоративної культури. У своїй діяльності Компанія поважає особисті свободи, права та гідність людини, не допускаються будь-які форми утисків на робочому місці та поведінка, яка б розглядалася як образлива і неприйнятна. Керівники не повинні допускати в своїй управлінській практиці методів, які принижують особисту гідність працівників. Неприпустимою є дискримінація або надання переваг залежно від походження, соціального і майнового стану, расової та національної приналежності, віку, статі, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин. Компанія поважає право своїх працівників на створення профспілкових організацій та інших об’єднань, що представляють їхні інтереси. Компанія співпрацює з цими організаціями та веде з ними відкритий діалог. Це гарантує виявлення потенційних проблем і їх своєчасне розв’язання. Ще одна гарантія захисту інтересів і прав працівників — колективний договір. Компанія приділяє особливу увагу виконанню галузевих угод та колективних договорів. Договори містять положення про оплату праці, соціальні пільги, виплати пенсіонерам, які не працюють, і зобов’язання у сфері охорони праці та навчання персоналу. Щороку керівництво звітує про виконання умов договорів. У сфері охорони праці та промислової безпеки Групи DTEK Group B.V побудувала організаційну структуру, яка охоплює всі рівні управління. У кожному напрямі бізнесу створено функції з охорони праці, які відповідають за впровадження системних підходів і реалізацію ухвалених рішень. Отже, систему управління охороною праці та промисловою безпекою (ОП та ПБ) інтегровано в повсякденну діяльність усіх виробничих підприємств і вона є обов'язковою умовою під час визначення й досягнення стратегічних цілей. На підприємствах Групи ДТЕК ЕНЕРГО відбуваються регулярні сертифікаційні аудити на відповідність системи управління ОП національним нормативним вимогам і міжнародним стандартам ISO 45001 та OHSAS 18001. Розділ «Охорона праці та техніка безпеки» — обов'язковий пункт колективного договору Компанії. До цього пункту внесено зобов'язання адміністрації та профспілок щодо виконання в повному обсязі законодавства у цій сфері. Компанія перебуває в постійному діалозі зі своїми працівниками. Для цього на підприємстві використовується ціла низка механізмів донесення думки працівників до вищого керівництва: • взаємодія з профспілками та регулярні зустрічі з лідерами профспілкових організацій; • зустрічі з трудовим колективом керівників підприємств і профільних дирекцій; • зустрічі з лідерами громадської думки керівників підприємства; • особистий прийом працівників директором підприємства та HR-керівником; • регулярно проводяться HR-дні, на яких керівники з персоналу зустрічаються з працівниками безпосередньо на робочих місцях і відповідають на запитання, інформують про проекти, ініціативи, заходи щодо HR-напряму, а також надають зворотний зв’язок про статус розв’язання питань, озвучених на попередніх зустрічах; • проведення соціологічних опитувань працівників; • організація збору звернень, зауважень і пропозицій працівників. Планування потреби в працівниках, пошук і підбір персоналу, а також кадрове адміністрування проводяться відповідно до законодавства України. ДТЕК підтримує проекти, спрямовані на підвищення доступу до якісної освіти. За допомогою Academy DTEK відбувається реалізація освітніх програм та ініціатив для зовнішніх і внутрішніх зацікавлених сторін. ДТЕК орієнтований на зростання та інновації. Це потребує професійних та ініціативних співробітників, готових навчатися та зростати протягом усієї трудової діяльності. Щоб надати таку можливість, існує система навчання, яка охоплює весь персонал: усі категорії співробітників, незалежно від статі, віку, спеціалізації та посади, проходять навчання в корпоративному університеті Academy DTEK. Навчання та розвиток охоплюють: • розробку та впровадження корпоративних стандартів для ключових виробничих професій; • обов’язкове професійне навчання, включно з тренажерною підготовкою за окремими спеціальностями; • забезпечення культури професійної компетентності через проведення конкурсів майстерності; • Executive МВА та Executive Development Programme для розвитку управлінських та лідерських навичок керівників; • інструменти формування персональної програми навчання та розвитку. Компанія приділяє значну увагу питанням здоров’я, забезпечуючи всім співробітникам доступ до своєчасної та якісної медичної допомоги. В Компанії впроваджена система добровільного медичного страхування співробітників.

З метою пом'якшення та мінімізації основних ризиків і невизначеностей, зокрема шахрайства, ДТЕК Енерго впровадив систему внутрішнього контролю та управління ризиками, яка базується на принципах Комітету спонсорських організацій Комісії Тредвея (COSO). Вона повністю інтегрована в процеси стратегічного і тактичного планування, включаючи, але не обмежуючись ними, бізнес-планування та бюджетування, інвестиційні проекти тощо. Функція управління ризиками охоплює всі рівні бізнесу та виробничі підрозділи (ризик-менеджери та координатори). Підхід і процеси управління ризиками уніфіковані для всіх підрозділів, застосовуються ітеративні підходи "знизу-вгору" і "зверху-вниз" для ідентифікації та оцінки ризиків і можливостей, використовується принцип "трьох ліній захисту". Концептуальна основа COSO розроблена таким чином, щоб допомогти керівництву в досягненні його цілей, а саме: забезпечити ефективність і результативність контролю в ключових бізнес-процесах (закупівлі, продажі, капіта-льні інвестиції тощо) і операціях, забезпечити достовірність фінансової звітності та відповідність чинному законодавству і нормативним актам. Керівництво Групи ДТЕК Енерго несе загальну відповідальність за розробку стратегічних і операційних цілей, а також за виявлення, оцінку і зниження пов'язаних з ними ризиків. Керівництво створило Комітет з управління ризиками, який розглядає питання управління ризиками на регулярній основі. Для іденти-фікованих ризиків, які вважаються суттєвими, розробляються та регулярно переглядаються комплексні плани дій зі зниження ризиків, щоб забезпечити утримання ризиків на прийнятному рівні. Керівництво інформується за допомогою регулярних звітів про ризики і розуміє, як ризики впливають на досягнення бізнес-цілей, тому управлінські рішення приймаються з урахуванням наявних/потенційних ризиків і мо-жливостей. На основі проведеної оцінки ризиків ДТЕК Енерго впроваджує в бізнес-процеси необхідні засоби внутрішнього контролю. Основною метою побудови системи внутрішнього контролю є забезпе-чення достовірності фінансової інформації (звітності) ДТЕК Енерго, досягнення цілей Компанії та дотримання вимог чинного законодавства. Функція внутрішнього контролю є централізованою, а самі кон-тролі вбудовані в усі бізнес-процеси компанії. Для забезпечення достовірності фінансової звітності ДТЕК Енерго використовує автоматизовану сис-тему SAP. Ця система дозволяє автоматизувати і контролювати бізнес-процеси ДТЕК Енерго, а саме: планування виробництва (модуль SAP PP), обслуговування і ремонт обладнання (модуль SAP PM), управління проектами (модуль SAP PS), управління матеріальними потоками (модуль SAP MM), відо-браження господарських операцій в обліку (модуль SAP FI, який також включає SAP FM - управління бюджетом). Нещодавно були впроваджені додаткові модулі SAP - закупівельна платформа SAP Sourcing та автоматизована система управління базою даних постачальників SAP SLC, які автоматизують процедури закупівель та процеси реєстрації, кваліфікації та оцінки підрядників. У межах подальшого розвитку системи внутрішнього контролю ДТЕК Енерго фокусується на таких на-прямах: - Аналіз бізнес-процесів з метою ідентифікації та оцінки ризиків і засобів внутрішнього контролю, спря-мованих на мінімізацію таких ризиків, на етапі створення або перегляду процедур бізнес-процесу. - Аналіз існуючих бізнес-процесів з метою оцінки системи внутрішнього контролю цих бізнес-процесів. В рамках такого аналізу ідентифікуються та оцінюються ризики і засоби внутрішнього контролю, які вибірково тестуються на предмет їх операційної ефективності, а також затверджуються заходи з мінімізації ризиків, спрямовані на мінімізацію властивих їм ризиків і посилення системи внутрішнього контролю бізнес-процесів. ДТЕК Енерго також використовує програми страхування для захисту найбільш важливих активів і видів діяльності від малоймовірних до високоімовірних ризиків. Таким чином, система управління ризиками та внутрішнього контролю ДТЕК Енерго забезпечує достат-ню впевненість у тому, що бізнес-цілі можуть бути досягнуті. Протягом 2023 року ДТЕК Енерго зосередився на управлінні такими основними ризиками: Політичні, макроекономічні та геополітичні ризики: У 2022-2023 роках політична ситуація в Україні продовжувала погіршуватися внаслідок вторгнення росії в Україну. Це негативно впливає на українські фінансові ринки, в тому числі на облігації Групи ДТЕК Енерго. Це також призвело до девальвації гривні по відношенню до основних валют протягом 2022-2023 років. З жовтня 2022 року росія почала наносити ракетні удари та удари бойових безпілотників по об'єктах енергетичної інфраструктури по всій Україні, включаючи активи Групи ДТЕК Енерго, що призвело до їх руйнування, поранення та загибелі працівників, а також до відсутності енергопостачання, що спричинило планові та позапланові відключення електроенергії як для населення, так і для підприємств протя-гом опалювального сезону 2022-2023 років. Ремонтна кампанія влітку 2023 року дозволила відновити потужності, необхідні для забезпечення більшості потреб зимового періоду 2023-2024 років. Ситуація залишається напруженою, має вплив не тільки на українську, а й на міжнародну економіку, а її подальший вплив і тривалість складно спрогнозувати й оцінити. Керівництво ДТЕК Енерго вживає всіх можливих заходів для мінімізації негативних наслідків, зокрема, переміщення співробітників, де це можливо, виробничих потужностей, встановлення захисних бар'єрів біля об'єктів генерації тощо.

Регуляторні ризики: З моменту запуску нового ринку електроенергії у 2019 році компанії Групи ДТЕК Енерго продовжують працювати в нових ринкових умовах: моделювання ринку та цін, отримання відповідних ліцензій для виходу на внутрішній/додатковий ринки торгівлі електроенергією, запровадження більш прямих догово-рів з клієнтами на постачання електроенергії тощо. Незважаючи на запуск нового ринку електроенергії, компанії Групи ДТЕК Енерго все ще залишається вразливим до регуляторних ризиків. Зокрема, компанії Групи ДТЕК Енерго зіткнулися з ризиками, пов'язаними з - правилами ціноутворення - вплив цінових обмежень "Price Cap"; - Обмеженнями на експорт вугілля та електроенергії; - Відсутність державних субсидій на використання альтернативного дорогого палива (природного газу). Протягом 2019-2023 років Група ДТЕК Енерго зіткнулася з проблемами отримання платежів від ДП "Енергоринок". З метою управління цим ризиком були реалізовані, зокрема, такі заходи: ініціювання перед різними державними органами та регуляторами необхідності погашення або взаємозаліку забор-гованості ДП "Енергоринок". Особливу увагу компанії Групи ДТЕК Енерго приділяють ринковим ризикам, пов'язаним, в основному, з конкуренцією та розширенням ринку. ДТЕК Енерго активно працює над мінімізацією таких ризиків у майбутньому у зв'язку з лібералізацією українського ринку електроенергії та очікуваним посиленням конкуренції з боку місцевих і міжнародних гравців. Для управління цим ризиком ДТЕК Енерго викорис-товує спеціальне програмне забезпечення, яке дозволяє моделювати розподіл поставок залежно від завантаження ТЕС, кількості заявок тощо; при зниженні середньорічного тарифу та/або обсягів поставок ТЕС ДТЕК Енерго здійснює заміщення джерел доходу, тобто продає надлишок вугілля третім особам.

Управління ліквідністю та грошовими потоками: Розумне управління ліквідністю та грошовими потоками передбачає підтримання достатнього обсягу грошових коштів та ринкових цінних паперів, а також наявність фінансування для виконання існуючих зобов'язань у міру настання строку їх погашення. З метою управління ризиком ліквідності та забезпечення своєчасного погашення заборгованості ДТЕК Енерго ретельно планує і щоденно контролює надходження і вибуття грошових коштів, вживає заходів щодо оптимізації структури оборотного капіталу, підтримує короткі лінії зв'язку з кредиторами з метою реструктуризації кредитного портфеля і усунення можливих розривів ліквідності в майбутньому. Керівництво здійснює щоденний моніторинг ліквідності, програми мотивації менеджменту використовують ключові показники ефективності, такі як EBIT, EBITDA, операційний та вільний грошовий потік, щоб забезпечити активний контроль за дотриманням цільових показників ліквідності. Управління кредитним ризиком ґрунтується на внутрішній скоринговій системі, яка присвоює контрагентам внутрішні рейтинги та ліміти на основі фінансових показників та інших аспектів. Аспекти, пов'язані із зовнішнім кредитним рейтингом Групи ДТЕК Енерго, залишаються в центрі уваги керівництва.

Фінансові та ринкові ризики: З метою зниження цінових ризиків ДТЕК Енерго регулярно проводить переоцінку відкритих позицій, розробляє та впроваджує стратегії зниження ризиків - принципи розподілу експортних товарів (елект-роенергії та вугілля), прогнозування цін тощо. Що стосується валютного ризику, то національна валюта України гривня мала високу волатильність протягом останніх років, і протягом 2022-2023 років вона ослабла. Як наслідок, ДТЕК Енерго отримав збитки від курсових різниць. Група ДТЕК Енерго прагне скоротити коротку відкриту валютну позицію, що виникла внаслідок дисбалансу між кредитним портфелем в іноземній валюті та доходами в націо-нальній валюті. Для управління цими ризиками впроваджуються такі заходи: здійснюється планування валютних потоків; оцінюється необхідність хеджування валютних позицій, однак рішення ще не прийнято.

Ризики корпоративної стратегії: Довгострокова корпоративна стратегія ДТЕК Енерго востаннє оновлювалася та затверджувалася у 2020 році. Незважаючи на турбулентну ситуацію на ринку та повномасштабне вторгнення в Україну, ДТЕК Енерго продовжує виконувати свою стратегію. ДТЕК Енерго націлений на збереження конкурент-них позицій на українському ринку, диверсифікацію бізнесу, клієнтоорієнтованість, подальшу лібералі-зацію ринку електроенергії, підвищення ефективності, внутрішню трансформацію та реалізацію стратегії ESG (екологічного та соціального управління). Основними ризиками, пов'язаними з реалізацією корпоративної стратегії, є наступні: - політичні, макроекономічні та геополітичні ризики, описані вище, які виникли у зв'язку з повномасштабним вторгненням в Україну та світовою енергетичною кризою - проблеми з ліквідністю на енергетичному ринку; - ризики, пов'язані з використанням довгострокових джерел фінансування; - використання Урядом методів регулювання ціноутворення, в тому числі запроваджених після лютого 2022 року - високий рівень державного адміністративного регулювання ринку; - підвищення екологічних податків, встановлення ефективних цін на СО2 в Україні на рівні ЄС. Корпоративна стратегія час від часу переглядається керівництвом, щоб переконатися, що вона залишається актуальною для бізнесу. Ризик шахрайства Група DTEK GROUP B.V. розробила дорожню карту процесу оцінки ризиків шахрайства, яка далі каска-дується до кожного з субхолдингів, включаючи Групу ДТЕК Енерго. У 2023 році ДТЕК Енерго формалі-зував матрицю оцінки ризиків шахрайства, що включає формалізацію моделі оцінки ризиків шахрайства, матриці ризиків та рівня ризиків. Наступні кроки - затвердження додаткових заходів або контролів, які дозволять знизити рівень критичних ризиків, а також проведення оцінки контролів ризиків шахрайст-ва на регулярній основі (щорічно). Шахрайські дії співробітників та обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативно-го впливу на комерційну діяльність та нанесення шкоди репутації. Для зниження таких ризиків ДТЕК Енерго додатково вдосконалив систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс корпоративної етики. Крім того, ДТЕК Енерго дотримується політики нульової толерантності до шахрайської поведінки і є прикладом для наслідування в усіх підрозділах компанії. З подальшою автоматизацією адміністративних процесів ДТЕК Енерго продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, працює гаряча лінія довіри, за допомогою якої будь-які інциденти ретельно відстежуються і незалежно розслідуються. Про випадки шахрайства, якщо такі трапляються, повідомляється Аудиторському комітету. Протягом звітного періоду не було зафіксовано або підтверджено випадків шахрайства або кору-пційних порушень. Ризик фінансової звітності ДТЕК Енерго має політику і процедури, що забезпечують точність і повноту бухгалтерських записів, а також своєчасну підготовку достовірної фінансової звітності. Департамент з МСФЗ щомісяця перевіряє фінансову звітність підприємств Групи та готує консолідовану інформацію. Піврічна та річна фінансова інформація розглядається Аудиторським комітетом, піврічна інформація розглядається та річна фінансова інформація перевіряється зовнішнім незалежним аудитором та затверджується Наглядовою ра-дою Компанії. Річний звіт Групи ДТЕК ЕНЕРГО подається до Торгово-промислової палати Нідерландів та публікується на фондовій біржі. Репутаційні ризики: ДТЕК Енерго активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. ДТЕК Енерго здійснює проактивні та реактивні комунікації на місцевому та міжнародному рівнях з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків. Ризики корпоративного управління та комплаєнс: З метою управління комплаєнс-ризиками ДТЕК Енерго дотримується обмежень чинних санкційних режимів і діє відповідно до вимог міжнародного законодавства, виконує процедури KYC і комплаєнс-перевірки під час роботи з контрагентами. Також ДТЕК Енерго впроваджує антикорупційну та антихабарницьку програми, Комплаєнс-політику, Кодекс етики та ділової поведінки, Положення про впровадження Кодексу етики та ділової поведінки, регулярно проводить відповідні комплаєнс-тренінги для співробітників і контролює дотримання внутрішніх комплаєнс-правил. Операційні та виробничі ризики: Промислове машинобудування Ризик, пов'язаний з експлуатацією технічних засобів. Поломки та аварії, які тимчасово зупиняють роботу ТЕС і шахт, залишалися актуальними для ДТЕК Енерго у 2023 році. Масштаб та ймовірність цього ризику зросла внаслідок ракетних обстрілів з боку росії з початку війни. Для обмеження ризику регуля-рно проводяться обстеження та технічне обслуговування технологічних об'єктів, постійно модернізу-ються та оптимізуються виробничі процеси й технології, а персонал проходить відповідне навчання. Крім того, підвищена увага приділяється підвищенню фізичної безпеки активів і співробітників, у тому числі від ракетних обстрілів, наприклад, в кожному офісі і на кожному підприємстві компаній ДТЕК Енерго організовані укриття для співробітників, які є обов'язковими для використання під час повітряної тривоги. Інвестиційна програма бізнес-підрозділів включає витрати на програми технологічного обслу-говування та поточних ремонтів. У разі доцільності ДТЕК Енерго використовує страхування для захисту активів, відшкодування збитків від перерви у виробництві та забезпечення покриття відповідальності на випадок заподіяння шкоди третім особам внаслідок можливих аварій на виробничих об'єктах ДТЕК Енерго. Ризик, пов'язаний з будівництвом технічних об'єктів. Інвестиційна програма ДТЕК Енерго включає вели-ку кількість проектів з капітального ремонту та реконструкції енергоблоків ТЕС, оснащення шахт. Діяльність з управління ризиками є невід'ємною частиною бізнес-процесу управління проектами, тому ідентифікуються ключові ризики проектів, оцінюється їх потенційний вплив на результати проекту, розробляються плани з мінімізації ризиків, здійснюється регулярний моніторинг стану. Екологічні ризики: ДТЕК Енерго впровадив систему екологічного менеджменту за стандартом ISO 14001, система прохо-дить ресертифікацію кожні 3 роки. У 2021-2023 роках спостерігалася особлива увага з боку громадських організацій та органів державної влади до впливу ТЕС на навколишнє середовище. ДТЕК Енерго неухильно дотримується своїх зобов'язань відповідно до Національного плану скорочення викидів (НПСВ) основних забруднюючих речовин від великих спалювальних установок (прийнятий у 2017 році) під час реалізації екологічних інвестиційних проєктів. Наприкінці 2023 року терміни виконання НПСВ були перенесені в частині зменшення обсягів викидів (пилу, SO2, NOx), модернізації великих спалювальних ус-тановок та закриття енергоблоків, зазначених у переліку «Opt-out». Для енергоблоків, включених до переліку, були зняті обмеження на тривалість роботи на період дії мораторію та три місяці після його скасування, а для деяких блоків ТЕС ДТЕК Енерго були отримані дозволи на викиди без зазначення обмежень на тривалість їх роботи. Очікується, що енергоблоки, зазначені у списку відмови, будуть закриті згідно з оновленим графіком впровадження НПСВ відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2023 року №1222-р, однак можливе подальше відтермінування в частині скорочення обсягів викидів після закінчення дії шлюбного законодавства через очікуване зростання споживання електроенергії та відповідне збільшення дефіциту виробництва електроенергії. Ризики для здоров'я та безпеки: Ризики негативного впливу на здоров'я співробітників, субпідрядників або третіх осіб регулюються відповідно до правил системи управління охороною праці та промисловою безпекою ДТЕК Енерго, яка базується на міжнародних стандартах OHSAS 18 001. Гірничодобувна та енергетична галузі схильні до значних ризиків, які можуть призвести до травмування або загибелі людей, що матеріалізувалися у 2023 році. З метою мінімізації таких ризиків ДТЕК Енерго реалізував проєкт "Розвиток культури безпеки" на вугледобувних підприємствах, який має на меті формування належної культури безпеки та охо-рони праці серед працівників ДТЕК Енерго. Кадрові ризики: З огляду на політичну та економічну нестабільність в Україні та специфіку галузі, Група стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих інженерних і робітничих кадрів, через міграцію за кордон, призов до армії, а також негативну діяльність профспілок. Група управляє цими ризиками шляхом створення системи мотивації та навчання, а також проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами. Загальні правові ризики: ДТЕК Енерго стикається з низкою юридичних ризиків, пов'язаних з усіма видами операційної діяльності. Група управляє цими ризиками шляхом ефективного адміністрування договорів з контрагентами, аналізу та застосування належних юридичних практик, відстоювання своїх інтересів у судах. ІТ-ризики: Технічні збої, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негативний вплив на діяльність ДТЕК Енерго, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційно-комунікаційних систем у бізнес-процеси Групи. Для управління цими ризиками були впроваджені такі інструменти: контроль за несанкціонованим програмним забезпеченням (SCCM та ін.), система запобігання вторгненням (IPS), DLP-політики, система MDM, групові політики інструменту EMET, антивірусний контроль, антиспам-системи. Кібербезпека була у фокусі уваги ДТЕК Енерго задовго до війни і продовжує залишатися під час війни. Ризики, що залишилися, якщо вони є, не вважаються значними і не мають істотного впливу на операційну діяльність.

Інновації Група ДТЕК ЕНЕРГО трансформує виробництво з метою стати стійкою до глобальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтоорієнтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено підрозділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу. INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підви-щення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500 рішень, готових розпочати співпрацю з ДТЕК та запустити пілотний проект. У 2022р. ключовими досягненнями Innovation DTEK є: • запуск 10 пілотних проектів у 6 бізнесах ДТЕК. • участь у розробці Ukrainians Recovery Plan, представленій прем'єр-міністром України Денисом Шмигалем 4-5 липня 2022р. на конференції у Лугано. Команда Innovation DTEK виступила клю-човим експертом під час підготовки розділу «Енергетика», спрямованої на отримання міжнародної підтримки, залучення партнерів та розвиток нової чистої енергетичної екосистеми України у найближчому майбутньому. • підготовлені та аргументовані ключові меседжі по декарбонізації енергійної інфраструктури Укра-їни шляхом виробництва зеленого водню та його деривативів. Надані рекомендації були розглянуті і стверджені як підґрунтя при розробці Водневої стратегії України робочою групою при Міністерстві Енергетики України. • занурення в нові напрямки декарбонізації підприємств Групи DTEK Group B.V., таких як водень, е-метанол та інші синтетичні палива. Командною Innovation DTEK опрацьовано концепції пілотних проектів, які можуть стати основою для відновлення енергетики України. • розробка нового підходу щодо залучення альтернативного фінансування для проектів у сфері декарбонізації. Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу партнерств, що сприяють досягненню глобальних цілей визначених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії компанії.

Заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом Група ДТЕК ЕНЕРГО веде бізнес в повній відповідності з регуляторними вимогами юрисдикцій, де пра-цюють її підприємства і компанії. Етичне ведення бізнесу з нульовою толерантністю до корупції в будь-яких формах і проявах - принципова позиція Групи DTEK Group B.V., яку зобов’язаний наслідувати кожен співробітник. У грудні 2020 року, в рамках Міжнародного дня боротьби з корупцією, ДТЕК підписав Меморандум Глобального договору ООН про спільні дії по запобіганню корупції в Україні, в рамках якого ДТЕК додатково підкреслив свою принципову позицію щодо нульової толерантності до корупції та про наміри спільно працювати над запобіганням і подоланням корупції в Україні. У Компанії та Групі ДТЕК ЕНЕРГО діють наступні документи: • Антикорупційна програма ДТЕК • Кодекс етики та ділової поведінки ДТЕК • Регламент по управлінню корупційними та санкційними ризиками при роботі з діловими партнерами У Групі ДТЕК ЕНЕРГО працює служба комплаєнс. На сьогодні до зони відповідальності служби входить реалізація системи внутрішніх контролей в управлінні корупційним ризиком, ризиком економічних санк-цій тощо. Ключові механізми системи комплаєнс Узгодження політик і процедур. Служба комплаєнс обов’язково приймає участь в процесі узгодження локальних документів компаній з бізнес-процесів (політик, регламентів і процедур), яким притаманні комплаєнс-ризики (в тому числі корупційні). Оцінка і управління комплаєнс-ризиками. Діє методологія ідентифікації та оцінки комплаєнс-ризиків, для управління якими визначено типові заходи та регулярно переглядається ризик-апетит. Моніторинг і тестування комплаєнс-контролей. Для оцінки ефективності та достатності комплаєнс-контролів регулярно проводяться аудити службою комплаєнс і підрозділом з корпоративного внутріш-нього аудиту. Результати аудитів використовуються для перегляду комплаєнс-програми, актуалізації політик, регламентів і процедур, а також вдосконалення автоматизованих контролів в бізнес-процесах. Взаємовідношення з контрагентами і посередниками. В усі договори з контрагентами включається антикорупційне застереження, що є поширеною практикою в міжнародних компаніях, але доки мало використовується вітчизняним бізнесом. Застереження розроблено з урахуванням рекомендацій національного законодавства, міжнародних принципів і законодавства, кращих зарубіжних практик і досвіду. Узгодження договорів і транзакцій, які можуть потенційно мати підвищений корупційний ризик. Усі контрагенти, які мають право діяти від імені або представляти інтереси Групи ДТЕК ЕНЕРГО перед будь-якими третіми особами, особливо державними органами, підлягають обов’язковій перевірці на предмет корупційного ризику. Узгодження ділових подарунків та ділової гостинності. Діє система обліку і узгодження ділових подарунків та ділового гостинності, яка автоматизована з 2016 року. Кодекс етики та ділової поведінки, Антикорупційна програма, а також внутрішні правила встановлюють обмеження на вручення і прийняття ділових подарунків та гостинності. Повідомлення про порушення та корпоративні розслідування. Співробітники Групи ДТЕК ЕНЕРГО і будь-які треті особи мають можливість, зокрема анонімно, повідомити про порушення Кодексу етики і ділової поведінки та Антикорупційної програми на лінію довіри SCM. Служба комплаенс в обов'язково-му порядку приймає участь в корпоративних розслідуваннях пов’язаних з корупцією та хабарництвом (у складі групи, яка розслідує або в якості експерта). Навчання співробітників етичним і антикорупційним стандартам. В програму навчання обов’язково входить інформування працівників щодо антикорупційних та етичних стандартів. Для цього розроблений обов’язковий для проходження електронний курс. Крім того, для окремих категорій керівників та працівників, які залучені в бізнес-процеси з підвищеним корупційним ризиком проводяться тематичні тренінги та вебінари. Антикорупційна програма ДТЕК розроблена відповідно до кращих міжнародних практик і стандартів управління корупційним ризиком з урахуванням положень ISO 37001: 2016 «Менеджмент протидії ко-рупції», антикорупційного законодавства і міжнародних актів по боротьбі з корупцією екстериторіальної дії (у тому числі, FCPA і UKBA). Крім того, розділ про перевірку ділових партнерів на предмет оцінки корупційного ризику допрацьований і враховує рекомендації Transparency International, World Economic Forum. Антикорупційна програма встановлює комплекс правил, заходів і процедур щодо про-тидії та запобі-гання корупції в діяльності Компанії. Антикорупційна програма спрямована на формування ефективної системи протидії корупції, на недо-пущення причетності працівників Компанії та посередників Компанії до отримання чи надання непра-вомірної вигоди та інших корупційних практик, на укріплення довіри ділових партнерів та суспільства до Компанії та зміцнення ділової репутації Компанії. Для усіх співробітників Компанії є обов’язковим дотримання Антикорупційної програми, яка прямо за-бороняє бідь-які прояви корупції, у тому числі комерційний підкуп або винагорода за спрощення формальностей.

ТОВ «Кроу Ерфольг Україна»

36694398

www.crowe.com/ua/croweAA

№100265; Ключовий партнер з аудиту / Аудитор Бивала Тетяна Володимирівна (номер реєстрації в реєстрі аудиторів 101107).

№27/02/03; 10.07.2023

01.01.2023 - 31.12.2023

11.07.2023 - 08.04.2024

02 - думка із застереженням

Аудитор підприємства наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі iXBRL виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності. Керівництво підприємства несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі iXBRL. Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності описано у відповідному розділі Звіту незалежного аудитора.

Окрема фінансова звітність ПрАТ "ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ" складена за міжнародними стандартами фінансової звітності

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Компанія робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов'язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, окрім згаданих оцінок, керівництво також використовує певні судження.Судження, які найбільше впливають на суми, визнані у фінансовій звітності, і оцінки, які можуть привести до значних коригувань балансової вартості активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають: Оренда та припинення визнання фінансових активів; Оцінка очікуваних кредитних збитків; Значне підвищення кредитного ризику; Модифікація фінансових активів; Строки експлуатації основних засобів; Знецінення основних засобів; Переоцінка основних засобів; Амортизація активів у формі права користування; Можливості подовження та припинення; Ставки дисконтування, використані для визначення зобов'язань з оренди; Визнання відстроченого активу з податку на прибуток; Припущення для визначення суми резервів; Зобов’язання з пенсійного забезпечення; Резерв на ліквідацію та резерв на рекультивацію земель; Операції з пов’язаними сторонами.

Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків описана у Примітці [800610]. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки.

Дана фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, була затверджена до випуску Керівництвом 08 квітня 2024 року.

Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки. Фінансова звітність представлена в гривнях, суми округлюються до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше. Основні принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності, викладені в Примітці [800610]. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше . Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для фінансової звітності, описані в Примітці [800610]. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» всі підприємства, які зобов'язані складати фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL). Компанія, як суб’єкт звітування, зареєстрована на Порталі Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності» та подає фінансову звітність на основі Таксономії UA XBRL МСФЗ. На дату випуску цієї фінансової звітності, фінансова звітність за МСФЗ в єдиному електронному форматі за МСФЗ за 2023 рік Компанією ще не підготовлено. Керівництво Компанії планує підготувати звіт iXBRL та подати його протягом 2024 року.

Кредити від небанківських установ отримані у доларах США. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року, строк погашення позикових коштів та відсотків складав понад 5 років. Ефективна процентна ставка станом на 1 січня 2023 року та 31 грудня 2022 року становила 5.09% річних. Кредитор DTEK INVESTMENTS LIMITED Відсоткова ставка 8,14% (2022 рік 8,14%) Кредити від небанківських організацій на 31.12.2023 6 963 280 (на 31.12.2022 р. 7 201 422) Нараховані відсотки по кредитам від небанківських організацій на 31.12.2023 50 444 (на 31.12.2022 р. 1 614 594) Всього кредитів та нарахованих відсотків на 31.12.2023 7 013 724 (на 31.12.2022 р. 8 816 016) Нижче наведена таблиця деталізує грошові та негрошові зміни у балансовій вартості позикових коштів Компанії: у тисячах гривень 2023 рік(2022 рік) На 1 січня 8 816 016 (2022 рік:7 167 414) Грошові зміни Отримання позик - - Погашення позик (362 786)(2022 рік:0) Відсотки виплачені (1 837 215)(2022 рік: (1 066 073)) Негрошові зміни Нараховані відсотки 562 885 (2022 рік:514 911) Відсотки капіталізовані за період 23 438 (2022 рік:12 506) Курсові різниці (188 555) (2022 рік: 2 176 680) Курсові різниці капіталізовані за період(59) (2022 рік:10 578) На 31 грудня 7 013 724 (2022 рік:8 816 016)

Позикові кошти. Позикові кошти обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати. Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Звіту про фінансовий стан у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або короткостроковими). Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів. Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу. Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу. Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів.

Припущення для визначення суми резервів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли: -Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій; -існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди; -може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання. При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії. Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату. Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина оціночного зобов'язання дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання. При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання. Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви. Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої). Зобов’язання з пенсійного забезпечення. Розрахунок приведеної вартості пенсійних зобов’язань залежить від ряду факторів, які визначаються на основі актуарних розрахунків із використанням певного числа припущень. Припущення, використані для визначення чистої вартості (доходу) за пенсійними зобов’язаннями, включають ставку дисконтування. Будь-які зміни цих припущень матимуть вплив на балансову вартість пенсійних зобов’язань. Компанія визначає належну ставку дисконтування наприкінці кожного року. Такою ставкою дисконтування є процентна ставка, яка повинна використовуватись для розрахунку приведеної вартості оціночного майбутнього відтоку грошових коштів, які, як очікується, будуть необхідними для погашення пенсійних зобов’язань. При визначенні належної ставки дисконтування Компанія враховує процентні ставки по державних облігаціях, деномінованих у тій же валюті, в якій здійснюються виплати, а строк погашення яких приблизно відповідає строку відповідного пенсійного зобов’язання. Основні припущення, що стосуються пенсійних зобов’язань, частково ґрунтуються на поточних ринкових умовах подано у Примітці 21. Резерв на ліквідацію та резерв на рекультивацію земель. Компанія створює резерви на відновлення земельних ділянок з урахуванням суми прогнозних майбутніх витрат на закриття, рекультивацію та відновлення навколишнього середовища в тому звітному періоді, коли відбувається відповідне екологічне втручання. Резерви на витрати з рекультивації родовищ і відвалів визнаються в повному обсязі на основі дисконтування з використанням ринкової ставки відсотка. Визнана сума являє собою поточну вартість оцінених майбутніх витрат, визначених відповідно до умов контракту, або на основі експертних висновків або відповідно до вимог законодавства на основі обґрунтованих оцінок керівництва та наявних історичних даних. Якщо очікується, що витрати або їх частина, необхідні для погашення оціночного зобов'язання, будуть відшкодовані іншою стороною, відшкодування визнається тільки тоді, коли стає практично безсумнівним, що компенсація буде отримана, якщо Компанія погасить свій обов'язок.

Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід. Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.

Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) за 2023 рік, (2022 рік), тис.грн: Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плат 5 698 147 (2022 рік: 5 106 314) Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 4 378 004 (2022 рік: 3 935 212) Сировина та матеріали 3 563 716 (2022 рік: 2 691 979) Електроенергія 2 002 994 (2022 рік:1 568 218) Залізничні послуги 1 427 686 (2022 рік:1 552 200) Переробка вугілля 1 072 315 (2022 рік: 570 608) Податки, крім податку на прибуток 380 001 (2022 рік: 386 592) Ремонт та технічне обслуговування 214 289 (2022 рік: 150 397) Витрати на додаткове державне пенсійне забезпечення 93 115 (2022 рік: 119 279) Витрати від змін у резерві на ліквідацію та на рекультивацію земель 71 394 (2022 рік: 7 407) Втрати від зменшення корисності основних засобів - відсутня (2022 рік: -356 470) Інше 1 416 459 (2022 рік: 1 229 760) Всього собівартість реалізованої продукції 20 318 120( 2022 рік: 16 961 496)

Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю

Визнання відстроченого активу з податку на прибуток. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у звіті про фінансовий стан. Відстрочені активи з податку на прибуток визнаються лише тією мірою, в якій існує імовірність використання відповідного податкового кредиту. Це передбачає наявність тимчасових різниць, сторнування яких очікується у майбутньому, і наявність достатнього майбутнього оподатковуваного прибутку для здійснення вирахувань. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоді. Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України продовжує змінюватись. Суперечливі положення тлумачяться по-різному. Керівництво вважає, що його тлумачення є доречним та обґрунтованим, проте не існує жодних гарантій того, що податкові органи його не оскаржать.

Амортизація. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх первинної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості протягом терміну їх експлуатації за наступними нормами: термін експлуатації – не більше, років Гірничодобувні активи 100 Будівлі і споруди 50 Машини та обладнання 30 Транспортні засоби 10 Інструменти та прилади 15 Інші основні засоби 12 Удосконалення орендованого майна Очікуваний строк їх використання Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання. Відповідно до облікової політики Компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно. Амортизація активів у формі права користування. При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). Для оренди офісних приміщень, (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори: - у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи. - у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість. В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу.

Дивіденди, оголошені та виплачені протягом року, були такими (тис.грн): 2023 рік Дивіденди, оголошені протягом року 11 386 717 Дивіденди, виплачені протягом року (4 853 295) На 31 грудня 7 485 708 2022 рік На 1 січня 952 286 Дивіденди, оголошені протягом року 0 Дивіденди, виплачені протягом року 0 На 31 грудня 952 286 В 2023 році Загальними зборами та Наглядовою радою прийнято рішення розподілити та направити на виплату дивідендів нерозподілений прибуток Товариства за 2018 рік в сумі 5 414 272 тисяч гривень та за 2019 рік в сумі 5 972 445 тисяч гривень. В 2022 році рішень щодо виплати дивідендів, прийнятих Загальними зборами та Наглядовою радою, не було. За результатами діяльності Компанії за 2023 та 2022 роки дивіденди не нараховувалис

Події після звітної дати Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2023 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, були такі: У січні 2023 року був погашений борг по сплаті дивідендів за протоколом від 13.12.2023 року за договором взаємозаліку №12024-2, укладеного між DTEK ENERGY B.V. та ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» в сумі 6 861 429 тисяч гривень. У січні 2023 року була погашена безвідсоткова поворотна фінансова допомога від пов’язаної компанії під спільним контролем Групи DTEK GROUP B.V. у сумі 320 300 тисяч гривень. У березні 2024 року було надано безповоротну фінансову допомогу ТОВ «ДТЕК ТРЕЙДІНГ» у розмірі 1 000 000 тисяч грн. Протягом березня 2024 року росія знову здійснила кілька масованих атак на енергетичну інфраструктуру України, що призвело до пошкодження обладнання на електростанціях. Постраждали в тому числі ТЕС Компанії, що призвело до пошкоджень і втрати генеруючих потужностей. Компанія аналізує час і додаткові витрати, необхідні для відновлення пошкоджених активів. Керівництво постійно оцінює вплив війни та її потенційні наслідки на діяльність Компанії, у тому числі щодо можливих суттєвих негативних наслідків війни на вартість основних засобів (Примітка 12), торговельної та іншої дебіторської заборгованості (Примітка 16) та позикових коштів (Примітка 19). Інших суттєвих подій після звітної дати, які необхідно розкрити, не було.

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі.

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів. Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки: 1-й рівень: котирування (незкориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань; 2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано; 3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку. Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості. Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів. (іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності. (ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу. Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів. Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку. Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів. При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію. Фінансові активи, враховані за амортизованою вартістю. Справедливою вартістю інструментів з плаваючою процентною ставкою, як правило, являється їх балансова вартість. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Використані ставки дисконтування залежать від кредитного ризику контрагента. Балансова вартість дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Зобов'язання, враховані за амортизованою вартістю. Справедлива вартість позикових коштів заснована на ринкових даних. Справедлива вартість інших зобов'язань була визначена з використанням методик оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і фіксованим терміном погашення заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення періоду повідомлення («зобов'язання до запитання»), оцінюється як сума кредиторської заборгованості, що погашається на вимогу, дисконтована з дня, коли могла поступити перша вимога виплатити таку суму. Балансова вартість кредиторської заборгованості з основної діяльності та іншої кредиторської заборгованості та довгостроких зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості Основні засоби відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю та належать до 3-го рівня в ієрархії справедливої вартості. Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості (Примітка 16), та фінансової кредиторської заборгованості (Примітка 22), Позикові кошти (Примітка 19), Інші забезпечення (Примітка 20), Резерви з пенсійного забезпечення (Примітка 21), що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій. Станом на 31 грудня 2023 року та станом на 31 грудня 2022 року балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості.

Фінансові витрати за 2023 рік, (2022 рік), у тисячах гривень : Процентні витрати за позиковими коштами 562 885 (2022 рік: 514 911) Процентні витрати за облігаціями 1 637 655 - відсутня Фінансові витрати по пенсійному забезпеченню 685 591 (2022 рік: 569 784) Амортизація дисконту Резервів на рекультивацію та ліквідацію 227 830 (2022 рік: 217 554) Амортизація дисконту довгострокової фінансової оренди 19 983 (2022 рік: 15 874) Витрати (дисконт) при модифікації фінансових активів 7 570 263 (2022 рік: 16 824 093) Всього фінансових витрат 10 704 207 (2022 рік: 18 142 216) Амортизація дисконту визнаному при оцінці дебіторської заборгованості за 2023 рік включають 4 496 879 тисяч гривень (2022 рік: 2 794 554 тисяч гривень) по договорах реструктуризації заборгованості, що були підписані у 2021 - 2023 роках.

Фінансові доходи за 2023 рік, (2022 рік), у тисячах гривень: Амортизація дисконту 5 130 488 (2022 рік: 2 794 554) Відсотки по депозиту 79 644 (2022 рік: 2 685) Інше 3 (2022 рік: 228 306) Всього фінансових доходів 5 210 135 (2022 рік: 3 025 545)

Надання фінансових інструментів по категоріях оцінки Усі фінансові активи є кредитами і дебіторською заборгованістю і враховуються за амортизованою вартістю.

Для ефективного управління ризиками Компанія: - Регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей. - Забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків - Обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління - Здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками - Застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Груп нераціонально або неможливо - Централізовано управляє системою страхового захисту.

Адміністративні витрати за 2023 рік, (2022 рік), у тисячах гривень: Інформаційно-консультаційні послуги 695 285 (2022 рік: 615 725) Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату 138 514 (2022 рік: 136 193) Супровід програмного забезпечення 72 082 (2022 рік: 76 435) Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 40 911 (2022 рік: 36 608) Роялті 34 704 (2022 рік: 59 954) Інше 52 052 (2022 рік: 41 198) Всього адміністративні витрат 1 033 548 (2022 рік: 966 113) Витрати на збут за 2023 рік, (2022 рік), у тисячах гривень: Транспортні витрати 110 495 (2022 рік: 523 718) Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату 60 934 (2022 рік: 59 274) Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 39 026 (2022 рік: 38 767) Матеріали 62 002 (2022 рік: 54 046) Інше 34 513 (2022 рік: 31 461) Всього витрати на збут 306 970 (2022 рік: 707 266)

При складанні цієї фінансової звітності враховувалися відомі і які оцінюються результати зазначених факторів на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. Умови, в яких працює Компанія Українська економіка. Українська економіка має риси, притаманні ринкам, що розвиваються, і на її розвиток значною мірою впливають фіскальна та грошово-кредитна політика, прийнята урядом, а також розвиток правового, регуляторного та політичного середовища, яке швидко змінюється. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали повномасштабне вторгнення на територію Української держави, яке вплинуло на всі сфери життя та економіки України. Території Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та частково Херсонської областей були окуповані на початку війни, але згодом звільнені. Станом на 31 грудня 2023 року Крим та більшість територій Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей все ще перебувають під окупацією, там тривають активні військові дії, хоча з 2022 року серйозного переміщення лінії фронту не відбувалося. Мобілізація людей до української армії продовжується, напружуючи ринок праці та впливаючи на ті компанії та галузі, які не мають права убезпечити своїх чоловіків від мобілізації. В 2023 Росія продовжувала атакувати цивільну інфраструктуру, зокрема, з метою завдати шкоди українським морським і дунайським портам після виходу з Чорноморської зернової угоди в липні 2023 року, що тимчасово знизило експортні можливості України. Незважаючи на ці події, експорт морем було відновлено з серпня 2023 року, а додаткові складності з’явилися для наземних перевезень наприкінці 2023 року через страйки польських перевізників, які блокували пункти пропуску на кордоні з Україною. Ситуація залишається напруженою, вона впливає не лише на українську, а й на міжнародну економіку, і її подальший вплив та тривалість важко передбачити та кількісно оцінити. Додаткову інформацію про вплив війни на активи та діяльність Групи див. у Примітці 4. За даними, оприлюдненими Національним банком України (НБУ), у лютому 2024 року ВВП України зріс на 5,7 % у 2023 році (2022 рік: зменшення на 29,1%). Національний банк України проводить процентну політику відповідно до цільових показників інфляції. Рівень інфляції в Україні за 2023 рік склав 5,1 % (2022: 26,6%) згідно зі статистикою, опублікованою Державною службою статистики України. НБУ підвищив облікову ставку з 10% з 2 1січня 2022 року до 25% з 3 червня 2022 року. Надалі протягом 2023 року НБУ поступово знижував облікову ставку до 15% з 15 грудня 2023 року. Станом на 24 лютого 2022 року для забезпечення надійної та стабільної роботи фінансової системи країни курс гривні на валютному ринку встановлено на рівні 29,25 грн за долар США. З 21 липня 2022 року курс гривні було скориговано до 36,57 грн. за 1 долар, а 3 жовтня 2023 року НБУ повернувся до плаваючого курсу гривні. Станом на 31 грудня 2023 року обмінний курс становив 37.98 грн. за 1 долар США (порівняно з 36,57 грн. за 1 долар США на 31 грудня 2022 року). Щоб утримати інфляцію під контролем, у 2022 році НБУ також запровадив низку адміністративних обмежень, зокрема на валютні операції та рух капіталу, зокрема обмеження на виплату відсотків та дивідендів за кордон в іноземній валюті. У червні 2023р. НБУ ввело деякі валютні обмеження, у тому числі ті, що пов’язані з перерахуванням коштів за кордон для обслуговування та погашення зовнішніх кредитів/позик, отриманих після 20 червня 2023 року (за умови одночасного виконання ряду вимог) та наданих раніше через міжнародну фінансову організацію або під заставу іноземного експорту кредитне агентство/іноземна держава. Крім того, з 1 грудня 2023 року НБУ запровадив нові послаблення, які стосуються, зокрема, скасування лімітів на продаж іноземної валюти для банків і небанківських фінансових установ та дозволу Експортно-кредитному агентству переказувати кошти за кордон для відшкодування за договорами страхування/перестрахування. Водночас з 1 серпня 2023 року скасовано деякі інші регуляторні послаблення, надані раніше урядом, зокрема частково скасовано мораторій на податкові перевірки. Прибутковість до погашення («YtM») за державними єврооблігаціями України знизилася до 50.6% (для 5-річних інструментів станом на 31 грудня 2023 року) з 63,4% станом на 31 грудня 2022 року. Водночас внутрішні українські державні облігації в гривнях (на 5 років) торгувалися з прибутковістю 18% на 31.12.2023 (22% на 31.12.2022) згідно з даними НБУ. З початком війни український бюджет відчуває значний дефіцит, який фінансувався за рахунок національних і міжнародних запозичень, грантів, державних запозичень та інших коштів. Завдяки надходженню міжнародної допомоги станом на 31 липня 2023 валютні резерви досягли нового рекорду в 41,7 млрд. доларів США. Це найвищий рівень резервів за понад 30 років. Крім того, після уповільнення міжнародної допомоги, зменшилися валютні резерви України та станом на 31 грудня 2023 року вони становили 40,5 млрд. дол. Міжнародна підтримка є вкрай важливою для здатності України продовжувати боротьбу з агресією та фінансувати дефіцит бюджету та поточні виплати боргів. Green Deal. Компанія у складі DTEK GROUP B.V. (далі – «Група») докладає зусиль, щоб мінімізувати негативний вплив на навколишнє середовище на всіх етапах виробничого процесу. Виробничі потужності систематично підтримуються у відповідному стані задля забезпечення надійності виробництва. DTEK GROUP B.V. також розвиває нові напрямки бізнесу, в тому числі системи збереження енергії, щоб зменшити вплив на навколишнє середовище та сприяти боротьбі зі зміною клімату. Компанія активно працює над покращенням екологічної ситуації в районах своєї присутності та збереженням навколишнього середовища для майбутніх поколінь. Компанія прагне захищати навколишнє середовище, удосконалювати процеси виробництва та управління відповідно до принципів сталого розвитку та інвестувати в екологічну діяльність у всіх сферах бізнесу. Екологічна діяльність є невід’ємною частиною успішного бізнесу Компанії. Екологічна діяльність Компанії базується на Екологічній політиці ДТЕК, затвердженій вищим керівництвом у травні 2017 року з дотриманням вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015 (посилання: https://dtek.com/content/files/dtek_oos_politikabroschurea6_en_elektronnaya-versiya.pdf). Група DTEK GROUP B.V., як відповідальний бізнес, пішла шляхом масштабних перетворень, для яких вкрай важливо врахувати інтереси суспільства та громад у регіонах, де розташовані виробничі потужності. Компанія, як і група DTEK GROUP B.V. в цілому, прагне допомогти місцевим органам влади розробити «дорожні карти справедливого переходу», щоб гарантувати трансформацію та сталий розвиток вугледобувних регіонів. У рамках поточної роботи Група DTEK GROUP B.V. працює над посиленням своїх показників у екологічних, соціальних та управлінських питаннях (ESG). Усвідомлюючи ключову роль зміни клімату у формуванні системи ESG, DTEK GROUP B.V. готується до підготовки звітності відповідно до Директиви щодо корпоративної звітності про сталий розвиток (CSRD) на 2025 фінансовий рік , щоб покращити свої внутрішні процеси та посилити зовнішнє розкриття інформації. Це включає роботу з посилення управління ризиками, пов’язаними зі зміною клімату, серед іншого, через спеціальний комітет сталого розвитку в Наглядовій раді DTEK GROUP B.V., який збирається щокварталу. Група DTEK GROUP B.V. проводить оцінку ризиків у своїх бізнес-планах, надаючи рекомендації щодо сценаріїв ризиків, експертні оцінки та заходи щодо управління або зниження ризиків і можливостей. DTEK GROUP B.V. перебуває на ранніх етапах формулювання більш конкретних процесів управління кліматичними ризиками , які не тільки залежать від стратегії Групи DTEK GROUP B.V., що розвивається, але також мають враховувати зовнішні фактори, такі як вплив російського вторгнення в Україну. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії.

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії. Станом на 31 грудня 2023 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) у розмірі 360 645 тисяч гривень та 21 555 861 тисяч гривень чистих активів (31 грудня 2022 р.: перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) у розмірі 2 469 387 тисяч гривень та 21 192 816 тисяч гривень чистих активів). У 2023 році Компанія отримала прибуток у сумі 12 113 823 тисяч гривень та мала чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 7 464 220 тисяч гривень (у 2022 році отриманий прибуток склав 974 606 тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю - 7 805 324 тисяч гривень). Група також отримала згоду від власників облігацій в квітні 2022 року щодо капіталізації частини відсоткових зобов’язань, що мали бути сплачені в березні та червні 2022 року відповідно. Фактично відсотки в березні 2022 були частково капіталізовані, а відсотки за червень 2022 року були сплачені у повному обсязі. В 2023 році платежі здійснювались відповідно до затверджених графіків. Компанія реалізує довгострокову стратегії розвитку, яка заснована на Цілях сталого розвитку ООН і відповідає принципам ESG (Environmental, Social, Governance). Компанія застосовує послідовні заходи щодо декарбонізації своєї діяльності у довгострокової перспективі. Військовий стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні. Під час російської агресії активи Компанії не знаходяться в безпосередній близькості до територій, де ведуться активні військові дії, і працюють без перебоїв. Існує значна невизначеність, пов’язана з поточною ситуацією та майбутнім розвитком військового вторгнення. Поточні та майбутні події мають коротко- та довгостроковий вплив на Групу DTEK Energy B.V, її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може існувати кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, а масштаб впливу на Групу може бути від значного до серйозного. Таким чином, Група оцінила відповідність припущення про безперервність діяльності. З початку війни Група зазнала низки значних проблем і збоїв, включаючи, але не обмежуючись: - нижчий внутрішній попит на електроенергію та, відповідно, виробництво електроенергії в Україні впали приблизно на 30% у 2022 році порівняно з 2021 роком і ще більше впали приблизно на 5% у 2023 році порівняно з 2022 роком; - мінливість змін попиту та цін на електроенергію між різними сегментами ринку електроенергії; - протягом жовтня 2022 року – лютого 2023 року росія здійснила численні напади на об’єкти цивільної та критичної інфраструктури по всій Україні, включно з енергетичними підприємствами Групи. Як наслідок, у листопаді 2022 - лютому 2023 року в деяких регіонах України спостерігався брак потужності, тоді як ситуація з потужністю почала стабілізуватися наприкінці лютого 2023 року, коли кількість атак зменшилася. Підприємства енергетики, в тому числі DTEK GROUP B.V., провели ремонтну кампанію та відновили максимальну кількість пошкодженого обладнання, що дозволило забезпечити потреби зимового періоду 2023/2024 років. Далі з грудня 2023 року росія посилила та продовжила напади на енергетичні підприємства, спричинивши пошкодження обладнання на деяких ТЕС та значне зниження виробництва електроенергії на ТЕС, розташованих поблизу лінії фронту ; - мораторій на виплати міжнародної заборгованості та капіталу, введений Національним банком України. Керівництво вже вжило та продовжує вживати низку заходів, починаючи з березня 2022 року, щоб пом’якшити негативний вплив викликів, описаних вище, та оптимізувати операції та свої грошові потоки, зокрема: - постійне балансування необхідного ефективного виробництва на основі його постійних і змінних витрат проти збору платежів; - скорочення адміністративних витрат; - проведення переговорів щодо регуляторної та національної енергетичної політики для підтримки належного бізнес- середовища; - продаж в Україні третім особам та експорт власного вугілля (до чинної заборони на експорт вугілля з вересня 2022 року ); - оптимізація грошових переказів для організації розрахунків за єврооблігаціями та дотримання обмежень валютного контролю. Завдяки зазначеним вище діям і операційним прибуткам Група була і може підтримувати позитивний баланс грошових коштів. У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво підготувало щомісячні прогнози грошових потоків протягом 2024 року та перших чотирьох місяців 2025 року. На основі цього прогнозу, враховуючи результати збитків від ракетних атак, вчинених до звітної дати, керівництво очікує мати достатню ліквідність протягом прогнозованого періоду. Прогнозовані грошові потоки припускають, що: - станом на дату випуску цієї фінансової звітності військова ситуація залишається статус-кво; - очікується, що середні тарифи в прогнозований період будуть наближені до фактично спостережуваного тарифу у другій половині 2023 року; - відсутність значного подальшого негативного впливу внаслідок війни на попит на електроенергію в Україні та підконтрольні активи DTEK GROUP B.V.; - відсутність матеріальних втрат від неплатежів основними споживачами; - мораторій на виплати міжнародної заборгованості та капіталу буде скасовано або змінено Національним банком України, щоб дати Групі можливість здійснювати платежі за кордоном; - виплати основної суми та відсотків за єврооблігаціями будуть на узгодженому рівні в документації єврооблігацій; - відсутність розрахунків за гарантією, виданою у зв'язку із заборгованістю перед Ощадбанком Росії, в тому числі у зв'язку з продовженням режиму санкцій, застосованих до банку. Аналіз керівництва показує, що Група матиме достатню ліквідність для підтримки необхідних операційних витрат, капітальних витрат, інших поточних витрат і погашення зовнішніх боргів відповідно до погоджених графіків протягом повного прогнозованого періоду. Деякі припущення та/або передумови, що містять невизначеності, що існують на дату цієї фінансової звітності, зокрема скасування мораторію на платежі за кордон, як пояснено вище, виходять за межі контролю керівництва. DTEK GROUP B.V. розглядає різні варіанти організації майбутніх розрахунків за зобов’язаннями за єврооблігаціями, однак на ці майбутні розрахунки може вплинути невизначеність, як пояснювалося раніше, і можуть знадобитися переговори з власниками облігацій у майбутньому. Невідомо, як далі розвиватиметься військова ситуація та як це вплине на діяльність і фізичну безпеку активів Групи. У разі погіршення військової ситуації керівництво все одно зможе використовувати заходи пом’якшення ліквідності, включаючи можливість вибору часткової виплати відсотків (PIK) у натуральній формі, зниження капітальних витрат до мінімальних рівнів при збереженні мінімальних стандартів безпеки та охорони навколишнього середовища, змінюючи бюджет обслуговування між періодами та оптимізуючи оборотний капітал шляхом перегляду умов оплати з постачальниками. Якщо цих заходів буде недостатньо для накопичення суми заборгованості за єврооблігаціями, вимога про негайне повне або часткове погашення позик, наданих DTEK GROUP B.V., буде зроблено відповідно до умов таких позик, або будуть розглянуті подальші можливості реструктуризації існуючих умов єврооблігацій. Керівництво визнає, що факти та обставини, описані вище, зокрема поточна ситуація та майбутній розвиток військових дій і, як наслідок, можливість переказувати готівку за кордон для здійснення запланованих платежів за єврооблігаціями, представляють суттєву невизначеність, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Компанії здійснювати продовжувати безперервну діяльність, і, отже, Група може бути не в змозі реалізувати свої активи та виконати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності. Незважаючи на цю суттєву невизначеність, спричинену війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації впливу на Компанію, і тому вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки цієї фінансової звітності є доцільним. Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвими невизначеностями, які можуть викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності. Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.

(а) Компоненти витрат по податку на прибуток Витрати з податку на прибуток складається з таких компонентів (тис.грн): 2023 рік Поточний податок (2 348 401) Відстрочений податок (486 046) Дохід / (витрати) з податку на прибуток за рік (2 834 447) 2022 рік Поточний податок (845 114) Відстрочений податок 558 749 Дохід / (витрати) з податку на прибуток за рік (286 365) б) Звіряння витрат по податках з прибутком або збитком, помноженим на відповідну ставку оподаткування Прибутки Компанії в 2023 та у 2022 роках оподатковувалися по ставці 18%. Звіряння очікуваного і фактичного податку на прибуток представлене нижче: тис.грн 2023 рік Прибуток /(збиток) до оподаткування 14 948 270 Теоретична сума податкового (зобов’язань)/кредиту з податку на прибуток по встановленій законом ставці податку 18% (2 690 689) Податковий ефект статей, які не віднімаються для цілей оподаткування або не включаються в суму оподаткування (143 758) Витрати/(дохід) з податку на прибуток за рік (2 834 447) 2022 рік Прибуток /(збиток) до оподаткування 1 260 971 Теоретична сума податкового (зобов’язань)/кредиту з податку на прибуток по встановленій законом ставці податку 18% (226 975) Податковий ефект статей, які не віднімаються для цілей оподаткування або не включаються в суму оподаткування (59 390) Витрати/(дохід) з податку на прибуток за рік (286 365) (в) Відстрочений податок, що відноситься до об’єктів визнаних у іншому сукупному доході (тис.грн): 2023 рік Переоцінка необоротних активів (388) Переоцінка пенсійних зобов’язань (59 176) Зміна в оцінці зобов'язань по ліквідації та на рекультивацію земель, облікована у складі капіталу (27 197) Інші - відсутні Витрати/(дохід) з податку на прибуток за рік (86 761) 2022 рік Переоцінка необоротних активів (399 421) Переоцінка пенсійних зобов’язань (323 145) Зміна в оцінці зобов'язань по ліквідації та на рекультивацію земель, облікована у складі капіталу (161 673) Інші (7) Витрати/(дохід) з податку на прибуток за рік (884 246) (г) Відстрочені податки, проаналізовані по видах тимчасових різниць Із-за відмінностей між принципами оподаткування в Україні і МСФЗ виникають певні тимчасові різниці між балансовою вартістю деяких активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і їх вартістю для цілей визначення бази оподаткування.

Провідний управлінський персонал протягом 2023 року складався в середньому із 16 осіб (2022 рік - 15 осіб). У 2023 році компенсація провідному управлінському персоналу, що включена до складу витрат на персонал, становила 33 347 тисяч гривень (2022: 31 360 тисяч гривень).

У Компанії відсутні нематеріальні активи, які мають невизначені строки корисної служби. Нематеріальні активи амортизуються протягом строку корисної служби, що становить від 2 до 20 років, строки та порядок амортизації нематеріальних активів аналізуються принаймні щорічно наприкінці кожного фінансового року. Балансова вартість нематеріальних активів тестується на предмет зменшення корисності, протягом звітного періоду знецінення необоротних активів не виявлено.

Процентні ставки, застосовані до фінансових активів. За відсутності аналогічних фінансових інструментів для оцінки справедливої вартості довгострокових фінансових активів були застосовані професійні судження. Зміна ефективних процентних ставок, використаних для оцінки справедливої вартості виданої фінансової допомоги та інших фінансових активів, може мати суттєвий вплив на фінансову звітність.

Запаси станом на 31 грудня 2023 року:, у тис.грн Вугілля 240 277 Незавершене виробництво 133 724 Сировина та матеріали 193 910 Запасні частини 82 301 Інші запаси 96 637 Всього запасів 746 849 Запаси станом на 31 грудня 2022 року:, у тис.грн Вугілля 252 402 Незавершене виробництво 182 055 Сировина та матеріали 223 331 Запасні частини 67 362 Інші запаси 85 979 Всього запасів 811 129 За станом на 31 грудня 2023 року товарно-матеріальні запаси показані за вирахуванням знецінення на застарілі ТМЗ та вугілля в сумі 77 921 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року – 70 589 тисяч гривень). Станом на 31.12.2023 та на 31.12.2022 року запаси, що виступають забезпеченням кредитів та позик відсутні.

Контрактні зобов’язання щодо капітальних витрат – Протягом років, який закінчилися 31 грудня 2023 та 2022 Компанія уклала низку договорів із постачальниками обладнання та договорів на будівництво та реконструкцію. Станом на 31.12.2023 року 12 058 тисяч гривень (31 грудня 2022 року: 54 511 тисяч гривень).

Компанія має інвестиції в асоційовані компанії, а також пайові інвестиції утримуванні для продажу. Всі компанії здійснюють свою діяльність в Україні. Детальна інформація щодо інвестицій в інструменти капіталу Компанії станом на 31 грудня 2023 і 31 грудня 2022 представлена наступним чином. Довгострокові фінансові інвестиції в асоційовані компанії, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств. У 2023 році втрати від участі в капіталі склали 613 тисяч гривень (за аналогічний період 2022 року – втрати від участі в капіталі 394 тисяч гривень). ТОВ "ВИДАВНИЧИЙ ДІМ "ВІСНИК ШАХТАРЯ» Основна діяльність Видання періодичних видань, Інші види видавничої діяльності Країна реєстрації Україна Частка володіння,% на 31.12.2023 - 50% (на 31.12.2023 - 50%) Інвестицій в асоційовані компанії у фінансовій звітності наведені наступним чином: ТОВ "ВИДАВНИЧИЙ ДІМ "ВІСНИК ШАХТАРЯ»(тис.грн) на 31.12.2023 - 397 (на 31.12.2023 - 1 010)

Компанія має інвестиції в асоційовані компанії, а також пайові інвестиції утримуванні для продажу. Всі компанії здійснюють свою діяльність в Україні. Детальна інформація щодо інвестицій в інструменти капіталу Компанії станом на 31 грудня 2023 і 31 грудня 2022 представлена наступним чином. Інші довгострокові фінансові інвестиції складаються з наступних груп: на 31 грудня 2023 р (31 грудня 2022 р) Інвестиції, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід АТ«ДТЕКДніпроенерго» Доля власності 4,73 % -- 224 042 ( 4,73 % -- 224 042 ) Інвестиції, які оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки ТОВ «Першотравеньский ремонтно-механічний завод» Доля власності 0,4 % -- 37 тис.грн ( 0,4 % -- 37 тис.грн ) ТОВ «ДТЕК Трейдинг» Доля власності 0,00 % -- 0,3 тис.грн ( 0,00 % -- 0,3 тис.грн ) У рядку Балансу" Інші довгострок. фінансові інвестиції" відображаються облігації емітента АТ «ДТЕК ДНІПРОЕНЕРГО» номінальною вартістю 505 000 тисяч гривень та строком погашення до грудня 2042 року. Купонна ставка становить 0,001% річних з одноразовою виплатою в кінці строку. Облігації обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки 12,665%. Довгострокові інвестиції в облігації 31 грудня 2023 р (31 грудня 2022 р) АТ «ДТЕК ДНІПРОЕНЕРГО» 505 000 (505 000) Мінус: ефект дисконтування (452 604) ((458 494)) Мінус: резерв під кредитні збитки (11 354) ((10 310)) Балансова вартість облігацій 41 042 (36 196) Всього інші фінансові інвестиції 265 122 (260 275) Донарахування резерву під очікувані кредитні збитки в сумі 1 044 тисяч гривень протягом 12 місяців 2023 року пов’язано зі зміною оцінок та припущень щодо кредитного ризику емітента.

Власники статутного капіталу, станом на 31.12.2023 р. та 31.12.2022 р: DTEK GROUP B.V. : Кількість акцій(шт) 3 363 445 610 Номінальна вартість (тис.грн) 840 861,4 % голосуючих акцій емітента 60,2582 ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО» Кількість акцій(шт) 2 213 994 330 Номінальна вартість (тис.грн) 553 498,6 % голосуючих акцій емітента 39,6651 Інші акціонери Кількість акцій(шт) 4 284 060 Номінальна вартість (тис.грн) 1 071 % голосуючих акцій емітента 0,0767 Разом Кількість акцій(шт) 5 581 724 000 Номінальна вартість (тис.грн)1 395 431 % голосуючих акцій емітента 100

Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів. Керівництво здійснює моніторинг помісячних прогнозів грошових потоків Компанії. У поданій нижче таблиці показано зобов’язання станом на 31 грудня за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці аналізу за строками – це недисконтовані грошові потоки за угодами. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих у балансі, оскільки суми у балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення: Станом на 31 грудня 2023 року: Зобов’язання (До запитання та до 6 місяців), у тисячах гривень: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 2 208 304   Нараховані дивіденди 7 485 709 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 320 300 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) - відсутня Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 43 483 033 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 53 497 346 Зобов’язання (Від 1 до 5 років), у тисячах гривень: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - відсутня   Нараховані дивіденди - відсутня Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) - відсутня Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 25 522 471 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб - відсутня Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 25 522 471 Зобов’язання (Всього 2023 рік), у тисячах гривень: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 2 208 304   Нараховані дивіденди 7 485 709 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 320 300 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 25 522 471 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 43 483 033 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 79 019 817 Станом на 31 грудня 2022 року: Зобов’язання(До запитання та до 6 місяців), у тисячах гривень Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 684 555 Нараховані дивіденди 952 285 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 6 720 600 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) -відсутня Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 53 838 887 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 63 196 327 Зобов’язання (Від 1 до 5 років), у тисячах гривень : Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги -відсутня Нараховані дивіденди -відсутня Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) -відсутня Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 15 734 335 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб -відсутня Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 15 734 335 Зобов’язання(Всього 2022 рік), у тисячах гривень Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 684 555 Нараховані дивіденди 952 285 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 6 720 600 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 15 734 335 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 53 838 887 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 78 930 662

Компанія наражається на ринкові ризики, які виникають у зв’язку з відкритими позиціями процентних активів і зобов’язань, які великою мірою залежать від загальних та конкретних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін. Підхід Групи DTEK GROUP B.V., до якої належить Компанія, до ризик-менеджменту передбачає комплексну систему внутрішнього контролю та управління ризиками, засновану на стратегічному та поточному плануванні. У складі організаційної структури Групи функціонує Департамент з внутрішнього контролю та управління ризиками. Функція ризик-менеджменту представлена в Групі як на рівні корпоративного центру, так і на рівні підприємств. Підходи до управління ризиками уніфіковані і ідентичні на всіх підприємствах (єдиний підхід до оцінки та аналізу ризиків, єдині принципи страхування, єдині вимоги до системи внутрішнього контролю в процесах). Компанія систематично виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей, оцінка ризиків також може додатково проводитись у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища або стратегії. Менеджмент поінформований і розуміє, як ризики впливають на досягнення цілей підприємств та Групи в цілому. Усі рішення приймаються з урахуванням існуючих і потенційних загроз і можливостей. Компанія приділяє особливу увагу моніторингу і мінімізації операційних ризиків - реалізуються програми зі зниження операційних витрат і підвищенню ефективності виробничих процесів, розроблено плани ліквідації аварійних ситуацій. В області операційної діяльності пріоритетним є управління ризиками, пов'язаними з охороною праці, навколишнього середовища, забезпеченням безперебійної діяльності. З метою зниження наслідків реалізації операційних ризиків активно використовується страхування. У Компанії розроблена концепція страхового захисту, реалізацію якої централізовано для всього бізнесу здійснює підрозділ, що забезпечує єдиний методологічний підхід при взаємодії зі страховим ринком і дозволяє оптимізувати величину страхових відрахувань. Система страхування забезпечує захист інтересів включає добровільне страхування (страхування майна, покриття збитків у разі перерви виробничої діяльності, медичне страхування, КАСКО тощо), а також виконання вимог з обов'язкових видів страхування. При організації страхового захисту враховується повнота покриття, оптимальність умов страхування та надійність розміщення ризиків. Для зниження ризику ліквідності здійснюється диверсифікація в розрізі контрагентів та оптимізація умов договорів у частині термінів оплати, реалізуються програми зі зниження операційних витрат (які, в тому числі, ведуть до підвищення ефективності процесів Компанії). Зниження впливу даного ризику також досягається шляхом підтримки заданого рівня абсолютної ліквідності. У Компанії запроваджено механізм планування та управління рухом грошових коштів, який дозволяє оперативно реагувати на зміни у зовнішньому і внутрішньому середовищі.

Керівництво Компанії визначає і приймає Облікову політику за МСФЗ таким чином, щоб фінансова звітність відповідала всім вимогам кожного застосовного на звітну дату МСФЗ і кожної інтерпретації. За відсутності конкретної вимоги, керівництво Компанії виробляє Облікову політику, використовуючи свої професійні судження. З метою дотримання ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХIV зі змінами та доповненнями, на виконання МСФЗ, МСБО, Концептуальних основи фінансової звітності та відповідних інтерпретацій, а також для забезпечення фундаментальних якісних характеристик фінансової звітності з урахуванням особливостей господарської діяльності Компанією в 2023 році було прийнято оновлену Облікову політику. Оновлена Облікова політика містить актуальні вимоги МСФЗ, МСБО з урахуванням змін і доповнень. При цьому оновлення Облікової політики не призвело до змін в оцінках та/або класифікації господарських операцій і, відповідно, не мало вплив на фінансову звітність Компанії, в тому числі на порівняльні показники попередніх звітних періодів. Класифікація активів і зобов'язань на оборотні/поточні і необоротні/довгострокові. У звіті про фінансовий стан Компанія представляє активи і зобов'язання окремими розділами на основі їх класифікації на оборотні/поточні і необоротні/довгострокові. Актив є оборотним, якщо: -його передбачається реалізувати або він призначений для продажу або споживання в рамках звичайного операційного циклу; -він утримується головним чином для цілей торгівлі; -його передбачається реалізувати в межах дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або -він являє собою грошові кошти або еквівалент грошових коштів, крім випадків, коли існують обмеження на його обмін або використання для погашення зобов'язань, що діють протягом як мінімум дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду. Всі інші активи класифікуються як необоротні. Зобов'язання є поточним, якщо: -його передбачається врегулювати в рамках звичайного операційного циклу; -воно утримується переважно для цілей торгівлі; -воно підлягає врегулюванню протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або -Компанія не має безумовного права відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду. Компанія класифікує всі інші зобов'язання в якості довгострокових. Відстрочені податкові активи і зобов'язання класифікуються як необоротні/довгострокові активи і зобов'язання. Операційний цикл Компанії не перевищує 12 місяців. Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії. Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті, включаючи інвестиції в інструменти капіталу, не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості. Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким: Валюта(грн) Долар США 31 грудня 2023 р. - 37,98 31 грудня 2022 р. - 36,57 ЄВРО 31 грудня 2023 р. - 42,21 31 грудня 2023 р. - 38,95 Основні засоби. Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Амортизація на ці активи не нараховується до моменту їх введення в експлуатацію. Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються. На кожну звітну дату керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних доходах в сумі залишку по кредиту в позитивній переоцінці активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою попередньої позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про сукупний дохід, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються в звіті про сукупний дохід. Знецінення нефінансових активів. На кожну звітну дату Компанія проводить перевірку на наявність ознак, що вказують на можливе знецінення активу. У разі виявлення будь-якої такої ознаки Компанія проводить оцінку очікуваного відшкодування активу. Якщо сума очікуваного відшкодування об'єкта або групи об'єктів основних засобів виявляється менше їх балансової вартості, такий об'єкт або група об'єктів вважається такими, що знецінилися, і проводиться зменшення їх балансової вартості до розміру очікуваного відшкодування. З метою оцінки знецінення активи групуються до центрів доходу найнижчих рівнів, для яких існують окремо визначені грошові потоки (одиниця, що генерує грошові кошти). Необоротні нефінансові активи, які зазнали зменшення корисності, переглядаються на предмет можливого скасування зменшення корисності на кожну звітну дату. Знецінення авансів, виданих за основні засоби відображається у складі інших витрат звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід). Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу (або групи вибуття). Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов: -активи готові до негайного продажу в їх поточному стані; -керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію; -проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною; -очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та -не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований. Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду. Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу. Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша. Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком. Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за двома ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше. Відповідно до Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання вугілля та/або продуктів його збагачення, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ. Фінансові інструменти – основні визначення оцінки Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання. Фінансові інструменти. Визнання та припинення визнання фінансових активів Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді, коли: -строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або -вона передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання відповідно до МСФЗ 9, або -перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу). Подальша оцінка Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив відповідно до його класифікації. Класифікація фінансових активів Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з: 1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та 2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Компанія класифікує свої фінансові активи за наступними категоріями: -фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; -фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові); -фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права); -фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. До фінансових активів відносяться: грошові кошти, не обмежені для використання, та їх еквіваленти, торговельна та інша дебіторська заборгованість, фінансові інвестиції. Дебіторська заборгованість з основної діяльності. Дебіторська заборгованість з основної діяльності і інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю чи номінальною вартістю (сумою вказаною в рахунку) залежно від того чи є суттєвий фінансовий компонент у транзакції продажу, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія проводить нарахування оціночного резерву під очікувані збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в звіті про фінансові результати - в складі інших операційних витрат. Коли дебіторська заборгованість з основної діяльності стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується у складі сукупного доходу. Поточна дебіторська/кредиторська заборгованість, яка виникла внаслідок заміни сторони у зобов'язаннях, операцій переуступки/переведення боргу/прав вимоги, погашення якої відповідно до умов угоди або за очікуваннями керівництва Компанії відбудеться протягом не більше 3 місяців, відображається у фінансовій звітності за номінальною вартості (з урахуванням оціненого резерву під збитки для дебіторську заборгованість). У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості у довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної процентної ставки на дату такого рекласу. Фактично наявні в Компанії фінансові активи належать до категорій тих, які оцінюються за амортизованою вартістю. Рекласифікація фінансових активів Фінансові інструменти перекласифікуються лише тоді, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація має перспективний ефект і відбувається з початку першого періоду, який настає після зобов’язаннязміни бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи. Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи. Втрати від зменшення корисності фінансових активів Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. Очікувані кредитні збитки (ECL) - це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків. Кредитні збитки оцінюються як поточна вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів (тобто різниця між потоками грошових коштів, що мають надійти до Компанії відповідно до контракту, та грошовими потоками, які Компанія очікує отримати). ECL дисконтуються за ефективною процентною ставкою фінансового активу. Резерв під знецінення заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ECL, Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці. Відповідно до МСФЗ 9 очікувані кредитні збитки можуть бути: -12-місячні ECL: це ECL, м можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і -ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту. Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової дебіторської заборгованості. Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів. Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитної якості з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий актив з відсутністю індикаторів зростання кредитного ризику». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату. Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості («12 місячний ECL»). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику»). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь термін життєвого циклу фінансового активу. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється також на весь термін життєвого циклу активу, але, як правило, на всю суму балансової вартості фінансового активу на відміну від Етапу 2. На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірності дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту. Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту. Кредитно-знецінені фінансові активи Також на кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є «кредитно-знеціненим», коли відбулася одне або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу. Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу: -значні фінансові труднощі позичальника; -порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу); -надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника; -поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника; -зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента; -покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки. Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику. Визнання знецінення Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання. Перекласифікація фінансових активів Компанія перекласифіковує фінансові активи виключно в тому випадку, якщо вона змінила бізнес-модель, яка використовується для управління даними фінансовими активами. Припинення визнання фінансових активів Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж. Модифікація фінансових активів Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів. Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками. У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, і його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку. Фінансові активи. Списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Списання - це подія припинення визнання. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення. Категорії оцінки фінансових зобов'язань Компанія класифікує свої фінансові зобов’язання за наступними категоріями: -фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю; -фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; -фінансові зобов’язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів. До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю і інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість з основної діяльності визнається, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Фінансові гарантії. Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під очікувані збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у звіті про фінансовий стан як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Припинення визнання фінансових зобов'язань. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання). Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився. Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заново, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку, якщо економічна суть різниці у балансовій вартості не відноситься до операції з капіталом із власниками. Класифікація фінансових зобов’язань. Фінансові зобов’язання обліковуються за амортизованою вартістю за винятком фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL) Ця класифікація застосовується до деривативів, та договорів фінансової гарантії. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку. Взаємозалік фінансових інструментів. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства. Аванси видані. Аванси видані відображаються у звіті про фінансовий стан за первинною вартістю із врахуванням можливого знецінення. Тестування на можливе знецінення авансів Компанія здійснює щорічно. Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів. Аванс списується на фінансовий результат після отримання послуг, до яких відноситься аванс, і капіталізується у вартості товарів отриманих. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі витрат. Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг. Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за первинною вартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше. Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках. Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів. В якості ставки дисконтування Компанія використовує або вбудовану ставку, або відповідну ставку залучення кредитних ресурсів (Примітка 6). Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні. Дебіторська заборгованість за авансами по поставкам обладнання та інших основних засобів визнається як довгостроковий актив та відображається у складі інших необоротних активів. Акціонерний капітал. Акціонерний капітал утворюється з суми номінальної вартості всіх розміщених акцій Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід. Викуплені власні акції. У разі придбання Компанією або її дочірніми підприємствами інструментів капіталу Компанії, сплачена винагорода, у тому числі будь-які додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з цією операцією, за вирахуванням податків на прибуток, вираховується із загальної суми капіталу, що належить власникам Компанії, до моменту повторного випуску, реалізації або погашення цих інструментів капіталу. У разі подальшого продажу або повторної емісії таких акцій, отримана винагорода, за вирахуванням будь-яких додаткових витрат, безпосередньо пов'язаних із цією операцією, та відповідної суми податку на прибуток, включається до складу капіталу, що належить власникам Компанії. Капітал в дооцінках відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу. Резервний капітал. Резервний капітал це капітал, створений Компанією за рахунок відрахувань нерозподіленого прибутку з метою відшкодування можливих збитків, здійснення виплат інвесторам і кредиторам у разі недостатності коштів. Додатковий капітал. Додатковий капітал — це суми дооцінки інших необоротних активів і фінансових інструментів; вартість необоротних активів, безоплатно отриманих підприємством від інших осіб; інші види додаткового капіталу. Нерозподілений прибуток. Нерозподілений прибуток включає суми накопичених прибутків та збитків за весь період діяльності. Резерви по зобов'язаннях і платежах. Резерви по зобов'язаннях і платежах визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібно відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань. Резерв признається, навіть коли вірогідність відтоку грошових коштів відносно будь-якої позиції, включеної в один і той же клас зобов'язань, невелика. Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів: -резерв під виплату пільгових пенсій за роботу в шкідливих умовах; -резерв під одноразові виплати при виході на пенсію; -резерв під забезпечення побутовим паливом працівників відповідно до колективного договору і Гірничого Закону; -резерв під рекультивацію земель, промислових ділянок, золовідвалів; -резерв під ліквідацію родовищ; -резерв під забезпечення виплат відпусток; -резерв під забезпечення гарантійних зобов'язань; -резерв під забезпечення виплат за судовими позовами; -резерв під виплату квартальних і річних премій, бонусів; -резерв під забезпечення інших витрат і платежів та ін. Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі та ризики, притаманні зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата. Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване. Резерви с пенсійного забезпечення. Компанія бере участь у обов'язковому державному плані пенсійних виплат, який передбачає дострокові пенсійні виплати працівникам, які працюють на певних робочих місцях зі шкідливими умовами праці. Компанія також надає одноразові виплати та забезпечення побутовим паливом при виході на пенсію за певних умов згідно колективних договорів. Резерви визнані у балансі щодо пенсійного плану з визначеними виплатами, є теперішньою вартістю зобов'язання з визначеними виплатами на дату балансу. Резерви щорічно перераховуються із залученням актуаріїв. При розрахунку чутливості зобов'язання до актуарних припущень застосовувався той самий метод, що і при розрахунку зобов'язання з визначеними виплатами, визнаного в балансі. Теперішня вартість зобов'язання з визначеними виплатами визначається шляхом дисконтування передбачуваних майбутніх виплат з пенсійного забезпечення із використанням процентної ставки по державним облігаціям, деномінованих у валюті, в якій будуть здійснюватися виплати, та з термінами погашення, наближеними до строку спливу пенсійних зобов'язань. Переоцінка зобов'язань, що виникає внаслідок коригування на основі досвіду або змін в актуарних припущеннях, враховується в складі іншого сукупного доходу в тому періоді, в якому вона виникла. Вартість послуг та витрати з відсотків визнається у складі прибутку та збитків періоду. Резерв на ліквідацію та резерв на рекультивацію земель. Згідно з Кодексом України про Надра, Земельним кодексом України, Гірничим законом України, Законом України «Про охорону земель» та іншими законодавчими документами, Компанія несе відповідальність за відновлення ділянок та відновлення ґрунту після залишення шахт. Орієнтовні витрати на демонтаж та вивезення об’єкта основних засобів додаються до вартості об’єкта основних засобів, коли об’єкт придбано, також визнається відповідний резерв. У разі змін в оцінці існуючого резерву на ліквідацію та на рекультивацію земель внаслідок зміни розрахункових строків або суми відтоку ресурсів, що необхідна для погашення зобов'язання, або зміни ставки дисконтування, вартість відповідного активу коригується коригується через звіт про фінансові результати, або коригується сума додатної переоцінки, що відноситься до відповідного об’єкту. Резерви на ліквідацію та на рекультивацію земель оцінюються та переоцінюються щороку та включаються до фінансової звітності на кожну дату балансу за їх очікуваною чистою теперішньою вартістю з використанням ставки дисконтування, що відображає економічне середовище, в якому працює Компанія. Визнання доходів. Виручка від реалізації вугілля визнається на момент переходу контроля над товаром до покупця, тобто коли товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо товарів і коли відсутнє невиконане зобов’язання, яке може вплинути на приймання покупцем товарів. Місцем передачі зазвичай вважається пункт, де товар фізично передається залізничним транспортом. Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ). Компанія використовує стандартну п’ятикрокову модель передбачену МСФЗ 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту. Взаємозаліки. Частина операцій купівлі-продажу здійснюється із використанням взаємозаліків або інших розрахунків у негрошовій формі. Як правило, ці операції здійснюються у формі взаємозаліків або за рахунок циклу негрошових операцій за участю декількох компаній. Негрошові розрахунки включають також розрахунки векселями, які є борговими інструментами. Продажі та закупівлі, що, як очікується, будуть врегульовані у формі взаєморозрахунків чи інших негрошових розрахунків, визнаються на основі управлінської оцінки справедливої вартості, яка буде отримана чи передана у ході негрошових розрахунків. Справедлива вартість визначається на основі наявних доступних ринкових даних. Компанія випускає векселі в якості платіжних документів з фіксованою датою погашення. Випущенні Компанією векселі обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки. Компанія також приймає векселі від своїх клієнтів (як їхні власні векселі, так і випущені третіми сторонами) у розрахунок за дебіторською заборгованістю. Випущені клієнтами чи третіми сторонами векселі обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.

Для цілей управління капіталом капітал включає в себе: -акціонерний капітал; -капітал в дооцінках; -додатковий капітал; -резервний капітал; -нерозподілений прибуток (накопичений збиток). Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність як безперервно діючого підприємства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Керівництво намагається зберігати баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу. Компанія розглядає капітал та позики у якості важливих компонентів фінансування і, як наслідок, як частину своєї діяльності з управління капіталом. Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи для зменшення суми боргу. Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2023 року, складає 21 555 861 тисяч гривень (у 2022 році – 21 192 816 тисячі гривень). Станом на 31 грудня 2023 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами на 360 646 тисяч гривень, (станом на 31 грудня 2022 року перевищення поточних зобов’язань над поточними активами становило 2 469 387 тисяч гривень). Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2023 та 2022 рр., не змінювалися.

Кредиторська заборгованість та інші поточні зобов’язання Нижченаведена таблиця деталізує грошові та негрошові зміни у балансовій вартості отриманих фінансових допомог Компанією: у тисячах гривень Кредиторська заборгованість з основної діяльності на 31 грудня 2023р 2 208 304 31 на 31 грудня 2022р 1 684 555 У тому числі: - електроенергія на 31 грудня 2023р 1 006 (на 31 грудня 2022р 880) - основні засоби на 31 грудня 2023р 762 904 (на31 грудня 2022р 524 267) - матеріали на 31 грудня 2023р 1 444 394(на 31 грудня 2022р 1 099 454) - роялті на 31 грудня 2023р 0(на 31 грудня 2022р 59 954) Поворотна фінансова допомога, отримана від пов’язаних осіб (ряд.1690) на31 грудня 2023р 320 300 (на31 грудня 2022р 6 720 600) Всього фінансової кредиторської заборгованості на 31 грудня 2023р 2 528 604 на 31 грудня 2022р 8 405 155 Технічне ПДВ по касовому методу на 31 грудня 2023р 1 164 548 (на 31 грудня 2022р 1 662 818) Інші (ряд.1690)на 31 грудня 2023р 729 350 (на 31 грудня 2022р 86 796) Аванси отримані за товари і послуги на 31 грудня 2023р 1990 (на 31 грудня 2022р 148 285) Всього нефінансової кредиторської заборгованості на 31 грудня 2023р 1 895 888 на 31 грудня 2022р 1 897 899

Інформація щодо випуску облігацій: У березні 2023 року Компанія випустила іменні відсоткові звичайні незабезпечені корпоративні без здійснення публічної пропозиції у кількості 100 000 шт. номінальною вартістю 100 тисяч гривень, загальною номінальної вартістю 10 000 000 тисяч гривень . Прийнято рішення, що облігації не дисконтуються як з боку емітента, так і з боку утримувача облігацій, тому що облігації відсоткові і їх відсоток відповідає рівню ринкового. Відсотковий дохід за облігаціями нараховується відповідно до відсоткових періодів. Відповідно до рішення про емісію сума за кожний процентний період на одну облігацію, що підлягає виплаті, розраховується за формулою: UIRDi +7% Ti Сі = N * ....................... * --------- 100% 365 де: Сі - сума відсоткового доходу; і – порядковий номер відсоткового періоду N - номінальна вартість однієї облігації у гривнях; UIRDi - Український індекс ставок за депозитами фізичних осіб, визначений для депозитів у гривні строком на 3 місяці. Ti - кількість днів у відповідному відсотковому періоді; 365 - кількість днів у році. Джерело даних щодо показника UIRDi: https://bank.gov.ua/files/UIRD.xls Облігації розміщуються з метою залучення додаткових фінансових ресурсів. Станом на 31.12.2023 власниками облігацій є Компанії: Власник облігацій Номінал облігацій (тис. гривень) ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО» 5 000 000 ТОВ «ПАУЕР ТРЕЙД» 1 000 000 АТ «ДТЕК ЗАХІДЕНЕРГО» 4 000 000

Інші операційні доходи і витрати у тисячах гривень 2023 рік (2022 рік) Дохід від курсових різниць 134 237 (2022 рік 376 957 ) Інші доходи від реалізації послуг 470 042 (2022 рік 230 770) Дохід від реалізації виробничих запасів 357 846 (2022 рік 141 312) Дохід від безоплатно одержаних активів 9 286 (2022 рік 8 441) Дохід від оприбуткування надлишків 49 676 (2022 рік 1 721) Одержані штрафи, пені, неустойки 37 (2022 рік 22 ) Сторнування резерву на знецінення 4 079 990 (2022 рік 0) Інші операційні доходи 6 066 (2022 рік 142 258) Всього інших операційних доходів 5 107 180 (2022 рік 901 481) у тисячах гривень 2023 рік (2022 рік) Безповоротна фінансова допомога (1 709 675) (2022 рік (1 558 400)) Соціальні проекти, благодійність (663 156) (2022 рік(735 767)) Витрати на персонал (418 267) (2022 рік)(259 892) ПДВ за рахунок прибутку (невиробничі втрати) (97 090) (2022 рік)(170 029) Виплати профспілкам (41 222) (2022 рік(91 425)) Витрати при простоях (856) (2022 рік(743)) Собівартість реалізованих запасів, товарів, ОЗ (316 968) (2022 рік(141 410)) Собівартість реалізованих послуг (417 585) (2022 рік(257 712)) Резерв на знецінення 0 (2022 рік(4 591 966)) Інше (399 945) (2022 рік(181 200)) Всього інших операційних витрат (4 064 764) (2022 рік(7 988 544))

Інші довгострокові забезпечення у тисячах гривень Резерв на ліквідацію На 1 січня 2022 року 1 993 357 Нарахованого у звітному періоду - Зменшеного за попередній період - Зміна в оцінках резерву (898 182) Амортизація дисконту 199 565 Використано у звітному періоді (37 625) На 31 грудня 2022 року 1 257 115 14 544 Нарахованого у звітному періоду - Зменшеного за попередній період - Зміна в оцінках резерву 151 095 Амортизація дисконту 206 925 Використано у звітному періоді (41 350) На 31 грудня 2023 року 1 573 785 Резерв на рекультивацію земель На 1 січня 2022 року 154 680 Нарахованого у звітному періоду 0 Зменшеного за попередній період 0 Зміна в оцінках резерву 7 407 Амортизація дисконту 17 989 Використано у звітному періоді (78 096) На 31 грудня 2022 року 101 980 Нарахованого у звітному періоду 71 394 Зменшеного за попередній період 0 Зміна в оцінках резерву 0 Амортизація дисконту 20 905 Використано у звітному періоді (93 197) На 31 грудня 2023 року 101 082 Резерв по юридичних ризиках На 1 січня 2022 року 22 194 Нарахованого у звітному періоду 9 000 Зменшеного за попередній період 0 Зміна в оцінках резерву 0 Амортизація дисконту 0 Використано у звітному періоді (16 650) На 31 грудня 2022 року 14 544 Нарахованого у звітному періоду 80 000 Зменшеного за попередній період 0 Зміна в оцінках резерву 0 Амортизація дисконту 0 Використано у звітному періоді (42 376) На 31 грудня 2023 року 52 168 Всього На 1 січня 2022 року 2 170 231 Нарахованого у звітному періоду 9 000 Зменшеного за попередній період 0 Зміна в оцінках резерву (890 775) Амортизація дисконту 217 554 Використано у звітному періоді(132 371) На 31 грудня 2022 року 1 373 639 Нарахованого у звітному періоду 151 394 Зменшеного за попередній період 0 Зміна в оцінках резерву 151 095 Амортизація дисконту 227 830 Використано у звітному періоді (176 923) На 31 грудня 2023 року 1 727 035 Зміна у оцінках резерву на ліквідацію та резерву на рекультивацію земель у 2023 та 2022 роках визнана у складі іншого сукупного доходу за вирахуванням частини, що представлена у Примітці 24. Зміна у оцінках резерву на ліквідацію визнана у 2023 році викликана зміною номінальної ставки дисконтування та актуалізацією основних вхідних даних (ціни, об'єми тощо), що закладені модель для резерву на ліквідацію. Резерв на ліквідацію. Резерв на ліквідацію створений на покриття майбутніх витрат на виведення з експлуатації. Рекультивація земель. Резерв на рекультивацію земель створений під витрати спрямовані на відновлення продуктивності порушених земель та приведення їх у різні види використання. Компанія визнає оціночні зобов’язання щодо виконання робіт із відновлення місць видобутку вугілля після виводу шахт з експлуатації, а також щодо рекультивації земель, стан яких був порушений в наслідок проведення гірничих робіт. Строк настання зобов’язання щодо відновлення місць видобутку виникатиме в залежності від темпів видобутку і розробки промислових запасів вугілля. За оцінками керівництва по різним виробничим об’єктам цей строк складає від 3 до 43. Ключові припущення, які були використані при розрахунку забезпечень: 2023 рік (2022 рік) Ставка дисконтування 18.05% (2022 рік 20,50%) Показники довгострокової інфляції 5 % (2022 рік 5 %) Показники середньострокової інфляції 7,75% (2022 рік 7%) Судові позови. Резерв під судові позови створений під позови, подані проти Компанії. Керівництво очікує, що сума резерву станом на 31 грудня 2023 року буде використана до кінця 2024 року. Керівництво отримало належні юридичні консультації та вважає, що в результаті цих судових позовів не буде понесено значних збитків, що перевищували б вже нараховані суми. у тисячах гривень Резерв невикористаних відпусток На 1 січня 2022 року 507 862 Нарахованого у звітному періоду 815 255 Використано у звітному періоді (704 127) На 31 грудня 2022 року 618 990 Нарахованого у звітному періоду 837 453 Використано у звітному періоді (798 850) На 31 грудня 2023 року 657 593 Резерв на виплату бонусів у тисячах гривень На 1 січня 2022 року 34 372 Нарахованого у звітному періоду 30 706 Використано у звітному періоді (30 545) На 31 грудня 2022 року 34 533 Нарахованого у звітному періоду 30 036 Використано у звітному періоді (30 932) На 31 грудня 2023 року 33 637 Інші поточні резерви у тисячах гривень На 1 січня 2022 року 12 703 Нарахованого у звітному періоду 45 928 Використано у звітному періоді (49 062) На 31 грудня 2022 року 9 569 Нарахованого у звітному періоду 44 130 Використано у звітному періоді (43 719) На 31 грудня 2023 року 9 980 Всього. у тисячах гривень На 1 січня 2022 року 554 937 Нарахованого у звітному періоду 891 889 Використано у звітному періоді (783 734) На 31 грудня 2022 року 663 092 Нарахованого у звітному періоду 911 619 Використано у звітному періоді (873 501) На 31 грудня 2023 року 701 210

Інші доходи і витрати. тис. грн 2023 рік (2022 рік) Дохід від реалізації основних засобів 25 476 (2022 рік 37 111) Дохід від списання необоротних активів 35 262 (2022 рік 28 030) Дохід від безоплатно отриманих активів 50 767 (2022 рік 729) нші доходи 406 (2022 рік 3 509) Всього інших доходів 111 910 (2022 рік 69 379) Курсова різниця (330 971) (2022 рік (2 183 489) ) Резерв знецінення (380 683) (2022 рік (5 202) ) Собівартість реалізованих ОЗ (21 848) (2022 рік відсутня) Витрати від списання основних засобів (10 731) (2022 рік відсутня) Інші витрати (3 047) (3 310) Всього інших витрат (747 280) (2022 рік (2 192 001))

Строки експлуатації основних засобів. Оцінка строків експлуатації об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов. Терміни експлуатації основних засобів розкрито у Примітці 5. Знецінення основних засобів. Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні одиниці, що генерує гроші, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці. Критичні бухгалтерські оцінки та судження, пов'язані з Переоцінка основних засобів. Об'єкти основних засобів відображаються за переоціненою вартістю, за вирахуванням амортизації та накопичених збитків від знецінення, в разі їхньої наявності. Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість переоціненого активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої вартості заміщення (рівень 3) (Примітка 12). На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів (Примітка 12). Приріст вартості від переоцінки відображається у складі іншого сукупного доходу і відноситься на збільшення фонду переоцінки або капіталу у дооцінках, що входить до складу власного капіталу, за винятком тієї його частини, яка відновлює збиток від переоцінки цього ж активу, визнаний внаслідок раніше проведеної переоцінки у складі прибутку або збитку. Збиток від переоцінки визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком тієї його частини, яка безпосередньо зменшує позитивну переоцінку за того ж активу, раніше визнану у складі фонду переоцінки основних засобів. Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з фонду переоцінки або капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку під час вибуття основного засобу. Об'єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупний дохід у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку. Компанія провела останню переоцінку основних засобів станом на 30 вересня 2021 року. Станом на 31 грудня 2023 року до складу будівель та споруд був включений актив у формі права користування балансовою вартістю 186 107 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року – 121 067 тисяч гривень), до складу машин та обладнання – 26 845 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року – 5 878 тисяч гривень) та до складу іншого обладнання– 2 229 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року – 0 тисяч гривень). Якщо б переоцінка не проводилась, балансова вартість основних засобів, визнаних за історичною вартістю з урахуванням накопиченої амортизації, була б такою: Балансова вартість на 31 грудня 2023 р.(Балансова вартість на 31 грудня 2022 р.) Будівлі і споруди 932 008 (792 138 ) Машини та обладнання 6 581 178 ( 5 288 837 ) Гірничі виробки 6 561 396 (5 872 632 ) Інші ОЗ 439 422 (294 465 ) Незавершене будівництво 629 978 (1 065 542 ) Всього 15 143 982 (13 313 614 ) Протягом 2023 Компанія продовжувала будівництво та реконструкцію кваліфікованих активів. Капіталізовані витрати з позикових коштів протягом 2023 року склали 23 379 тисяч гривень (2022: 23 084 тисяч гривень). Для оцінки вартості запозичень, що підлягають капіталізації, використовувалась ставка 7,45% у 2023 році (2022: 7,45 %) (Див. Примітку 19). У 2023 році витрати на амортизацію у сумі 4 442 495 тисяч гривень (у 2022 році – 3 962 286 тисяч гривень) були включені до складу собівартості реалізованої продукції, 39 026 тисяч гривень (у 2022 році – 38 767 тисяч гривень) – до складу витрат на збут, 40 911 тисяч гривень (у 2022 році – 36 608 тисяч гривень) – до складу адміністративних витрат. Станом на 31 грудня 2023 року, основні засоби включають 2 527 884 тисяч гривень (в т.ч. МНМА 21 787 тисяч гривень) (станом на 31 грудня 2022 року – 223 109 тисяч гривень (в т.ч. МНМА 23 206 тисяч гривень) повністю замортизованих активів. Станом на 31 грудня 2022 та 2023 років основні засоби Компанії не перебували у заставі. У 2023 році до складу незавершених капітальних інвестицій включено аванси за основними засобами в сумі первісної вартості 469 263 тисяч гривень (2022 рік: 1 111 010 тисяч гривень), скориговані на суму податкового кредиту у сумі 59 033 тисяч гривень (2022 рік: 151 494 тисяч гривень), та оціночний резерв під збитки (резерв сумнівних боргів) в сумі 227 612 тисяч гривень (2022 рік: 28 тисяч гривень), скориговані на суму податкового кредиту у сумі 37 935 тисяч гривень (2022 рік: 5 тисяч гривень).

Резерви з пенсійного забезпечення Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України №21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами". Компанія також надає одноразові виплати при виході на пенсію. У 2023 році пенсійний план із визначеними виплатами включав 42 978 працівників та 3 590 пенсіонерів (у 2022: 42 543 та 3 368 відповідно). Зобов'язання з пенсійного забезпечення, визнані в звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2023 та 2022 років були наступними: у тисячах гривень 31 грудня 2023 р. Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами: - пенсійні виплати 3 177 989 - забезпечення побутовим паливом 663 602 - одноразові виплати при виході на пенсію 204 565 Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 4 046 156 у тисячах гривень 31 грудня 2022 р. Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами: - пенсійні виплати 2 642 063 - забезпечення побутовим паливом 561 833 - одноразові виплати при виході на пенсію 176 091 Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 3 379 987 У звіті про фінансові результати визнані наступні суми: у тисячах гривень 2023 рік Вартість поточних послуг 128 757 Витрати з відсотків 685 591 Всього 814 348 у тисячах гривень 2022 рік Вартість поточних послуг 119 279 Витрати з відсотків 569 784 Всього 689 063 Зміни в приведеній вартості зобов'язання з встановлених виплат були наступними: у тисячах гривень 2023 рік Зобов'язання з встановлених виплат на 01 січня 3 379 987 Вартість поточних послуг 128 757 Вартість раніше наданих послуг(35 642) Витрати з відсотків 685 591 Коригування зобов’язань Пенсії виплачені(441 290) Переоцінка зобов’язань по встановлених виплатах: 328 753 -зміни у фінансових припущеннях 431 579 -зміни у демографічних припущеннях (3 134) -коригування досвіду 57 523) -впливу змін, пов’язаних із наслідками війни 42 169) Зобов'язання по встановлених виплатах на 31 грудня 4 046 156 у тисячах гривень Зобов'язання з встановлених виплат на 01 січня 4 899 263 Вартість поточних послуг 119 279 Вартість раніше наданих послуг 0 Витрати з відсотків 569 784 Коригування зобов’язань Пенсії виплачені (413 088) Переоцінка зобов’язань по встановлених виплатах: (1 795 251) -зміни у фінансових припущеннях (1 520 294) -зміни у демографічних припущеннях 84 039) -коригування досвіду (190 918) -впливу змін, пов’язаних із наслідками війни 0 Зобов'язання по встановлених виплатах на 31 грудня 3 379 987 Основні застосовані актуарні припущення наведені нижче: 2023р. (2022 р.) Номінальна ставка дисконту 18,06% (2022 р. 20,50%) Номінальне збільшення заробітної плати 12,99%- 6,69% (2022 р. 24,9%- 8,3%) Коефіцієнт індексації пенсій 5,55%- 8,93% (2022 р. 5,38%-19,16%) Інфляція 5,48%-12,99% (2022 р. 5,38%-14,20%) Коефіцієнт плинності персоналу 10,% (2022 р.9,1%) Зобов'язання з пенсійного забезпечення. На 31 грудня 2023 року Компанія оцінює зобов'язання з пенсійного забезпечення, використовуючи ставку дисконтування 18,06%, зростання заробітної плати у межах від 5% до 12,99% і коефіцієнт плинності персоналу 10%. Аналіз чутливості загальної суми зобов'язань з пенсійного забезпечення до змін ключових допущень актуарія на 31 грудня 2023 року був наступним: Зміни в допущеннях Вплив на суму зобов'язань Ставка дисконтування Зменшення / збільшення на 1% Збільшення на 6,27% / зменшення на 5,67% Зростання заробітної плати Зменшення / збільшення на 1% Зменшення на 2,02% / збільшення на 2,12% Плинність кадрів Зменшення / збільшення на 1% Збільшення на 0,11% / зменшення на 0,10% Коефіцієнт індексації пенсій Зменшення / збільшення на 1% Зменшення на 2,29% / збільшення на 2,36% Інфляція Зменшення / збільшення на 1% Зменшення на 1,31% / збільшення на 1,30% Станом на 31 грудня 2023 року середньозважена дюрація зобов'язань за планом зі встановленими виплатами Компанії становить 6,6 років (31 грудня 2022 року: 6,4 років). Виплати за планом зі встановленими виплатами, які, як очікується, будуть здійснені протягом року, що закінчується 31 грудня 2023 року, становлять 485 768 тисяч гривень (2022 р.: 473 050 тисяч гривень).

Модифікація фінансових активів. У разі зміни договірних умов фінансового активу (наприклад, у разі перегляду умов договору), Компанія оцінює, чи є така зміна суттєвою і має призвести до припинення визнання первісного активу та визнання нового активу за справедливою вартістю. Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених. Політика списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування певних суджень.

Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Для обґрунтування суми винагороди компанія використовує метод порівняльної неконтрольованої ціни. Рівень вартості послуг підтверджено проведеним дослідженням ринкового діапазону та документацією з трансфертного ціноутворення. При визначенні того, чи проводилися операції по ринкових або неринкових процентних ставках, використовуються професійні судження, якщо для таких операцій немає активного ринку. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Умови операцій з пов’язаними сторонами описані у Примітці [818000]

Станом на 31.12.2023 року резервний капітал становив 19 351 тисяч гривень, що становить 1,4 % від зареєстрованого капіталу компанії. Протягом року резервний капітал не зазнав змін. Станом на 31.12.2023р. резервний капітал враховується у складі нерозподіленого прибутку, та у окрему статтю (рядок 1415 «Резервний капітал») не виділявся.

Станом на 31 грудня 2023 року існує обмеження грошових коштів в національній валюті на суму 7 623 тисяч гривень. Дані обмеження ймовірно будуть зняті у 2024 році.

Позикові кошти. Позикові кошти обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати. Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Звіту про фінансовий стан у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або короткостроковими). Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів. Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу. Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу. Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів.

Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід. Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при первинному визнанні, відстрочені податки не визнаються відносно тимчасових різниць при первинному визнанні активу або зобов'язання у разі операції, що не є об'єднанням компаній, коли така операція при її первинному обліку не впливає ні на фінансовий, ні на податковий прибуток. Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Амортизація. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх первинної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості протягом терміну їх експлуатації за наступними нормами: термін експлуатації – не більше, років Гірничодобувні активи 100 Будівлі і споруди 50 Машини та обладнання 30 Транспортні засоби 10 Інструменти та прилади 15 Інші основні засоби 12 Удосконалення орендованого майна Очікуваний строк їх використання Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання. Відповідно до облікової політики Компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно. Амортизація активів у формі права користування. При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). Для оренди офісних приміщень, (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори: - у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи. - у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість. В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу.

Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді, коли: - строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або - вона передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання відповідно до МСФЗ 9, або - перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу). Припинення визнання фінансових активів Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж.

Грошові кошти і їх еквіваленти. Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості. Суми, використання яких обмежене, виключаються із складу грошових коштів і їх еквівалентів. Суми, обмеження відносно яких не дозволяють обміняти їх або використовувати для розрахунку по зобов'язаннях протягом, щонайменше, дванадцяти місяців після звітної дати, включені до складу інших необоротних активів.

Припинена діяльність. Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і: - являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій; - є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або - є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу. Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.

Дивіденди. Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються від капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску.

Прибуток на акцію. Прибуток на акцію розраховується діленням прибутку або збитку, що належить власникам Компанії, на середньозважену кількість випущених акцій з долею участі протягом звітного року. Компанія не має фінансових інструментів з розводнюючим ефектом або конвертованих фінансових інструментів, які привели б до зміни кількості випущених акцій.

Винагороди працівникам. Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і не грошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення.

Визнання витрат. Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.

Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування пенсійних зобов’язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов’язань.

Класифікація фінансових активів Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з: 1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та 2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Компанія класифікує свої фінансові активи за наступними категоріями: - фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; - фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові); - фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права); - фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. До фінансових активів відносяться: грошові кошти, не обмежені для використання, та їх еквіваленти, торговельна та інша дебіторська заборгованість, фінансові інвестиції.

Фінансові гарантії. Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під очікувані збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у звіті про фінансовий стан як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.

Фінансові інструменти – основні визначення оцінки.Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання. Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус резерв під очікувані кредитні збитки. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан. Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторах, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Для активів, які є придбаними чи створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні, ефективна процентна ставка коригується на кредитний ризик, тобто розраховується на основі очікуваних грошових потоків при первісному визнанні, а не на основі договірних грошових потоків. Визнання та припинення визнання фінансових активів Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді, коли: -строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або -вона передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання відповідно до МСФЗ 9, або -перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу). Подальша оцінка Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив відповідно до його класифікації.

Припинення визнання фінансових зобов'язань. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання). Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився. Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заново, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку, якщо економічна суть різниці у балансовій вартості не відноситься до операції з капіталом із власниками. Класифікація фінансових зобов’язань. Фінансові зобов’язання обліковуються за амортизованою вартістю за винятком фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL) Ця класифікація застосовується до деривативів, та договорів фінансової гарантії. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.

Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті, включаючи інвестиції в інструменти капіталу, не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості. Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким: На 31 грудня 2023 року долар США 36,57 грн. (на 31 грудня 2022 року 36,57 грн.) євро 38,95 грн. (на 31 грудня 2022 року 38,95 грн)

Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.

Втрати від зменшення корисності фінансових активів Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. Очікувані кредитні збитки (ECL) - це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків. Кредитні збитки оцінюються як поточна вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів (тобто різниця між потоками грошових коштів, що мають надійти до Компанії відповідно до контракту, та грошовими потоками, які Компанія очікує отримати). ECL дисконтуються за ефективною процентною ставкою фінансового активу. Резерв під знецінення заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ECL, Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці. Відповідно до МСФЗ 9 очікувані кредитні збитки можуть бути: -12-місячні ECL: це ECL, м можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і -ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту. Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової дебіторської заборгованості. Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів. Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитної якості з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий актив з відсутністю індикаторів зростання кредитного ризику». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату. Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості («12 місячний ECL»). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику»). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь термін життєвого циклу фінансового активу. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється також на весь термін життєвого циклу активу, але, як правило, на всю суму балансової вартості фінансового активу на відміну від Етапу 2. На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірності дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту. Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту.

Податок на прибуток. Податки на прибуток наведені у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок і відстрочений податок і визнаються в звіті з фінансових результатів, крім випадків, коли вони відносяться до операцій, визнаних у складі інших сукупних доходів, в тому ж або іншому періоді. В цьому випадку податок також визнається у складі інших сукупних доходів. Поточний податок - це сума, яку, як очікується, треба буде сплатити або відшкодувати у податкових органів відносно прибутку до оподаткування або збитків поточних або попередніх періодів. Інші податки, окрім податку на прибуток, показані у складі операційних витрат.

Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за первісною вартістю. Первісна вартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього. В подальшому, нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю (собівартістю), за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені. Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу. Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання. Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином: термін експлуатації, років Програмне забезпечення 1-15 Інші нематеріальні активи 1-10 Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу. Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках. Нематеріальні активи первісно визнаються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Проценті доходи. Процентні доходи по всіх боргових інструментах, крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі інші премії або дисконти. Процентні доходи по боргових інструментах, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, розраховані за номінальною процентною ставкою, відображаються у складі прибутку чи збитку в статті «Фінансові доходи». Комісійні, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені Компанією у зв'язку з формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов'язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку або облік гарантій чи забезпечення, за врегулювання умов надання інструмента і за обробку документів за угодою). Щодо створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка дисконтує очікувані грошові потоки (включаючи первинно очікувані кредитні збитки) до справедливої вартості при первісному визнанні (зазвичай, відповідає ціні придбання). У результаті, ефективний процент є скоригованим з урахуванням кредитного ризику. Процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.

Акціонерний капітал. Акціонерний капітал утворюється з суми номінальної вартості всіх розміщених акцій Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід. Капітал в дооцінках відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу. Резервний капітал. Резервний капітал це капітал, створений Компанією за рахунок відрахувань нерозподіленого прибутку з метою відшкодування можливих збитків, здійснення виплат інвесторам і кредиторам у разі недостатності коштів. Додатковий капітал. Додатковий капітал — це суми дооцінки інших необоротних активів і фінансових інструментів; вартість необоротних активів, безоплатно отриманих підприємством від інших осіб; інші види додаткового капіталу. Нерозподілений прибуток. Нерозподілений прибуток включає суми накопичених прибутків та збитків за весь період діяльності.

Оренда. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування. Компанія як орендар Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим. Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто, дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Собівартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді. Стосовно договору, який містить компонент оренди та один або кілька додаткових компонентів, які є або не є орендою, орендар повинен розподілити передбачене договором відшкодування на кожен компонент оренди на основі відносної ціни відокремленої угоди за компонентом оренди та сукупної ціни відокремленої угоди щодо компонентів, що не є орендою. Активи у формі права користування амортизуються лінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Компанія визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Компанії. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення. За діючими договорами оренди у Компанії відсутні обов'язки з демонтажу і переміщенню базового активу, відновленню ділянки, на якій він розташовується, або відновленню базового активу до обумовленого стану. Компанія представляє актив у формі права користування в складі «Основних засобів» у відповідних групах основних засобів (Примітка 12). Зобов’язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. Для дисконтування орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка за новими кредитами нефінансовим корпораціям (опублікована на офіційному сайті НБУ) у гривнях за останні 6 місяців за строками від 1 до 5 років та більше 5 років, залежно від терміну оренди. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки права (опціону) на купівлю базового активу. Компанія визнає суму переоцінки зобов'язання з оренди як коригування активу у формі права користування Компанія обліковує модифікацію договору оренди як окремий договір оренди в разі дотримання двох таких умов: - модифікація збільшує сферу застосування договору оренди за рахунок додавання права користування одним або кількома базовими активами; та - відшкодування за оренду збільшується на величину, порівнянну з ціною окремого договору на збільшений обсяг, а також на відповідні коригування такої ціни, що відображають обставини конкретного договору. - У разі модифікації договору оренди, яка не обліковується як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією договору оренди Компанія: - розподіляє відшкодування в модифікованому договорі оренди; - визначає строк оренди в модифікованому договорі оренди; та - переоцінює зобов'язання з оренди шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконтування. - При цьому Компанія переоцінює зобов'язання з оренди таким чином: - змінюючи балансову вартість активу у формі права користування для відображення часткового або повного розірвання договору оренди в разі модифікацій договору оренди, які змінюють сферу застосування договору оренди. - відповідним чином коригуючи актив у формі права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди. Компанія представляє зобов'язання по оренді в складі «Інших довгострокових зобов’язань» та «Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями». Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди базових активів вартістю в сумі до 150 000 грн. Орендні платежі по короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Компанія не застосовує вимоги МСФЗ (IFRS) 16, якщо вона виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів та визнає орендні платежі за такою орендою у якості витрат або лінійним методом, або з використанням іншого системного підходу. Незалежно від вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю. Компанія як орендодавець. Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід. Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди. Суборенда. Компанія класифікує суборенду як операційну оренду у разі, якщо головний договір, у якому компанія виступає проміжним орендодавцем, є короткостроковою орендою. В іншому випадку суборенда класифікується на підставі активу з права користування, обумовленого головним договором оренди, у якому компанія виступає проміжним орендодавцем. У зв’язку з тим, що відсоткова ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена, Компанія, виступаючи за таким договором проміжним орендодавцем, використовує ставку дисконтування, що використовується в головному договорі оренди (скориговану з урахуванням первинних прямих витрат, пов'язаних із суборендою), для оцінки чистої інвестиції в суборенду. Якщо період суборенди збігається зі строком оренди за головним договором, що залишився, умови суборенди найчастіше призводять до того, що активи у формі права користування класифікуються як фінансова оренда з точки зору Компанії - проміжного орендодавця.

Запаси. У Звіті про фінансовий стан товарно-матеріальні запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Вартість запасів визначається за цінами перших покупок (метод ФІФО) для всіх запасів, крім вугілля, що визначається за формулою середньозваженої собівартості. Первісна вартість незавершеного виробництва включає прямі витрати на матеріали та оплату праці, ЄСВ, інші прямі виробничі витрати і накладні виробничі витрати, які пов’язані з наданням послуг, що на дату звітності ще не були завершені і надані клієнту. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут. Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує такі методи: -метод ідентифікованої собівартості; -метод середньозваженої вартості; -метод ФІФО. Оцінка вибуття запасів здійснюється: -вугільної продукції, природнього газу, газового конденсату, електроенергії, що використовуються в виробництві - методом середньозваженої собівартості; -запчастини, вузли, обладнання, інші запаси, МШП, що використовуються в виробництві – метод ФІФО; -електроенергії, що використовуються у торгівельних операціях - методом ідентифікованої собівартості; -запаси, що використовуються для інших операцій - метод ФІФО. Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання. Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію.

Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу (або групи вибуття). Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов: - активи готові до негайного продажу в їх поточному стані; - керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію; - проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною; - очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та - не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований. Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду. Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу. Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша. Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком.

Взаємозалік фінансових інструментів. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.

Основні засоби. Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Амортизація на ці активи не нараховується до моменту їх введення в експлуатацію. Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються. На кожну звітну дату керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних доходах в сумі залишку по кредиту в позитивній переоцінці активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою попередньої позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про сукупний дохід, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються в звіті про сукупний дохід.

Резерви по зобов'язаннях і платежах. Резерви по зобов'язаннях і платежах визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібно відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань. Резерв признається, навіть коли вірогідність відтоку грошових коштів відносно будь-якої позиції, включеної в один і той же клас зобов'язань, невелика. Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів: -резерв під виплату пільгових пенсій за роботу в шкідливих умовах; -резерв під одноразові виплати при виході на пенсію; -резерв під забезпечення побутовим паливом працівників відповідно до колективного договору і Гірничого Закону; -резерв під рекультивацію земель, промислових ділянок, золовідвалів; -резерв під ліквідацію родовищ; -резерв під забезпечення виплат відпусток; -резерв під забезпечення гарантійних зобов'язань; -резерв під забезпечення виплат за судовими позовами; -резерв під виплату квартальних і річних премій, бонусів; -резерв під забезпечення інших витрат і платежів та ін. Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі та ризики, притаманні зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата. Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване.

Визнання доходів. Виручка від реалізації вугілля визнається на момент переходу контроля над товаром до покупця, тобто коли товари поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо товарів і коли відсутнє невиконане зобов’язання, яке може вплинути на приймання покупцем товарів. Місцем передачі зазвичай вважається пункт, де товар фізично передається залізничним транспортом. Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ). Компанія використовує стандартну п’ятикрокову модель передбачену МСФЗ 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту.

Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за двома ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше. Відповідно до Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання вугілля та/або продуктів його збагачення, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю і інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість з основної діяльності визнається, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за первинною вартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше. Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках. Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів. В якості ставки дисконтування Компанія використовує або вбудовану ставку, або відповідну ставку залучення кредитних ресурсів (Примітка 6). Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні. Дебіторська заборгованість за авансами по поставкам обладнання та інших основних засобів визнається як довгостроковий актив та відображається у складі інших необоротних активів.

Дебіторська заборгованість з основної діяльності. Дебіторська заборгованість з основної діяльності і інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю чи номінальною вартістю (сумою вказаною в рахунку) залежно від того чи є суттєвий фінансовий компонент у транзакції продажу, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія проводить нарахування оціночного резерву під очікувані збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в звіті про фінансові результати - в складі інших операційних витрат. Коли дебіторська заборгованість з основної діяльності стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується у складі сукупного доходу. Поточна дебіторська/кредиторська заборгованість, яка виникла внаслідок заміни сторони у зобов'язаннях, операцій переуступки/переведення боргу/прав вимоги, погашення якої відповідно до умов угоди або за очікуваннями керівництва Компанії відбудеться протягом не більше 3 місяців, відображається у фінансовій звітності за номінальною вартості (з урахуванням оціненого резерву під збитки для дебіторську заборгованість). У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості у довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної процентної ставки на дату такого рекласу. Аванси видані. Аванси видані відображаються у звіті про фінансовий стан за первинною вартістю із врахуванням можливого знецінення. Тестування на можливе знецінення авансів Компанія здійснює щорічно. Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів. Аванс списується на фінансовий результат після отримання послуг, до яких відноситься аванс, і капіталізується у вартості товарів отриманих. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі витрат. Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.

Викуплені власні акції. У разі придбання Компанією або її дочірніми підприємствами інструментів капіталу Компанії, сплачена винагорода, у тому числі будь-які додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з цією операцією, за вирахуванням податків на прибуток, вираховується із загальної суми капіталу, що належить власникам Компанії, до моменту повторного випуску, реалізації або погашення цих інструментів капіталу. У разі подальшого продажу або повторної емісії таких акцій, отримана винагорода, за вирахуванням будь-яких додаткових витрат, безпосередньо пов'язаних із цією операцією, та відповідної суми податку на прибуток, включається до складу капіталу, що належить власникам Компанії.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ"

Відкрите акціонерне товариство «Державна холдингова компанія «Павлоградвугілля» створене згідно з наказом Міністра вугільної промисловості України від 18.09.96 № 473 на базі державного відкритого акціонерного товариства «Павлоградвугілля», в яке було перетворене Виробниче об’єднання «Павлоградвугілля» відповідно до наказу Міністра вугільної промисловості України від 16.09.96 № 463, та реорганізоване відповідно до спільного наказу Фонду державного майна України та Міністерства палива та енергетики України від 01.08.2003 № 403/1356. Рішенням загальних зборів акціонерів, які відбулися 15 жовтня 2004 року, Відкрите акціонерне товариство «Державна холдингова компанія «Павлоградвугілля» було перейменоване у Відкрите акціонерне товариство «Павлоградвугілля». 28 липня 2011 року ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» перейменовано у ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» (далі - «Компанія») відповідно до вимог та положень Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. 19.04.2016 р. було затверджено нову редакцію Статуту в якій зазначена нова назва Товариства - ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ».

Акціонерне товариство

Україна

вул. СОБОРНА, буд. 76, м. ПАВЛОГРАД, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА обл., 51400

Основні виробничі потужності Компанії складаються з десяти шахт, які знаходяться в Дніпропетровській області (Україна).

Основний вид діяльності Компанії – добування кам’яного вугілля. Продукція Компанії реалізується переважно на внутрішньому ринку України та використовується на теплових електростанціях для генерації електричної енергії.

DTEK Energy B.V

DTEK Energy B.V

- Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» (далі – "Компанія") станом на 31 грудня 2023 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – «МСФЗ»). При підготовці фінансової звітності керівництво Компанії несе відповідальність за: - Вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; - Застосування обґрунтованих оцінок і припущень; - Дотримання відповідних МСФЗ і розкриття суттєвої інформації в примітках до фінансової звітності; - Підготовку фінансової звітності, виходячи з допущення, що Компанія продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне. Керівництво Компанії також несе відповідальність за: - Розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії; - Підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансовий стан Компанії і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ; - Вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Компанії; - Запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань. Фінансова звітність Компанії за 2023 рік була затверджена 29 березня 2024 року від імені Керівництва Компанії

Нові і переглянуті МСФЗ у фінансовій звітності Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2023 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2023 році, але не мали суттєвого впливу на Компанію:

Поправки до МСБО 1 та практики 2 за МСФЗ: Розкриття облікової політики (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

МСБО 1 було змінено, щоб вимагати від компаній розкривати інформацію про свою суттєву облікову політику, а не про основні облікові політики. Поправка надала визначення інформації про суттєву облікову політику. Поправка також роз’яснила, що інформація про облікову політику буде суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, поправка роз’яснила, що несуттєву інформацію про облікову політику не потрібно розкривати. Однак, якщо вона розкрита, вона не повинна приховувати суттєву інформацію про облікову політику.

Поправки до МСБО 8: Визначення облікових оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

Поправка до МСБО 8 роз’яснила, як компанії повинні відрізняти зміни в обліковій політиці від змін в облікових оцінках.

Зміни до МСБО 12: Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають внаслідок однієї операції (опубліковані 7 травня 2021 року та діють для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

Поправки до МСБО 12 визначають, як обліковувати відстрочений податок за такими операціями, як оренда та зобов’язання щодо виведення з експлуатації. За певних обставин суб’єкти господарювання звільняються від визнання відстроченого податку, коли вони визнають активи або зобов’язання вперше. Раніше існувала певна невизначеність щодо того, чи поширюється звільнення на такі операції, як оренда та зобов’язання щодо виведення з експлуатації – операції, за якими визнаються як актив, так і зобов’язання. Поправки роз'яснюють, що звільнення не застосовується і що суб'єкти господарювання зобов'язані визнавати відстрочений податок за такими операціями. Поправки вимагають від компаній визнавати відстрочений податок на операції, які при первісному визнанні призводять до однакових сум оподатковуваних і вирахуваних тимчасових різниць

Поправки до МСБО 12 «Податки на прибуток: Міжнародна податкова реформа – Типові правила другого компонента» (опубліковано 23 травня 2023 р.).

У травні 2023 року IASB випустив поправки вузького обсягу до МСБО 12 «Податки на прибуток» . Цю поправку було внесено у відповідь на неминуче запровадження типових правил другого рівня, опублікованих Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у результаті міжнародної податкової реформи. Поправки передбачають тимчасовий виняток із вимоги визнавати та розкривати відстрочені податки, що випливають із чинного або фактично введеного в дію податкового законодавства, яке реалізує модельні правила другого рівня. Згідно з датою вступу в силу РМСБО, компанії можуть застосувати виняток негайно, але вимоги щодо розкриття інформації необхідні для річних періодів, які починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати.

МСФЗ 17 «Страхові контракти» (опублікований 18 травня 2017 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

МСФЗ 17 замінює МСФЗ 4, який надає компаніям право вести облік страхових контрактів за існуючою практикою. Як наслідок, інвесторам було важко порівнювати фінансові показники схожих страхових компаній. МСФЗ 17 — це єдиний принциповий стандарт для обліку всіх типів страхових контрактів, включаючи договори перестрахування, якими володіє страховик. Стандарт вимагає визнання та оцінки груп страхових контрактів за: (i) скоригованою на ризик поточною вартістю майбутніх грошових потоків (грошових потоків виконання), яка включає всю доступну інформацію про грошові потоки виконання таким чином, щоб узгоджується з доступною ринковою інформацією; плюс (якщо ця вартість є зобов’язанням) або мінус (якщо ця вартість є активом) (ii) сума, що представляє неотриманий прибуток у групі контрактів (контрактна сервісна маржа). Страховики будуть визнавати прибуток від групи страхових контрактів протягом періоду, протягом якого вони надають страхове покриття, і в міру звільнення від ризику. Якщо група контрактів є або стає збитковою, суб’єкт господарювання негайно визнає збиток.

Поправки до МСФЗ 17 та поправки до МСФЗ 4 (опубліковані 25 червня 2020 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

Поправки включають низку роз’яснень, спрямованих на полегшення впровадження МСФЗ 17, спрощення деяких вимог стандарту та перехід. Поправки стосуються восьми розділів МСФЗ 17 і не мають на меті змінити фундаментальні принципи стандарту.

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 1 січня 2024 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування. Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда: Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді» (опубліковано 22 вересня 2022 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки стосуються операцій продажу та зворотної оренди, які відповідають вимогам МСФЗ 15 щодо обліку як продажу. Поправки вимагають, щоб продавець-лізингоодержувач згодом оцінив зобов'язання, що виникають в результаті операції, і таким чином, щоб він не визнав будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке він зберіг. Це означає відстрочення такого прибутку, навіть якщо зобов’язання полягає у здійсненні змінних платежів, які не залежать від індексу чи ставки. Зміни до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточних або непоточних (спочатку опубліковані 23 січня 2020 року, а потім змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Ці поправки пояснюють, що зобов'язання класифікуються як поточні або довгострокові залежно від прав, які існують на кінець звітного періоду. Зобов'язання є довгостроковими, якщо суб'єкт господарювання має суттєве право на кінець звітного періоду відстрочити погашення щонайменше на дванадцять місяців. Керівництво більше не вимагає, щоб таке право було безумовним. Поправка від жовтня 2022 року встановила, що кредитні зобов’язання, яких необхідно дотримуватися після звітної дати, не впливають на класифікацію боргу як поточного чи непоточного на звітну дату . Очікування керівництва щодо того, чи скористається воно згодом правом на відстрочення погашення, не впливають на класифікацію зобов'язань. Зобов’язання класифікується як поточне, якщо умова порушується на звітну дату або раніше, навіть якщо від кредитора отримано відмову від цієї умови після закінчення звітного періоду. І навпаки, позика класифікується як непоточна, якщо кредитна умова порушується лише після звітної дати. Крім того, поправки включають уточнення вимог до класифікації боргу, який компанія може погасити шляхом конвертації його в капітал. «Розрахунок» визначається як погашення зобов'язання грошовими коштами, іншими ресурсами, що втілюють економічні вигоди, або власними інструментами капіталу суб'єкта господарювання. Існує виняток для конвертованих інструментів, які можуть бути конвертовані в капітал, але лише для тих інструментів, де варіант конвертації класифікується як інструмент капіталу як окремий компонент складного фінансового інструменту. Поправки до МСФЗ 1: Довгострокові зобов'язання з ковенантами (опубліковані у жовтні 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). У жовтні 2022 року Рада МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IAS) 1 – «Довгострокові зобов'язання з ковенантами», щоб уточнити вимоги до класифікації зобов'язань як короткострокових або довгострокових, а також перенести дату набуття чинності поправками до МСФЗ (IAS) 1 – « Класифікація зобов'язань як короткострокових чи довгострокових» на 1 січня 2023 року. Якщо організація застосує поправки до МСБО 1 – «Класифікація зобов'язань як короткострокових або довгострокових» щодо більш раннього періоду, вона також має застосувати поправки до МСФЗ (IAS) 1 – «Довгострокові зобов'язання з ковенантами» щодо цього періоду, і навпаки. Поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: фінансові угоди постачальників» (випущено 25 травня 2023 р.). У відповідь на занепокоєння користувачів фінансової звітності щодо неадекватного або оманливого розкриття фінансових угод у травні 2023 року IASB випустив поправки до МСБО 7 та МСФЗ 7, які вимагають розкриття інформації про фінансові угоди постачальника (SFA) організації. Ці поправки вимагають розкриття фінансових угод суб’єкта господарювання з постачальником, що дало б змогу користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих угод на зобов’язання та грошові потоки суб’єкта господарювання та на вразливість суб’єкта господарювання ризику ліквідності. Метою додаткових вимог щодо розкриття інформації є підвищення прозорості механізмів фінансування постачальника. Поправки не впливають на принципи визнання чи оцінки, а лише на вимоги до розкриття інформації. Нові вимоги щодо розкриття інформації набудуть чинності для річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати. Зміни до МСФЗ 10 та МСБО 28: Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством (опубліковані 11 вересня 2014 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються з або після дати, визначеної Радою з МСБО). Поправки будуть застосовуватися перспективно. Ці поправки усувають невідповідність між вимогами МСФЗ 10 і вимогами МСБО 28 щодо продажу або вкладу активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством. Основним наслідком поправок є те, що повний прибуток або збиток визнається, коли операція включає бізнес. Частковий прибуток або збиток визнається, якщо операція включає активи, які не є бізнесом, навіть якщо ці активи належать дочірньому підприємству. Керівництво Компанії очікує, що набуття чинності перелічених стандартів та тлумачень не буде мати істотного впливу на фінансову звітність. На сьогодні Компанія не планує дострокове застосування перелічених стандартів та тлумачень.

Дана фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, була затверджена до випуску Керівництвом .

2024-04-08

Події після звітної дати Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2023 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, були такі: У січні 2023 року був погашений борг по сплаті дивідендів за протоколом від 13.12.2023 року за договором взаємозаліку №12024-2, укладеного між DTEK ENERGY B.V. та ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» в сумі 6 861 429 тисяч гривень. У січні 2023 року була погашена безвідсоткова поворотна фінансова допомога від пов’язаної компанії під спільним контролем Групи DTEK GROUP B.V. у сумі 320 300 тисяч гривень. У березні 2024 року було надано безповоротну фінансову допомогу ТОВ «ДТЕК ТРЕЙДІНГ» у розмірі 1 000 000 тисяч грн. Протягом березня 2024 року росія знову здійснила кілька масованих атак на енергетичну інфраструктуру України, що призвело до пошкодження обладнання на електростанціях. Постраждали в тому числі ТЕС Компанії, що призвело до пошкоджень і втрати генеруючих потужностей. Компанія аналізує час і додаткові витрати, необхідні для відновлення пошкоджених активів. Керівництво постійно оцінює вплив війни та її потенційні наслідки на діяльність Компанії, у тому числі щодо можливих суттєвих негативних наслідків війни на вартість основних засобів (Примітка 12), торговельної та іншої дебіторської заборгованості (Примітка 16) та позикових коштів (Примітка 19). Інших суттєвих подій після звітної дати, які необхідно розкрити, не було.

DTEK Energy B.V

DTEK Energy B.V

Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію Компанії та її фактичну контролюючу сторону наведена вище.

Провідний управлінський персонал протягом 2023 року складався в середньому із 16 осіб (2022 рік - 15 осіб). У 2023 році компенсація провідному управлінському персоналу, що включена до складу витрат на персонал, становила 33 347 тисяч гривень (2022: 31 360 тисяч гривень).

Виручка від реалізації вугілля за 2023 та 2022 роки, а також дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022, в основному представлені компаніями під спільним контролем DTEK GROUP B.V. Інші фінансові витрати за період включають процентні витрати за позиковими коштами – 586 323 тисяч гривень (2022: 514 911 тисяч гривень). Інші фінансові доходи в основному представлені амортизацією дисконту визнаному при визнанні справедливої вартості довгострокової дебіторської заборгованості – 4 496 879 тисяч гривень (2022: 2 794 554 тисяч гривень). Далі подана інформація про характер відносин з тими пов’язаними сторонами, з якими Компанія проводила значні операції або мала значні залишки по операціях, тис.грн. 2023 рік (2022 рік) Компанії під спільним контролем SCM Інші фінансові інвестиції (інвестиції в облігації) 276 476 (270 585) Мінус: резерв під кредитні ризики (11 354) ((10310)) Чисті Інші фінансові інвестиції 265 122 (260 275) Довгострокова дебіторська заборгованість 34 338 517 (29 482 540) Мінус: резерв під кредитні ризики (5 521 633) ((9 081 882)) Чиста Довгострокова дебіторська заборгованість 28 816 884 (20 400 658) Дебіторська заборгованість 15 762 521 (11 588 654) Мінус: резерв під кредитні ризики (2 537 677) ((3 679 675)) Чиста Дебіторська заборгованість 13 224 844 (7 908 979 ) Дебіторська заборгованість за виданими авансами 904 423 (1 292 733) Мінус: резерв під кредитні ризики (651 718) ((5)) Чисті Аванси видані 252 705 (1 292 728) Інші оборотні активи ( видана фінансова допомога пов’язаним особам) 768 000 (відсутня) Мінус: резерв під кредитні ризики (123 494) (відсутня) Чисті Інші оборотні активи 644 506 (відсутня) Статті прибутків і витрат по операціях з пов'язаними сторонами у 2023 та у (2022) роках є наступними, тис.грн: Компанії під спільним контролем SCM Реалізація вугілля 40 100 20 (41 491 685) Інша реалізація 41 405 (374 686) Закупівлі транспортних та комунальних послуг 1 201 448 (1 128 046) Закупівлі послуг з переробки вугілля 887 659 (428 897 ) Закупівлі сировини 1 743 240 ( 1 102 390 ) Закупівля електроенергіі для власних потреб, 2 011 844 (1 573 035) Інші закупівлі 240 637 (157 261) Інші операційні доходи 705 560 (349 030) Адміністративні витрати 725 194 (733 161) Витрати на збут 96 184 (464 247) Інші операційні витрати 2 008 372 ( 1 573 704) Втрати від участі в капіталі 613 (393) Інші фінансові доходи 5 187 819 (3 025 416) Інші фінансові витрати 9 813 611 (17 367 384 )

Компанія має наступні зобов’язання по гарантіям і зобов’язаннях пов’язаних сторін: Компанії під спільним контролем DTEK Energy B.V, тис.грн. 31 грудня 2023 року (31 грудня 2022 року) Позабалансові зобов’язання за договорами поруки за кредитними угодами (43 483 033) (31 грудня 2022 року (53 838 887)) Станом на 31 грудня 2023 року 99% позабалансових зобов’язань деноміновані в доларі, 1% - гривня (31 грудня 2022: 99% - долар, 1% - гривня ).

Усі фінансові активи, крім довгострокових фінансових інвестицій, враховуються за амортизованою вартістю Станом на 31 грудня 2023, баланси дебіторської заборгованості були наступними, тис.грн Довгострокова дебіторська заборгованість 53 949 997 Мінус: резерв під кредитні збитки (5 521 634) Мінус: ефект дисконтування(19 611 479) Дебіторська заборгованість з основної діяльності 9 129 524 Мінус: резерв під кредитні збитки (1 429 440) Мінус: ефект дисконтування(509 157) Інша поточна дебіторська заборгованість 7 719 704 Мінус: резерв під кредитні збитки(1 650 636) Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 7 495 Мінус: резерв під кредитні збитки (166) Всього фінансової дебіторської заборгованості 42 084 209 Аванси видані за товари і послуги 1 080 547 мінус ПДВ(57 426) Мінус: знецінення авансів виданих(657 001) Всього нефінансової дебіторської заборгованості 366 119 Всього дебіторської заборгованості 42 450 328 -класифіковано як необоротні активи 28 816 884 -класифіковано як оборотні активи 13 633 444 Всього дебіторської заборгованості 71 829 841 Мінус: резерв на знецінення(9 258 876) Мінус: ефект дисконтування (20 120 636) Станом на 31 грудня 2023, баланси дебіторської заборгованості були наступними, тис.грн Довгострокова дебіторська заборгованість 46 637 997 Мінус: резерв під кредитні збитки (9 081 754) Мінус: ефект дисконтування(17 155 457) Дебіторська заборгованість з основної діяльності 12 671 164 Мінус: резерв під кредитні збитки (3 738 192) Мінус: ефект дисконтування(519 514) Інша поточна дебіторська заборгованість 664 152 Мінус: резерв під кредитні збитки(516 487) Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 1 053 Мінус: резерв під кредитні збитки (229) Всього фінансової дебіторської заборгованості 28 962 735 Аванси видані за товари і послуги 1 497 593 мінус ПДВ(233 074) Мінус: знецінення авансів виданих(2 190) Всього нефінансової дебіторської заборгованості 1 262 329 Всього дебіторської заборгованості 30 225 064 -класифіковано як необоротні активи 20 400 786 -класифіковано як оборотні активи 9 824 278 Всього дебіторської заборгованості 61 238 885 Мінус: резерв на знецінення(13 338 851) Мінус: ефект дисконтування (17 674 970) Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років дебіторська заборгованість, в основному, була деномінована у гривнях і є безвідсотковою. Залишки, що деноміновані у іноземній валюті є повністю знеціненими станом на 31 грудня 2023 та 2022 років. Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) по непогашеній дебіторській заборгованості та інших оборотних активах станом на дату звітності розраховується згідно МСФЗ 9. Наступний аналіз містить додаткові деталі щодо розрахунку ECL, пов'язаних з дебіторською заборгованістю та інших оборотних активах щодо прийняття МСФЗ 9. ECL були розраховані на основі фактичних кредитних збитків за минулий рік та загальнодоступної інформації, що використовується для визначення очікуваних кредитних втрат. Компанія розрахувала ставки ECL окремо для різних груп контрагентів. Експозиції в кожній групі були розподілені на основі загальних характеристик кредитного ризику, таких як кредитний ризик і строк виникнення дебіторської заборгованості та інших оборотних активів.

Компанія класифікує свої фінансові зобов’язання за наступними категоріями: - фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю; - фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; - фінансові зобов’язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів. До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю і інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість з основної діяльності визнається, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Кредиторська заборгованість та інші поточні зобов’язання Нижченаведена таблиця деталізує грошові та негрошові зміни у балансовій вартості отриманих фінансових допомог Компанією: у тисячах гривень Кредиторська заборгованість з основної діяльності на 31 грудня 2023р 2 208 304 31 на 31 грудня 2022р 1 684 555 У тому числі: - електроенергія на 31 грудня 2023р 1 006 (на 31 грудня 2022р 880) - основні засоби на 31 грудня 2023р 762 904 (на31 грудня 2022р 524 267) - матеріали на 31 грудня 2023р 1 444 394(на 31 грудня 2022р 1 099 454) - роялті на 31 грудня 2023р 0(на 31 грудня 2022р 59 954) Поворотна фінансова допомога, отримана від пов’язаних осіб (ряд.1690) на31 грудня 2023р 320 300 (на31 грудня 2022р 6 720 600) Всього фінансової кредиторської заборгованості на 31 грудня 2023р 2 528 604 на 31 грудня 2022р 8 405 155 Технічне ПДВ по касовому методу )на 31 грудня 2023р 1 164 548 (на 31 грудня 2022р 1 662 818) Інші (ряд.1690)на 31 грудня 2023р 729 350 (на 31 грудня 2022р 86 796) Аванси отримані за товари і послуги на 31 грудня 2023р 1990 (на 31 грудня 2022р 148 285) Всього нефінансової кредиторської заборгованості на 31 грудня 2023р 1 895 888 на 31 грудня 2022р 1 897 899 Інші довгострокові зобов’язання, тис.грн на 31.12.2023 р. Кредити від небанківських організацій 6 963 280 Нараховані відсотки по кредитам від небанківських організацій 50 444 Облігації випущені 10 000 000 Довгострокова частину технічного ПДВ по касовому методу 8 329 583 Довгострокова частину зобов’язання із оренди 179 164 Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 25 522 471 на 31.12.2022 р. Кредити від небанківських організацій 7 201 422 Нараховані відсотки по кредитам від небанківських організацій 1 614 594 Облігації випущені - відсутня Довгострокова частину технічного ПДВ по касовому методу 6 807 916 Довгострокова частину зобов’язання із оренди 110 403 Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 15 734 335

Підхід Групи DTEK GROUP B.V., до якої належить Компанія, до ризик-менеджменту передбачає комплексну систему внутрішнього контролю та управління ризиками, засновану на стратегічному та поточному плануванні. У складі організаційної структури Групи функціонує Департамент з внутрішнього контролю та управління ризиками. Функція ризик-менеджменту представлена в Групі як на рівні корпоративного центру, так і на рівні підприємств. Підходи до управління ризиками уніфіковані і ідентичні на всіх підприємствах (єдиний підхід до оцінки та аналізу ризиків, єдині принципи страхування, єдині вимоги до системи внутрішнього контролю в процесах). Компанія систематично виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей, оцінка ризиків також може додатково проводитись у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища або стратегії. Менеджмент поінформований і розуміє, як ризики впливають на досягнення цілей підприємств та Групи в цілому. Усі рішення приймаються з урахуванням існуючих і потенційних загроз і можливостей. Компанія приділяє особливу увагу моніторингу і мінімізації операційних ризиків - реалізуються програми зі зниження операційних витрат і підвищенню ефективності виробничих процесів, розроблено плани ліквідації аварійних ситуацій. В області операційної діяльності пріоритетним є управління ризиками, пов'язаними з охороною праці, навколишнього середовища, забезпеченням безперебійної діяльності. З метою зниження наслідків реалізації операційних ризиків активно використовується страхування. У Компанії розроблена концепція страхового захисту, реалізацію якої централізовано для всього бізнесу здійснює підрозділ, що забезпечує єдиний методологічний підхід при взаємодії зі страховим ринком і дозволяє оптимізувати величину страхових відрахувань. Система страхування забезпечує захист інтересів включає добровільне страхування (страхування майна, покриття збитків у разі перерви виробничої діяльності, медичне страхування, КАСКО тощо), а також виконання вимог з обов'язкових видів страхування. При організації страхового захисту враховується повнота покриття, оптимальність умов страхування та надійність розміщення ризиків. Для зниження ризику ліквідності здійснюється диверсифікація в розрізі контрагентів та оптимізація умов договорів у частині термінів оплати, реалізуються програми зі зниження операційних витрат (які, в тому числі, ведуть до підвищення ефективності процесів Компанії). Зниження впливу даного ризику також досягається шляхом підтримки заданого рівня абсолютної ліквідності. У Компанії запроваджено механізм планування та управління рухом грошових коштів, який дозволяє оперативно реагувати на зміни у зовнішньому і внутрішньому середовищі. Таким чином, для ефективного управління ризиками Компанія: -Регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей. -Забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків -Обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління -Здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками -Застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Груп нераціонально або неможливо -Централізовано управляє системою страхового захисту. У рамках зусиль DTEK GROUP B.V. щодо зміцнення кліматичної стратегії цього року було замовлено підтримку зовнішніх спеціалістів для визначення та оцінки основних ризиків і можливостей, пов’язаних зі зміною клімату, з якими стикається компанія. DTEK GROUP B.V. розглянув як можливий перехід, так і фактичні ризики та можливості, з якими стикається бізнес. Основними потенційними ризиками переходу, визначеними для бізнесу DTEK GROUP B.V, були: Політика та правові ризики, пов’язані з посиленням регулювання, що обмежує або забороняє видобуток вугілля; фіскальні заходи, такі як механізми ціноутворення на вуглець; розширені зобов'язання щодо звітності про викиди; і збільшення впливу судових процесів, пов’язаних із кліматом ; Ринкові ризики, включаючи скорочення попиту на викопне паливо та обмежений доступ до капіталу через зростання стурбованості зацікавлених сторін; Технологічні ризики, включаючи перешкоди для успішних інвестицій у технології, пов’язані з декарбонізацією, через високі витрати, пов’язані з переходом на технологію з меншими викидами ; Репутаційні ризики , включаючи потенційну стигматизацію секторів, у яких працює DTEK GROUP B.V. Відповідно до якісної оцінки ризиків Політика та правові ризики потенційно може мати найбільшу суттєвість порівняно з іншими ризиками переходу. Інші ризики мають такий самий і менший показник ризику. Серед ключових потенційних можливостей переходу для бізнесу DTEK GROUP B.V. були: Політика та юридичні можливості, включаючи доступ до фінансування або політичні стимули для створення низьковуглецевої електроенергії; Технологічні можливості , включаючи можливість декарбонізації операцій шляхом інвестування в більш ефективні технології з низьким вмістом вуглецю та; Можливості продуктів і послуг, включаючи розробку та/або розширення виробництва електроенергії з низьким рівнем викидів. Проведена початкова оцінка фактичного ризику високого рівня враховувала потенційну ймовірність і вплив ряду ризиків на бізнес DTEK GROUP B.V. Серед визначених потенційних фізичних ризиків були: Повені та зливові води , що спричиняють пошкодження та порушення роботи об’єктів видобутку вугілля та виробництва електроенергії ; Сильні вітри, пов’язані зі штормами, а також повені, що спричиняють порушення транспортних мереж; Екстремальні температури збільшують потребу в енергії, зниження ефективності електростанцій або порушення транспортних мереж; Пожежі та зсуви , що завдають шкоди ключовим об’єктам інфраструктури; Зменшення доступності води, що спричиняє порушення роботи об’єктів виробництва електроенергії ; Згідно з якісною оцінкою ризику, повені та зливові води потенційно можуть мати найбільшу суттєвість порівняно з іншими фізичними ризиками. Сильні вітри – найменші. Інший ризик – середній і той же показник ризику. Пріоритетні кроки на нашому шляху ESG Стосовно потенційних фактичних ризиків компанії DTEK GROUP B.V. планують у наступні роки провести кількісний аналіз для оцінки фінансових ефектів / матеріального впливу на свій бізнес і після проведення цієї роботи структурувати пріоритети та проаналізувати можливі шляхи зниження ризиків. Що стосується потенційних ризиків переходу: вони залежать від цілей сталого розвитку Групи, які залежать від (i) міжнародних і внутрішніх нормативних вимог щодо сталого розвитку (включаючи національну українську стратегію сталого розвитку) та (ii) оновленої бізнес-стратегії та цілей Групи ДТЕК, які зараз переглядаються . Після визначення цілей сталого розвитку компанії Групи ДТЕК оцінять (i) можливі фінансові наслідки/ матеріальний вплив цих ризиків (ii) пріоритети та можливі шляхи зниження ризиків DTEK GROUP B.V. налаштований на подальше узгодження своїх процесів з рекомендаціями CSRD. Крім того, DTEK GROUP B.V. планує надати пріоритет зміцненню своїх структур управління для контролю за пов’язаними з кліматом ризиками та можливостями, включаючи нагляд і підзвітність на рівні ради директорів. DTEK GROUP B.V. продовжуватиме працювати над досягненням загальної мети Групи щодо досягнення вуглецевої нейтральності до 2040 року. Запланований відхід від вугілля – відповідно до зобов’язань України щодо поступової відмови від використання вугілля до 2035 року – до більшої залежності від споживання газу, а також поточні зусилля, спрямовані на покращення операційної ефективності та скорочення викидів, дає йому сильну позицію щодо зменшення негативних впливів на весь його портфель у середньо- та довгостроковій перспективі. Політичні та макроекономічні ризики Податкове навантаження: Цей ризик є притаманним для Компанії, зростання податкового навантаження може привести до зміни фінансових результатів діяльності емітента, зокрема зменшення чистого прибутку, оборотного капіталу, що в подальшому може негативно вплинути на інвестиційні програми Компанії і, як наслідок, завадити реалізації програм соціального партнерства, екологічних заходів тощо. Основним нормативним документом, регламентуючим діяльність емітента у податковому просторі є Податковий Кодекс України за повним виконанням якого пильно стежать окремі підрозділи Компанії. Ризики, пов’язані з невизначеністю регуляторного середовища для діяльності: У зв’язку із високим рівнем регуляторного упорядкування діяльності Компанії, зазначений ризик є значним. Несвоєчасна підготовка роз’яснювальних документів по окремим питанням при прийнятті нових законів щодо господарської діяльності суб’єктів господарювання призводить до невизначеності регуляторного середовища при тому, що виробничий процес Компанії є безперервним. Ризики, пов’язані із політичною нестабільністю: У звітному періоді ризики, пов’язані із політичною нестабільністю, мали значний вплив на Компанію. Але, незважаючи на всі перешкоди і завдяки своєчасним заходам з управління ризиками, Компанія змогла забезпечити безперебійну діяльність. Ризики, пов’язані із рецесією чи зниженням темпів економічного розвитку: Зниження темпів економічного розвитку може мати негативні наслідки, зокрема, завадити реалізації проектів подальшого розвитку стратегії модернізації виробничих об’єктів Компанії, привести до зменшення обсягів виробництва і, як наслідок, збільшення собівартості продукції. Ризики, пов’язані із зростанням інфляції чи зниження впевненості споживачів у майбутньому: У фінансовий план витрати складаються з урахуванням коефіцієнтів інфляції. Ризики, пов’язані з неефективною судовою системою: Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. До ризиків, пов’язаних з неефективною судовою системою Компанія відносяться: - суб'єктивне оцінювання судом доказів по справі; - неоднозначне трактування судами різних інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права; - зміна судової практики.

Кредитний ризик. Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Максимальна сума кредитного ризику, на який наражається Компанія, показана нижче за категоріями активів,тис.грн: на 31 грудня 2023 р. Довгострокові фінансові інвестиції 265 519 Довгострокова дебіторська заборгованість 28 816 884 Грошові кошти та їх еквіваленти 445 646 Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість 13 633 444 Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 7 330 Поточні фінансові інвестиції 3 Інші оборотні активи (позики видані) 768 000 Загальна сума кредитного ризику балансових фінансових інструментів 43 936 826 Загальна максимальна сума, яка зазнає кредитного ризику 43 936 826 на 31 грудня 2022 р. Довгострокові фінансові інвестиції 261 285 Довгострокова дебіторська заборгованість 20 400 786 Грошові кошти та їх еквіваленти 370 690 Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість 9 824 278 Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 825 Поточні фінансові інвестиції -відсутня Інші оборотні активи (позики видані) -відсутня Загальна сума кредитного ризику балансових фінансових інструментів 30 857 864 Загальна максимальна сума, яка зазнає кредитного ризику 30 857 864 Концентрація кредитних ризиків. Компанія наражається на концентрацію кредитного ризику. Нижче представлений баланс основних контрагентів на звітну дату 31.12.2023 / 31.12.2022 Довгострокові фінансові інвестиції АТ "ДТЕК ДНІПРОЕНЕРГО" (Група DTEK BV) 261 285 / 260 238 Довгострокова дебіторська заборгованість ТОВ "ДТЕК ТРЕЙДІНГ" (Група DTEK BV) 26 717 003 / 17 526 896 Грошові кошти та їх еквіваленти Перший Український міжнародний банк (ПУМБ) (входять в ТОП-10 українських банків за розміром загальних активів та капіталу (за даними Національного банку України) 55 461 / 290 289 Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість ТОВ "ДТЕК ТРЕЙДІНГ" (Група DTEK BV) 6 326 914 /8 176 574 DTEK ENERGY B.V. 5 713 159 / 458 874 ТОВ "ПЕРШОТРАВЕНСЬКИЙ РЕМОНТНО-МЕХАНІЧНИЙ ЗАВОД (Група DTEK BV) 107 031 / 24 674 ТОВ "ТЕХРЕМПОСТАВКА" (Група DTEK BV) 798 278 / 98 752 ТДВ "ШАХТА "БІЛОЗЕРСЬКА" (Група DTEK BV) 108 344 / 13 614 ТОВ "Д.ТРЕЙДІНГ" (Група DTEK BV) 40 381 / 40 381 Гарантії видані DTEK Finance Plc (Група DTEK BV) 43 483 033 / 53 838 887 ТОВ ДТЕК Східенерго (Група DTEK BV) відсутня / 376 214

Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів. Керівництво здійснює моніторинг помісячних прогнозів грошових потоків Компанії. У поданій нижче таблиці показано зобов’язання станом на 31 грудня за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці аналізу за строками – це недисконтовані грошові потоки за угодами. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих у балансі, оскільки суми у балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення: Станом на 31 грудня 2023 року: Зобов’язання (До запитання та до 6 місяців), у тисячах гривень: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 2 208 304   Нараховані дивіденди 7 485 709 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 320 300 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) - відсутня Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 43 483 033 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 53 497 346 Зобов’язання (Від 1 до 5 років), у тисячах гривень: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - відсутня   Нараховані дивіденди - відсутня Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) - відсутня Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 25 522 471 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб - відсутня Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 25 522 471 Зобов’язання (Всього 2023 рік), у тисячах гривень: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 2 208 304   Нараховані дивіденди 7 485 709 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 320 300 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 25 522 471 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 43 483 033 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 79 019 817 Станом на 31 грудня 2022 року: Зобов’язання(До запитання та до 6 місяців), у тисячах гривень Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 684 555 Нараховані дивіденди 952 285 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 6 720 600 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) -відсутня Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 53 838 887 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 63 196 327 Зобов’язання (Від 1 до 5 років), у тисячах гривень : Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги -відсутня Нараховані дивіденди -відсутня Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) -відсутня Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 15 734 335 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб -відсутня Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 15 734 335 Зобов’язання(Всього 2022 рік), у тисячах гривень Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 684 555 Нараховані дивіденди 952 285 Інші поточні зобов’язання (фінансова допомога отримана від пов’язаних осіб) 6 720 600 Інші довгострокові зобов’язання (позикові кошти отримані від пов’язаних осіб) 15 734 335 Гарантії видані за кредитами пов’язаних осіб 53 838 887 Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів 78 930 662

Валютний ризик Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким: 31 грудня 2023 року Долар США 37,98 ЄВРО 42,241 Фунт 48,49 31 грудня 2022 року Долар США 36,57 ЄВРО 38,95 Фунт 44,01 Компанія здійснює основну діяльність в Україні (імпорт вугілля для перепродажу на внутрішньому ринку України, імпорт виробничого обладнання та запчастин для власних потреб). Відповідно, валютний ризик, на який вона наражається, в основному, обмежений позиковими коштами, які деноміновані в доларах США або прив’язані до долара США. Керівництво намагається контролювати валютний ризик, але Компанія не хеджує свої валютні позиції у доларах США. Перелік монетарних статей балансу, номінованих в валюті контракту, відносно яких оцінюється ризик станом на: Номінальна вартість на 31.12.2023р., тис.грн Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Долар США 7 900 ЄВРО 161 294 Інші - відсутня Фунт - відсутня Інша поточна дебіторська заборгованість Долар США 668 ЄВРО 2 623 Інші 340 Фунт 1 Загальна сума монетарних активів, номінованих в валюті контракту Долар США 8 568 ЄВРО 163 916 Інші 340 Фунт 1 Номінальна вартість на 31.12.2022р., тис.грн Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Долар США 20 863 ЄВРО - відсутня Інші - відсутня Фунт - відсутня Інша поточна дебіторська заборгованість Долар США -відсутня ЄВРО 4 630 Інші 340 Фунт 1 Загальна сума монетарних активів, номінованих в валюті контракту Долар США 20 863 ЄВРО 4 630 Інші 340 Фунт 1 Номінальна вартість на 31.12.2023р., тис.грн Інші довгострокові зобов’язання Долар США 184 657 ЄВРО - відсутня Інші - відсутня Фунт - відсутня Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Долар США 12 ЄВРО 1000 Інші 3 464 Фунт - відсутня Інші поточні зобов’язання Долар США 9 ЄВРО 63 Інші - відсутня Фунт - відсутня Загальна сума монетарних зобов'язань, номінованих в валюті контракту Долар США 184 678 ЄВРО 1 063 Інші 3 464 Фунт відсутня Номінальна вартість на 31.12.2022р., тис.грн Інші довгострокові зобов’язання Долар США 241 082 ЄВРО - відсутня Інші - відсутня Фунт - відсутня Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Долар США 1 ЄВРО 541 Інші 3 464 Фунт - відсутня Інші поточні зобов’язання Долар США 10 ЄВРО - відсутня Інші 7 Фунт - відсутня Загальна сума монетарних зобов'язань, номінованих в валюті контракту Долар США 241 093 ЄВРО 541 Інші 3 471 Фунт відсутня Далі показана чутливість прибутку або збитку та капіталу до оподаткування до обґрунтовано можливих змін обмінних курсів на звітну дату по відношенню до функціональної валюти Компанії при незмінності решти змінних. Ризик був розрахований лише для монетарних залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії. На 31 грудня 2023 року Вплив на прибуток чи збиток до оподаткування/Вплив на капітал до оподаткування Зміцнення долара США на 25% (1 672 163)/(1 672 163) Послаблення долара США на 25% 1 672 163/1 672 163 Зміцнення євро на 25% (1 718 510)/(1 718 510) Послаблення євро на 25% 1 718 510/1 718 510 На 31 грудня 2022 року Вплив на прибуток чи збиток до оподаткування/Вплив на капітал до оподаткування Зміцнення долара США на 25% ( 2 013 449)/(2 013 449) Послаблення долара США на 25% 2 013 449/ Зміцнення євро на 25% (39 817)/(39 817) Послаблення євро на 25% 39 817/39 817 Вплив на прибуток чи збиток до оподаткування та вплив на капітал до оподаткування від зміни курс інших валют є не суттєвим станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року. Валютний ризик виникає переважно відносно боргових зобов'язань, які частково номіновані в іноземній валюті, і закупівель, пов'язаних з реалізацією інвестиційних проектів. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії.

Ризик процентної ставки. Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок. Ризик зміни процентної ставки, на який наражається Компанія, пов’язаний з довгостроковими позиковими коштами. Позикові кошти, видані за фіксованими процентними ставками, призводять до ризику справедливої вартості процентної ставки. Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 року Компанія не мала позикових коштів з змінною процентною ставкою. Компанія не має формальної політики та процедур з управління ризиком процентної ставки, оскільки керівництво вважає цей ризик незначним для діяльності Компанії.

Запаси станом на 31 грудня 2023 року:, у тис.грн Вугілля 240 277 Незавершене виробництво 133 724 Сировина та матеріали 193 910 Запасні частини 82 301 Інші запаси 96 637 Всього запасів 746 849 Запаси станом на 31 грудня 2022 року:, у тис.грн Вугілля 252 402 Незавершене виробництво 182 055 Сировина та матеріали 223 331 Запасні частини 67 362 Інші запаси 85 979 Всього запасів 811 129 За станом на 31 грудня 2023 року товарно-матеріальні запаси показані за вирахуванням знецінення на застарілі ТМЗ та вугілля в сумі 77 921 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року – 70 589 тисяч гривень). Станом на 31.12.2023 та на 31.12.2022 року запаси, що виступають забезпеченням кредитів та позик відсутні.

Виручка - це дохід, що виникає у ході звичайної діяльності Компанії. Виручка визнається в сумі ціни угоди. Ціна угоди - це сума винагороди, право на яку Компанії очікує отримати в обмін на передачу контролю над обіцяними товарами чи послугами покупцю, без урахування сум, одержаних від імені третіх сторін. За 2023 рік: Реалізація вугілля 41 652 358 тис.грн. Інші 42 189 тис.грн. Всього виручки 41 694 547 тис.грн. За 2022 рік: Реалізація вугілля 43 847 529 тис.грн. Інші 375 068 тис.грн. Всього виручки 44 222 597 тис.грн. У 2023 році Компанія продала 15 948 тисяч тон вугілля (у 2022 році – 11 305 тисяч тон вугілля). Компанія визнає виручку від продажу вугілля в момент часу, а виручку від продажу електроенергії - з плином часу. Інша виручка є несуттєвою. Дохід Компанії від продажу за напрямком (тис.грн): 2023 рік Локальні продажі 41 694 547 Експорт -відсутній Всього 41 694 547 2022 рік Локальні продажі 42 212 933 Експорт 2 009 664 Всього 44 222 597

Резерви з пенсійного забезпечення Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України №21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами". Компанія також надає одноразові виплати при виході на пенсію.

У 2023 році пенсійний план із визначеними виплатами включав 42 978 працівників та 3 590 пенсіонерів (у 2022: 42 543 та 3 368 відповідно). Зобов'язання з пенсійного забезпечення, визнані в звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2023 та 2022 років були наступними: у тисячах гривень 31 грудня 2023 р. Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами: - пенсійні виплати 3 177 989 - забезпечення побутовим паливом 663 602 - одноразові виплати при виході на пенсію 204 565 Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 4 046 156 у тисячах гривень 31 грудня 2022 р. Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами: - пенсійні виплати 2 642 063 - забезпечення побутовим паливом 561 833 - одноразові виплати при виході на пенсію 176 091 Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 3 379 987 У звіті про фінансові результати визнані наступні суми: у тисячах гривень 2023 рік Вартість поточних послуг 128 757 Витрати з відсотків 685 591 Всього 814 348 у тисячах гривень 2022 рік Вартість поточних послуг 119 279 Витрати з відсотків 569 784 Всього 689 063

Основні застосовані актуарні припущення наведені нижче: 2023р. (2022 р.) Номінальна ставка дисконту 18,06% (2022 р. 20,50%) Номінальне збільшення заробітної плати 12,99%- 6,69% (2022 р. 24,9%- 8,3%) Коефіцієнт індексації пенсій 5,55%- 8,93% (2022 р. 5,38%-19,16%) Інфляція 5,48%-12,99% (2022 р. 5,38%-14,20%) Коефіцієнт плинності персоналу 10,% (2022 р.9,1%) Зобов'язання з пенсійного забезпечення. На 31 грудня 2023 року Компанія оцінює зобов'язання з пенсійного забезпечення, використовуючи ставку дисконтування 18,06%, зростання заробітної плати у межах від 5% до 12,99% і коефіцієнт плинності персоналу 10%. Аналіз чутливості загальної суми зобов'язань з пенсійного забезпечення до змін ключових допущень актуарія на 31 грудня 2023 року був наступним: Зміни в допущеннях Вплив на суму зобов'язань Ставка дисконтування Зменшення / збільшення на 1% Збільшення на 6,27% / зменшення на 5,67% Зростання заробітної плати Зменшення / збільшення на 1% Зменшення на 2,02% / збільшення на 2,12% Плинність кадрів Зменшення / збільшення на 1% Збільшення на 0,11% / зменшення на 0,10% Коефіцієнт індексації пенсій Зменшення / збільшення на 1% Зменшення на 2,29% / збільшення на 2,36% Інфляція Зменшення / збільшення на 1% Зменшення на 1,31% / збільшення на 1,30% Станом на 31 грудня 2023 року середньозважена дюрація зобов'язань за планом зі встановленими виплатами Компанії становить 6,6 років (31 грудня 2022 року: 6,4 років). Виплати за планом зі встановленими виплатами, які, як очікується, будуть здійснені протягом року, що закінчується 31 грудня 2023 року, становлять 485 768 тисяч гривень (2022 р.: 473 050 тисяч гривень).

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року грошові кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені. Компанія не надавала грошові кошти та їх еквіваленти у заставу як забезпечення позикових коштів. Станом на 31.12.2023 року, тис.грн Поточні банківські рахунки в національній валюті 437 442 Поточні банківські рахунки в іноземній валюті 8 204 Всього грошових коштів та їх еквівалентів 445 646 Станом на 31.12.2022 року, тис.грн Поточні банківські рахунки в національній валюті 174 644 Поточні банківські рахунки в іноземній валюті 196 046 Всього грошових коштів та їх еквівалентів 370 690 Нижче приведене розкриття по банківським рейтингам: 2023 рік, тис.грн Рейтинг банківських установ відповідно до Moody`s - B3 6 - Caa2 178 - Банківські установи, яким не присвоєно рейтинг 445 468 2022 рік, тис.грн Рейтинг банківських установ відповідно до Moody`s - B3 13 - Caa2 -відсутні - Банківські установи, яким не присвоєно рейтинг 370 677 Нерейтингові банки належать до топ-10 українських банків за розміром загальних активів та капіталу (за даними Національного банку України).

На 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 років загальна кількість затверджених до випуску, випущених простих іменних акцій Компанії, що є в обігу, складало 5 581 724 000 акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за акцію. Кожна проста акція має один голос при голосуванні. Вид акцій – прості іменні, форма випуску – без документарна. Статутний фонд сплачено повністю.

Власники статутного капіталу, станом на 31.12.2023 р. та 31.12.2022 р: DTEK GROUP B.V. : Кількість акцій(шт) 3 363 445 610 Номінальна вартість (тис.грн) 840 861,4 % голосуючих акцій емітента 60,2582 ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО» Кількість акцій(шт) 3 363 445 610 Номінальна вартість (тис.грн) 553 498,6 % голосуючих акцій емітента 39,6651 Інші акціонери Кількість акцій(шт) 4 284 060 Номінальна вартість (тис.грн) 1 071 % голосуючих акцій емітента 0,0767 Разом Кількість акцій(шт) 5 581 724 000 Номінальна вартість (тис.грн)1 395 431 % голосуючих акцій емітента 100 Дивіденди, оголошені та виплачені протягом року, були такими (тис.грн): 2023 рік Дивіденди, оголошені протягом року 11 386 717 Дивіденди, виплачені протягом року (4 853 295) На 31 грудня 7 485 708 2022 рік На 1 січня 952 286 Дивіденди, оголошені протягом року 0 Дивіденди, виплачені протягом року 0 На 31 грудня 952 286 В 2023 році Загальними зборами та Наглядовою радою прийнято рішення розподілити та направити на виплату дивідендів нерозподілений прибуток Товариства за 2018 рік в сумі 5 414 272 тисяч гривень та за 2019 рік в сумі 5 972 445 тисяч гривень. В 2022 році рішень щодо виплати дивідендів, прийнятих Загальними зборами та Наглядовою радою, не було. За результатами діяльності Компанії за 2023 та 2022 роки дивіденди не нараховувалис

Станом на 31.12.2023 року резервний капітал становив 19 351 тисяч гривень, що становить 1,4 % від зареєстрованого капіталу компанії. Протягом року резервний капітал не зазнав змін. Станом на 31.12.2023р. резервний капітал враховується у складі нерозподіленого прибутку, та у окрему статтю (рядок 1415 «Резервний капітал») не виділявся.