|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окрема фінансова звітність за МСФЗ
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року,
|
|
|
разом зі звітом про управління
та зі звітом незалежного аудитора
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
Код ЄДРПОУ - 00176472
Окремий звіт про управління
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" - компанія, що здійснює свою діяльність в України, в місті Києві.
Основними видами діяльності Компанії є надання юридичних і консультаційних послуг у сфері корпоративних фінансів і корпоративного управління; консультаційних послуг щодо стратегічного керування, управління персоналом, консультаційних послуг в сфері моніторингу регуляторної політики і законодавства України, а також інформаційно-консультаційні послуги.
Організаційна структура та опис діяльності підприємства
Компанія створена у формі товариства з обмеженою відповідальністю відповідно до законодавства України.
Компанія здійснює діяльність на території м. Києва.
Юридична адреса Компанії : вулиця Хохлових Сім'ї, буд. 8, корпус літера 20Д, м. Київ, 04119, Україна
Корпоративна структура
Компанія входить до складу Групи DTEK ENERGY B.V. (далі – Група ДТЕК ЕНЕРГО).
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Стратегія Компанії
Російське вторгнення в Україну та енергетична криза на європейському ринку суттєво змінили довгострокові прогнози, макроекономічне та політичне середовище. Видобуток вугілля в Україні (за винятком шахт ДТЕК) суттєво знизився, що призвело до дефіциту вугілля на ринку. Такі великі підприємства енергетичної галузі як Запорізька АЕС, Каховська ГЕС, Запорізька ТЕС та Луганська ТЕС знаходяться на окупованій агресором території, що призвело до дефіциту генеруючої потужності в Україні, яка покривається за рахунок імпорту електроенергії.
Водночас, «зелений перехід» та темпи зниження залежності від викопних видів палива в ЄС та світі значно прискорилися, що з огляду на інтенсифікацію процесів інтеграції України з ЄС має враховуватись у стратегічних планах компанії.
Енеростратегія України до 2050 року передбачає вихід із вугільної генерації до 2035 року, проте зобов'язання України з Національного плану скорочення викидів (НПСВ),систему торгівлі викидами (СТВ) та CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism- механізм регулювання викидів вуглецю на кордоні з Європейським союзом) мають бути адаптовані до реальних термінів та обсягів розвитку ВДЕ та маневрених генеруючих потужностей (газова генерація, системи накопичення енергії, малих модульних реакторів - ММР). Відмова від вугілля після 2035 року без будівництва маневрених потужностей неможлива.
Стратегія ДТЕК Енерго передбачає максимізацію видобутку вугілля та генерації електроенергії для забезпечення потреб України у середньостроковій перспективі за рахунок додаткових інвестицій та підвищення операційної ефективності. Компанія збереже частку у вугільній генерації до 2035 року та переваги вертикальної інтеграції, планується закриття частини шахт у зв'язку з вичерпанням запасів та блоків ТЕС по "opt-out" умові затвердженого НПСВ. При цьому, можливі перенесення строків "opt-out" для деяких блоків для забезпечення генерації електроенергії в умовах обмеженої пропозиції через регулярні обстріли і втрату генеруючих потужностей.
Загальна ситуація в Україні та суттєві ризики ведення бізнесу обмежують можливості ДТЕК Енерго стосовно трансформації компанії у короткостроковій перспективі.
Для забезпечення базису для трансформації у повоєнний час однією із стратегічних цілей ДТЕК Енерго є розвиток портфеля проектів маневреної потужності до стадії "ready to build" на базі існуючої інфраструктури. Створення портфеля проектів дозволить оптимізувати витрати на демонтаж існуючої інфраструктури та зберегти лідируючі позиції на енергетичному ринку в умовах інтенсивного розвитку енергетичної галузі України у післявоєнний період.
Стратегічні завдання ДТЕК Енерго з ESG щодо викидів сірки, пилу та азоту, а також парникових газів мають відповідати плану компанії та країни щодо заміни вугільних ТЕС на інші технології (газову генерацію, системи накопичення електроенергії, ММР). Для гармонізації можливостей та планів щодо заміщення вугільних ТЕС необхідна адаптація та перегляд НПСВ та максимально зважене поетапне впровадження СТВ, що дозволить уникнути енергетичної кризи та дефіциту маневрених потужностей в ОЕС України.
Результати діяльності
Операційні та фінансові результати
Наступна таблиця відображає основні фінансові результати Компанії.
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Збиток)/Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ліквідність та зобов’язання
Динаміка ліквідності та зобов’язань Компанії наведена в таблиці
|
|
На кінець звітного періоду
|
На початок звітного періоду
|
|
Доля зобов'язань в загальної вартості активів Компанії
|
|
|
|
Доля поточних зобов'язань в загальної вартості активів Компанії
|
|
|
|
ESG-стратегія розвитку компанії
Компанія, як і інші підприємства Групи DTEK Group B.V., при проваджені господарської діяльності керується принципами сталого розвитку й відповідально ставиться до впливу своєї виробничої діяльності на навколишнє середовище та соціальну сферу, а також піклується про якість життя майбутніх поколінь. ДТЕК інтегрував 12 Цілей сталого розвитку ООН в свою ESG-стратегію до 2030 року: усі дії та рішення компанії співвідносяться з інтересами суспільства. Саме тому зусилля Групи DTEK Group B.V. у сфері сталого розвитку спрямовані на зменшення впливу на довкілля та раціональне використання ресурсів, підвищення промислової безпеки та збереження здоров’я персоналу, етичне ведення бізнесу й дотримання антикорупційних стандартів, відкритий діалог із суспільством і працівниками. Такий підхід застосовується по усьому ланцюжку створення цінностей і на всіх рівнях управління бізнесом.
Стратегічна мета - досягнути вуглецевої нейтральності до 2040 року. Для цього створено кращу експертизу в галузі, щоб впроваджувати інновації та нові технології, створювати нові напрямки бізнесу та реалізувати масштабну програму цифрової трансформації.
Пріоритети ESG-стратегії:
1.Виконувати зобов’язання з охорони атмосферного повітря та клімату, інвестуючи в розвиток відновлюваної енергетики та скорочуючи вуглецевий слід теплової генерації.
2.Слідувати принципам циркулярної економіки, в тому числі використовувати промислові відходи.
3.Захищати біорізноманіття та сприяти збереженню екосистем.
4. Слідувати високим соціальним стандартам і бути відповідальним “корпоративним громадянином”.
5.Забезпечувати безпечні умови праці та цілісну систему охорони здоров’я співробітників.
6.Слідувати кращим практикам корпоративного управління, ризик-менеджменту та комплаєнсу.
Відкритість і підзвітність в області ESG - це демонстрація відповідальності ДТЕК, готовність до співпраці і створення довгострокових цінностей для суспільства та інвесторів.
Екологічні аспекти
Стратегічні завдання компаній Групи ДТЕК ЕНЕРГО — впровадження сучасних технологій і найкращих практик для мінімізації впливу виробництва на навколишнє природне середовище.
Боротьба зі зміною клімату, скорочення викидів в атмосферу, відповідальне управління відходами й захист біорізноманіття - ключові напрями щодо охорони довкілля. Системна екологічна модернізація потужностей на підприємствах Групи ДТЕК ЕНЕРГО забезпечує надійність виробництва та досягнення вимог європейських екологічних стандартів. Ключові проекти з охорони довкілля направлені на декарбонізацію, скорочення викидів в атмосферу, розвиток циркулярної економіки, збереження та відновлення біорізноманіття.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Підприємства Групи в природоохоронній діяльності керуються Екологічною політикою ДТЕК. Політика декларує місію, цілі реалізації та принципи. Документом визначено такі довгострокові цілі компанії в сфері охорони навколишнього природного середовища:
∙захищати довкілля, включно з запобіганням забруднення, раціональним використанням ресурсів, зниженням впливу на клімат, захистом біорізноманіття та екосистем;
∙розвивати відновлювану енергетику та модернізувати обладнання;
∙виконувати обов’язкові законодавчі та інші вимоги, прийняті ДТЕК;
∙забезпечити екологічну безпеку підприємств;
∙постійно вдосконалювати систему екологічного менеджменту для покращення показників екологічної діяльності.
Запобігання та мінімізація негативного впливу на довкілля — один з основних пріоритетних напрямів в організації природоохоронної діяльності Групи. Визначено структуру відповідальності в усіх процесах системи екологічного менеджменту, основними елементами якої є
∙впровадження, функціонування та вдосконалення системи екологічного менеджменту відповідно до вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015;
∙проведення сертифікаційних аудитів системи екологічного менеджменту;
∙ідентифікація та оцінювання екологічних ризиків і можливостей, розробка заходів управління ними;
∙розробка та реалізація екологічних програм (річних, перспективних) у галузі охорони атмосферного повітря, раціонального використання водних ресурсів, регулювання якості стічних і ґрунтових вод у районі розміщення виробничих об’єктів, управління відходами та рекультивації земель;
∙проведення щорічного екологічного навчання всіх працівників підприємств;
∙робота з підрядниками та постачальниками. Зокрема договори з підрядниками обов’язково містять пункт про виконання ними вимог природоохоронного законодавства.
Відповідно до вимог природоохоронного законодавства, підприємства Групи здійснюють моніторинг впливу на довкілля.
Створено систему контролю, яка охоплює весь виробничий цикл: викиди та скиди підприємств проходять лабораторні дослідження; місця видалення відходів оцінюють в частині впливу на ґрунт, ґрунтові води і повітря; атмосферне повітря та підземні води на межі санітарно-захисної зони підприємств відбирають для контролю якості; природоохоронні об'єкти та очисне обладнання перевіряють на технічний стан.
Окрему увагу підприємства Групи приділяють моніторингу, звітності та верифікації викидів парникових газів у відповідності до вимог європейських екологічних стандартів.
Дані моніторингу дають змогу визначати ступінь впливу виробництва на стан довкілля та своєчасно приймати управлінські рішення, спрямовані на запобігання та зменшення впливу на навколишнє природне середовище
Соціальні аспекти та кадрова політика
Компанія пишається своєю стабільною та добре скоординованою командою - професіоналами з цінними навичками, знаннями та досвідом. Повага до прав і потреб працівників, застосування підходів, орієнтованих на майбутнє, забезпечення постійного навчання та підготовки програм є основою управління персоналом Групи DTEK Group B.V.
Середня кількість працівників Компанії у 2024 склала 368 осіб. (2023: 384 осіб.)
Система управління персоналом Компанії гармонізована з законодавством України, галузевими нормативними актами та внутрішніми правилами. Система управління персоналом передбачає процеси пошуку працівників, винагороди, кар’єрного зростання, навчання та розвитку.
Стратегія з управління персоналом спрямована на:
• забезпечення рівних можливостей для всіх працівників;
• залучення найкращих фахівців на ринку праці;
• забезпечення гідного рівня винагороди та заохочення працівників;
• розвиток потенціалу працівників;
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
• формування єдиної корпоративної культури.
У своїй діяльності Компанія поважає особисті свободи, права та гідність людини, не допускаються будь-які форми утисків на робочому місці та поведінка, яка б розглядалася як образлива і неприйнятна. Керівники не повинні допускати в своїй управлінській практиці методів, які принижують особисту гідність працівників.
Неприпустимою є дискримінація або надання переваг залежно від походження, соціального і майнового стану, расової та національної приналежності, віку, статі, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин.
Компанія поважає право своїх працівників на створення профспілкових організацій та інших об’єднань, що представляють їхні інтереси. Компанія спрівпрацює з цими організаціями та ведуть з ними відкритий діалог. Це гарантує виявлення потенційних проблем і їх своєчасне розв’язання.
Ще одна гарантія захисту інтересів і прав працівників — колективні договори. Компанія приділяє особливу увагу виконанню галузевих угод та колективних договорів. Договори містять положення про оплату праці, соціальні пільги, виплати пенсіонерам, які не працюють, і зобов’язання у сфері охорони праці та навчання персоналу. Щороку керівництво звітує про виконання умов договорів.
У сфері охорони праці та промислової безпеки Групи DTEK Group B.V побудувала організаційну структуру, яка охоплює всі рівні управління. У кожному напрямі бізнесу створено функції з охорони праці, які відповідають за впровадження системних підходів і реалізацію ухвалених рішень. Отже, систему управління охороною праці та промисловою безпекою (ОП та ПБ) інтегровано в повсякденну діяльність усіх виробничих підприємств і вона є обов'язковою умовою під час визначення й досягнення стратегічних цілей.
На підприємствах Групи DTEK Group B.V відбуваються регулярні сертифікаційні аудити на відповідність системи управління ОП національним нормативним вимогам і міжнародним стандартам ISO 45001 та OHSAS 18001.
Розділ «Охорона праці та техніка безпеки» — обов'язковий пункт колективного договору Компанії. До цього пункту внесено зобов'язання адміністрації та профспілок щодо виконання в повному обсязі законодавства у цій сфері.
Компанія перебуває в постійному діалозі зі своїми працівниками. Для цього на підприємстві використовується ціла низка механізмів донесення думки працівників до вищого керівництва:
∙взаємодія з профспілками та регулярні зустрічі з лідерами профспілкових організацій;
∙зустрічі з трудовим колективом керівників підприємств і профільних дирекцій;
∙зустрічі з лідерами громадської думки керівників підприємства;
∙особистий прийом працівників директором підприємства та HR-керівником;
∙регулярно проводяться HR-дні, на яких керівники з персоналу зустрічаються з працівниками безпосередньо на робочих місцях і відповідають на запитання, інформують про проекти, ініціативи, заходи щодо HR-напряму, а також надають зворотний зв’язок про статус розв’язання питань, озвучених на попередніх зустрічах;
∙проведення соціологічних опитувань працівників;
∙організація збору звернень, зауважень і пропозицій працівників.
Планування потреби в працівниках, пошук і підбір персоналу, а також кадрове адміністрування проводяться відповідно до законодавства України.
ДТЕК підтримує проекти, спрямовані на підвищення доступу до якісної освіти. За допомогою Academy DTEK відбувається реалізація освітніх програм та ініціатив для зовнішніх і внутрішніх зацікавлених сторін.
ДТЕК орієнтований на зростання та інновації. Це потребує професійних та ініціативних співробітників, готових навчатися та зростати протягом усієї трудової діяльності. Щоб надати таку можливість, у Групі DTEK Group B.V. прийнято систему навчання, яка охоплює весь персонал: усі категорії співробітників, незалежно від статі, віку, спеціалізації та посади, проходять навчання в корпоративному університеті Academy DTEK.
Навчання та розвиток охоплюють:
∙розробку та впровадження корпоративних стандартів для ключових виробничих професій;
∙обов’язкове професійне навчання, включно з тренажерною підготовкою за окремими спеціальностями;
∙забезпечення культури професійної компетентності через проведення конкурсів майстерності;
∙Executive МВА та Executive Development Programme для розвитку управлінських та лідерських навичок керівників;
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
∙інструменти формування персональної програми навчання та розвитку.
Група DTEK Group B.V приділяє значну увагу питанням здоров’я, забезпечуючи всім співробітникам доступ до своєчасної та якісної медичної допомоги. В Компанії впроваджена система добровільного медичного страхування співробітників.
Заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом
Група DTEK Group B.V веде бізнес в повній відповідності з регуляторними вимогами юрисдикцій, де працюють її підприємства і компанії. Етичне ведення бізнесу з нульовою толерантністю до корупції в будь-яких формах і проявах - принципова позиція Групи DTEK Group B.V, яку зобов’язаний наслідувати кожен співробітник.
У грудні 2020 року, в рамках Міжнародного дня боротьби з корупцією, ДТЕК підписав Меморандум Глобального договору ООН про спільні дії по запобіганню корупції в Україні, в рамках якого ДТЕК додатково підкреслив свою принципову позицію щодо нульової толерантності до корупції та про наміри спільно працювати над запобіганням і подоланням корупції в Україні.
У Компанії та Групі DTEK Group B.V діють наступні документи:
∙Антикорупційна програма ДТЕК
∙Кодекс етики та ділової поведінки ДТЕК
∙Регламент по управлінню корупційними та санкційними ризиками при роботі з діловими партнерами
У Групі DTEK Group B.V працює служба комплаенс. На сьогодні до зони відповідальності служби входить реалізація системи внутрішніх контролей в управлінні корупційним ризиком, ризиком економічних санкцій тощо.
Ключові механізми системи комплаенс
1.Узгодження політик і процедур. Служба комплаенс обов’язково приймає участь в процесі узгодження локальних документів компаній з бізнес-процесів (політик, регламентів і процедур), яким притаманні комплаенс-ризики (в тому числі корупційні).
2.Оцінка і управління комплаенс-ризиками. Діє методологія ідентифікації та оцінки комплаенс-ризиків, для управління якими визначено типові заходи та регулярно переглядається ризик-апетит.
3.Моніторинг і тестування комплаенс-контролей. Для оцінки ефективності та достатності комплаенс-контролів регулярно проводяться аудити службою комплаєнс і підрозділом з корпоративного внутрішнього аудиту. Результати аудитів використовуються для перегляду комплаенс-програми, актуалізації політик, регламентів і процедур, а також вдосконалення автоматизованих контролів в бізнес-процесах.
4.Взаємовідношення з контрагентами і посередниками. В усі договори з контрагентами включається антикорупційне застереження, що є поширеною практикою в міжнародних компаніях, але доки мало використовується вітчизняним бізнесом. Застереження розроблено з урахуванням рекомендацій національного законодавства, міжнародних принципів і законодавства, кращих зарубіжних практик і досвіду.
5.Узгодження договорів і транзакцій, які можуть потенційно мати підвищений корупційний ризик. Усі контрагенти, які мають право діяти від імені або представляти інтереси Групи DTEK Group B.V перед будь-якими третіми особами, особливо державними органами, підлягають обов’язковій перевірці на предмет корупційного ризику.
6.Узгодження ділових подарунків та ділової гостинності. Діє система обліку і узгодження ділових подарунків та ділового гостинності, яка автоматизована з 2016 року. Кодекс етики та ділової поведінки, Антикорупційна програма, а також внутрішні правила встановлюють обмеження на вручення і прийняття ділових подарунків та гостинності.
7.Повідомлення про порушення та корпоративні розслідування. Співробітники Групи DTEK Group B.V і будь-які треті особи мають можливість, зокрема анонімно, повідомити про порушення Кодексу етики і ділової поведінки та Антикорупційної програми на лінію довіри SCM. Служба комплаенс в обов'язковому порядку приймає участь в корпоративних розслідуваннях пов’язаних з корупцією та хабарництвом (у складі групи, яка розслідує або в якості експерта).
8.Навчання співробітників етичним і антикорупційним стандартам. В програму навчання обов’язково входить інформування працівників щодо антикорупційних та етичних стандартів. Для цього розроблений обов’язковий для проходження електронний курс. Крім того, для окремих категорій керівників та працівників, які залучені в бізнес-процеси з підвищеним корупційним-ризиком проводяться тематичні тренінги та вебінари.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Антикорупційна програма ДТЕК розроблена відповідно до кращих міжнародних практик і стандартів управління корупційним ризиком з урахуванням положень ISO 37001: 2016 «Менеджмент протидії корупції», антикорупційного законодавства і міжнародних актів по боротьбі з корупцією екстериторіальної дії (у тому числі, FCPA і UKBA). Крім того, розділ про перевірку ділових партнерів на предмет оцінки корупційного ризику допрацьований і враховує рекомендації Transparency International, World Economic Forum.
Для усіх співробітників Компанії є обов’язковим дотримання Антикорупційної програми, яка прямо забороняє бідь-які прояви корупції, у тому числі комерційний підкуп або винагорода за спрощення формальностей.
Система управління ризиками
З метою пом'якшення та мінімізації основних ризиків і невизначеностей, зокрема шахрайства, ДТЕК Енерго впровадив систему внутрішнього контролю та управління ризиками, яка базується на принципах Комітету спонсорських організацій Комісії Тредвея (COSO). Вона повністю інтегрована в процеси стратегічного і тактичного планування, включаючи, але не обмежуючись ними, бізнес-планування та бюджетування, інвестиційні проекти тощо. Функція управління ризиками охоплює всі рівні бізнесу та виробничі підрозділи (ризик-менеджери та координатори). Підхід і процеси управління ризиками уніфіковані для всіх підрозділів, застосовуються ітеративні підходи "знизу-вгору" і "зверху-вниз" для ідентифікації та оцінки ризиків і можливостей, використовується принцип "трьох ліній захисту". Концептуальна основа COSO розроблена таким чином, щоб допомогти керівництву в досягненні його цілей, а саме: забезпечити ефективність і результативність контролю в ключових бізнес-процесах (закупівлі, продажі, капітальні інвестиції тощо) і операціях, забезпечити достовірність фінансової звітності та відповідність чинному законодавству і нормативним актам.
Керівництво Групи ДТЕК Енерго несе загальну відповідальність за розробку стратегічних і операційних цілей, а також за виявлення, оцінку і зниження пов'язаних з ними ризиків. Керівництво створило Комітет з управління ризиками, який розглядає питання управління ризиками на регулярній основі. Для ідентифікованих ризиків, які вважаються суттєвими, розробляються та регулярно переглядаються комплексні плани дій зі зниження ризиків, щоб забезпечити утримання ризиків на прийнятному рівні. Керівництво інформується за допомогою регулярних звітів про ризики і розуміє, як ризики впливають на досягнення бізнес-цілей, тому управлінські рішення приймаються з урахуванням наявних/потенційних ризиків і можливостей. На основі проведеної оцінки ризиків ДТЕК Енерго впроваджує в бізнес-процеси необхідні засоби внутрішнього контролю. Основною метою побудови системи внутрішнього контролю є забезпечення достовірності фінансової інформації (звітності) ДТЕК Енерго, досягнення цілей Компанії та дотримання вимог чинного законодавства.
Функція внутрішнього контролю є централізованою, а самі контролі вбудовані в усі бізнес-процеси компанії.
Для забезпечення достовірності фінансової звітності ДТЕК Енерго використовує автоматизовану систему SAP. Ця система дозволяє автоматизувати і контролювати бізнес-процеси ДТЕК Енерго, а саме: планування виробництва (модуль SAP PP), обслуговування і ремонт обладнання (модуль SAP PM), управління проектами (модуль SAP PS), управління матеріальними потоками (модуль SAP MM), відображення господарських операцій в обліку (модуль SAP FI, який також включає SAP FM - управління бюджетом). Нещодавно були впроваджені додаткові модулі SAP - закупівельна платформа SAP Sourcing та автоматизована система управління базою даних постачальників SAP SLC, які автоматизують процедури закупівель та процеси реєстрації, кваліфікації та оцінки підрядників.
У межах подальшого розвитку системи внутрішнього контролю ДТЕК Енерго фокусується на таких напрямах:
- Аналіз бізнес-процесів з метою ідентифікації та оцінки ризиків і засобів внутрішнього контролю, спрямованих на мінімізацію таких ризиків, на етапі створення або перегляду процедур бізнес-процесу.
- Аналіз існуючих бізнес-процесів з метою оцінки системи внутрішнього контролю цих бізнес-процесів. В рамках такого аналізу ідентифікуються та оцінюються ризики і засоби внутрішнього контролю, які вибірково тестуються на предмет їх операційної ефективності, а також затверджуються заходи з мінімізації ризиків, спрямовані на мінімізацію властивих їм ризиків і посилення системи внутрішнього контролю бізнес-процесів.
Таким чином, система управління ризиками та внутрішнього контролю ДТЕК Енерго забезпечує достатню впевненість у тому, що бізнес-цілі можуть бути досягнуті.
Протягом 2024 року ДТЕК Енерго зосередився на управлінні такими основними ризиками:
Політичні, макроекономічні та геополітичні ризики:
У 2023-2024 роках політична ситуація в Україні продовжувала погіршуватися внаслідок вторгнення росії в Україну. Це негативно впливає на українські фінансові ринки, в тому числі на облігації Групи ДТЕК Енерго. Це також призвело до продовження девальвації гривні по відношенню до основних валют протягом 2023-2024 років.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
З жовтня 2022 року росія почала наносити ракетні удари та удари бойових безпілотників по об'єктах енергетичної інфраструктури по всій Україні, включаючи активи Групи ДТЕК Енерго, що призвело до їх руйнування, поранення та загибелі працівників, а також до відсутності енергопостачання, що спричинило планові та позапланові відключення електроенергії як для населення, так і для підприємств протягом 2022-2024 років. Група ДТЕК Енерго продовжує ремонтну кампанія, що дозволило частково відновити потужності, необхідні для забезпечення більшості потреб зимового періоду 2024-2025 років.
Ситуація залишається напруженою, має вплив не тільки на українську, а й на міжнародну економіку, а її подальший вплив і тривалість складно спрогнозувати й оцінити. Керівництво ДТЕК Енерго вживає всіх можливих заходів для мінімізації негативних наслідків, зокрема, переміщення співробітників, де це можливо, виробничих потужностей, встановлення захисних бар'єрів біля об'єктів генерації тощо.
Ризики корпоративної стратегії:
Довгострокова корпоративна стратегія ДТЕК Енерго востаннє оновлювалася та затверджувалася у 2020 році. Незважаючи на турбулентну ситуацію на ринку та повномасштабне вторгнення в Україну, ДТЕК Енерго продовжує виконувати свою стратегію. ДТЕК Енерго націлений на збереження конкурентних позицій на українському ринку, диверсифікацію бізнесу, клієнтоорієнтованість, подальшу лібералізацію ринку електроенергії, підвищення ефективності, внутрішню трансформацію та реалізацію стратегії ESG (екологічного та соціального управління). Основними ризиками, пов'язаними з реалізацією корпоративної стратегії, є наступні:
- політичні, макроекономічні та геополітичні ризики, описані вище, які виникли у зв'язку з повномасштабним вторгненням в Україну та світовою енергетичною кризою
- проблеми з ліквідністю на енергетичному ринку;
- ризики, пов'язані з використанням довгострокових джерел фінансування;
- використання Урядом методів регулювання ціноутворення
- високий рівень державного адміністративного регулювання ринку;
- підвищення екологічних податків, встановлення ефективних цін на СО2 в Україні на рівні ЄС.
Корпоративна стратегія час від часу переглядається керівництвом, щоб переконатися, що вона залишається актуальною для бізнесу.
Регуляторні ризики:
З моменту запуску нового ринку електроенергії у 2019 році компанії Групи ДТЕК Енерго продовжують працювати в нових ринкових умовах: моделювання ринку та цін, отримання відповідних ліцензій для виходу на внутрішній/додатковий ринки торгівлі електроенергією, запровадження більш прямих договорів з клієнтами на постачання електроенергії тощо.
Незважаючи на запуск нового ринку електроенергії, компанії Групи ДТЕК Енерго все ще залишається вразливим до регуляторних ризиків. Зокрема, компанії Групи ДТЕК Енерго зіткнулися з ризиками, пов'язаними з
- правилами ціноутворення - вплив цінових обмежень "Price Cap";
- Відсутність державних субсидій на використання альтернативного дорогого палива (природного газу).
Протягом 2019-2024 років Група ДТЕК Енерго зіткнулася з проблемами отримання платежів від ДП "Енергоринок". З метою управління цим ризиком були реалізовані, зокрема, такі заходи: ініціювання перед різними державними органами та регуляторами необхідності погашення або взаємозаліку заборгованості ДП "Енергоринок".
Особливу увагу компанії Групи ДТЕК Енерго приділяють ринковим ризикам, пов'язаним, в основному, з конкуренцією та розширенням ринку. ДТЕК Енерго активно працює над мінімізацією таких ризиків у майбутньому у зв'язку з лібералізацією українського ринку електроенергії та очікуваним посиленням конкуренції з боку місцевих і міжнародних гравців. Для управління цим ризиком ДТЕК Енерго використовує спеціальне програмне забезпечення, яке дозволяє моделювати розподіл поставок залежно від завантаження ТЕС, кількості заявок тощо; при зниженні середньорічного тарифу та/або обсягів поставок ТЕС ДТЕК Енерго здійснює заміщення джерел доходу, тобто продає надлишок вугілля третім особам.
Фінансові та ринкові ризики:
З метою зниження цінових ризиків ДТЕК Енерго регулярно проводить переоцінку відкритих позицій, розробляє та впроваджує стратегії зниження ризиків - принципи розподілу експортних товарів (електроенергії та вугілля), прогнозування цін тощо.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Що стосується валютного ризику, то національна валюта України гривня мала високу волатильність протягом останніх років, і протягом 2023-2024 років вона ослабла. Як наслідок, ДТЕК Енерго отримав збитки від курсових різниць. Група ДТЕК Енерго прагне скоротити коротку відкриту валютну позицію, що виникла внаслідок дисбалансу між кредитним портфелем в іноземній валюті та доходами в національній валюті. Для управління цими ризиками впроваджуються такі заходи: здійснюється планування валютних потоків; оцінюється необхідність хеджування валютних позицій, однак рішення ще не прийнято.
Управління ліквідністю та грошовими потоками:
Розумне управління ліквідністю та грошовими потоками передбачає підтримання достатнього обсягу грошових коштів та ринкових цінних паперів, а також наявність фінансування для виконання існуючих зобов'язань у міру настання строку їх погашення. З метою управління ризиком ліквідності та забезпечення своєчасного погашення заборгованості ДТЕК Енерго ретельно планує і щоденно контролює надходження і вибуття грошових коштів, вживає заходів щодо оптимізації структури оборотного капіталу, підтримує короткі лінії зв'язку з кредиторами з метою реструктуризації кредитного портфеля і усунення можливих розривів ліквідності в майбутньому. Керівництво здійснює щоденний моніторинг ліквідності, програми мотивації менеджменту використовують ключові показники ефективності, такі як EBIT, EBITDA, операційний та вільний грошовий потік, щоб забезпечити активний контроль за дотриманням цільових показників ліквідності.
Управління кредитним ризиком ґрунтується на внутрішній скоринговій системі, яка присвоює контрагентам внутрішні рейтинги та ліміти на основі фінансових показників та інших аспектів.
Аспекти, пов'язані із зовнішнім кредитним рейтингом Групи ДТЕК Енерго, залишаються в центрі уваги керівництва.
Ризик шахрайства
Група DTEK GROUP B.V. розробила дорожню карту процесу оцінки ризиків шахрайства, яка далі каскадується до кожного з субхолдингів, включаючи Групу ДТЕК Енерго. У 2023 році ДТЕК Енерго формалізував матрицю оцінки ризиків шахрайства, що включає формалізацію моделі оцінки ризиків шахрайства, матриці ризиків та рівня ризиків. Наступні кроки - затвердження додаткових заходів або контролів, які дозволять знизити рівень критичних ризиків, а також проведення оцінки контролів ризиків шахрайства на регулярній основі (щорічно).
Шахрайські дії співробітників та обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативного впливу на комерційну діяльність та нанесення шкоди репутації. Для зниження таких ризиків ДТЕК Енерго додатково вдосконалив систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс корпоративної етики. Крім того, ДТЕК Енерго дотримується політики нульової толерантності до шахрайської поведінки і є прикладом для наслідування в усіх підрозділах компанії. З подальшою автоматизацією адміністративних процесів ДТЕК Енерго продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, працює гаряча лінія довіри, за допомогою якої будь-які інциденти ретельно відстежуються і незалежно розслідуються. Про випадки шахрайства, якщо такі трапляються, повідомляється Аудиторському комітету. Протягом звітного періоду не було зафіксовано або підтверджено випадків шахрайства або корупційних порушень.
Ризик фінансової звітності
ДТЕК Енерго має політику і процедури, що забезпечують точність і повноту бухгалтерських записів, а також своєчасну підготовку достовірної фінансової звітності. Департамент з МСФЗ щомісяця перевіряє фінансову звітність підприємств Групи та готує консолідовану інформацію. Піврічна та річна фінансова інформація розглядається Аудиторським комітетом, піврічна інформація розглядається та річна фінансова інформація перевіряється зовнішнім незалежним аудитором та затверджується Наглядовою радою Компанії. Річний звіт Групи ДТЕК ЕНЕРГО подається до Торгово-промислової палати Нідерландів та публікується на фондовій біржі.
Репутаційні ризики:
ДТЕК Енерго активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. ДТЕК Енерго здійснює проактивні та реактивні комунікації на місцевому та міжнародному рівнях з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків.
Ризики корпоративного управління та комплаєнс:
З метою управління комплаєнс-ризиками ДТЕК Енерго дотримується обмежень чинних санкційних режимів і діє відповідно до вимог міжнародного законодавства, виконує процедури KYC і комплаєнс-перевірки під час роботи з контрагентами. Також ДТЕК Енерго впроваджує антикорупційну та антихабарницьку програми, Комплаєнс-політику, Кодекс етики та ділової поведінки, Положення про впровадження Кодексу етики та ділової поведінки, регулярно проводить відповідні комплаєнс-тренінги для співробітників і контролює дотримання внутрішніх комплаєнс-правил.
Операційні та виробничі ризики:
Промислове машинобудування:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Ризик, пов'язаний з експлуатацією технічних засобів. Поломки та аварії, які тимчасово зупиняють роботу ТЕС і шахт, залишалися актуальними для ДТЕК Енерго у 2024 році. Масштаб та ймовірність цього ризику зросла внаслідок ракетних обстрілів з боку росії з початку війни. Для обмеження ризику регулярно проводяться обстеження та технічне обслуговування технологічних об'єктів, постійно модернізуються та оптимізуються виробничі процеси й технології, а персонал проходить відповідне навчання. Крім того, підвищена увага приділяється підвищенню фізичної безпеки активів і співробітників, у тому числі від ракетних обстрілів, наприклад, в кожному офісі і на кожному підприємстві компаній ДТЕК Енерго організовані укриття для співробітників, які є обов'язковими для використання під час повітряної тривоги. Інвестиційна програма бізнес-підрозділів включає витрати на програми технологічного обслуговування та поточних ремонтів.
Ризик, пов'язаний з будівництвом технічних об'єктів. Інвестиційна програма ДТЕК Енерго включає велику кількість проектів з капітального ремонту та реконструкції енергоблоків ТЕС, оснащення шахт. Діяльність з управління ризиками є невід'ємною частиною бізнес-процесу управління проектами, тому ідентифікуються ключові ризики проектів, оцінюється їх потенційний вплив на результати проекту, розробляються плани з мінімізації ризиків, здійснюється регулярний моніторинг стану.
Екологічні ризики:
ДТЕК Енерго впровадив систему екологічного менеджменту за стандартом ISO 14001, система проходить ресертифікацію кожні 3 роки. У 2023-2024 роках спостерігалася особлива увага з боку громадських організацій та органів державної влади до впливу ТЕС на навколишнє середовище. ДТЕК Енерго неухильно дотримується своїх зобов'язань відповідно до Національного плану скорочення викидів (НПСВ) основних забруднюючих речовин від великих спалювальних установок
Ризики для здоров'я та безпеки:
Ризики негативного впливу на здоров'я співробітників, субпідрядників або третіх осіб регулюються відповідно до правил системи управління охороною праці та промисловою безпекою ДТЕК Енерго, яка базується на міжнародних стандартах OHSAS 18 001. Гірничодобувна та енергетична галузі схильні до значних ризиків, які можуть призвести до травмування або загибелі людей, що мали місце у 2024 році. З метою мінімізації таких ризиків ДТЕК Енерго реалізував проєкт "Розвиток культури безпеки" на вугледобувних підприємствах, який має на меті формування належної культури безпеки та охорони праці серед працівників ДТЕК Енерго.
Кадрові ризики:
З огляду на політичну та економічну нестабільність в Україні та специфіку галузі, Група стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих інженерних і робітничих кадрів, через міграцію за кордон, призов до армії, а також негативну діяльність профспілок. Група управляє цими ризиками шляхом створення системи мотивації та навчання, а також проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами.
Загальні правові ризики:
ДТЕК Енерго стикається з низкою юридичних ризиків, пов'язаних з усіма видами операційної діяльності. Група управляє цими ризиками шляхом ефективного адміністрування договорів з контрагентами, аналізу та застосування належних юридичних практик, відстоювання своїх інтересів у судах.
ІТ-ризики:
Технічні збої, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негативний вплив на діяльність ДТЕК Енерго, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційно-комунікаційних систем у бізнес-процеси Групи. Для управління цими ризиками були впроваджені такі інструменти: контроль за несанкціонованим програмним забезпеченням (SCCM та ін.), система запобігання вторгненням (IPS), DLP-політики, система MDM, групові політики інструменту EMET, антивірусний контроль, антиспам-системи. Кібербезпека була у фокусі уваги ДТЕК Енерго задовго до війни і продовжує залишатися під час війни.
Ризики, що залишилися, якщо вони є, не вважаються значними і не мають істотного впливу на операційну діяльність.
Вплив військового стану
24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі, які протягом 2023-2024 років були частково відмінені, та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.
На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі, в результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів.
Компанія застосовує послідовні кроки щодо відновлення активів та отримання компенсації за завдані збитки.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку.
Інновації та цифрова трансформація
Група DTEK Group B.V трансформує виробництво з метою стати стійкою до глобальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтоорієнтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено підрозділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу.
INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей
Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підвищення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500 рішень, готових розпочати співпрацю з ДТЕК та запустити пілотний проект.
Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу партнерств, що сприяють досягненню глобальних цілей визначених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії Компанії.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
-текст-
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміст
Сторінка
Окремий звіт про управління 1
Заява про відповідальність керівництва за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності 14
Звіт незалежного аудитора 15
Окремий звіт про фінансовий стан 20
Окремий звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи 22
Окремий звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) 23
Окремий звіт про зміни у власному капіталі 24
1. АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" 25
2. Умови, в яких працює Компанія 25
3. Політика управління капіталом 26
4. Основи підготовки і подання звітності 27
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики 28
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності 45
7. Виправлення помилок 47
8. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами 48
9. Основні засоби 50
10. Нематеріальні активи 53
11. Запаси 54
12. Дебіторська заборгованість із податку на прибуток 54
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість 54
14. Гроші та їх еквіваленти 57
15. Статутний капітал 58
16. Інші забезпечення 58
17. Податки до сплати 59
18. Резерв з пенсійного забезпечення 59
19. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість 60
20. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 60
21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 60
22. Адміністративні витрати 61
23. Інші доходи та витрати 62
24. Інші операційні доходи 62
25. Інші операційні витрати 63
26. Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності 63
27. Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності 63
28. Фінансові доходи та витрати 63
29. Податок на прибуток 64
30. Матеріальні витрати 65
31. Витрати на оплату праці 65
32. Відрахування на соціальні заходи 66
33. Амортизація 66
34. Інші операційні витрати 66
35. Рух грошових коштів 67
36. Умовні та контрактні зобов'язання 68
37. Ієрархія джерел справедливої вартості 68
38. Оцінки та управління ризиками 69
39. Події після звітної дати 75
40. Затвердження окремої фінансової звітності 75
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Керівництво несе відповідальність за підготовку окремої фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" (далі – "Компанія") станом на 31 грудня 2024 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "МСФЗ").
При підготовці окремої фінансової звітності керівництво Компанії несе відповідальність за:
−Вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
−Застосування обґрунтованих оцінок і припущень;
−Дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх суттєвих відхилень в примітках до окремої фінансової звітності;
−Підготовку окремої фінансової звітності, виходячи з допущення, що Компанія продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне.
Керівництво Компанії також несе відповідальність за:
−Розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії;
−Підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове положення Компанії і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;
−Вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Компанії;
−Запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.
Окрема фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року була затверджена 23 квітня 2025 року від імені Керівництва Компанії:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
-текст-
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю «СТАНДАРТ-АУДИТ».
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
23980886
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності
1259
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
http://www.standart-audit.com/
і
Номер та дата договору на проведення аудиту:
1670 від 19 липня 2024
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
2024 рік
Дата початку та дата закінчення аудиту
19.07.2024 по 23.04.2025
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності
Накладання кваліфікованого електронного підпису ключового партнера з аудиту на екземпляр фінансової звітності в єдиному електронному форматі (iXBRL) здійснено виключно для цілей виконання регуляторних вимог стосовно подання окремої фінансової звітності в форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності». Управлінський персонал суб'єкта господарювання, що звітує, несе відповідальність за складання і подання фінансової звітності в форматі iXBRL та за повноту і точність відтворення інформації у цій фінансовій звітності. Опис відповідальності аудитора наведено у звіті незалежного аудитора, який оприлюднено разом з фінансовою звітністю на зазначеній веб-сторінці.
Звіт щодо аудиту окремої фінансової звітності
Думка з застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ», код ЄДРПОУ: 00176472 (далі – Компанія, АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ») за 2024 рік, складеної відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, а саме:
- звіт про фінансовий стан станом на 31.12.2024 року;
- звіт про сукупній дохід за 2024 рік;
- звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2024 рік;
- звіт про власний капітал за 2024 рік;
- примітки до фінансової звітності, включаючи суттєву інформацію про облікові політики.
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, описаного у розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» станом на 31 грудня 2024 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та відповідає вимогам законодавства України, що регулює питання бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
Основа для думки з застереженням
За результатами аудиту фінансової звітності Компанії за 2023 рік у Звіті незалежного аудитора від 23 березня 2024 року нами була висловлена думка з застереженням, підставою для висловлення якої слугувало недостатність аудиторських доказів в достатньому обсязі в тому, чи існує потреба в будь-яких коригуваннях балансової вартості основних засобів, яка відображена у фінансовій звітності у сумі 206 356 тис. грн. станом на 31 грудня 2023 року, а також відповідний вплив таких коригувань на власний капітал, відстрочені податкові зобов’язання та чистий фінансовий результат.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Станом на 31 жовтня 2024 року Компанія, відповідно до вимог МСБО 16 «Основні засоби», провела переоцінку основних засобів для визначення їх справедливої вартості (Примітка 9 до фінансової звітності). Переоцінка була проведена на основі звіту незалежного оцінювача згідно з МСФЗ і міжнародними стандартами оцінки. Ми отримали достатні та прийнятні аудиторські докази, що підтверджують справедливу вартість основних засобів на 31 грудня 2024 року. Однак, оскільки вартість необоротних активів на початок звітного періоду впливає на визначення фінансових результатів, ми не змогли визначити, чи існує потреба в коригуваннях результатів за 2024 рік.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності». Ми є незалежними по відношенню до Компанії згідно з Міжнародним кодексом етики професійних бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів та етичними вимогами, що застосовуються в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Міжнародного Кодексу етики. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Як зазначено в Примітці 2 та в Примітці 4 до фінансової звітності внаслідок військової агресії проти України, яка розпочалася 24 лютого 2022 року, в Україні введено воєнний стан. Внаслідок запровадження воєнного стану для Компанії існують ризики, в тому числі ризик втрати майна (примусове відчуження майна для потреб держави, руйнування майна в результаті бойових дій) та ризик безперервності діяльності.
Керівництво підтверджує, що поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвою невизначеністю, яка може викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності.
Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.
При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили, пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.
Фінансова звітність Компанії містить належні розкриття інформації про це питання. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Пояснювальний параграф
Згідно з чинним законодавством, станом на дату цього звіту аудитора фінансова звітність Компанії, яка складена відповідно до МСФЗ, повинна бути підготовлена в єдиному електронному форматі (iXBRL), як описано у Примітці 4 до фінансової звітності. Станом на дату цього звіту аудитора управлінський персонал Компанії ще не підготував звіт у форматі iXBRL внаслідок обставин, описаних у Примітці 4, і планує підготувати та подати його в законодавчо встановлені терміни з урахуванням наявності розробленого та схваленого електронного формату Таксономії UA XBRL МСФЗ 2024. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Компанія змінила подання та розкриття інформації у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, відповідно до вимог Таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами. Керівництво Компанії вважає, що ці зміни забезпечують надійну, більш доречну інформацію та виконання вимог щодо підготовки фінансової звітності в єдиному електронному форматі Таксономії UA XBRL Порівняння змін наведено у Примітці 7 до фінансової звітності
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, що на наше професійне судження були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту та при формуванні думки щодо фінансової звітності, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крім питань, описаних у розділах «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності» та «Основа для думки із застереженням», ми визначили питання, яке описано нижче, ключовим питанням аудиту, про яке слід повідомити у нашому звіті.
|
|
|
|
|
Опис аудиторських процедур
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
Повнота і своєчасність визнання доходів від основної діяльності
Дохід від реалізації послуг є одним з ключових елементів фінансової звітності (Примітка 20 до фінансової звітності).
Питання визнання виручки за МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», що були використані управлінським персоналом Компанії для обліку виручки у 2024 році, зокрема ідентифікація контракту, виявлення зобов’язань щодо виконання, визначення ціни операції, передбачає застосування значних оцінок та суджень.
При цьому виникають ризики можливості маніпулювання при визнанні доходу, визнання доходу у неповному обсязі та не в відповідному періоді.
|
Основою нашого підходу задля зниження ризику суттєвих викривлень при визнанні доходів Компанії було:
- оцінка наявної у Компанії системи внутрішнього контролю, заходів, запроваджених з метою своєчасного виявлення, достовірної оцінки та забезпечення повноти та достатності відображення в обліку нарахованих доходів, у тому числі в результаті використання ІТ-системи (SAP ERP);
- здійснення вибірки та тестування операційної ефективності внутрішнього контролю, запровадженого в Компанії;
- здійснення вибірки та отримання підтвердження від контрагентів Компанії щодо залишків дебіторської заборгованості на звітну дату;
- інспектування правильності бухгалтерського обліку продажу (кореспонденції рахунків, облікових регістрів) та відображення в фінансової звітності Компанії;
- тестування операцій по визнанню доходу і перевірка, що вони були визнані у належному періоді;
- виконання аналітичних процедур щодо визнання доходів, а також порівняння результатів поточної діяльності з показниками за минулий період;
- аналіз розкриття інформації у фінансовій звітності Компанії в Примітці 20 до фінансової звітності.
|
|
|
|
Інші питання
Наша думка про фінансову звітність не поширюється на іншу інформацію, і ми не будемо надавати впевненість будь-якій формі щодо даної інформації
Інша інформація включає звіт з управління, звіт про корпоративне управління та річну інформацію емітента цінних паперів.
У зв'язку з проведенням нами аудиту фінансової звітності наш обов'язок полягає в ознайомленні з іншою інформацією і розгляді при цьому питання, чи є суттєві невідповідності між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими в ході аудиту, і чи не містить інша інформація інших можливих істотних спотворень на підставі норм МСА 720.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили фактів суттєвого викривлення іншої інформації, які потрібно було б включити до звіту.
Інша інформація
Узгодженість звіту про управління з фінансовою звітністю
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на звіт про управління і ми не робимо висновок з будь яким рівнем впевненості щодо цього звіту про управління на дату цього Звіту незалежного аудитора. У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомлення зі звітом про управління та розгляд, чи існує суттєва невідповідність між Звітом про управління та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи Звіт про управління має вигляд такого, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення у Звіті про управління, ми зобов'язані повідомити про цей факт.
Звіт про управління, що надається станом на 31.12.2024 року відповідно до Закону України від 05.10.2017 № 2164-VIII – «Про внесення змін до Закону України № 996 "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та Наказу Міністерства фінансів України від 7 грудня 2018 року № 982 «Про затвердження Методичних рекомендацій зі складання звіту про управління», за винятком можливого впливу питань, що відображені у розділі «Основа для думки із застереженням» нашого Звіту, в цілому узгоджений з фінансовою звітністю за звітний період.
Річна інформація емітента цінних паперів за 2024 рік
Компанія планує підготувати та оприлюднити річну інформацію емітента цінних паперів за 2024 рік після дати складання цього звіту незалежного аудитора. Після отримання та ознайомлення з річною інформацією емітента цінних паперів, якщо ми дійдемо висновку, що в ньому існує суттєве викривлення, ми повідомимо про це питання додатково тих осіб, кого наділено найвищими повноваженнями.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за окрему фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Компанії несе Рада директорів АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ».
Відповідальність аудитора за аудит окремої фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності, як основи для бухгалтерського обліку, та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Компанії продовжити безперервну діяльність. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.
Ми повідомляємо Раду директорів Компанії про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо Раді директорів Компанії заяву, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їй про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась Раді директорів Компанії, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності звітного періоду, тобто ті, які були ключовими. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Вступний параграф
Повне найменування: АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» (ідентифікаційний код 00176472).
Аудит фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» проводився у відповідності до договору від 19.07.2024 року № 1670. Тривалість виконання завдання з аудиту - з 19 липня 2024 року до дати цього звіту.
Компанія не є підприємством, що становить суспільний інтерес, у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Компанія не є контролером/учасником небанківської фінансової групи.
Компанія не має дочірніх компаній.
Компанія має материнську компанію - ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО». Частка АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» у материнської компанії складає – 60,06%.
Найменування материнської компанії - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ДТЕК ЕНЕРГО» , код ЄДРПОУ 34225325; Організаційно-правова форма - Товариство з обмеженою відповідальністю; Місцезнаходження - 04119, місто Київ, вул. Джонса Ґарета, будинок 8, корпус літера 20Д.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
На нашу думку, Компанія в повній мірі розкрило інформацію про кінцевого бенефіціарного власника станом на дату аудиторського звіту. Водночас ми не знайшли доказів у тому, що Товариство розкрило інформацію про структуру власності відповідно до вимог, встановлених Положенням про форму та зміст структури власності, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року № 163.
Дослідження Звіту про корпоративне управління
Звіт про корпоративне управління складено Компанією відповідно до вимог частини 3 ст. 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та пункту 43 Положення «Про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого Рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 року №608, якими встановлено вимоги до змісту звіту про корпоративне управління.
На основі виконаних аудиторських процедур та отриманих доказів ми перевірили інформацію, наведену в звіті про корпоративне управління відповідно до пунктів 1-4 частини 3 ст. 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та підпунктів 1-5 пункту 43 Положення «Про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого Рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 року №608.
На нашу думку, Компанія при складані інформації, представленої в Звіті про корпоративне управління, дотрималось вимог підпунктів 5-9 частини 3 ст.127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та вимог, викладених в підпунктах 6-11 пункту 43 Положення «Про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого Рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 року №608. Інформація, яка викладена у Звіті про корпоративне управління АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» станом на 31.12.2024 року не містить суттєвих викривлень, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до застосовних критеріїв Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та критеріїв згідно Положення «Про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами».
Інформація про підсумки перевірки фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року, підготовлені ревізійною комісією (ревізором)
Інформація про підсумки перевірки ревізійної комісії не наведені, оскільки Компанія не має ревізійної комісії (ревізора).
Щодо відповідності розміру статутного капіталу установчим документам або інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб, осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань
Розмір статутного капіталу Компанії, зазначений у фінансовій звітності за 2024 рік в сумі 20 776 920,00 грн. відповідає установчим документам, зокрема Статуту, та інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. Статутний капітал поділяється на 83 107 680 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн.
Про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансової звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан юридичної особи
Інформація про наявність подій після дати балансу належним чином розкрита у Примітках фінансової звітності за 2024 рік (Примітка 39 до фінансової звітності). Події після дати балансу, які можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Компанії та потребують коригувань фінансової звітності, відсутні.
Щодо повноти та достовірності розкриття інформації щодо складу і структури фінансових інвестицій
На балансі Компанії не обліковуються фінансові інвестиції.
Щодо інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність юридичної особи у майбутньому, та оцінку ступеня їх впливу
Нами не встановлено інших фактів та обставин, крім зазначених в цьому звіті, які можуть суттєво вплинути на діяльність Компанії у майбутньому.
|
|
|
|
|
ПІБ ключового партнера з аудиту
|
Козлов Андрій Миколайович, якого включено до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності під № 100141.
|
Найменування суб`єкта аудиторської діяльності
|
Товариство з обмеженою відповідальністю «СТАНДАРТ-АУДИТ».
|
|
|
|
Місцезнаходження суб`єкта аудиторської діяльності
|
01054, м. Київ, вул. Рейтарська, 19-Б.
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього оборотних активів за винятком необоротних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2024 року
|
|
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Резерв з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи та інші доходи, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та інші витрати, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати - нетто
|
|
|
|
(Збиток)/Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Всього статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що відноситься до змін у дооцінці необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Сумарний податок на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження авансів від покупців та замовників
|
|
|
|
|
Надходження від повернення авансів
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків та зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату авансів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Повернення податків на прибуток (сплата)
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Окремий звіт про зміни у власному капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) через інші зміни, власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) через інші зміни, власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
1. АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
1.1 Організаційна структура та діяльність
АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (до 01.03.2021 року – ПАТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (далі – Компанія, АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ») було створене у 1952 році. Центральна збагачувальна фабрика «Добропільська» була збудована по проекту інституту «Південгіпрошахт» для збагачення вугілля марки «Г» ВО «Добропіллявугілля» та ВО «Красноармійсквугілля». Введена в експлуатацію в 1952 році з проектною потужністью 1623,5 тисяч тон рядового вугілля за рік. Як відкрите акціонерне товариство «Центральна збагачувальна фабрика «Добропільська» засноване згідно з наказом №441 Міністерства вугільної промисловості України від 12.06.1996р. шляхом перетворення державного підприємства ЦЗФ «Добропільська», яке як дочірнє підприємство наказом №464 від 16.10.1996р. було введене до складу державної холдингової компанії «Добропіллявугілля», відповідно до Указів Президента України №210 від 15.06.1993р. «Про корпоратизацію підприємств» та № 116 від 07.02.1996р. «Про структурну перебудову вугільної промисловості» та з наказом № 479 від 04.10.1999р. входить як дочірнє підприємство до ВАТ «ДХК «Донбасвуглезбагачення». У 2009 році у зв'язку з продажем пакету акцій ВАТ «ЦЗФ «Добропільська» вийшло зі складу ВАТ «ДХК «Донбасвуглезбагачення». В теперішній час у статутному капіталі Товариства відсутні корпоративні права, які належать державі. Згідно вимогам діючого законодавства та рішенню загальних зборів акціонерів від 31.03.2011 року 10.04.2011 року Товариство перереєстровано у ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК Добропільська ЦЗФ».
Контролюючою стороною є DTEK Energy B.V., яка є 100% власником ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО". Станом на 31 грудня 2023 р. ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО" належить 60,06% статутного капіталу Компанії. Компанія станом на 31 грудня 2023 року входить до групи компаній System Capital Management (“SСM”). Кінцевим бенефіціарним власником Компанії є Ахметов Рінат Леонідович.
Дата державної реєстрації Товариства 19.04.2002р., дата запису 26.04.2005р., номер запису 1 260 1200000000085 організаційно-правова форма – Публічне акционерне товариство , країна реєстрації – Україна. Компанія зареєстрована та фактично знаходиться за адресою: вул. Київська,буд.1, м.Добропілля, Донецька область, Україна.
25 січня 2021 року відбулися річні Загальні збори акціонерів ПАТ « ДТЕК Добропільська ЦЗФ». Згідно рішення Загальних зборів були змінені тип і найменування Товариства з ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» на АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ДТЕК Добропільська ЦЗФ»
АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» здійснює діяльність з переробки рядового вугілля вугледобувних підприємств. Основними постачальниками давальницької сировини є шахти ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» і ДП « Добропіллявугілля-видобуток». Фабрика призначена для збагачення вугілля марок «Д», «ДГ» і «Г» і при цьому отримує в процесі переробки два види продукції: вугілля ГЖП ВГД (13-100) на комунально-побутові потреби та вугілля ГЖП (0-100) мм для електростанцій. Сировиною для АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» служить вугілля марок Г(Г2) 0-200 ,Г1 0-200, ГЖП 0-200 та ДГ 0-200.
-текст-
2. Умови, в яких працює Компанія
|
Українська економіка. Українська економіка має риси, властиві ринкам, що розвиваються, і її розвиток перебуває під сильним впливом фіскальної та грошово-кредитної політики, прийнятої урядом, а також змін у правовому, нормативному та політичному середовищі, які швидко змінюються.
З 24 лютого 2022 року Україна зіткнулася з повномасштабним вторгненням російських військ, що вплинуло на всі сфери життя та економіку. Території Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та частини Херсонської областей було окуповано на початку війни, але згодом звільнено. Станом на 31 грудня 2024 року Крим та більша частина Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей, як і раніше, знаходяться під окупацією, і там тривають активні бойові дії.
Триває мобілізація до української армії, що створює додатковий тиск на ринок праці та впливає на галузі, які не змогли домогтися пільг для ключових працівників-чоловіків. Проблеми з експортом залишаються, зокрема логістичні проблеми на прикордонних переходах, хоча Чорноморський експортний зерновий коридор відновив роботу в серпні 2023 року і продовжує функціонувати у 2024 році.
Протягом 2024 росія продовжила обстрілювати ракетами та бойовими безпілотниками енергетичну інфраструктуру Україні, що призводило до її руйнування та вимагало ресурсів на відновлення. Додаткові відомості про вплив війни на активи та діяльність Компаніїдив. у Примітці 4.
Незважаючи на колосальні втрати людських життів та виробничого потенціалу країни, економіка країни продовжує функціонувати як цілісна система та поступово відновлюється від початкового воєнного шоку. Падіння виробництва вдалося припинити, налагоджуються нові технологічні процеси, відбувається конверсія реального сектора. Український бізнес, розташований за межами основних зон бойових дій, поступово стабілізує виробничі процеси.
У 2024 році ВВП України зріс приблизно на 3,4% (2023 рік: зростання на 5,3%), згідно офіційно опублікованим даним Державних служб України. Економічне відновлення поступово сповільнюється. Ситуація залишається напруженою, вона впливає не лише на українську, а й на світову економіку, і її подальший вплив та тривалість важко передбачити та кількісно оцінити.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
2. Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
Національний банк України (НБУ) проводить відсоткову політику відповідно до цільових показників інфляції. Рівень інфляції в Україні за 2024 рік склав 12,0% (2023: 5,1%), згідно зі статистикою, опублікованою Державною службою статистики України. Одним з ключових інструментів НБУ, який відповідає за підтримку стабільності національної валюти, є облікова ставка НБУ. Правління Національного банку ухвалило низку рішень щодо зниження облікової ставки протягом року з 15% до 13,5%.
Для забезпечення надійної та стабільної роботи фінансової системи на початок 2023 року та більшу частину 2023 року Національний банк України зберігав обмінний курс гривні зафіксованим на рівні 36,57 гривень за 1 долар США. 3 жовтня 2023 року НБУ перейшов до режиму керованої гнучкості, але завдяки значним обсягам валютних інтервенцій гривня почала зміцнюватися. Обмінний курс гривні, який повернувся до плаваючого режиму в жовтні 2023 року, становив 42,04 грн за 1 долар США станом на 31 грудня 2024 року (2023: 37,98 за 1 долар США).
Щоб стримати зростання цін в Україні, а також тримати інфляцію під контролем, НБУ був змушений також запровадити низку адміністративних обмежень, зокрема на операції з іноземною валютою та рух капіталу, на виплати відсотків та дивідендів зарубіжних країн в іноземній валюті. У 2024 році НБУ послабив валютні обмеження, зокрема дозволив збільшити репатріацію дивідендів за кордон та спростив транскордонні платежі за обслуговування єврооблігацій за певних умов. Ці заходи надали компаніям, додаткову гнучкість в управлінні фінансовими зобов'язаннями.
Упродовж 2024 року Уряд України залучив від розміщення облігації внутрішньої державної позики (ОВДП) на аукціонах 497,8 млрд. грн., 2,7 млрд. доларів США та 0,75 млрд. євро. На погашення за внутрішніми борговими державними цінними паперами за цей період спрямовано 245,4 млрд. грн., 2,5 млрд. доларів США та 0,9 млрд. євро.
Дохідність до погашення («ДДП») українських державних єврооблігацій значно знизилася після реструктуризації в серпні 2024 року, з погашенням у 2029 році до 41,8% (для 5 річних інструментів станом на 31 грудня 2024 року) з 50,6% станом на 31 грудня 2023 року, тоді як внутрішні державні облігації в гривні торгувалися з максимальною дохідністю 16,5% у грудні 2024 року (2023: 18,6%). Стабільна міжнародна фінансова підтримка залишається вкрай важливою для України для фінансування дефіциту бюджету, погашення боргу та потреб воєнного часу.
Валютні резерви збільшились до 43,8 млрд. доларів США станом на 31 грудня 2024 року (2023: 40,5 млрд. доларів США), передусім через збільшення надходжень міжнародної допомоги. Така ситуація під час війни стала можливою виключно через безпрецедентну фінансову підтримку України.
З початком війни український бюджет відчуває значний дефіцит, який покривається за рахунок національних та міжнародних позик та грантів. У 2023 році Україна продовжувала отримувати іноземну фінансову допомогу, загальна допомога становила в 2024р. 41,6 млрд. доларів США (в 2022році: 42,5 млрд. доларів США). Україна також вперше отримала кошти, забезпечені доходами від заморожених активів РФ: США передала нам 1 млрд. доларів США гранту. Це перший транш з 20 млрд. доларів США від Сполучених Штатів, які є частиною більшого пакету фінансової підтримки у 50 млрд. доларів США. Міжнародна підтримка має вирішальне значення для здатності України продовжувати боротьбу з агресією та фінансувати дефіцит бюджету та поточні виплати за боргами
Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії.
3. Політика управління капіталом
|
Для цілей управління капіталом капітал включає в себе:
- Статутний;
- Капітал в дооцінках;
- Додатковий капітал;
- Нерозподілений прибуток (накопичений збиток).
Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність як безперервно діючого підприємства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Керівництво намагається зберігати баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу.
Компанія розглядає капітал та позики у якості важливих компонентів фінансування і, як наслідок, як частину своєї діяльності з управління капіталом.
Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи для зменшення суми боргу.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
3. Політика управління капіталом (продовження)
|
Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються власникам, повертати їм капітал, збільшувати розмір статутного капіталу або продавати активи для зменшення суми боргу.
Управління ризиком капіталу, головним чином, стосується виконання вимог українського законодавства та нормативних вимог НКРЕКП, загальнодержавного регулятивного органу в галузі електроенергетики, виконанню кредитних ковенант.
Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 рр., не змінювалися.
Протягом 2024 та 2023 років Компанія дотримувалася усіх зовнішніх вимог до капіталу, передбачених кредитними договорами Компанії, за умовами яких Компанія повинна утримувати співвідношення власних та позикових коштів на рівні нижче 65%.
4. Основи підготовки і подання звітності
|
Основа для підготовки. Окрема Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця окрема фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання окремої фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Ця окрема фінансова звітність підготовлена за принципом обліку за собівартістю за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою вартістю.
Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки.
Окрема Фінансова звітність представлена в гривнях, суми округлюються до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.
Суттєві принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї окремої фінансової звітності, викладені в Примітці 5. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше (Примітка 6).
Підготовка окремої фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для окремої фінансової звітності, описані в Примітці .
Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю окрему фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.
Станом на 31 грудня 2024 року Компанія мала перевищення поточних активів над поточними зобов’язаннями (чистий оборотний капітал) на 318 457 тисяч гривень та 788 209 тисяч гривень чистих активів (31 грудня 2023 р..: чистий оборотний капітал становив 258 279 тисяч гривень, чисті активи - 559 606 тисяч гривень). У 2024 році Компанія отримала збиток у сумі (16 402) тисяч гривень та мала чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 178 708 тисяч гривень (у 2023 році отриманий збиток склав (2 835) тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю - 133 441 тисяч гривень).
Компанія є частиною вертикально інтегрованої Групи - DTEK ENERGY BV, яка включає компанії з видобутку вугілля та виробництва електроенергії. Значна частина торгової та іншої дебіторської заборгованості та торгової та іншої кредиторської заборгованості були сформовані за операціями з компаніями під спільним контролем DTEK BV, і позитивні результати Компанії залежать від продовження цієї співпраці. Керівництво очікує, що Група DTEK ENERGY BV продовжить надавати фінансову підтримку Компанію та покривати дефіцит ліквідності.
Також Компанія має зобов’язання по гарантіям зобов’язань компаній Групи DTEK ENERGY BV (далі – «DTEK ENERGY BV»)).
Також Компанія має зобов’язання по гарантіям щодо зобов’язань Групи DTEK Energy B.V. (Примітка 9). У 2020 році DTEK Energy B.V. не здійснила планову сплату (та подальші планові сплати) відсотків за своїми банківськими кредитами та за єврооблігаціями, що як наслідок призвело до дефолту DTEK Energy BV за банківськими кредитами та єврооблігаціями, які є гарантованими Компанією. У травні 2021 року DTEK Energy B.V. завершила реструктуризацію майже усієї своєї заборгованості. Також в лютому 2022 року Компанія повністю погасила свої зобов’язання за банківськими позиковими коштами..
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
4. Основи підготовки і подання звітності (продовження)
|
Воєнний стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.
На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі. В результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів, включаючи, але не обмежуючись:
Під час російської агресії:
A.Активи Компанії не знаходяться в безпосередній близькості до територій, де ведуться активні військові дії, і працюють без перебоїв.
Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку, в тому числі:
∙постійне балансування необхідного ефективного виробництва, базуючись на постійних та змінних витратах, з урахуванням збору платежів;
∙скорочення адміністративних витрат;
∙ведення перемовин стосовно регуляторних питань та національної енергетичної політики задля підтримки належних умов ведення бізнесу;
∙мінімізація будь-яких ремонтних та сервісних робіт, виконання їх необхідне тільки для підтримки роботи операційного обладнання.
Група DTEK Energy B.V. також отримала згоду від власників облігацій в квітні 2022 року щодо капіталізації частини відсоткових зобов’язань, що мали бути сплачені в березні та червні 2022 року відповідно. Фактично відсотки в березні 2022 були частково капіталізовані, а відсотки за червень 2022 року були сплачені у повному обсязі.
У результаті Група в цілому, та, за умови підтримки Групою, Компанія зокрема, були спроможні та можуть зараз підтримувати достатній баланс грошових коштів і обслуговувати свою операційну діяльність…
На підставі до цього сценарію керівництво очікує достатній рівень ліквідності Компанії для забезпечення діяльності бізнесу. Однак немає ясності стосовно подальшого розвитку воєнної ситуації та її впливу на операційну діяльність та безпеку активів Компанії. У разі погіршення ситуації керівництво все ще зможе вживати додаткових заходів для покращення ліквідності, наприклад, знижуючи капітальні витрати чи змінюючи умови виплат зобов’язань кредиторам.
Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвими невизначеностями, які можуть викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності.
Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.
Невизначеність, що існує на дату складання цієї окремої фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї окремої фінансової звітності є доцільним.
При складанні цієї фінансової звітності враховувалися відомі і які оцінюються результати зазначених факторів на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
Компанія надає інформацію про суттєву облікову політику. Інформація про облікову політику є суттєвою, якщо без неї користувачі окремої фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у окремій фінансовій звітності. Крім того, у деяких випадках Компанія може надавати несуттєву інформацію про облікову політику, якщо її розкриття не приховує суттєву інформацію про облікову політику.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Компанія робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов’язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, окрім згаданих оцінок, керівництво також використовує певні судження. Судження, які найбільше впливають на суми, визнані у окремій фінансовій звітності, і оцінки, які можуть привести до значних коригувань балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, наведені у відповідних пунктах суттєвих принципів облікової політики.
Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій окремій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.
Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості або капіталізується відповідно до МСБО 23.
Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким:
Основні засоби. Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої вартості заміщення (рівень 3).
На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів (Примітка 9).
Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку регулярно, починаючи з місяця, наступного за місяцем визнання переоцінки.
Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Незавершене будівництво не амортизується.
Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються.
Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні одиниці, що генерує грошові кошти, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці.
Також на кожну звітну дату Керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, Керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних прибутках в сумі залишку попередньої дооцінки активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Критичні бухгалтерські оцінки та судження, пов'язані з визначенням відновлюваних цінностей основних засобів, далі розкриваються в Примітці 9.
Детальний аналіз знецінення основних засобів та пов'язаної з цим чутливості див. у Примітці 9.
Об'єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються у складі інших доходів та витрат Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про прибутки та збитки, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії.
Амортизація.
Компанія застосовує виробничий метод нарахування амортизації для тих активів, що призначені для виробництва відповідного обсягу продукції, та для яких можливо з достатнім ступенем достовірності оцінити цей обсяг продукції. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх собівартості або переоціненої вартості протягом терміну їх корисного використання.
Оцінка термінів корисного використання об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники:
(а) передбачуване використання активів;
(б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і
(в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.
Термін корисного використання основних засобів, встановлений при первісному визнанні об’єкта основних засобів, не може перевищувати:
|
|
Термін експлуатації – не більше, років
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання.
Відповідно до облікової політики Компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно.
Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього.
Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені.
Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу.
Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання.
Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином:
|
|
Термін експлуатації, років
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу.
Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках.
Оренда. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування.
Компанія як орендар Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди.
При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено).
Для оренди офісних приміщень (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори:
∙у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи.
∙у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість.
В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу.
Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим.
Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто, дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Собівартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді.
Щодо активів у формі права користування, які пов’язані з основними засобами, що безпосередньо використовуються для видобутку вуглеводородів (кам’яне вугілля, нафта, природний газ), Компанія використовує модель переоцінки, відповідно до якої після визнання такий актив слід обліковувати за справедливою вартістю на дату переоцінки:
а) мінус будь яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності; та
б) з коригуванням на переоцінку зобов’язання з оренди (у разі переоцінки або модифікації договорів оренди або при перегляді по суті фіксованих орендних платежів).
Стосовно договору, який містить компонент оренди та один або кілька додаткових компонентів, які є або не є орендою, орендар повинен розподілити передбачене договором відшкодування на кожен компонент оренди на основі відносної ціни відокремленої угоди за компонентом оренди та сукупної ціни відокремленої угоди щодо компонентів, що не є орендою.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Компанія визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Компанії. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення. За діючими договорами оренди у Компанії відсутні обов'язки з демонтажу і переміщенню базового активу, відновленню ділянки, на якій він розташовується, або відновленню базового активу до обумовленого стану.
Зобов'язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.
Для дисконтування орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка за новими кредитами нефінансовим корпораціям (опублікована на офіційному сайті НБУ) у гривнях за останні 6 місяців за строками від 1 до 5 років та більше 5 років, залежно від терміну оренди. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів.
Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки права (опціону) на купівлю базового активу. Компанія визнає суму переоцінки зобов'язання з оренди як коригування активу у формі права користування. Компанія обліковує модифікацію договору оренди як окремий договір оренди в разі дотримання двох таких умов:
∙модифікація збільшує сферу застосування договору оренди за рахунок додавання права користування одним або кількома базовими активами; та
∙відшкодування за оренду збільшується на величину, порівнянну з ціною окремого договору на збільшений обсяг, а також на відповідні коригування такої ціни, що відображають обставини конкретного договору.
У разі модифікації договору оренди, яка не обліковується як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією договору оренди Компанія:
∙розподіляє відшкодування в модифікованому договорі оренди;
∙визначає строк оренди в модифікованому договорі оренди; та
∙переоцінює зобов'язання з оренди шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконтування.
При цьому Компанія переоцінює зобов'язання з оренди таким чином:
∙змінюючи балансову вартість активу у формі права користування для відображення часткового або повного розірвання договору оренди в разі модифікацій договору оренди, які змінюють сферу застосування договору оренди.
∙відповідним чином коригуючи актив у формі права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди.
Компанія представляє зобов'язання по оренді в складі «Інших зобов'язань».
Можливості подовження та припинення договорів оренди. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів оренди активів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на оцінку і які Компанія може контролювати.
Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди базових активів вартістю в сумі, що є гривневим еквівалентом 5 000 дол. США на дату договору оренди. Орендні платежі по короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Незалежно від вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Компанія як орендодавець Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід.
Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди.
Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу (або групи вибуття). Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов:
∙активи готові до негайного продажу в їх поточному стані;
∙керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію;
∙проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною;
∙очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та
∙не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований.
Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду.
Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу.
Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша.
Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком.
Припинена діяльність. Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і:
(а) являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій;
(б) є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або
(в) є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу.
Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.
Податок на прибуток. Податок на прибуток наведений у окремій фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Відстрочений податок на прибуток розраховується балансовим методом відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей окремої фінансової звітності.
Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.
Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у Окремому звіті про фінансовий стан. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди.
Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за наступними ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг, 14% при продажу деяких сільськогосподарських товарів, 7% при продажу медвиробів, лікарських засобів та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше.
Нереалізовані податковий кредит та зобов’язання з ПДВ відображається в Звіті про фінансовий стан на нетто-основі. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.
Запаси. У Звіті про фінансовий стан запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.
Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує такі методи:
•метод ідентифікованої собівартості;
•метод середньозваженої вартості;
•метод ФІФО.
Оцінка вибуття запасів здійснюється відповідно до наступних методів:
•метод ідентифікованої собівартості;
•метод ФІФО.
Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання.
Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію.
Первісна вартість незавершеного виробництва включає прямі витрати на матеріали та оплату праці, ЄСВ, інші прямі виробничі витрати і накладні виробничі витрати, які пов’язані з наданням послуг, що на дату звітності ще не були завершені і надані клієнту.
Класифікація фінансових активів. Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з:
1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та
2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками.
Компанія класифікує фінансові активи на такі групи:
∙фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю;
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові);
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права);
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
∙фінансові активи, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
До фінансових активів відносяться: грошові кошти та їх еквіваленти; дебіторська заборгованість; фінансові інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, призначені для перепродажу; інші фінансові активи.
Визнання фінансових активів. Компанія визнає фінансовий актив в Окремому звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.
Купівля або продаж фінансових активів, здійснена Компанією на стандартних умовах, визнається з використанням методу обліку за датою розрахунку.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Первісна оцінка фінансових активів. Фінансовий актив під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, збільшеною на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до придбання або випуску фінансового активу, окрім фінансового активу, оцінюваного за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. За відсутності аналогічних фінансових інструментів для оцінки справедливої вартості довгострокових фінансових активів були застосовані професійні судження.
Для дисконтування майбутніх грошових виплат або надходжень Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка розраховується, з урахуванням періоду запозичення як середня ставка за півроку на підставі вартості кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафтів), опублікованих на офіційному сайті НБУ. У разі відсутності зазначеної статистичної інформації, опублікованої на офіційному сайті НБУ, для дисконтування майбутніх грошових виплат чи надходжень Компанія використовує середню відсоткову ставку за новими кредитами нефінансовим корпораціям (у розрізі видів валют та строків погашення) опублікованій на офіційному сайті НБУ, за 6 місяців, які передують місяцю здійснення операції, якщо інше не передбачено іншими рішеннями управління Компанії.
Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.
Подальша оцінка фінансових активів. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив за:
а) амортизованою вартістю;
б) справедливою вартістю через інший сукупний дохід; або
в) справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Втрати від зменшення корисності фінансових активів. Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за:
а) фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю;
б) борговими фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Під порядок знецінення підпадають:
а) видані позики;
б) дебіторська заборгованість, визнана відповідно до МСФЗ (IFRS) 15;
в) активи за договором, визнані відповідно до МСФЗ (IFRS) 15;
г) дебіторська заборгованість за фінансовою орендою;
ґ) інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу та відсотків;
д) інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу, відсотків, а також від їхнього продажу.
Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків описана у Примітці . Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.
Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання.
Процес аналізу збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання можна умовно поділити за етапами:
∙етап 1. Низький кредитний ризик;
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
∙етап 2. Значне збільшення кредитного ризику;
∙етап 3. Кредитно-знецінений фінансовий актив.
При первісному визнанні, а також на кожну звітну дату за низького рівня кредитного ризику (Етап 1) і значного збільшення кредитного ризику (Етап 2) оціночний резерв під очікувані кредитні збитки розраховується за ефективною ставкою відсотка як різниця між:
а) приведеною сумою передбачених договором грошових потоків, які належать Компанії за договором; та
б) приведеною сумою грошових потоків, які Компанія очікує отримати (зважених з урахуванням ймовірності) за первісною ефективною ставкою відсотку.
Резерв заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання.
При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці очікуваних кредитних збитків (ECL), Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці.
Очікувані кредитні збитки можуть бути:
∙12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і
∙ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту.
Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю (див. Примітку 13).
Оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні не створюється.
Станом на звітну дату Компанія визнає як оціночний резерв під збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами тільки накопичені з моменту первісного визнання зміни очікуваних кредитних збитків за весь строк.
Компанія застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки у разі:
а) торговельної дебіторської заборгованості та активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15;
б) дебіторської заборгованості з оренди, яка виникає внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 16.
Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів.
Компанія визнає за зазначеними фінансовими активами оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструменту безпосередньо з моменту його визнання.
Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитного ризику з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий активів з низьким кредитним ризиком». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату.
Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12 місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється на довічній основі.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірності дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту.
Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли Компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту.
Якщо фінансовий актив обліковується за амортизованою вартістю, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається в Окремому звіті про фінансовий стан у складі активів, зменшуючи тим самим значення балансової вартості фінансового активу.
Якщо фінансовий актив обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається у власному капіталі (як дохід в іншому сукупному доході), не зменшуючи балансову вартість фінансового активу у Окремому звіті про фінансовий стан, а відображаючись як один із резервів власного капіталу.
Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Втрати від зменшення корисності фінансових активів відображаються окремими рядками у Окремому звіті про прибутки та збитки.
Збитки від знецінення, пов'язані з торговою та іншою дебіторською заборгованістю, включаючи договірні активи, відображаються як частина інших операційних витрат, збитки від знецінення фінансової заборгованості - в складі інших витрат у Окремому звіті про прибутки та збитки.
Кредитно-знецінені фінансові активи. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є кредитно-знеціненим, коли відбулася одна або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу.
Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу:
∙значні фінансові труднощі позичальника;
∙порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу);
∙надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника;
∙поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника;
∙зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента;
∙покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки.
Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику.
Модифікація фінансових активів. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.
Рекласифікація фінансових активів. Компанія рекласифікує фінансові активи виключно в тому випадку, якщо вона змінила бізнес-модель, що використовується для управління цими фінансовими активами. Зміна мети бізнес-моделі, що використовується Компанією, повинна мати місце до дати рекласифікації. Компанія здійснює рекласифікацію фінансових активів перспективно з дати рекласифікації. При цьому раніше визнані прибутки, збитки (включно з прибутками або збитками від знецінення) або відсотки не перераховуються.
Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи.
У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості в довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної ставки відсотку на дату такого рекласу.
Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді і тільки тоді, коли:
а) спливає строк дії передбачених договором прав на грошові потоки від цього фінансового активу; або
б) вона передає цей фінансовий актив і ця передача відповідає вимогам для припинення визнання; або
в) перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу).
Фінансові активи. Списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування суджень. Керівництво врахує наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо відшкодування таких активів: [кількість днів прострочення платежу, процес ліквідації або процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення є меншою за витрати на стягнення або завершення заходів із примусового стягнення].
Списання - це подія припинення визнання. [Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають… при наявності вказати]. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості.
Всі грошові кошти обліковуються за номінальною вартістю.
Овердрафти відображаються в Окремому звіті про фінансовий стан як короткострокові кредити.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Сума грошових коштів, які Компанія не може використати для поточної діяльності, зокрема, за рахунками в банках, щодо яких є сумніви в можливості отримання грошових коштів, відображається в складі інших поточних або довгострокових активів і не є грошовими коштами.
Еквівалентами грошових коштів визнаються депозитні вклади до запитання, а також зі строком розміщення до 3-х місяців включно. Інші депозитні рахунки та вклади визнаються інвестиціями та обліковуються як фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю.
Депозити, розміщені на строк більше 3-х місяців, є фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю, і поділяються на:
а) короткострокові – на строк від 3-х до 12 місяців;
б) довгострокові – на строк понад 12 місяців.
Операції в іноземній валюті підлягають відображенню в обліку за поточним курсом на дату здійснення операції.
Залишки за рахунками в іноземній валюті підлягають переоцінці за поточним курсом на дату складання звітності.
Поточним курсом визнається офіційний курс гривні щодо іноземних валют за даними офіційного сайту Національного банку України (НБУ).
Курсова різниця, що виникає при переоцінці залишків грошових коштів за рахунками в іноземній валюті на дату складання звітності, визнається як дохід або витрати в періоді її виникнення. Ця курсова різниця підлягає відображенню в складі інших операційних доходів (витрат).
Облік інвестицій у пайові інструменти. Інвестиції в пайові інструменти Компанія оцінює за справедливою вартістю і представляє наступні зміни справедливої вартості в складі:
а) прибутку або збитку, якщо дольовий інструмент призначений для торгівлі;
б) іншого сукупного доходу, якщо Компанія під час первісного визнання на власний розсуд ухвалила таке рішення без права його подальшого скасування для інвестиції в дольовий інструмент, який не призначений для торгівлі, а також не є умовним відшкодуванням, що визнається Компанією в межах операції з об'єднання бізнесів, щодо якої застосовується МСФЗ (IFRS) 3. При цьому дивіденди, отримані від такої інвестиції, відображаються в складі прибутку або збитку.
За рідкісних обставин, якщо доступної нової інформації недостатньо для оцінювання справедливої вартості, або існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості в межах цього діапазону, собівартість може бути прийнятною оцінкою справедливої вартості, за винятком інвестицій в дольові інструменти, що котируються.
Інвестиції у дочірні компанії.
Дочірні підприємства – це такі об’єкти інвестицій, включаючи структуровані підприємства, які Компанія контролює, оскільки Компанія (i) володіє повноваженнями, які надають їй можливість управляти значущою діяльністю, що суттєво впливає на дохід об’єкта інвестицій, (ii) наражається на ризики, пов’язані з коливанням доходу від участі в об’єкті інвестицій, або має право на одержання такого доходу, та (iii) має можливість скористатися своїми повноваженнями щодо об’єкта інвестицій з метою здійснення впливу на величину доходу інвестора.
Під час оцінки наявності у Компанії контролю над іншим підприємством необхідно розглянути наявність та вплив реальних прав, включаючи реальні потенційні права голосу. Право є реальним, якщо власник має практичну можливість реалізувати це право при прийнятті рішення щодо управління значущою діяльністю об’єкта інвестицій. Компанія може володіти повноваженнями щодо об’єкта інвестицій, навіть якщо вона не має більшості прав голосу в об’єкті інвестицій. У подібних випадках для визначення наявності реальних повноважень щодо об’єкта інвестицій Компанія оцінює розмір пакета своїх прав голосу по відношенню до розміру та ступеня розосередження пакетів інших власників прав голосу.
В окремій фінансовій звітності Компанія обліковує інвестиції в дочірні підприємства за собівартістю за вирахуванням накопичених збитків від знецінення відповідно до МСБО 27.
Облік дебіторської та кредиторської заборгованості. Компанія визнає дебіторську заборгованість, якщо має безумовне право на відшкодування, зумовлене лише плином часу, і оцінює її за справедливою вартістю, збільшеною на суму витрат за угодою. Компанія коригує суму дебіторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент фінансування.
Компанія під час первісного визнання оцінює кредиторську заборгованість за справедливою вартістю, зменшеною на суму витрат за угодою. Компанія коригує суму кредиторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент фінансування.
Після первісного визнання Компанія оцінює дебіторську та кредиторську заборгованість за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, а для дебіторської заборгованості ще й за мінусом оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Поточну дебіторську/кредиторську заборгованість за ТМЦ, роботи, послуги, яка виникла в процесі операційної діяльності та строк оплати/погашення якої не перевищує 12 місяців, відображають в окремій фінансовій звітності за номінальною вартістю (з урахуванням оціночного резерву під збитки для дебіторської заборгованості). ,
Категорії оцінки фінансових зобов’язань. Компанія класифікує фінансові зобов'язання на такі групи:
∙фінансові зобов'язання, що оцінюються за амортизованою вартістю;
∙фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включно з похідними інструментами, що є зобов'язаннями;
∙фінансові зобов'язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів.
До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання.
Визнання фінансових зобов'язань. Компанія визнає фінансове зобов'язання в Окремому звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.
Первісна оцінка фінансових зобов'язань. Фінансове зобов'язання під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, зменшеною в разі фінансового зобов'язання, оцінюваного не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до придбання або випуску фінансового зобов'язання.
Подальша оцінка фінансових зобов'язань. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансове зобов'язання за:
а) амортизованою вартістю;
б) справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Компанія не здійснює рекласифікацію фінансових зобов'язань.
Припинення визнання фінансових зобов'язань. Компанія припиняє визнання фінансового зобов'язання (або частини фінансового зобов'язання) тоді і тільки тоді, коли воно погашене, тобто коли передбачене договором зобов'язання виконане, анульоване або припинене після закінчення строку.
Угода між Компанією та кредитором щодо заміни одного боргового інструмента на інший з істотно відмінними умовами обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Аналогічно істотна модифікація умов наявного фінансового зобов'язання або його частини (незалежно від того, чи викликана вона фінансовими труднощами Компанії) обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання.
Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання.
Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився.
Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Позикові кошти. Позикові кошти враховуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати.
Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Окремого звіту про фінансовий стан у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або короткостроковими).
Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів.
Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу.
Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу.
Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів.
Фінансові гарантії. Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під очікувані збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у Окремому звіті про фінансовий стан як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.
Аванси видані. Аванси видані відображаються у Звіті про фінансовий стан за собівартістю із врахуванням можливого знецінення. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку.
Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів.
Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.
Знецінення авансів, виданих за довгострокові активи відображається у складі інших витрат Звіту про фінансові результати.
Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за собівартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше.
Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках.
Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів.
Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні.
Взаємозалік фінансових інструментів. Частина операцій купівлі-продажу здійснюється із використанням взаємозаліків або інших розрахунків у негрошовій формі. Як правило, ці операції здійснюються у формі взаємозаліків або за рахунок циклу негрошових операцій за участю декількох компаній. Негрошові розрахунки включають також розрахунки векселями, які є борговими інструментами.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.
Продажі та закупівлі, що, як очікується, будуть врегульовані у формі взаєморозрахунків чи інших негрошових розрахунків, визнаються на основі управлінської оцінки справедливої вартості, яка буде отримана чи передана у ході негрошових розрахунків. Справедлива вартість визначається на основі наявних доступних ринкових даних.
Акціонерний капітал. Акціонерний капітал утворюється з суми номінальної вартості всіх розміщених акцій Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
Статутний капітал. Статутний капітал формується з внесків Учасників Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю частки в статутному капіталі обліковується у складі іншого додаткового капіталу.
Інші резерви (капітал в дооцінках) відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу.
Інша частка участі в капіталі (резервний капітал). Резервний капітал це капітал, створений Компанією за рахунок відрахувань нерозподіленого прибутку з метою відшкодування можливих збитків, здійснення виплат інвесторам і кредиторам у разі недостатності коштів.
Інша частка участі в капіталі (додатковий капітал). Додатковий капітал — це суми дооцінки інших необоротних активів і фінансових інструментів; додаткові внески учасників, непов’язані зі зміною статутного капіталу; інші види додаткового капіталу.
Дивіденди. Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються з капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до окремої фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження окремої фінансової звітності до випуску.
Прибуток на акцію. Прибуток на акцію розраховується діленням прибутку або збитку, що належить власникам Компанії, на середньозважену кількість випущених акцій з долею участі протягом звітного року. Компанія не має фінансових інструментів з розводнюючим ефектом або конвертованих фінансових інструментів, які привели б до зміни кількості випущених акцій.
Резерви забезпечення майбутніх виплат і платежів. Резерви забезпечення майбутніх виплат і платежів визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібний відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань.
Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів:
∙резерв під ліквідацію родовищ;
∙резерв під забезпечення гарантійних зобов'язань;
Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відбиває поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі і ризики, властиві зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата.
Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване.
Припущення для визначення суми резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли:
∙Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій;
∙існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди;
∙може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання.
При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату.
Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина оціночного зобов'язання дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання.
При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання.
Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви.
Резерв з пенсійного забезпечення. План із встановленими виплатами. Компанія бере участь у обов'язковому державному плані пенсійних виплат, який передбачає дострокові пенсійні виплати працівникам, які працюють на певних робочих місцях зі шкідливими умовами праці. Компанія також надає одноразові виплати та забезпечення побутовим паливом при виході на пенсію за певних умов згідно колективних договорів. Резерви визнані в Окремому звіті про фінансовий стан щодо пенсійного плану з визначеними виплатами, є теперішньою вартістю зобов'язання з визначеними виплатами на дату Окремого звіту про фінансовий стан. Резерви перераховуються із залученням актуаріїв. При розрахунку чутливості зобов'язання до актуарних припущень застосовувався той самий метод, що і при розрахунку зобов'язання з визначеними виплатами, визнаного в Окремому звіті про фінансовий стан.
Розрахунок приведеної вартості пенсійних зобов’язань залежить від ряду факторів, які визначаються на основі актуарних розрахунків із використанням певного числа припущень. Припущення, використані для визначення чистої вартості (доходу) за пенсійними зобов’язаннями, включають ставку дисконтування. Будь-які зміни цих припущень матимуть вплив на балансову вартість пенсійних зобов’язань. Компанія визначає належну ставку дисконтування наприкінці кожного року. Такою ставкою дисконтування є процентна ставка, яка повинна використовуватись для розрахунку приведеної вартості оціночного майбутнього відтоку грошових коштів, які, як очікується, будуть необхідними для погашення пенсійних зобов’язань. При визначенні належної ставки дисконтування Компанія враховує процентні ставки по високоліквідних корпоративних облігаціях, деномінованих у тій же валюті, в якій здійснюються виплати, а строк погашення яких приблизно відповідає строку відповідного пенсійного зобов’язання. Основні припущення, що стосуються пенсійних зобов’язань, частково ґрунтуються на поточних ринкових умовах подано у Примітці 18.
Переоцінка зобов'язань, що виникає внаслідок коригування на основі досвіду або змін в актуарних припущеннях, враховується в складі іншого сукупного доходу в тому періоді, в якому вона виникла. Вартість послуг та витрати з відсотків визнаються у складі прибутку та збитків періоду.
Резерв під рекультивацію земель. Компанія створює резерви на відновлення земельних ділянок з урахуванням суми прогнозних майбутніх витрат на закриття, рекультивацію та відновлення навколишнього середовища в тому звітному періоді, коли відбувається відповідне екологічне втручання.
Резерви на витрати з рекультивації родовищ і відвалів визнаються в повному обсязі на основі дисконтування з використанням ринкової ставки відсотка. Визнана сума являє собою поточну вартість оцінених майбутніх витрат, визначених відповідно до умов контракту, або на основі експертних висновків або відповідно до вимог законодавства на основі обґрунтованих оцінок керівництва та наявних історичних даних. Якщо очікується, що витрати або їх частина, необхідні для погашення оціночного зобов'язання, будуть відшкодовані іншою стороною, відшкодування визнається тільки тоді, коли стає практично безсумнівним, що компенсація буде отримана, якщо Компанія погасить свій обов'язок.
Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої).
Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан Компанії, але розкривається у окремій фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід.
Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.
Визнання доходів. Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Компанія виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Компанія визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Компанія виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Компанія використовує стандартну п’яти-крокову модель визнання доходів, передбачену МСФЗ (IFRS) 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту.
Роялті. Компанія визнає дохід від роялті на основі продажів або на основі використання, обіцяний в обмін на ліцензію на інтелектуальну власність, тільки тоді, коли (або у міру того, як) відбудеться пізніша з таких подій:
(a) здійснення подальшого продажу або використання; та
(б) зобов'язання щодо виконання, на яке розподіляється, повністю або частково, роялті на основі продажів або на основі використання, задоволене (або частково задоволене).
Обіцянка надати ліцензію є відокремленою від інших обіцяних товарів або послуг у договорі і є окремим зобов'язанням щодо виконання. Право доступу до інтелектуальної власності існує протягом періоду дії ліцензії, тому Компанія визнає виручку щодо роялті протягом періоду дії такої ліцензії.
Визнання витрат. Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.
Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування пенсійних зобов’язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов’язань.
Процентні доходи. Процентні доходи по всіх боргових інструментах, крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі інші премії або дисконти. Процентні доходи по боргових інструментах, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, розраховані за номінальною процентною ставкою, відображаються у складі прибутку чи збитку в статті «Фінансові доходи».
Комісійні, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені Компанією у зв'язку з формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов'язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку або облік гарантій чи забезпечення, за врегулювання умов надання інструмента і за обробку документів за угодою).
Щодо створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка дисконтує очікувані грошові потоки (включаючи первинно очікувані кредитні збитки) до справедливої вартості при первісному визнанні (зазвичай, відповідає ціні придбання). У результаті, ефективний процент є скоригованим з урахуванням кредитного ризику.
Процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.
Винагороди працівникам. Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і негрошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Для обґрунтування суми винагороди Компанія використовує метод порівняльної неконтрольованої ціни. При визначенні того, чи проводилися операції по ринкових або неринкових процентних ставках, використовуються професійні судження, якщо для таких операцій немає активного ринку. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Інформацію щодо операцій з пов’язаними сторонами розкрито у Примітці 8.
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
Нові і переглянуті МСФЗ/МСБО у фінансовій звітності
Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2024 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2024 році і не мали суттєвого впливу на Компанію:
1.Поправки до МСФЗ 16: Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді» (опубліковано 22 вересня 2022 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки стосуються операцій продажу та зворотної оренди, які відповідають вимогам МСФЗ 15 щодо обліку як продажу. Поправки вимагають, щоб продавець-лізингоодержувач згодом оцінив зобов'язання, що виникають в результаті операції, і таким чином, щоб він не визнав будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке він зберіг. Це означає відстрочення такого прибутку, навіть якщо зобов’язання полягає у здійсненні змінних платежів, які не залежать від індексу чи ставки. Поправки передбачають ретроспективне застосування. Зміни дозволяють підвищити прозорість у фінансовій звітності та посилити її відповідність економічній сутності операцій.
2.Поправки до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточних або непоточних (спочатку опубліковані 23 січня 2020 року, а потім змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки до МСБО 1 уточнили критерії класифікації зобов’язань як поточних або непоточних. Зокрема, було введено вимогу враховувати юридичні права підприємства на відстрочку погашення зобов’язань на звітну дату. Якщо підприємство має юридичне право відстрочити погашення зобов’язання принаймні на 12 місяців, таке зобов’язання класифікується як непоточне. Поправка передбачає ретроспективне застосування. Усі зобов’язання, класифіковані за попередні періоди, були переглянуті на основі нових критеріїв. Нові критерії класифікації зобов’язань забезпечують більш точну та послідовну звітність, що дозволяє користувачам фінансової звітності краще оцінити ліквідність та фінансовий стан Компанії.
3.Поправки до МСБО 1: Довгострокові зобов'язання з ковенантами (опубліковані у жовтні 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки уточнюють вимоги щодо класифікації зобов’язань у фінансовій звітності, якщо виконання ковенантів пов’язане з подіями після звітної дати. Зобов’язання, пов’язані з ковенантами, класифікуються як непоточні, якщо на звітну дату виконуються всі умови договору, або якщо кредитор надав пільговий період для усунення порушень ковенантів, який триває принаймні 12 місяців після звітної дати. Це дозволяє уникнути некоректної класифікації зобов’язань, які фактично не є вимогливими до негайного погашення. Поправки надають розуміння для користувачів фінансової звітності про ризики, пов’язані з невиконанням ковенантів, який вплив може бути на звітність майбутніх періодів, якщо Компанія не дотримуватиметься умов договорів, навіть за наявності пільгових періодів.
4.Поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: фінансові угоди постачальників» (випущено 25 травня 2023 р., набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки вимагають розкриття фінансових угод суб’єкта господарювання з постачальником, що дало б змогу користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих угод на зобов’язання та грошові потоки суб’єкта господарювання та на вразливість суб’єкта господарювання ризику ліквідності. Метою додаткових вимог щодо розкриття інформації є підвищення прозорості механізмів фінансування постачальника.
5.Поправки до МСБО 1 та Практичного керівництва 2 «Судження при оцінці суттєвості»: Розкриття облікових політик (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки спрямовані на вдосконалення розкриття інформації про облікові політики, зосереджуючись на суттєвих аспектах. Зокрема, Компанії повинні надавати інформацію про ті облікові політики, які є суттєвими для користувачів фінансової звітності, не дублюючи загальні вимоги МСФЗ. Поправка роз’яснила, що інформація про облікову політику буде суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, поправка роз’яснила, що несуттєву інформацію про облікову політику не потрібно розкривати. Однак, якщо вона розкрита, вона не повинна приховувати суттєву інформацію про облікову політику. Зміна в обліковій політиці була здійснена відповідно до положень перехідного періоду, визначених у поправках. Усі облікові політики Компанії, раніше розкриті в примітках, були переглянуті на основі нових критеріїв суттєвості. Зміни у розкритті облікових політик не вплинули на суми у звітності, оскільки вони стосуються лише змін у представленні інформації.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
6.Поправки до МСБО 8: Визначення облікових оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки уточнюють визначення облікових оцінок, розмежовуючи їх від облікових політик. Зокрема, визначено, що облікові оцінки є грошовими величинами у фінансовій звітності, які підлягають оцінюванню на основі використання суджень або припущень. Внесення змін до облікових оцінок відбувається, якщо є зміна вхідних даних або методів оцінювання, які використовуються для їх обчислення. Ці зміни сприяють більшій прозорості у розкритті суттєвих суджень у фінансовій звітності.
7.Поправки до МСБО 12 «Податки на прибуток»: Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають з єдиної операції (опубліковані 7 травня 2021 року та діють для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправка до МСБО 12 уточнює, що відстрочені податки мають визнаватися для активів та зобов’язань, які виникають з єдиної операції, якщо ці операції впливають на об’єкти обліку лише в різних періодах. Поправкою встановлено, що відповідні активи та зобов’язання обов’язково мають бути враховані в розрахунках відстрочених податків. Поправка дозволяє ретроспективно переглянути всі операції, які відповідають зазначеним критеріям, та застосувати нові правила обліку для будь-яких невизнаних відстрочених податків у звітності за попередні періоди. Очікується, що зросте прозорість розрахунків відстрочених податків, особливо для складних операцій, таких як довгострокова оренда чи гарантії.
Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності
Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 01 січня 2024 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування.
1.Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» (опубліковані в серпні 2023 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2025 року, з можливістю дострокового застосування). Поправки покликані допомогти підприємствам визначити, чи підлягає валюта обміну на іншу валюту, а також визначити обмінний курс спот за відсутності можливості обміну. Метою оцінки обмінного курсу спот є визначення курсу, яким на цю дату могла б здійснюватися звичайна угода щодо валютного обміну між учасниками ринку в існуючих економічних умовах. Поправки до МСБО 21 не містять докладних вимог щодо оцінки обмінного курсу спот. Вони встановлюють основу, відповідно до якої підприємство може визначити обмінний курс спот на дату оцінки. В результаті переглянутий стандарт вимагатиме від підприємств використовувати послідовний підхід при оцінці можливості обміну валюти на іншу валюту, а якщо це неможливо, зобов'язання надати необхідну інформацію про те, як було визначено альтернативний обмінний курс.
2.Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювальну електроенергію» ( набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов’язаних з електроенергією, яка залежить від погодних умов або інших природних факторів.
3.Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року).
∙МСФЗ 1: Облік хеджування для компаній, які вперше застосовують МСФЗ
∙МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання
∙МСФЗ 7: Розкриття інформації щодо визначення відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною угоди
∙МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик
∙МСФЗ 9: Припинення визнання орендарем зобов'язань з оренди
∙МСФЗ 9: Ціна угоди
∙МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»
∙МСБО 7: Метод собівартості
Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.
4.Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7) (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки оновлюють критерії класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. Компанія провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
5.МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:
∙упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості;
∙встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах;
∙уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями;
∙вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано;
∙посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.
Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність Компанії. Компанія усвідомлює цей вплив на її діяльність та процес формування фінансової звітності та починає підготовчу роботу до набуття чинності стандарту для більш ефективного його застосування.
6.МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття» (набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 19 дозволить застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема:
∙скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності;
∙спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень;
∙відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов’язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.
Протягом 2024 року виправлення помилок минулих періодів не відбувалося.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
8. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами
|
Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію Компанії та її фактичну контролюючу сторону наведена у Примітці 1.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року залишки по операціях з пов’язаними сторонами були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Компанії під спільним контролем DTEK BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Незавершені капітальні інвестиції (видані аванси за основні засоби)
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за авансами виданими
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів (відсотки за довгостроковими облігаціями, відсотки на р/рахунок тощо)
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Фінансова допомога видана
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (заборгованість за основні засоби)
|
|
|
|
|
Інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
8. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Статті доходів і витрат по операціях з пов'язаними сторонами за 2024 рік та за 2023 рік є наступними:
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Компанії під спільним контролем DTEK BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Виручка від реалізації вугілля
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг з переробки вугілля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупка газу (газового конденсату)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупка транспортних (залізничних) послуг
|
|
|
|
|
Закупка сировини та матеріалів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанія має наступні зобов’язання по гарантіям пов’язаних сторін:
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK BV
|
Компанії під спільним контролем DTEK BV
|
Позабалансові зобов’язання за договорами поруки за кредитними угодами (у тисячах гривень)
|
|
|
|
|
|
|
За попередньою оцінкою керівництва Компанії справедлива вартість наданих фінансових гарантій дорівнює нулю. З огляду на це Компанія не відображала фінансові гарантії у звіті про фінансовий стан.
Провідний управлінський персонал протягом 2024 року складався в середньому із 3 осіб (в 2023 році: 3 осіб). У 2024 році компенсація провідному управлінському персоналу, що включена до складу витрат на виплати працівникам, становила 4 287,6 тисяч гривень (у 2023 році: 4 584,4 тисяч гривень), та включає заробітну плату та компенсації (винагороди).
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
У балансовій вартості основних засобів сталися наступні зміни:
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення авансів за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
Переведення/ рекласифікація з однієї категорії в іншу, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення первісної вартості з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення авансів за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
Переведення/ рекласифікація з однієї категорії в іншу, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення первісної вартості з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка , у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- у звіті про фінансовий результат
|
|
|
|
|
|
|
|
- у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
- елімініювання первісної вартості
|
|
|
|
|
|
|
|
- елімініювання накопиченого зносу
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
У 2024 році Група залучила незалежних оцінювачів для визначення справедливої вартості своїх основних засобів станом на 31 жовтня 2024 року. Справедлива вартість була визначена з посиланням на амортизовану відновну вартість або ринкові докази відповідно до Міжнародних стандартів оцінки. Ця зміна вплинула на амортизацію за листопад-грудень 2024 року та вплине на амортизацію в подальшому. Група користується винятком, дозволеним МСБО 8, для нерозкриття оціненого ефекту через його непрактичність.
Більшість конструкцій, установок і обладнання є спеціалізованими за своєю природою і рідко продаються на відкритому ринку в Україні, окрім як частини постійного бізнесу. Ринок подібних основних засобів не є активним в Україні та не забезпечує достатньої кількості продажів порівнянних активів, щоб дозволити використовувати ринковий підхід для визначення справедливої вартості. Отже, справедливу вартість будівель, установок і обладнання було в основному визначено з використанням амортизованої вартості заміщення. Цей метод враховує вартість відтворення або заміни основних засобів з поправкою на фізичний, функціональний або економічний знос, вартість ремонту пошкоджених елементів і старіння.
Амортизовану відновну вартість було визначено на основі внутрішніх джерел та аналізу українських та міжнародних ринків подібних основних засобів. Зокрема, амортизована відновна вартість базувалася на фактичних фізичних характеристиках активів (об’єм, довжина тощо), помножених на вартість заміни (на основі індексів цін), потім вона була додатково скоригована на залишковий термін корисного використання та економічну стелю, визначену для кожної одиниці, що генерує грошові потоки (ОГГП). Різноманітні ринкові дані були зібрані з опублікованої інформації, каталогів, статистичних даних тощо, а також від експертів галузі та постачальників.
Ключові припущення, використані для оцінки та визначення економічної стелі станом на 31 жовтня 2024 року.
Ставка дисконту після оподаткування. Ставка дисконту 22,7% для ОГГП, що відносяться до генерації, і 25,1% для ОГГП, що відносяться до вуглевидобутку, є після оподаткування та відображає специфічні ризики відповідних генеруючих одиниць (31 грудня 2023 року: 27,0% ставка дисконту після оподаткування для всіх ОГГП).
Тариф на електроенергію. Через збільшення дефіциту виробництва електроенергії в українській енергосистемі в основному через пошкодження ТЕС протягом 2022-2024 років внаслідок ракетних атак, а також через перегляд лімітів (price caps) ціни на ринку на добу наперед («РДН») зростали приблизно на 26% у середньому щомісяця з травня і далі з червня 2024 року. Подальший середній базовий тариф на РДН у липні 2024 року становив на 10% вище порівняно з червнем 2024 року та стабілізувався в серпні 2024 року. Середній тариф у 2-му півріччі 2024 року наближався до фактично спостережуваного тарифу в липні-серпні 2024 року. Прогнозується, що середній тариф на 2025 рік відповідатиме другому півріччю 2024 року. У 2026-2035 роках очікується ріст середньозваженого тарифу в середньому на 4% щорічно.
Вплив робочого середовища та обсягу генерації. Виробництво електроенергії протягом року, що закінчився 31 грудня 2024 року, зменшилося порівняно з прогнозованими обсягами на цей період, що було здебільшого спричинено російськими ракетними атаками в 2024 році. Станом на 31 грудня 2024 року частина пошкодженого обладнання, яке використовується для виробництва електроенергії, вже відремонтовано, а частина знаходиться в процесі ремонту, щоб мати можливість задовольнити майбутній попит. Однак, враховуючи тривалий виробничий цикл деякого обладнання, не всі ремонти були завершені станом на 31 грудня 2024 року, деякі будуть продовжені в 2025 році. Оскільки Курахівська ТЕС була зупинена з початку 2024 року, її обсяги генерації були перерозподілені на інші ТЕС, збільшуючи їх прогнозоване виробництво електроенергії, тому очікується, що загальні обсяги генерації в 2025-2027 роках щорічно збільшуватимуться в середньому на 17% порівняно з фактичним 2024 роком в результаті поточної ремонтної кампанії. У 2028-2035 роках очікується незначне щорічне зниження обсягів виробництва в середньому на 2%.
Вартість вугілля. Керівництво очікує, що ринкова ціна у 2025 році залишиться на рівні 2024 року в основному через відсутність попиту на вугілля з накопиченням запасів вугілля, спричиненим зменшенням споживання на ТЕС в результаті пошкоджень через ракетні атаки. Відновлення ціни на вугілля очікується в 2026 році, коли запаси вугілля, накопичені протягом 2024-2025 років, будуть використані, з подальшим щорічним збільшенням протягом 2027-2035 років в середньому на 2%. Ціни на вугілля на 2025 рік відповідають прогнозам керівництва щодо внутрішнього бюджету, а на 2026-2028 роки були визначені на основі 30-денних середньозважених форвардів API-2 згідно даних Bloomberg за відповідні періоди з поправкою на вартість фрахту. Починаючи з 2029 року ціни на вугілля коригуються відповідно до змін у прогнозах щодо вугілля на даних Baringa, з поправкою на очікуваний ріст промислових цін, витрати на фрахт і обмінний курс місцевої валюти по відношенню до долара США на основі власних прогнозів.
Обсяги видобутку вугілля. Керівництво припускає, що середні обсяги видобутку вугілля протягом 2025-2026 років будуть збільшуватися на 3-4% щороку порівняно з середнім фактичним видобутком протягом 2024 року, а протягом 2027-2035 років після закриття частини шахт будуть знижуватися приблизно на 9% щорічно. Одним із припущень у майбутніх прогнозах грошових потоків було досягнення вуглецевої нейтральності невдовзі після 2035 року. Відповідно, керівництво припустило, що видобуток вугілля продовжить скорочуватися після 2035 року, тому прогнозний період був обмежений 2035 роком, оскільки подальші періоді не матимуть суттєвого впливу на результати оцінки.
Зелений курс. Керівництво очікує, що не буде необхідності здійснювати будь-які значні незаплановані капітальні витрати для зменшення викидів CO2, SOX, NOX електростанціями. Якби майбутній фактичний розвиток був іншим, відновна вартість електростанцій могла б бути нижчою. Очікується, що плата за викиди CO2 здійснюватиметься як екологічний податок на тому ж рівні в 2025 році що й в 2024 році, в подальшому щорічно зростаючи вдвічі в 2026-2027 роках, та в 6,5 разів в 2028-2030 роках з подальшим збільшенням в середньому на 10% щорічно в 2031-2035 роках в євровому еквіваленті. Прогноз базується на Національному енергетичному та кліматичному плані України за сценарієм МЕА «Чисті нульові викиди до 2050 року». Механізм коригування вуглецевих кордонів (CBAM), запропонований Європейською Комісією, не був включений у майбутні прогнози грошових потоків через нульовий або незначний обсяг експорту, який передбачається в усіх прогнозованих
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
періодах.
Очікується, що обмінний курс 42,04 грн за 1 долар станом на 31 грудня 2024 року буде поступово зростати в середньому на 4% щорічно протягом 2025-2035 років.
Кінцева справедлива вартість основних засобів була в основному визначена за методом амортизованої вартості заміщення, оскільки тест на економічну стелю вказав запас вище значень, визначених оцінкою амортизованої вартості заміщення для більшості генеруючих одиниць.
По АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" показник оцінки наступні:
- Дооцінка 79 580 тис. грн.
- Уцінка 74 694 тис. грн.
- Через капітал в дооцінках 298 788 тис. грн.,
якби переоцінка не відбулася, то показники на 31 грудня 2024 року були б наступними:
- первiсна вартiсть 355 607 тис. грн.
- знос 95 885 тис. грн.
- балансова вартість 259 722 тис. грн...
Амортизаційні витрати за звітні періоди, що закінчилися 31 грудня, були включені до складу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (Примітка 21)
|
|
|
|
Адміністративні витрати (Примітка 22)
|
|
|
|
Інші операційні витрати (Примітка 25)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 31 грудня 2024 року основні засоби включають 1 380 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року: 6 465 тисяч гривень) повністю замортизованих активів, які знаходяться в експлуатації.
На 31 грудня 2024 року до складу незавершених капітальних інвестицій включено аванси за основні засоби в сумі 6 887 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року: 9 430 тисяч гривень). На 31 грудня 2024 року резерв під знецінення по авансам за основними засобами становить 6 875 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року: 7 101 тисяч гривень).
У балансовій вартості нематеріальних активів сталися наступні зміни:
|
|
|
Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2023
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
- вибуття амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2023
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
- вибуття амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
Аванси видані за нематеріальні активи
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
10. Нематеріальні активи (продовження)
|
|
|
|
Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні витрати за звітні періоди, що закінчилися 31 грудня, були включені до складу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати (Примітка 25)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запаси представлені таким чином:
|
|
|
|
|
Виробничі запаси, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року запаси вказані з урахуванням знецінення у сумі 275 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 року: 164 тисяч гривень).
12. Дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
Податок на прибуток підприємств
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість складається з наступних статей:
|
|
|
|
|
Поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість (інше)
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Інша поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за короткострокові кредити небанківських установ
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
Відсотки за поточними рахунками
|
|
|
|
Всього поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Поточна нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Аванси видані за товари і послуги
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
Аванси видані на придбання електроенергії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
ПДВ в авансах виданих короткострокових
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з інших податків
|
|
|
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
|
|
|
Всього поточна нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість - оборотні
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У сумі резерву під очікувані кредитні збитки (знецінення) з дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за 2024 рік відбулися наступні зміни:
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
Нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 1 січня 2024
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Суми, списані протягом періода як такі, що не можуть бути повернуті
|
|
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
У сумі резерву під кредитні збитки (знецінення) з дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за 2023 рік відбулися наступні зміни
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
Нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 1 січня 2023
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оцінка резерву під очікувані кредитні збитки станом на 31 грудня 2024 року:
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2024
|
|
Резерв під очікувані збитки (ECL)
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK GROUP B.V., DOG Developments)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK Oil and Gas B.V.)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK ENERGY)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (Renewables)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (Metinvest)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (SCM ZAO)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком більше 1 року)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK ENERGY)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оцінка резерву під кредитні збитки станом на 31 грудня 2023 року:
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2023
|
|
Резерв під очікувані збитки (ECL)
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK GROUP B.V., DOG Developments)
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2023
|
|
Резерв під очікувані збитки (ECL)
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK ENERGY)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (Metinvest)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком більше 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість за строками виникнення на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року наведена нижче:
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за строками виникнення:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Гроші та їх еквіваленти
|
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені таким чином:
|
|
|
|
|
Грошові кошти в національній валюті
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року грошові кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені
Нижче у таблиці подано інформацію щодо грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю на основі рівнів кредитного ризику:
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
Грошові кошти, використання яких обмежене
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
Грошові кошти, використання яких обмежене
|
|
|
|
|
|
|
|
Дані рейтингового агентства Moody’s
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
На 31 грудня 2024 року статутний капітал складає 20 777 тисяч гривень
Зареєстрований капітал повністю сплачений.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року ухвалена до випуску та випущена кількість простих акцій Компанії в обігу становила 83 107 680 акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за акцію. Усі випущені прості акції повністю оплачені. Кожна проста акція має один голос при голосуванні.
Власники статутного капіталу станом на 31 грудня 2024 року:
|
|
|
|
Номінальна вартість акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власники статутного капіталу станом на 31 грудня 2023 року:
|
|
|
|
Номінальна вартість акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітал у дооцінках включає в себе суми переоцінки активів 251 393 тисяч гривень (306 529 дооцінка активів, основні засоби та ( - 55 235 відкладений податок).
Залишок дооцінки на 31 грудня 2024 року становить 251 393 тисяч гривень на 31 грудня 2023 року становить 18 931 тисяч гривень.
Капітал у дооцінках не підлягає розподілу до його переведення до складу нерозподіленого прибутку.
Довгострокові забезпечення складаються з наступних статей:
|
|
Резерв на рекультивацію земель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні забезпечення складаються з наступних статей:
|
|
Резерв невикористаних відпусток
|
Резерв на виплату премій / винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
Податки до сплати - короткострокові
|
|
|
|
Податок на прибуток підприємств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Резерв з пенсійного забезпечення
|
Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України № 21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами".
Зобов'язання з пенсійного забезпечення, визнані в звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року були наступними:
|
|
|
|
|
Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення побутовим паливом
|
|
|
|
Одноразові виплати при виході на пенсію
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У звіті про фінансові результати визнані наступні суми:
Зміни у приведеній вартості зобов’язання за планом із встановленими виплатами, є такими:
|
|
|
|
|
Зобов’язання за планом зі встановленими виплатами на 1 січня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по встановлених виплатах на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
19. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість складається з наступних статей:
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за електроенергію
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за матеріали та послуги
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за роялті
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за ОЗ та НА
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Всього фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Нефінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за податками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з оплати праці
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість зі страхування
|
|
|
|
Всього нефінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Всього кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість - короткострокова
|
|
|
|
Всього кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
Виручка від реалізації вугілля
|
|
|
|
Виручка від реалізації виробленого вугілля
|
|
|
|
Виручка від реалізації покупного вугілля
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг з переробки вугілля
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
Собівартість електроенергії
|
|
|
|
Послуги з передачі електроенергії
|
|
|
|
Собівартість придбаної електроенергії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на вугілля в т.ч.:
|
|
|
|
Собівартість вугілля, придбаного на виробничі потреби
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (продовження)
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованого вугілля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з перевезення залізничним транспортом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Монтажно-демонтажні роботи та пусконаладка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з технічного обслуговування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лабораторні дослідження, аналіз якості
|
|
|
|
Послуги виробничого характеру
|
|
|
|
Послуги з водопостачання на технологічні цілі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки на заробітну плату
|
|
|
|
Резерв відпусток та премій, бонусів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Резерв під знецінення товарно-матеріальних запасів
|
|
|
|
Витрати на додаткове державне пенсійне забезпечення
|
|
|
|
Витрати від змін у резерві під забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на нерухоме майно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміна залишків незавершеного виробництва, готової продукції
|
|
|
|
Всього собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22. Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з аудиту та консалтингу
|
|
|
|
Юридичні та нотаріальні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
22. Адміністративні витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки на заробітну плату
|
|
|
|
Резерв відпусток, премій та бонусів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23. Інші доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
Дохід від переоцінки необоротних активів
|
|
|
|
Доход від ліквідації (списання) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізації необоротних активів
|
|
|
|
Уцінка в результаті переоцінки
|
|
|
|
Витрати від ліквідації (списання) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг від неосновної діяльності
|
|
|
|
Дохід від реалізації оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від надання в оренду
|
|
|
|
Дохід від оприбуткування оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
Отримані штрафи, пені, неустойки, інші компенсації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
25. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих послуг від неосновної діяльності
|
|
|
|
Собівартість реалізованих оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані штрафи, пені, неустойки
|
|
|
|
Благодійність та соціальні заходи
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
Витрати на послуги страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
Витрати нестачі та від псування цінностей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26. Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення авансів виданих
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення кредитів виданих (фінансова допомога)
|
|
|
|
Всього прибуток / збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27. Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
Всього прибуток / збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28. Фінансові доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні доходи по залишках на розрахункових рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
28. Фінансові доходи та витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від дисконтування
|
|
|
|
ефект дисконтування пенсійних зобов’язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього фінансові доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відмінності між українськими правилами оподаткування та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. У грудні 2010 року Україна прийняла новий Податковий кодекс, який набув чинності з 1 січня 2011 року. Компанія оподатковується податком на прибуток в Україні, який стягується з суми оподатковуваних прибутків за ставкою в 2024 році 18% (2023: 18%). Податок на прибуток складається з таких компонентів:
(а) Компоненти витрат/(доходів) з податку на прибуток
Витрати/ Доходи з податку на прибуток складається з таких компонентів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(б) Звірка податкових витрат та фінансового результату, помноженого на відповідну ставку оподаткування
Звірку між очікуваними та фактичними податковими витратами подано нижче:
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) до оподаткування
|
|
|
|
Теоретична сума податкових зобов’язань/(кредиту) з податку на прибуток по встановленій законом ставці податку 18%
|
|
|
|
Податковий ефект статей, які не віднімаються для цілей оподаткування або не включаються в суму оподаткування
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в) Відстрочені податки, проаналізовані по видах тимчасових різниць
Через відмінності між принципами оподаткування в Україні і МСФЗ виникають певні тимчасові різниці між балансовою вартістю деяких активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і їх вартістю для цілей визначення бази оподаткування.
Чисті відстрочені податкові активи / (зобов'язання) представлені наступним чином:
|
|
|
На початок звітного періоду
|
Віднесено/(кредитовано) на прибуток чи збиток
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на інший сукупний дохід
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий ефект тимчасових різниць, що зменшують/ (збільшують) суму оподаткування, і перенесених податкових збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Резерв зобов'язань з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
29. Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
Віднесено/(кредитовано) на прибуток чи збиток
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на інший сукупний дохід
|
На кінець звітного періоду
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інструменти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий ефект тимчасових різниць, що зменшують/ (збільшують) суму оподаткування, і перенесених податкових збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Резерв зобов'язань з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інструменти
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запчастини, метал, комплектуючі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Матеріальні витрати, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31. Витрати на оплату праці
|
|
|
|
|
|
Витрати на основну та додаткову заробітну плату
|
|
|
|
Витрати на оплату праці - резерв забезпечення відпусток
|
|
|
|
Витрати на оплату праці - резерв забезпечення на виплату премій, бонусів, тощо
|
|
|
|
Інші виплати на оплату праці
|
|
|
|
Витрати на оплату праці, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
32. Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок з основної та додаткової заробітної плати
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок на резерв забезпечення відпусток
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок на резерв забезпечення на виплату премій, бонусів, тощо
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок з інших видів оплати праці
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Послуги сторонніх організацій, в тому числі:
|
|
|
|
Монтажно-демонтажні роботи та пусконаладка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з технічного обслуговування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги виробничого характеру
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші послуги сторонніх організацій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки та збори, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування/Сторно знецінення запасів
|
|
|
|
Нарахування резерву дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Утримання з заробітної плати, виконавчі листи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші надходження у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Розрахунки по претензіям, відшкодування збитків
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Утримання з заробітної плати, виконавчі листи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрачання у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Рух в результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Повернення авансів за необоротні активи
|
|
|
|
Інші надходження у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
36. Умовні та контрактні зобов'язання
|
Контрактні зобов’язання щодо капітальних витрат.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року у Компанії не було взятих на себе зобов’язань щодо капітальних витрат та закупівель.
У 2024 році укладались угоди на:
- виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Капітальний ремонт гуркотів ГБРД» на загальну суму 1 528,2 тис.грн без ПДВ
- виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Капітальний ремонт будівлі дозувальних бункерів» на загальну суму 17 235,7 тис.грн без ПДВ;
- виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Капітальний ремонт відсаджувальної машини» на загальну суму 22 854 тис.грн без ПДВ;
- виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Капітальний ремонт вагоноперекидача» на загальну суму 6 377,0 тис.грн без ПДВ.
У iнвестицiйну програму АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» на 2025 рiк заплановано реалiзацiю iнвестицiйних проектiв на загальну суму 86,5 тис.гривень., найбiльшi з яких:
- капітальний ремонт відсаджувальої машини на суму 23,6 млн грн;
- придбання гуркіту ГІСЛ-42 на суму 3,2 млн.грн;
- заміна та капітальний ремонт елеваторів ЕО6 на суму 5,3 млн.грн;
- заміна центрифуги ЦфШнВ на суму 4,3 млн.грн;
- капітальний ремонт стрічкового конвеєра на суму 10,7 млн.грн;
- капітальний ремонт насосних агрегатів – 3,5 млн. грн;
- капітальний ремонт головного корпусу з прибудовами на суму 1,1 млн.грн;
- капітальний ремонт барабанного гуркіту ГБРД на суму 8,1 млн.грн
Джерело фінансування є власні кошти підприємства
Оподаткування. Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими.
На думку керівництва, Компанія дотримується усіх вимог чинного податкового законодавства у країні своєї реєстрації.
Регуляторні питання.
Застави та інші обмеження.
Станом на 31 грудня 2024 року Компанія не має обмеження, які пов’язанні з заставою майнових прав на грошові кошти за третю сторону.
Питання, пов’язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов’язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов’язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов’язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. За існуючого порядку, який забезпечує дотримання вимог чинного законодавства, керівництво вважає, що суттєвих зобов’язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує.
37. Ієрархія джерел справедливої вартості
|
Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів.
Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:
1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань;
2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано;
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
37. Ієрархія джерел справедливої вартості (продовження)
|
3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку.
Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості.
Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів.
(іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності.
(ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу.
Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів.
Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку.
Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів.
При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію.
Основні засоби відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю та належать до 3-го рівня в ієрархії справедливої вартості. Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості (Примітка 13), та фінансової кредиторської заборгованості (Примітка 19), Позикові кошти. Інші забезпечення (Примітка 16), Резерви з пенсійного забезпечення (Примітка 18), що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій.
Станом на 31 грудня 2024 року та станом на 31 грудня 2023 року балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості.
38. Оцінки та управління ризиками
|
Компанія приділяє особливу увагу моніторингу і мінімізації операційних ризиків - реалізуються програми зі зниження операційних витрат і підвищенню ефективності виробничих процесів, розроблено плани ліквідації аварійних ситуацій. В області операційної діяльності пріоритетним є управління ризиками, пов'язаними з охороною праці, навколишнього середовища, забезпеченням безперебійної діяльності.
З метою зниження наслідків реалізації операційних ризиків активно використовується страхування. У Компанії розроблена концепція страхового захисту, реалізацію якої централізовано для всього бізнесу здійснює підрозділ, що забезпечує єдиний методологічний підхід при взаємодії зі страховим ринком і дозволяє оптимізувати величину страхових відрахувань.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
Система страхування забезпечує захист інтересів та включає добровільне страхування (страхування майна, покриття збитків у разі перерви виробничої діяльності, медичне страхування, КАСКО тощо), а також виконання вимог з обов'язкових видів страхування. При організації страхового захисту враховується повнота покриття, оптимальність умов страхування та надійність розміщення ризиків.
Для зниження ризику ліквідності здійснюється диверсифікація в розрізі контрагентів та оптимізація умов договорів у частині термінів оплати, реалізуються програми зі зниження операційних витрат (які, в тому числі, ведуть до підвищення ефективності процесів Компанії).
Зниження впливу даного ризику також досягається шляхом підтримки заданого рівня абсолютної ліквідності. У Компанії запроваджено механізм планування та управління рухом грошових коштів, який дозволяє оперативно реагувати на зміни у зовнішньому і внутрішньому середовищі.
Таким чином, для ефективного управління ризиками Компанія:
- регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей
- забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків
- вибирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління
- здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками
- застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Компанії нераціонально або неможливо
- централізовано управляє системою страхового захисту.
Політичні та макроекономічні ризики
Податкове навантаження: Цей ризик є притаманним для Компанії, зростання податкового навантаження може привести до зміни фінансових результатів діяльності емітента, зокрема зменшення чистого прибутку, оборотного капіталу, що в подальшому може негативно вплинути на інвестиційні програми Компанії і, як наслідок, завадити реалізації програм соціального партнерства, екологічних заходів тощо. Основним нормативним документом, регламентуючим діяльність емітента у податковому просторі є Податковий Кодекс України за повним виконанням якого пильно стежать окремі підрозділи Компанії.
Ризики, пов’язані з невизначеністю регуляторного середовища для діяльності: У зв’язку із високим рівнем регуляторного упорядкування діяльності Компанії, зазначений ризик є значним. Несвоєчасна підготовка роз’яснювальних документів по окремим питанням при прийнятті нових законів щодо господарської діяльності суб’єктів господарювання призводить до невизначеності регуляторного середовища при тому, що виробничий процес Компанії є безперервним.
Ризики, пов’язані із політичною нестабільністю: У звітному періоді ризики, пов’язані із політичною нестабільністю, мали значний вплив на Компанію. Але, незважаючи на всі перешкоди і завдяки своєчасним заходам з управління ризиками, Компанія змогла забезпечити безперебійну діяльність.
Ризики, пов’язані із рецесією чи зниженням темпів економічного розвитку: Зниження темпів економічного розвитку може мати негативні наслідки, зокрема, завадити реалізації проектів подальшого розвитку стратегії модернізації виробничих об’єктів Компанії, призвести до зменшення обсягів виробництва і, як наслідок, збільшення собівартості продукції.
Ризики, пов’язані із зростанням інфляції чи зниження впевненості споживачів у майбутньому: У фінансовий план витрати складаються з урахуванням коефіцієнтів інфляції.
Ризики, пов’язані з неефективною судовою системою: Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. До ризиків, пов’язаних з неефективною судовою системою Компанія відносить: - суб'єктивне оцінювання судом доказів по справі; - неоднозначне трактування судами різних інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права; - зміна судової практики.
Валютний ризик
Компанія здійснює основну діяльність в Україні. Відповідно, валютний ризик, на який вона наражається, обмежений коштами, які деноміновані в доларах США або прив’язані до долара США.
Ризик був розрахований лише для монетарних залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії
Ризики, пов’язані з обмеженням на валютні операції.
Вплив валютного ризику на Компанію обмежений, так як Компанія здійснює продаж і несе витрати переважно в національній валюті.
Ризик процентної ставки.
Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок.
Компанія не має формальної політики та процедур з управління ризиком процентної ставки, оскільки керівництво вважає цей ризик незначним для діяльності Компанії.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів.
|
|
До запитання та до 6 місяців
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
Кредитний ризик
Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.
Грошові кошти на рахунках
Компанія розміщує кошти на депозитах та поточних рахунках в банках, залежно від їхнього кредитного ризику. При виборі банку для розміщення депозиту Компанія враховує кредитний рейтинг контрагента, попередній досвід роботи з ним та процентну ставку, яку пропонує банк.
Станом на 31 грудня 2024 року - грошових коштів Компанії розміщено у 3 українських банках (на 31 грудня 2023 року - розміщено у 3 українських банках), що не призводить до концентрації кредитного ризику.
Далі наведений аналіз коштів на банківських рахунках за кредитною якістю згідно з кредитними рейтингами за оцінкою Fitch або Moody’s станом на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 років:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
і) Для дебіторської заборгованості, дебіторської заборгованості за фінансовою орендою та договірними активами, Компанія застосувала спрощений підхід у МСФЗ 9 для вимірювання відшкодування збитків за весь час життя ECL. Компанія визначає очікувані кредитні втрати за цими статтями, використовуючи матрицю резервів, оцінену на основі досвіду кредитних втрат, заснованого на минулому належному статусі боржників, скоригованому відповідно до відповідності поточним умовам та кошторисам майбутніх економічних умов. Відповідно, профіль кредитних ризиків цих активів подається на основі їх минулого належного статусу з точки зору матриці резервів.
іі) Резерв збитків по корпоративних облігаціях, оцінених у FVTOCI, визнається у відношенні іншого сукупного доходу та накопичується в резерві переоцінки інвестицій.
Балансова вартість Компанії на фінансові активи на FVTPL, як розкрито в Примітці 13 .
Балансова вартість фінансових активів являє собою максимальну величину, що піддається кредитному ризику. Максимальний рівень кредитного ризику станом на 31 грудня 2024 року складав:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ринковий ризик
Компанія наражається на ринкові ризики, які виникають у зв’язку з відкритими позиціями процентних активів і зобов’язань, які великою мірою залежать від загальних та конкретних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.
Управління капіталом
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума власного капіталу і чистої заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показник фінансової стійкості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відношення чистого боргу до показника капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до окремої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року
|
39. Події після звітної дати
|
Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2024 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, були такі:
В Україні, Указом Президента від 24.02.2022р. №64/2022, введено воєнний стан на всій території країни, який востаннє був продовжений з 8 лютого 2025 року до 9 травня 2025 року строком на 90 днів, та з 9 травня 2025 року по 06 серпня 2025 року
40. Затвердження окремої фінансової звітності
|
Дана окрема фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, була затверджена до випуску Керівництвом 23 квітня 2025 року:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|