Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки. Фінансова звітність представлена в гривнях, суми округлюються до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше. Основні принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності, викладені в Примітці [800610]. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше. Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для фінансової звітності. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL</span></p>

Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Компанія робить оцінки та припущення, які впливають на суми активів та зобов’язань, що відображаються у фінансовій звітності у наступному фінансовому році. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають: Оренда та припинення визнання фінансових активів. Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди. Оцінка очікуваних кредитних збитків. Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки. Значне підвищення кредитного ризику. Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю. Модифікація фінансових активів. У разі зміни договірних умов фінансового активу (наприклад, у разі перегляду умов договору), Компанія оцінює, чи є така зміна суттєвою і має призвести до припинення визнання первісного активу та визнання нового активу за справедливою вартістю. Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених. Політика списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування суджень. Керівництво врахує наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо відшкодування таких активів: кількість днів прострочення платежу, процес ліквідації або процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення є меншою за витрати на стягнення або завершення заходів із примусового стягнення, інше. Строки експлуатації основних засобів. Оцінка строків експлуатації об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов. Амортизація активів у формі права користування. При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). Для оренди офісних приміщень, (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори: • у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи; • у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість. В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу. Можливості подовження та припинення. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів оренди активів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на оцінку і які Компанія може контролювати. Ставки дисконтування, використані для визначення зобов'язань з оренди. Компанія використовує у якості основи для розрахунку ставки дисконтування ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка НБУ за останні 6 місяців в залежності від строку. Припущення для визначення суми резервів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли: • Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій; • існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди; • може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання. При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії. Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату. Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина оціночного зобов'язання дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання. При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання. Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви. Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої). Ліквідаційна вартість основних засобів. Компанія встановлює нульову ліквідаційну вартість для всіх об’єктів основних засобів. Знецінення основних засобів. Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні одиниці, що генерує гроші, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці. Переоцінка основних засобів. Об’єкти основних засобів відображаються за переоціненою вартістю, за вирахуванням амортизації та накопичених збитків від знецінення, в разі їхньої наявності. Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість переоціненого активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів. Приріст вартості від переоцінки відображається у складі іншого сукупного доходу і відноситься на збільшення фонду переоцінки або капіталу у дооцінках, що входить до складу власного капіталу, за винятком тієї його частини, яка відновлює збиток від переоцінки цього ж активу, визнаний внаслідок раніше проведеної переоцінки у складі прибутку або збитку. Збиток від переоцінки визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком тієї його частини, яка безпосередньо зменшує позитивну переоцінку за того ж активу, раніше визнану у складі фонду переоцінки основних засобів. Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з фонду переоцінки або капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку під час вибуття основного засобу. Об’єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупний дохід у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку. Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує метод ФІФО. Оцінка вибуття запасів здійснюється: • запасів, що використовується в виробництві та інших виробничих запасівметодом ФІФО; • товарів - ідентифікованої собівартості або методом ФІФО. Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання. Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (ФІФО МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію. Процентні ставки, застосовані до фінансових активів. За відсутності аналогічних фінансових інструментів для оцінки справедливої вартості довгострокових фінансових активів були застосовані професійні судження. Зміна ефективних процентних ставок, використаних для оцінки справедливої вартості виданої фінансової допомоги та інших фінансових активів, може мати суттєвий вплив на фінансову звітність. Визнання відстроченого активу з податку на прибуток. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у Балансі (звіті про фінансовий стан). Відстрочені активи з податку на прибуток визнаються лише тією мірою, в якій існує імовірність використання відповідного податкового кредиту. Це передбачає наявність тимчасових різниць, сторнування яких очікується у майбутньому, і наявність достатнього майбутнього оподатковуваного прибутку для здійснення вирахувань. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди. Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України продовжує змінюватись. Суперечливі положення тлумачяться по-різному. Хоча керівництво вважає, що його тлумачення є доречним та обґрунтованим, не існує жодних гарантій, що податкові органи його не оскаржать. Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія здійснює операції з пов’язаними сторонами. За відсутності активного ринку таких операцій, для того щоб визначити, чи здійснювались такі операції за ринковими або неринковими ставками, використовуються професійні судження. Фінансові інструменти в момент виникнення обліковуються за справедливою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки. Відповідно до облікової політики Компанії, прибутки та збитки за операціями з пов’язаними сторонами обліковуються у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід). Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій з непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки

Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на

оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі

дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою

очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.

Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються

до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів

клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні

збитки.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання.

Процес аналізу збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання можна умовно поділити за етапами:

• етап 1. Низький кредитний ризик;

• етап 2. Значне збільшення кредитного ризику;

• етап 3. Кредитно-знецінений фінансовий актив.

При первісному визнанні, а також на кожну звітну дату за низького рівня кредитного ризику (Етап 1) і значного збільшення кредитного ризику (Етап 2) оціночний резерв під

очікувані кредитні збитки розраховується за ефективною ставкою відсотка як різниця між:

а) приведеною сумою передбачених договором грошових потоків, які належать Компанії за договором; та

б) приведеною сумою грошових потоків, які Компанія очікує отримати (зважених з урахуванням ймовірності) за первісною ефективною ставкою відсотку.

Резерв заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю

дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання.

При визначенні того, чи збільшився кредитний

ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці очікуваних кредитних збитків (ECL), Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є

актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та

обґрунтованій кредитній оцінці.

Очікувані кредитні збитки можуть бути:

• 12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і

• ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту.

Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту

станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику

станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку

факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення

заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю.

Оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні не створюється.

Станом на

звітну дату Компанія визнає як оціночний резерв під збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами тільки накопичені з моменту первісного

визнання зміни очікуваних кредитних збитків за весь строк.

Компанія визнає за зазначеними фінансовими активами оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструменту безпосередньо з моменту його визнання.

Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитного ризику з

моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на

дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як "фінансовий активів з низьким кредитним ризиком". Компанія також використовує припущення, що

кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик

станом на звітну дату.

Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12

місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 ("Значне

збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним

збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 ("кредитно-знецінений актив") його ECL

оцінюється на довічній основі.

На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірності дефолтів за минулі періоди, що

спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом

використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим

інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання

дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного

ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту.

Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки.

Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли компанія має в

своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З

метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного

аналізованого фінансового інструменту.

Якщо фінансовий актив обліковується за амортизованою вартістю, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається в Звіті про

фінансовий стан у складі активів, зменшуючи тим самим значення балансової вартості фінансового активу.

Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.

Збитки від знецінення, пов'язані з торговою та іншою дебіторською

заборгованістю, включаючи договірні активи, відображаються як частина інших операційних витрат, збитки від знецінення фінансової заборгованості - в складі інших витрат у Звіті

фінансовий результат.

Кредитно-знецінені фінансові активи. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий

актив є кредитно-знеціненим, коли відбулася одна або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу.

Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності.

Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу:

• значні фінансові труднощі позичальника;

• порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу);

• надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника;

• поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника;

• зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента;

• покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки.

Якщо Компанія набуває

боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені

кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику.

Фінансові активи класифікуються як

оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи.

Основа підготовки. Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.

Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки.

Фінансова звітність представлена в гривнях, суми округлюються до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.

Суттєві принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше.

Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження.

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.

Станом на 31 грудня 2024 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) на 1 234 400 тисяч гривень та 1 229 877 тисяч гривень негативних чистих активів (31 грудня 2023 року: перевищення поточних зобов’язань над поточними активами на 1 233 936 тисяч гривень, розмір негативних чистих активів – 1 229 321тисяч гривень). У 2024 році Компанія отримала збиток у сумі 556 тисяч гривень та мала чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 4 тисячі гривень (у 2023 році отриманий збиток склав 466 тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю – 28 тис.).

Військовий стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.

Під час російської агресії Компанія  не відновила доступ до своїх виробничих потужностей, не контролює свої активи   і не веде господарську діяльність від свого імені на  території Автономної республіки Крим.

Існує значна невизначеність, пов’язана з поточною ситуацією та майбутнім розвитком військового вторгнення. Поточні та майбутні події мають коротко- та довгостроковий вплив на Групу DTEK Energy B.V, до якої входить компанія, її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може існувати кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, а масштаб впливу на Групу може бути від значного до серйозного. Таким чином, Група оцінила відповідність припущення про безперервність діяльності. З початку війни Група зазнала низки значних проблем і збоїв, включаючи, але не обмежуючись:

Керівництво Групи вже вжило та продовжує вживати низку заходів, починаючи з березня 2022 року, щоб пом’якшити негативний вплив викликів, описаних вище, та оптимізувати операції та свої грошові потоки, зокрема:

Завдяки зазначеним вище діям і операційним прибуткам  Група була і може підтримувати позитивний баланс грошових коштів.

У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво підготувало щомісячні прогнози грошових потоків протягом 2025 року та перших чотирьох місяців 2026 року. На основі цього прогнозу, враховуючи результати збитків від ракетних атак, вчинених до звітної дати, керівництво очікує мати достатню ліквідність протягом прогнозованого

Прогнозовані грошові потоки припускають, що:

Аналіз керівництва показує, Група матиме достатню ліквідність для підтримки необхідних операційних витрат, капітальних витрат, інших поточних витрат і погашення боргів відповідно до погоджених графіків протягом повного прогнозованого періоду. Деякі припущення та/або передумови, що містять невизначеності, що існують на дату цієї фінансової звітності, зокрема скасування мораторію на платежі за кордон, як пояснено вище, виходять за межі контролю керівництва. DTEK GROUP B.V. розглядає різні варіанти організації майбутніх розрахунків за зобов’язаннями за єврооблігаціями, однак на ці майбутні розрахунки може вплинути невизначеність, як пояснювалося раніше, і можуть знадобитися переговори з власниками облігацій у майбутньому.

Невідомо, як далі розвиватиметься військова ситуація та як це вплине на діяльність і фізичну безпеку активів Групи. У разі погіршення військової ситуації керівництво все одно зможе використовувати заходи покращення ліквідності, включаючи можливість зниження капітальних витрат до мінімальних рівнів при збереженні мінімальних стандартів безпеки та охорони навколишнього середовища, змінюючи бюджет платежів між періодами та оптимізуючи оборотний капітал шляхом перегляду умов оплати з постачальниками.

Можливість Компанії погашати поточні зобов’язання залежать в тому числі від фінансової підтримки компаній Групи, а отже залежіть від її фінансового стану і ліквідності. З урахуванням поточної ситуації Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвою невизначеністю, яка може викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності. Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.

Безвідсоткова фінансова допомога, отримана від пов’язаних сторін на 31.12.2024 дорівнює 38 649 тис.грн (2023 рік - 38 649 тис. грн.)

Станом на 31 грудня 2024 року грошові кошти у сумі 34 тисячі гривень (на 31 грудня 2023 року: 30 тисяч гривень) розміщені у ПАТ "ПУМБ" (пов'язаній стороні під спільним контролем СКМ, без рейтингу станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року).

Компанія не надавала грошові кошти та їх еквіваленти у заставу як забезпечення позикових коштів.

Одночасно з відстороненням керівництва філії АТ "ДТЕК КРИМЕНЕРГО" від виконання службових обов’язків було втрачено контроль над банківськими рахунками філії.

Згідно даних облікових регістрів на рахунках філії у банках на території Автономної республіки Крим були  грошові кошти, сума яких в перерахунку у валюту звітності  складає 246 281 тис грн. Для цілей фінансової звітності ці грошові кошти вважаються знеціненими у зв’язку з втратою контролю.

Податкове законодавство. Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими. На думку керівництва, Компанія дотримується усіх вимог чинного податкового законодавства у країні своєї реєстрації.

Зобов’язання по капітальних витратах. Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року Компанія не має передбачених договорами зобов'язань з капітальних витрат на основні засоби.

Зобов'язання по закупівлях. Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року Компанія не має передбачених договорами зобов'язань по закупівлях.

Питання, пов’язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається.

Компанія періодично оцінює свої зобов’язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов’язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов’язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. Керівництво вважає, що суттєвих зобов’язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує.

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів.

Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:

1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань;

2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано;

3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку.

Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості.

Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів:

(i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів.

(іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності.

(ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу.

Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів.

Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку.

Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на

фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів.

При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову   інформацію.

Фінансові активи, враховані за амортизованою вартістю. Справедливою вартістю інструментів з плаваючою процентною ставкою, як правило, являється їх балансова вартість. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Використані ставки дисконтування залежать від кредитного ризику контрагента. Балансова вартість дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.

Зобов'язання, враховані за амортизованою вартістю. Справедлива вартість позикових коштів заснована на ринкових даних. Справедлива вартість інших зобов'язань була визначена з використанням методик оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і фіксованим терміном погашення заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення періоду повідомлення ("зобов'язання до запитання"), оцінюється як сума кредиторської заборгованості, що погашається на вимогу, дисконтована з дня, коли могла поступити перша вимога виплатити таку суму. Балансова вартість кредиторської заборгованості з основної діяльності та іншої кредиторської заборгованості та довгострокових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості.

Основні засоби відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю та належать до 3-го рівня в ієрархії справедливої вартості.   Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості (Примітка 12) та фінансової кредиторської заборгованості (Примітка 17), позикові кошти (Примітка14), що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій.

Станом на 31 грудня 2024 року та станом на 31 грудня 2023 року балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості. 

Процентні доходи по залишках на розрахункових рахунках 2024 рік – 4 тис. грн (2023 рік – 2 тис. грн.),

Витрати від амортизації дисконту за кредиторської заборгованості 2024 рік -92 тис. грн(2023 рік – 76 тис.грн)

Витрати на персонал, у тому числі податки на заробітну плату – 248 тис.грн.( 2023 рік – 238 тис. грн.),

Витрати з оренди – 141 тис. грн ( 2023 рік – 129 тис. грн.),

Професійні послуги – 68 тис. грн. (2023 рік – 42 тис. грн.),

Банківські послуги – 2 тис. грн (2023 рік – 10 тис грн)

Акціонерне товариство “ДTEK КРИМЕНЕРГО” (далі “Компанія” або “ДТEK КРИМЕНЕРГО”) було створене згідно з українським законодавством у 1995 році у формі державної акціонерної енергопостачальної компанії “Крименерго”. Державна акціонерна енергопостачальна компанія "Крименерго" (ДАЕК "Крименерго") створена шляхом заснування відповідно до наказу Міністерства енергетики та електрифікації України від 21 липня 1995 року № 127 на базі виробничого енергетичного об’єднання "Крименерго". Організаційно-правова форма - відкрите акціонерне товариство.

Відповідно до рішення Загальних зборів акціонерів (протокол № 1 від 12 листопада 1999 року)  Державна акціонерна енергопостачальна компанія "Крименерго" була перейменована на Відкрите акціонерне товариство "Крименерго" (ВАТ "Крименерго"), яке стало правонаступником прав та обов’язків Державної акціонерної енергопостачальної компанії "Крименерго".

Згідно з рішенням загальних зборів акціонерів ВАТ “Крименерго” (протокол №16 від 07.04.2011 року) відкрите акціонерне товариство “Крименерго” перейменовано у Публічне акціонерне товариство “Крименерго” (ПАО “Крименерго”) відповідно до вимог та положень Закону України “Про акціонерні товариства” №514-VI від 17 вересня 2008 року.

У травні 2012 року у ході державної приватизації 45% статутного капіталу Компанії було придбано DTEK HOLDINGS LIMITED, в результаті чого загальний контрольний пакет акцій, що належить DTEK Holdings Limited, збільшився до 50,3 %.

Станом на 31.12.2024 року DTEK HOLDINGS LIMITED належить 50,3% статутного капіталу Компанії; DTEK ENERGY В.V. належить  7,4 % статутного капіталу. Держава Україна, в особі Фонду Державного майна України  володіє 25% акцій компанії.

25 червня 2012 р. на щорічних зборах акціонерів Компанії було затверджено зміну офіційної юридичної назви Компанії на публічне акціонерне товариство "ДTEK КРИМЕНЕРГО".  

21 січня 2015 року самопроголошеною владою Республіки Крим прийняті наступні акти:

- постанова так званої Державної Ради № 416-1/15 (надалі - Постанова № 416-1/15) "Про внесення змін в Постанову Державної Ради Республіки Крим "Про питання управління власністю Республіки Крим";

- Наказ так званого Міністерства палива та енергетики "Про призначення тимчасової адміністрації з управління АТ "ДТЕК КРИМЕНЕРГО" № 1 від 21.01.2015р.;

- Положення про Тимчасову адміністрацію з управління АТ "ДТЕК КРИМЕНЕРГО" (додаток № 1 до наказу Мінпалива № 1 від 21.01.2015р.);

- Наказ так званої Тимчасової адміністрації "ДТЕК Крименерго" № 1 від 21.01.2015р. "про відсторонення від роботи".

Одночасно з прийняттям вищевказаних актів, 21 січня 2015 року у приміщення Філії та всіх структурних підрозділів Товариства, що розташовані за місцем здійснення діяльності у Автономній Республіці Крим зайшли невідомі особи, та керуючись нелегітимною Постановою № 416-1/15, без законних підстав заблокували доступ до робочих місць співробітникам Товариства. Адміністрація була відсторонена від своїх обов’язків у примусовому порядку, кабінети були опечатані, працівникам повідомлено про націоналізацію Товариства та звільнення тих осіб, що не мають наміру працювати у націоналізованому підприємстві.

Внаслідок такого протиправного захоплення майна та приміщень з 21 січня 2015 року Товариство без його згоди позбавлене всього рухомого та нерухомого майна, яке знаходилось у його власності та/або у користуванні на території Криму.

На підставі "Наказу" самопроголошеного Міністерства палива  та енергетики Республіки Крим "Про  призначення тимчасової адміністрації з управління АТ "ДТЕК КРИМЕНЕРГО" № 1 від 21.01.2015р. була призначена так звана Тимчасова адміністрація.

Починаючи з цього часу Компанія тимчасово не контролює активи, які розташовані на території Автономної республіки Крим, і не керує операційною діяльністю компанії в Криму.

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.

Станом на 31 грудня 2024 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) на 1 234 400 тисяч гривень та 1 229 877 тисяч гривень негативних чистих активів (31 грудня 2023 року: перевищення поточних зобов’язань над поточними активами на 1 233 936 тисяч гривень, розмір негативних чистих активів – 1 229 321тисяч гривень). У 2024 році Компанія отримала збиток у сумі 556 тисяч гривень та мала чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 4 тисячі гривень (у 2023 році отриманий збиток склав 466 тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю – 28 тис.).

Військовий стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.

Під час російської агресії Компанія  не відновила доступ до своїх виробничих потужностей, не контролює свої активи   і не веде господарську діяльність від свого імені на  території Автономної республіки Крим.

Існує значна невизначеність, пов’язана з поточною ситуацією та майбутнім розвитком військового вторгнення. Поточні та майбутні події мають коротко- та довгостроковий вплив на Групу DTEK Energy B.V, до якої входить компанія, її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може існувати кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, а масштаб впливу на Групу може бути від значного до серйозного. Таким чином, Група оцінила відповідність припущення про безперервність діяльності. З початку війни Група зазнала низки значних проблем і збоїв, включаючи, але не обмежуючись:

Керівництво Групи вже вжило та продовжує вживати низку заходів, починаючи з березня 2022 року, щоб пом’якшити негативний вплив викликів, описаних вище, та оптимізувати операції та свої грошові потоки, зокрема:

Завдяки зазначеним вище діям і операційним прибуткам  Група була і може підтримувати позитивний баланс грошових коштів.

У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво підготувало щомісячні прогнози грошових потоків протягом 2025 року та перших чотирьох місяців 2026 року. На основі цього прогнозу, враховуючи результати збитків від ракетних атак, вчинених до звітної дати, керівництво очікує мати достатню ліквідність протягом прогнозованого

Прогнозовані грошові потоки припускають, що:

Аналіз керівництва показує, Група матиме достатню ліквідність для підтримки необхідних операційних витрат, капітальних витрат, інших поточних витрат і погашення боргів відповідно до погоджених графіків протягом повного прогнозованого періоду. Деякі припущення та/або передумови, що містять невизначеності, що існують на дату цієї фінансової звітності, зокрема скасування мораторію на платежі за кордон, як пояснено вище, виходять за межі контролю керівництва. DTEK GROUP B.V. розглядає різні варіанти організації майбутніх розрахунків за зобов’язаннями за єврооблігаціями, однак на ці майбутні розрахунки може вплинути невизначеність, як пояснювалося раніше, і можуть знадобитися переговори з власниками облігацій у майбутньому.

Невідомо, як далі розвиватиметься військова ситуація та як це вплине на діяльність і фізичну безпеку активів Групи. У разі погіршення військової ситуації керівництво все одно зможе використовувати заходи покращення ліквідності, включаючи можливість зниження капітальних витрат до мінімальних рівнів при збереженні мінімальних стандартів безпеки та охорони навколишнього середовища, змінюючи бюджет платежів між періодами та оптимізуючи оборотний капітал шляхом перегляду умов оплати з постачальниками.

Можливість Компанії погашати поточні зобов’язання залежать в тому числі від фінансової підтримки компаній Групи, а отже залежіть від її фінансового стану і ліквідності. З урахуванням поточної ситуації Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвою невизначеністю, яка може викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності. Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним

За станом на 31 грудня 2024 року товарно-матеріальні запаси показані за вирахуванням знецінення в сумі 0 тисяч гривень: Виробничі запаси 24 699 тис грн., знецінення -24 669 тис. грн., Товарно-матеріальні запаси 157 тис грн.. знецінення -157 тис. грн. (на 31 грудня 2023 року – 0 тисяч гривень)

На 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 років загальна кількість затверджених до випуску, випущених простих акцій Компанії, що є в обігу, складало 172 967 520 акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за акцію. На протязі 2023 року статуний капітал не змінювався. Усі випущені прості акції повністю сплачені. Кожна проста акція має один голос при голосуванні.

Власники статутного капіталу, станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року:

Ризик ліквідності. Обачність при управлінні ліквідності передбачає наявність достатньої суми грошових коштів та наявність фінансування для виконання зобов’язань при настанні їхнього строку. Керівництво щодня відстежує рівень ліквідності та коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості, що дозволяє досягти активного моніторингу цільового рівня ліквідності. Для управління одночасно ризиком ліквідності та кредитним ризиком широко застосовується практика передоплати.

У поданій нижче таблиці показані фінансові зобов’язання Компанії за категоріями залежно від визначених в угодах строками погашення, що залишилися станом на звітну дату. Суми, що подані у таблиці – це недисконтовані грошові потоки. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих в балансі, оскільки суми в балансі основані на дисконтованих грошових потоках.

Аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2024 року представлено наступним чином:

Аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2023 року представлено наступним чином:

Ринковий ризик. Компанія наражається на ринкові ризики Ринкові ризики пов’язані з цінами на товарно-сировинні ресурси та відкритими позиціями за процентними зобов’язаннями, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, та щоденно контролює їх дотримання. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.

Для цілей управління капіталом капітал включає в себе:

- Статутний капітал;  

- Нерозподілений прибуток (накопичений збиток).

Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність як безперервно діючого підприємства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Керівництво намагається зберігати баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу.

Компанія розглядає капітал та позики у якості важливих компонентів фінансування і, як наслідок, як частину своєї діяльності з управління капіталом.

Власний капітал та чистий дефіцит оборотного капіталу фінансуються за рахунок фінансування, отриманого від компаній Групи DTEK GROUP B.V. Як зазначено в Примітці 1, Компанія є частиною вертикально інтегрованої Групи DTEK Energy BV (далі – "DTEK Energy BV" або Група), яка включає компанії з видобутку вугілля та виробництва електроенергії.

Керівництво очікує, що Група DTEK Energy B.V. продовжить надавати фінансову підтримку Компанії та покривати дефіцит ліквідності. Таке продовження фінансової підтримки наразі не законтрактоване з компаніями Групи і тому є невизначеним, однак обґрунтовано очікується, що воно продовжуватиметься в майбутньому відповідно до історичного досвіду, щоб забезпечити продовження стабільної діяльності Компанії.

Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються власникам, повертати їм капітал, збільшувати розмір статутного капіталу або продавати активи для зменшення суми боргу.  

Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2024 року, має від’ємне значення 1 229 877 тисяч гривень (у 2023 році: від’ємне значення 1 229 321 тисяч гривень).

Управління ризиком капіталу, головним чином, стосується виконання вимог українського законодавства.

Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 років, не змінювалися.

Інша фінансова заборгованість – 18 611 тис.грн. (2023 рік: 18 295 тис.грн)

Відповідно до МСФЗ (IFRS) 16, Компанія обрала відображення основних засобів за справедливою вартістю на дату початку застосування МСФЗ.

Компанія провела переоцінку своїх основних засобів станом на 1 травня 2012 року. Переоцінка була проведена на підставі звітів незалежних оцінювачів, які мають визнану кваліфікацію та професійний досвід оцінки майна, аналогічного оцінюваній власності за своїм розташуванням та категорією. Справедлива вартість основних засобів переважно визначена за амортизованою вартістю заміщення.

У 2015 був нарахований резерв знецінення у розмірі 1 387 681 тис гривень на основні засоби і незавершені капітальні інвестиції, які знаходяться на території Автономної республіки Крим, та над якими на дату затвердження звітності Компанія втратила контроль. На дату складання звітності Компанія не відновила контроль над активами, сума резерву знецінення залишалась без змін.

Змін у балансовій вартості основних засобів та незавершеного будівництва протягом 12 місяців 2024 року не відбувалось:

Короткострокові зобов’язання ДП “Енергоринок”  2024 рік -792 576  тис грн (2023 рік : 792 576 тис грн.) Довгострокові зобов’язання ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО" Реструктурована кредиторська заборгованість 2024 рік: 13 479 тис. грн. (2023 рік: 13 479 тис грн.) ефект дисконтування 2024 рік :(12 943 ) тис грн, 2023 рік ( 13 035) тис грн   Всього Довгострокові зобов’язання ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО" 2024 рік: : 536 тис грн, 2023 рік : 444 тис грн. Реструктурована  кредиторська заборгованість включає чисту приведену вартість зобов’язань, що виникли за поставками Компанії електричної енергії ДП “Енергоринок”, ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО" . Ця кредиторська заборгованість підлягає погашенню згідно з графіком платежів, визначеним угодами з ДП “Енергоринок”, Мирової угодою з ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО" та судовими рішеннями. Реструктурована торгова кредиторська заборгованість підлягає погашенню відповідно графіку до 2042 з ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО". Реструктурована торгова кредиторська заборгованість ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО" не передбачає номінальної відсоткової ставки і дисконтується до її чистої приведеної вартості з використанням відсоткової ставки в розмірі 20,7% річних, що відповідає вартості  довгострокових кредитів в національній валюті за даними статистичної звітності банків України за даними НБУ на дату набрання чинності Ухвали Господарського суду міста Києва щодо затвердження мирової угоди Товариства з ДПЗД "УКРІНТЕРЕНЕРГО".

Дебіторська заборгованість АТ "ДТЕК КРИМЕНЕРГО":

Аванси видані за товари і послуги 2024 рік 3 878 тис грн ( 2023 рік 3 872 тис грн)

резерв під кредитні збитки 2024 рік (3 844) тис грн 2023 рік (3 835) тис грн

Інша поточна дебіторська заборгованість переплата з единого соціального внеску 2024 рік 1 422 тис грн,  2023 рік 1 442 тис грн

Інша поточна дебіторська заборгованість розрахунки за підзвітними особами 2024 рік 4 тис грн, 2023 рік 6 тис грн.

Всього дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої дебіторської заборгованості 2024 рік 1 460 тис грн, 2023 рік 1 465 тис грн.

Компанія надає інформацію про суттєву облікову політику. Інформація про облікову політику є суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової

звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, у деяких випадках Компанія може надавати

несуттєву інформацію про облікову політику, якщо її розкриття не приховує суттєву інформацію про облікову політику.

Відстрочений податок на прибуток розраховується балансовим методом відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і

тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.

Суми

відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як

очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток.

Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в

тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Визнаний

відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і

відображається у звіті про фінансовий стан.. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є

можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди.

Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають

обмежений строк корисного використання.

Грошові кошти обліковуються за номінальною вартістю.

Сума грошових коштів, які Компанія не може використати для поточної діяльності, зокрема, за рахунками в банках, щодо яких є сумніви в

можливості отримання грошових коштів, відображається в складі інших поточних або довгострокових активів і не є грошовими коштами.

Операції в іноземній валюті підлягають відображенню в обліку за поточним курсом на дату здійснення операції.

Залишки за рахунками в іноземній валюті підлягають переоцінці за поточним курсом на дату складання звітності.

Поточним курсом визнається офіційний курс гривні щодо іноземних валют за даними офіційного сайту Національного банку України (НБУ).

Курсова різниця, що виникає при переоцінці залишків грошових коштів за рахунками в іноземній валюті на дату складання звітності,

визнається як дохід або витрати в періоді її виникнення. Ця курсова різниця підлягає відображенню в складі інших операційних доходів (

витрат).

Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і негрошові винагороди (наприклад,

безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія

платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду

загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на

користь своїх с

Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі

зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом

певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання

економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними

звітними періодами.

Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування.

Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку

використання відповідних активів і зобов’язань.

Проценті доходи. Процентні доходи по всіх боргових інструментах, крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи

збиток, обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає

в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі

інші премії або дисконти. Процентні доходи по боргових інструментах, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток,

розраховані за номінальною процентною ставкою, відображаються у складі прибутку чи збитку в статті "Фінансові доходи".

Щодо створених

або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка дисконтує очікувані грошові

потоки (включаючи первинно очікувані кредитні збитки) до справедливої вартості при первісному визнанні (зазвичай, відповідає ціні

придбання). У результаті, ефективний процент є скоригованим з урахуванням кредитного ризику.

Процентний дохід розраховується із

застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали

кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх

амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених

фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.

Класифікація фінансових зобов'язань. Компанія класифікує фінансові зобов'язання на такі групи:

• фінансові зобов'язання, що оцінюються за амортизованою вартістю;

• фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включно з похідними інструментами, що є зобов'язаннями;

• фінансові зобов'язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через

прибуток або збиток.

До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість,

заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання.

Визнання фінансових зобов'язань. Компанія визнає фінансове

зобов'язання в своєму Звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.

Первісна оцінка фінансових зобов'язань. Фінансове зобов'язання під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, зменшеною в разі

фінансового зобов'язання, оцінюваного не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до

придбання або випуску фінансового зобов'язання.

Подальша оцінка фінансових зобов'язань. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансове зобов'язання за:

а) амортизованою вартістю;

б) справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Компанія не здійснює рекласифікацію фінансових зобов'язань.

Припинення визнання фінансових зобов'язань. Компанія припиняє визнання фінансового зобов'язання (або

частини фінансового зобов'язання) тоді і тільки тоді, коли воно погашене, тобто коли передбачене договором зобов'язання виконане, анульоване або

припинене після закінчення строку.

Позикові кошти. Позикові кошти враховуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної

процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної

ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити

погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати.

Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Звіту про

фінансовий стан у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або

короткостроковими).

Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ

на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку

монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до

складу прибутку або збитку. Немонетарні статті не перераховуються згідно курсу на кінець року.

Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким:

Станом на 31 грудня 2024 року курс обміну, використаний для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким:

1 євро = 43,9266 гривні (на 31грудня 2023 року: 1 євро = 42,2079 гривні)

Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є

функціональною валютою Компанії.

Податок на прибуток наведений у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в

дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі

прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у

зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або

безпосередньо у складі капіталу.

Оренда. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір

право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування.

Компанія як орендар. При

визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження

договору чи відмови від можливості його припинення.

Для оренди офісних приміщень (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори:

• у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить)

оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи.

• у Компанії, як правило, є достатня

впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як

очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість.

Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком

короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у

формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати

ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо

вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця

суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим.

Можливості подовження та припинення договорів

оренди. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів оренди активів Компанії. Вони використовуються для

забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли

опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди

переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на

оцінку і які Компанія може контролювати.

Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх

короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не

містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до

договорів оренди базових активів вартістю в сумі, що є гривневим еквівалентом 5 000 дол. США на дату договору оренди. Орендні платежі по

короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Незалежно від

вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю.

Компанія як орендодавець.

Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда.

Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід.

Первісні прямі

витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються

протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди.

Аванси видані. Аванси видані відображаються у Звіті про фінансовий стан за собівартістю із врахуванням можливого знецінення. Якщо існує свідоцтво того, що

товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку.

Аванси відносяться в категорію

довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який

при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів.

Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.

Знецінення авансів, виданих за довгострокові активи відображається у складі інших витрат Звіту про фінансові результати.

Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за собівартістю. Аванси відносяться в

категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше.

Дисконтування авансів

отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які

не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках.

Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності

компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів.

Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти

Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні.

У Звіті про фінансовий стан запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста

вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення

запасів до завершеного стану та витрат на збут.

Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує метод ФІФО.

Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають

однакове призначення та однакові умови використання.

Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію.

Частина операцій купівлі-продажу здійснюється із використанням взаємозаліків або інших розрахунків у негрошовій формі. Як правило, ці операції

здійснюються у формі взаємозаліків або за рахунок циклу негрошових операцій за участю декількох компаній. Негрошові розрахунки включають

також розрахунки векселями, які є борговими інструментами.

Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про

фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум,

коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на

взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного

ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.

Продажі та закупівлі, що, як очікується, будуть

врегульовані у формі взаєморозрахунків чи інших негрошових розрахунків, визнаються на основі управлінської оцінки справедливої вартості, яка

буде отримана чи передана у ході негрошових розрахунків. Справедлива вартість визначається на основі наявних доступних ринкових даних.

Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Оцінка

основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість активу суттєво не відрізнялася від його балансової

вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої

вартості заміщення (рівень 3).

На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (

робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів.

Різниця між амортизацією,

нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з капіталу у дооцінках

основних засобів до нерозподіленого прибутку регулярно, починаючи з місяця, наступного за місяцем визнання переоцінки.

Незавершене будівництво -

це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Незавершене будівництво не амортизується.

Витрати на

дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів

основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються.

Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до

МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні

одиниці, що генерує грошові кошти, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці.

Також на кожну звітну дату Керівництво

аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, Керівництво розраховує відшкодовану суму,

яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище.

Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних

прибутках в сумі залишку попередньої дооцінки активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над

сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які

застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.

Об'єкти основних

засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток

і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються у складі інших

доходів та витрат Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу

залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку.

Амортизація.

Оцінка термінів корисного використання об’єктів

основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує

майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння,

часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного

технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому

враховуються такі основні чинники:

(а) передбачуване використання активів;

(б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і

(в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.

Термін корисного використання основних засобів, встановлений при первісному визнанні об’єкта основних засобів не може перевищувати:

Будівлі та споруди -50 років

Машини та обладнання -30 років

Транспортні засоби -10 років

Інструменти та прилади -15 років.

Інші основні засоби -12 років.

Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання.

Відповідно до облікової політики компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля.

Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату

перспективно.

Резерви забезпечення майбутніх виплат і платежів визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в

результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з

достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібний відтік грошових коштів для їх погашення,

визначається для усього класу таких зобов'язань.

Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів:

• резерв під забезпечення виплат відпусток;

• резерв під виплату квартальних і річних премій, бонусів;

Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан

компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід. Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про

фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано

оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.

ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за наступними ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи

послуг та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній

сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта

залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої

зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в

момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше.

Відповідно до Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу,

розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку

електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання

вугілля та/або продуктів його збагачення, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за

абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. Нереалізовані

податковий кредит та зобов’язання з ПДВ відображається в Звіті про фінансовий стан на нетто-основі. У тих випадках, коли під знецінення

дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитні збитки, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою

заборгованості, включаючи ПДВ.

Компанія під час первісного визнання оцінює кредиторську заборгованість за справедливою вартістю, зменшеною на суму витрат за угодою.

Компанія коригує суму кредиторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент

фінансування

Компанія визнає дебіторську заборгованість, якщо має безумовне право на відшкодування, зумовлене лише плином часу, і оцінює її за справедливою вартістю,

збільшеною на суму витрат за угодою. Компанія коригує суму дебіторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить

значний компонент фінансування.

Після первісного визнання Компанія оцінює дебіторську та кредиторську заборгованість за амортизованою вартістю з

використанням методу ефективної ставки відсотка, а для дебіторської заборгованості ще й за мінусом оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.

У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Для обґрунтування суми винагороди компанія

використовує метод порівняльної неконтрольованої ціни. При визначенні того, чи проводилися операції по ринкових або неринкових

процентних ставках, використовуються професійні судження, якщо для таких операцій немає активного ринку. Підставою для таких суджень є

ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки.

Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають

діяти на або після 1 січня 2024 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2024 році і не мали суттєвого впливу на Компанію:

1.Поправки до МСФЗ 16: Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді" (опубліковано 22 вересня 2022 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

2. Поправки до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточних або непоточних (спочатку опубліковані 23 січня 2020 року, а потім змінені 15

липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

3. Поправки до МСБО 1: Довгострокові зобов'язання з ковенантами (опубліковані у жовтні 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

4. Поправки до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації: фінансові угоди постачальників" (випущено 25 травня 2023 р., набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

5. Поправки до МСБО 1 та Практичного керівництва 2 "Судження при оцінці суттєвості": Розкриття облікових політик (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

6. Поправки до МСБО 8: Визначення облікових оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

7. Поправки до МСБО 12 "Податки на прибуток": Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають з єдиної операції (опубліковані 7 травня 2021 року та діють для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати).

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності

Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних

періодах, починаючи з 01 січня 2024 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування.

Поправки до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" (опубліковані в серпні 2023 року та набувають чинності

для річних періодів, що починаються 1 січня 2025 року, з можливістю дострокового застосування). Поправки покликані допомогти підприємствам визначити, чи підлягає валюта обміну на іншу валюту, а також визначити обмінний курс спот за відсутності можливості обміну.

Метою оцінки обмінного курсу спот є визначення курсу, яким на цю дату могла б здійснюватися звичайна угода щодо валютного обміну між учасниками ринку в існуючих економічних умовах.

Поправки до МСБО 21 не містять докладних вимог щодо оцінки обмінного курсу

спот. Вони встановлюють основу, відповідно до якої підприємство може визначити обмінний курс спот на дату оцінки. В результаті переглянутий стандарт вимагатиме від підприємств використовувати послідовний підхід при оцінці можливості обміну валюти на іншу валюту,

а якщо це неможливо, зобов'язання надати необхідну інформацію про те, як було визначено альтернативний обмінний курс.

Оскільки компанія здійснює операції виключно у валютах, що є вільно конвертованими та для яких існує активний ринок, очікується, що поправки не

матимуть суттєвого впливу на фінансову звітність компанії. Компанія не планує змінювати облікову політику та вважає, що вплив нових вимог є незначним.

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на відновлювальну електроенергію" ( набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки регулюють облік фінансових інструментів,

пов’язаних з електроенергією, яка залежить від погодних умов або інших природних факторів.

Застосування поправок до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на відновлювальну електроенергію" вплине на фінансову звітність компанії. Компанія усвідомлює цей вплив та починає підготовчу роботу до набуття чинності поправок для більш ефективного їх застосування.

Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року).

• МСФЗ 1: Облік хеджування для компаній, які вперше застосовують МСФЗ

• МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання

• МСФЗ 7: Розкриття інформації щодо визначення відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною угоди

• МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик

• МСФЗ 9: Припинення визнання орендарем зобов'язань з оренди

• МСФЗ 9: Ціна угоди

• МСФЗ 10: Визначення "фактичного агента"

• МСБО 7: Метод собівартості

Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості

облікових підходів. Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, компанія не

очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7) (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки оновлюють критерії

класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. Компанія провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її

фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.

МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності" (набуває чинності для річних

періодів, що починаються з 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що

включає:

• упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості;

• встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах;

• уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями;

• вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано;

• посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.

Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність компанії. Компанія усвідомлює цей вплив на її діяльність та процес формування фінансової звітності та починає підготовчу роботу до набуття чинності стандарту для більш ефективного його застосування.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття" (набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 19 дозволить застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності,

що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема:

• скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності;

• спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень;

• відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов’язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.

Компанія не очікує впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки вона не є дочірнім підприємством без публічної підзвітності і тому не має наміру змінювати підходи до розкриття інформації.

Компанія не очікує впливу від впровадження МСФЗ 19, оскільки не передбачає змін у своїй фінансовій звітності та продовжить застосовувати чинні підходи до розкриття відповідно до інших застосовних стандартів.

Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою

і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2024 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, відсутні.

Керівництво постійно оцінює вплив війни та її потенційні

наслідки на діяльність Компанії, включно з суттєвим несприятливим впливом на вартість основних засобів, торгову та іншу дебіторську заборгованість.

Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо сторони знаходяться під загальним контролем або якщо одна сторона контролює іншу або може здійснювати спільний контроль і чинити значний вплив на іншу сторону при ухваленні фінансових або операційних рішень. При аналізі кожного випадку стосунків, які можуть бути стосунками між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих стосунків, а не тільки їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію і фактичну контролюючу сторону Компанії:

 на 31.12.2024 року DTEK HOLDINGS LIMITED належить 50,3% статутного капіталу Компанії; DTEK ENERGY В.V. належить  7,4 % статутного капіталу.

DTEK HOLDINGS LIMITED