Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Акціонерне товариство «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» (до 01.03.2021року – пуб-лічне акціонерне товариство «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" - компанія, що здій-снює свою діяльність в Україні, в місті Добропілля Донецької області. Основним напрямком діяльності АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» у 2022 році була переробка рядового вугілля вугледобувних підприємств. Основними постачальниками давальницької сировини є шахти ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» і ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля». Фабрика призначена для збагачення вугілля марок «Д», «ДГ» і «Г» і при цьому отримує в процесі пе-реробки два види продукції: вугілля ГЖП ВГД (13-100) на комунально-побутові потреби та вугілля ГЖП (0-100) мм для електростанцій. Сировиною для АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» служить вугілля марок Г(Г2) 0-200),Г10-200, ГЖП 0-200 та ДГ 0-200. Компанія створена у формі публічного акціонерного товариства відповідно до законодавства України. Компанія здійснює діяльність на території Донецької області, у місті Добро-пілля. Основні види діяльності: АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» переробка рядового вугілля вугледобувних підприємств Юридична адреса компанії - вул. Київська,буд.1, м.Добропілля, Донецька об-ласть, Україна. Компанія входить до складу Групи DTEK B.V. (далі – Група ДТЕК ЕНЕРГО).

Російське вторгнення в Україну та енергетична криза на європейському ринку суттєво зміни-ли довгострокові прогнози, макроекономічне та політичне середовище. Видобуток вугілля в Україні (за винятком шахт ДТЕК) суттєво знизився, що призвело до дефіциту вугілля на рин-ку. Такі великі підприємства енергетичної галузі як Запорізька АЕС, Каховська ГЕС, Запорізь-ка ТЕС та Луганська ТЕС знаходяться на окупованій агресором території, що призвело до дефіциту генеруючої потужності в Україні, яка покривається за рахунок імпорту електроенер-гії. Водночас, «зелений перехід» та темпи зниження залежності від викопних видів палива в ЄС та світі значно прискорилися, що з огляду на інтенсифікацію процесів інтеграції України з ЄС має враховуватись у стратегічних планах компанії. Енеростратегія України до 2050 року передбачає вихід із вугільної генерації до 2035 року, проте зобов'язання України з Національного плану скорочення викидів (НПСВ),систему торгі-влі викидами (СТВ) та CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism- механізм регулювання викидів вуглецю на кордоні з Європейським союзом) мають бути адаптовані до реальних термінів та обсягів розвитку ВДЕ та маневрених генеруючих потужностей (газова генерація, системи накопичення енергії, малих модульних реакторів - ММР). Відмова від вугілля після 2035 року без будівництва маневрених потужностей неможлива. Стратегія ДТЕК Енерго передбачає максимізацію видобутку вугілля та генерації електроенергії для забезпечення потреб України у середньостроковій перспективі за рахунок додаткових інвестицій та підвищення операційної ефективності. Ком-панія збереже частку у вугільній генерації до 2035 року та переваги вертикальної інтеграції, планується закриття частини шахт у зв’язку з вичерпанням запасів та блоків ТЕС по «opt-out» умові затвердженого НПСВ. Нагальна ситуація в Україні та суттєві ризики ведення бізнесу обмежують мож-ливості ДТЕК Енерго стосовно трансформації компанії у короткостроковій перспе-ктиві. Для забезпечення базису для трансформації у повоєнний час однією із стратегіч-них цілей ДТЕК Енерго є розвиток портфеля проектів маневреної потужності до стадії «ready to build» на базі існуючої інфраструктури. Створення портфеля прое-ктів дозволить оптимізувати витрати на демонтаж існуючої інфраструктури та зберегти лідируючі позиції на енергетичному ринку в умовах інтенсивного розвит-ку енергетичної галузі України у післявоєнний період. Стратегічні завдання ДТЕК Енерго з ESG щодо викидів сірки, пилу та азоту, а також парникових газів мають відповідати плану компанії та країни щодо заміни вугільних ТЕС на інші технології (газову генерацію, системи накопичення елект-роенергії, ММР). Для гармонізації можливостей та планів щодо заміщення вугіль-них ТЕС необхідна адаптація та перегляд НПСВ та максимально зважене поетап-не впровадження СТВ, що дозволить уникнути енергетичної кризи та дефіциту маневрених потужностей в ОЕС України. ESG-стратегія розвитку компанії Компанія, як і інші підприємства Групи DTEK B.V., при проваджені господарської діяльності керується принципами сталого розвитку й відповідально ставиться до впливу своєї виробничої діяльності на навколишнє середовище та соціальну сферу, а також піклується про якість життя майбутніх поколінь. ДТЕК інтегрував 12 Цілей сталого розвитку ООН в свою ESG-стратегію до 2030 року: усі дії та рі-шення в цьому напрямку співвідносяться з інтересами суспільства. Саме тому зусилля у сфері сталого розвитку спрямовані на зменшення впливу на довкілля та раціональне використання ресурсів, підвищення промислової безпеки та збе-реження здоров’я персоналу, етичне ведення бізнесу й дотримання антикорупцій-них стандартів, відкритий діалог із суспільством і працівниками. Такий підхід застосовується по усьому ланцюжку створення цінностей і на всіх рівнях управ-ління бізнесом. Стратегічна мета - досягнути вуглецевої нейтральності до 2040 року. Для цього створено кращу експертизу в галузі, щоб впроваджувати інновації та нові техно-логії, створювати нові напрямки бізнесу та реалізувати масштабну програму ци-фрової трансформації. Пріоритети ESG-стратегії: 1.Виконувати зобов’язання з охорони атмосферного повітря та клімату, ін-вестуючи в розвиток відновлюваної енергетики та скорочуючи вуглецевий слід теплової генерації. 2.Слідувати принципам циркулярної економіки, в тому числі використовува-ти промислові відходи. 3.Захищати біорізноманіття та сприяти збереженню екосистем. 4.Слідувати високим соціальним стандартам і бути відповідальним “кор-поративним громадянином”. 5.Забезпечувати безпечні умови праці та цілісну систему охорони здоров’я співробітників. 6.Слідувати кращим практикам корпоративного управління, ризик-менеджменту та комплаєнсу. Відкритість і підзвітність в області ESG - це демонстрація відповідальності ДТЕК, готовність до співпраці і створення довгострокових цінностей для суспільства та інвесторів.

Результати діяльності Операційні та фінансові результати Валовий прибуток склав за 2023р. 332 тис.грн., за 2022р.збиток 92 165 тис. грн., зміна 100,36% Чистий фінансовий результат за 2022р. 2 835 тис. грн., за 2021р. 77 132 тис. грн., зміна 96,32%

Доля зобов'язань в загальної вартості активів Компанії на початок звітного періоду 0,116, на кінець звітного періоду 0,217, зміна 86,799%. Доля поточних зобов'язань в загальної вартості активів Компанії на початок звітного періоду 0,072, на кінець звітного періоду 0,171, зміна 136,326%.

Стратегічні завдання компаній Групи ДТЕК ЕНЕРГО — впровадження сучасних технологій і найкращих практик для мінімізації впливу виробництва на навколишнє природне середовище. Боротьба зі зміною клімату, скорочення викидів в атмосферу, відповідальне управління від-ходами й захист біорізноманіття - ключові напрями щодо охорони довкілля. Системна еколо-гічна модернізація потужностей на підприємствах Групи ДТЕК ЕНЕРГО забезпечує надій-ність виробництва та досягнення вимог європейських екологічних стандартів. Ключові проек-ти з охорони довкілля направлені на декарбонізацію, скорочення викидів в атмосферу, розви-ток циркулярної економіки, збереження та відновлення біорізноманіття. Підприємства Групи в природоохоронній діяльності керуються Екологічною політикою ДТЕК. Політика декларує місію, цілі реалізації та принципи. Документом визначено такі довгостроко-ві цілі компанії в сфері охорони навколишнього природного середовища: •захищати довкілля, включно з запобіганням забруднення, раціональним використан-ням ресурсів, зниженням впливу на клімат, захистом біорізноманіття та екосистем; •розвивати відновлювану енергетику та модернізувати обладнання; •виконувати обов’язкові законодавчі та інші вимоги, прийняті ДТЕК; •забезпечити екологічну безпеку підприємств; •постійно вдосконалювати систему екологічного менеджменту для покращення пока-зників екологічної діяльності. Запобігання та мінімізація негативного впливу на довкілля — один з основних пріоритетних напрямів в організації природоохоронної діяльності Групи. Визначено структуру відповідаль-ності в усіх процесах системи екологічного менеджменту, основними елементами якої є: •впровадження, функціонування та вдосконалення системи екологічного менеджмен-ту відповідно до вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015; •проведення сертифікаційних аудитів системи екологічного менеджменту; •ідентифікація та оцінювання екологічних ризиків і можливостей, розробка заходів уп-равління ними; •розробка та реалізація екологічних програм (річних, перспективних) у галузі охорони атмосферного повітря, раціонального використання водних ресурсів, регулювання якості стічних і ґрунтових вод у районі розміщення виробничих об’єктів, управління відходами та рекультивації земель; •проведення щорічного екологічного навчання всіх працівників підприємств; •робота з підрядниками та постачальниками. Зокрема договори з підрядниками обов’язково містять пункт про виконання ними вимог природоохоронного законодав-ства. Відповідно до вимог природоохоронного законодавства, підприємства Групи здійснюють моні-торинг впливу на довкілля. Створено систему контролю, яка охоплює весь виробничий цикл: викиди та скиди підпри-ємств проходять лабораторні дослідження; місця видалення відходів оцінюють в частині впливу на ґрунт, ґрунтові води і повітря; атмосферне повітря та підземні води на межі санітар-но-захисної зони підприємств відбирають для контролю якості; природоохоронні об’єкти та очисне обладнання перевіряють на технічний стан. Окрему увагу підприємства Групи приділяють моніторингу, звітності та верифікації викидів парникових газів у відповідності до вимог європейських екологічних стандартів. Дані моніторингу дають змогу визначати ступінь впливу виробництва на стан довкілля та своєчасно приймати управлінські рішення, спрямовані на запобігання та зменшення впливу на навколишнє природне середовище

Компанія пишається своєю стабільною та добре скоординованою командою - професіоналами з цінними навичками, знаннями та досвідом. Повага до прав і потреб працівників, застосування підходів, орієнтованих на майбутнє, забезпе-чення постійного навчання та підготовки програм є основою управління персона-лом Групи. Середня кількість працівників Компанії у 2023 склала 384 особи. (2022: 291 осіб.) Система управління персоналом Компанії і Групи ДТЕК гармонізована з законо-давством України, галузевими нормативними актами та внутрішніми правилами. Система управління персоналом передбачає процеси пошуку працівників, винаго-роди, кар’єрного зростання, навчання та розвитку. Стратегія з управління персоналом спрямована на: • забезпечення рівних можливостей для всіх працівників; • залучення найкращих фахівців на ринку праці; • забезпечення гідного рівня винагороди та заохочення працівників; • розвиток потенціалу працівників; • формування єдиної корпоративної культури. У своїй діяльності Компанія поважає особисті свободи, права та гідність людини, не допускаються будь-які форми утисків на робочому місці та поведінка, яка б розглядалася як образлива і неприйнятна. Керівники не повинні допускати в своїй управлінській практиці методів, які принижують особисту гідність працівників. Неприпустимою є дискримінація або надання переваг залежно від походження, соціального і майнового стану, расової та національної приналежності, віку, статі, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин. Компанія поважає право своїх працівників на створення профспілкових організацій та інших об’єднань, що представляють їхні інтереси. Компанія співпрацює з цими організаціями та ведуть з ними відкритий діалог. Це гарантує виявлення потен-ційних проблем і їх своєчасне розв’язання. Ще одна гарантія захисту інтересів і прав працівників — колективний договір. Компанія приділяє особливу увагу виконанню галузевих угод та колективного договору. Договір містить положення про оплату праці, соціальні пільги, виплати пенсіонерам, які не працюють, і зобов’язання у сфері охорони праці та навчання персоналу. Щороку керівництво звітує про виконання умов договорів. У сфері охорони праці та промислової безпеки Група DTEK B.V. побудувала орга-нізаційну структуру, яка охоплює всі рівні управління. У кожному напрямі бізнесу створено функції з охорони праці, які відповідають за впровадження системних підходів і реалізацію ухвалених рішень. Отже, систему управління охороною пра-ці та промисловою безпекою (ОП та ПБ) інтегровано в повсякденну діяльність усіх виробничих підприємств і вона є обов'язковою умовою під час визначення й досягнення стратегічних цілей. На підприємствах Групи DTEK B.V. відбуваються регулярні сертифікаційні ауди-ти на відповідність системи управління ОП національним нормативним вимогам і міжнародним стандартам ISO 45001 та OHSAS 18001. Розділ «Охорона праці та техніка безпеки» — обов'язковий пункт колективного договору Компанії. До цього пункту внесено зобов'язання адміністрації та проф-спілок щодо виконання в повному обсязі законодавства у цій сфері. Компанія перебуває в постійному діалозі зі своїми працівниками. Для цього на підприємстві використовується ціла низка механізмів донесення думки працівни-ків до вищого керівництва: •взаємодія з профспілками та регулярні зустрічі з лідерами профспілкових організацій; •зустрічі з трудовим колективом керівників підприємств і профільних дире-кцій; •зустрічі з лідерами громадської думки керівників підприємства; •особистий прийом працівників директором підприємства та HR-керівником; •регулярно проводяться HR-дні, на яких керівники з персоналу зустріча-ються з працівниками безпосередньо на робочих місцях і відповідають на запитання, інформують про проекти, ініціативи, заходи щодо HR-напряму, а також надають зворотний зв’язок про статус розв’язання питань, озвуче-них на попередніх зустрічах; •проведення соціологічних опитувань працівників; •організація збору звернень, зауважень і пропозицій працівників. Планування потреби в працівниках, пошук і підбір персоналу, а також кадрове адміністрування проводяться відповідно до законодавства України. ДТЕК підтримує проекти, спрямовані на підвищення доступу до якісної освіти. За допомогою Academy DTEK відбувається реалізація освітніх програм та ініціатив для зовнішніх і внутрішніх зацікавлених сторін. ДТЕК орієнтован на зростання та інновації. Це потребує професійних та ініціатив-них співробітників, готових навчатися та зростати протягом усієї трудової діяль-ності. Щоб надати таку можливість, існує система навчання, яка охоплює весь персонал: усі категорії співробітників, незалежно від статі, віку, спеціалізації та посади, проходять навчання в корпоративному університеті Academy DTEK. Навчання та розвиток охоплюють: •розробку та впровадження корпоративних стандартів для ключових виро-бничих професій; •обов’язкове професійне навчання, включно з тренажерною підготовкою за окремими спеціальностями; •забезпечення культури професійної компетентності через проведення кон-курсів майстерності; •Executive МВА та Executive Development Programme для розвитку управ-лінських та лідерських навичок керівників; •інструменти формування персональної програми навчання та розвитку. Група DTEK Group B.V приділяє значну увагу питанням здоров’я, забезпечуючи всім співробітникам доступ до своєчасної та якісної медичної допомоги. В Компа-нії впроваджена система добровільного медичного страхування співробітників.

З метою пом'якшення та мінімізації основних ризиків і невизначеностей, зокрема шахрайства, ДТЕК Енерго впровадив систему внутрішнього контролю та управ-ління ризиками, яка базується на принципах Комітету спонсорських організацій Комісії Тредвея (COSO). Вона повністю інтегрована в процеси стратегічного і так-тичного планування, включаючи, але не обмежуючись ними, бізнес-планування та бюджетування, інвестиційні проекти тощо. Функція управління ризиками охоп-лює всі рівні бізнесу та виробничі підрозділи (ризик-менеджери та координатори). Підхід і процеси управління ризиками уніфіковані для всіх підрозділів, застосо-вуються ітеративні підходи "знизу-вгору" і "зверху-вниз" для ідентифікації та оці-нки ризиків і можливостей, використовується принцип "трьох ліній захисту". Кон-цептуальна основа COSO розроблена таким чином, щоб допомогти керівництву в досягненні його цілей, а саме: забезпечити ефективність і результативність конт-ролю в ключових бізнес-процесах (закупівлі, продажі, капітальні інвестиції тощо) і операціях, забезпечити достовірність фінансової звітності та відповідність чин-ному законодавству і нормативним актам. Керівництво Групи ДТЕК Енерго несе загальну відповідальність за розробку стра-тегічних і операційних цілей, а також за виявлення, оцінку і зниження пов'язаних з ними ризиків. Керівництво створило Комітет з управління ризиками, який розгля-дає питання управління ризиками на регулярній основі. Для ідентифікованих ри-зиків, які вважаються суттєвими, розробляються та регулярно переглядаються комплексні плани дій зі зниження ризиків, щоб забезпечити утримання ризиків на прийнятному рівні. Керівництво інформується за допомогою регулярних звітів про ризики і розуміє, як ризики впливають на досягнення бізнес-цілей, тому управлін-ські рішення приймаються з урахуванням наявних/потенційних ризиків і можли-востей. На основі проведеної оцінки ризиків ДТЕК Енерго впроваджує в бізнес-процеси необхідні засоби внутрішнього контролю. Основною метою побудови системи внутрішнього контролю є забезпечення достовірності фінансової інфор-мації (звітності) ДТЕК Енерго, досягнення цілей Компанії та дотримання вимог чинного законодавства. Функція внутрішнього контролю є централізованою, а самі контролі вбудовані в усі бізнес-процеси компанії. Для забезпечення достовірності фінансової звітності ДТЕК Енерго використовує автоматизовану систему SAP. Ця система дозволяє автоматизувати і контролю-вати бізнес-процеси ДТЕК Енерго, а саме: планування виробництва (модуль SAP PP), обслуговування і ремонт обладнання (модуль SAP PM), управління проекта-ми (модуль SAP PS), управління матеріальними потоками (модуль SAP MM), відображення господарських операцій в обліку (модуль SAP FI, який також вклю-чає SAP FM - управління бюджетом). Нещодавно були впроваджені додаткові модулі SAP - закупівельна платформа SAP Sourcing та автоматизована система управління базою даних постачальників SAP SLC, які автоматизують процедури закупівель та процеси реєстрації, кваліфікації та оцінки підрядників. У межах подальшого розвитку системи внутрішнього контролю ДТЕК Енерго фо-кусується на таких напрямах: - Аналіз бізнес-процесів з метою ідентифікації та оцінки ризиків і засобів внутріш-нього контролю, спрямованих на мінімізацію таких ризиків, на етапі створення або перегляду процедур бізнес-процесу. - Аналіз існуючих бізнес-процесів з метою оцінки системи внутрішнього контролю цих бізнес-процесів. В рамках такого аналізу ідентифікуються та оцінюються ри-зики і засоби внутрішнього контролю, які вибірково тестуються на предмет їх опе-раційної ефективності, а також затверджуються заходи з мінімізації ризиків, спрямовані на мінімізацію властивих їм ризиків і посилення системи внутрішньо-го контролю бізнес-процесів. ДТЕК Енерго також використовує програми страхування для захисту найбільш важливих активів і видів діяльності від малоймовірних до високоімовірних ризи-ків. Таким чином, система управління ризиками та внутрішнього контролю ДТЕК Енерго забезпечує достатню впевненість у тому, що бізнес-цілі можуть бути до-сягнуті. Протягом 2023 року ДТЕК Енерго зосередився на управлінні такими основ-ними ризиками: Політичні, макроекономічні та геополітичні ризики: У 2022-2023 роках політична ситуація в Україні продовжувала погіршуватися вна-слідок вторгнення росії в Україну. Це негативно впливає на українські фінансові ринки, в тому числі на облігації Групи ДТЕК Енерго. Це також призвело до дева-львації гривні по відношенню до основних валют протягом 2022-2023 років. З жовтня 2022 року росія почала наносити ракетні удари та удари бойових безпі-лотників по об'єктах енергетичної інфраструктури по всій Україні, включаючи ак-тиви Групи ДТЕК Енерго, що призвело до їх руйнування, поранення та загибелі працівників, а також до відсутності енергопостачання, що спричинило планові та позапланові відключення електроенергії як для населення, так і для підприємств протягом опалювального сезону 2022-2023 років. Ремонтна кампанія влітку 2023 року дозволила відновити потужності, необхідні для забезпечення більшості пот-реб зимового періоду 2023-2024 років. Ситуація залишається напруженою, має вплив не тільки на українську, а й на міжнародну економіку, а її подальший вплив і тривалість складно спрогнозувати й оцінити. Керівництво ДТЕК Енерго вживає всіх можливих заходів для мінімізації негативних наслідків, зокрема, переміщення співробітників, де це можливо, виро-бничих потужностей, встановлення захисних бар'єрів біля об'єктів генерації тощо. Ризики корпоративної стратегії: Довгострокова корпоративна стратегія ДТЕК Енерго востаннє оновлювалася та затверджувалася у 2020 році. Незважаючи на турбулентну ситуацію на ринку та повномасштабне вторгнення в Україну, ДТЕК Енерго продовжує виконувати свою стратегію. ДТЕК Енерго націлений на збереження конкурентних позицій на україн-ському ринку, диверсифікацію бізнесу, клієнтоорієнтованість, подальшу лібералі-зацію ринку електроенергії, підвищення ефективності, внутрішню трансформацію та реалізацію стратегії ESG (екологічного та соціального управління). Основними ризиками, пов'язаними з реалізацією корпоративної стратегії, є наступні: - політичні, макроекономічні та геополітичні ризики, описані вище, які виникли у зв'язку з повномасштабним вторгненням в Україну та світовою енергетичною кри-зою - проблеми з ліквідністю на енергетичному ринку; - ризики, пов'язані з використанням довгострокових джерел фінансування; - використання Урядом методів регулювання ціноутворення, в тому числі запро-ваджених після лютого 2022 року - високий рівень державного адміністративного регулювання ринку; - підвищення екологічних податків, встановлення ефективних цін на СО2 в Україні на рівні ЄС. Корпоративна стратегія час від часу переглядається керівництвом, щоб перекона-тися, що вона залишається актуальною для бізнесу. Регуляторні ризики: З моменту запуску нового ринку електроенергії у 2019 році компанії Групи ДТЕК Енерго продовжують працювати в нових ринкових умовах: моделювання ринку та цін, отримання відповідних ліцензій для виходу на внутрішній/додатковий ринки торгівлі електроенергією, запровадження більш прямих договорів з клієнтами на постачання електроенергії тощо. Незважаючи на запуск нового ринку електроенергії, компанії Групи ДТЕК Енерго все ще залишається вразливим до регуляторних ризиків. Зокрема, компанії Групи ДТЕК Енерго зіткнулися з ризиками, пов'язаними з - правилами ціноутворення - вплив цінових обмежень "Price Cap"; - Обмеженнями на експорт вугілля та електроенергії; - Відсутність державних субсидій на використання альтернативного дорогого па-лива (природного газу). Протягом 2019-2023 років Група ДТЕК Енерго зіткнулася з проблемами отримання платежів від ДП "Енергоринок". З метою управління цим ризиком були реалізова-ні, зокрема, такі заходи: ініціювання перед різними державними органами та регу-ляторами необхідності погашення або взаємозаліку заборгованості ДП "Енергори-нок". Фінансові та ринкові ризики: З метою зниження цінових ризиків ДТЕК Енерго регулярно проводить переоцінку відкритих позицій, розробляє та впроваджує стратегії зниження ризиків - принци-пи розподілу експортних товарів (електроенергії та вугілля), прогнозування цін тощо. Що стосується валютного ризику, то національна валюта України гривня мала високу волатильність протягом останніх років, і протягом 2022-2023 років вона ослабла. Як наслідок, ДТЕК Енерго отримав збитки від курсових різниць. Група ДТЕК Енерго прагне скоротити коротку відкриту валютну позицію, що виникла внаслідок дисбалансу між кредитним портфелем в іноземній валюті та доходами в національній валюті. Для управління цими ризиками впроваджуються такі захо-ди: здійснюється планування валютних потоків; оцінюється необхідність хеджу-вання валютних позицій, однак рішення ще не прийнято. Управління ліквідністю та грошовими потоками: Розумне управління ліквідністю та грошовими потоками передбачає підтримання достатнього обсягу грошових коштів та ринкових цінних паперів, а також наяв-ність фінансування для виконання існуючих зобов'язань у міру настання строку їх погашення. З метою управління ризиком ліквідності та забезпечення своєчасного погашення заборгованості ДТЕК Енерго ретельно планує і щоденно контролює надходження і вибуття грошових коштів, вживає заходів щодо оптимізації струк-тури оборотного капіталу, підтримує короткі лінії зв'язку з кредиторами з метою реструктуризації кредитного портфеля і усунення можливих розривів ліквідності в майбутньому. Керівництво здійснює щоденний моніторинг ліквідності, програми мотивації менеджменту використовують ключові показники ефективності, такі як EBIT, EBITDA, операційний та вільний грошовий потік, щоб забезпечити активний контроль за дотриманням цільових показників ліквідності. Управління кредитним ризиком ґрунтується на внутрішній скоринговій системі, яка присвоює контрагентам внутрішні рейтинги та ліміти на основі фінансових показників та інших аспектів. Аспекти, пов'язані із зовнішнім кредитним рейтингом Групи ДТЕК Енерго, зали-шаються в центрі уваги керівництва. Ризик шахрайства Група DTEK GROUP B.V. розробила дорожню карту процесу оцінки ризиків шах-райства, яка далі каскадується до кожного з субхолдингів, включаючи Групу ДТЕК Енерго. У 2023 році ДТЕК Енерго формалізував матрицю оцінки ризиків шахрайства, що включає формалізацію моделі оцінки ризиків шахрайства, мат-риці ризиків та рівня ризиків. Наступні кроки - затвердження додаткових заходів або контролів, які дозволять знизити рівень критичних ризиків, а також проведен-ня оцінки контролів ризиків шахрайства на регулярній основі (щорічно). Шахрайські дії співробітників та обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативного впливу на комерційну діяльність та нанесення шкоди репутації. Для зниження таких ризиків ДТЕК Енерго додатково вдосконалив сис-тему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс корпоративної етики. Крім того, ДТЕК Енерго дотримується політики нульової толерантності до шах-райської поведінки і є прикладом для наслідування в усіх підрозділах компанії. З подальшою автоматизацією адміністративних процесів ДТЕК Енерго продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, працює гаряча лінія довіри, за допомогою якої будь-які інциденти ретельно відстежуються і незалежно розслі-дуються. Про випадки шахрайства, якщо такі трапляються, повідомляється Ауди-торському комітету. Протягом звітного періоду не було зафіксовано або підтвер-джено випадків шахрайства або корупційних порушень. Ризик фінансової звітності ДТЕК Енерго має політику і процедури, що забезпечують точність і повноту бух-галтерських записів, а також своєчасну підготовку достовірної фінансової звітнос-ті. Департамент з МСФЗ щомісяця перевіряє фінансову звітність підприємств Групи та готує консолідовану інформацію. Піврічна та річна фінансова інформація розглядається Аудиторським комітетом, піврічна інформація розглядається та річна фінансова інформація перевіряється зовнішнім незалежним аудитором та затверджується Наглядовою радою Компанії. Річний звіт Групи ДТЕК ЕНЕРГО подається до Торгово-промислової палати Нідерландів та публікується на фон-довій біржі. Репутаційні ризики: ДТЕК Енерго активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. ДТЕК Енерго здійснює проактивні та реактивні комунікації на місце-вому та міжнародному рівнях з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків. Ризики корпоративного управління та комплаєнс: З метою управління комплаєнс-ризиками ДТЕК Енерго дотримується обмежень чинних санкційних режимів і діє відповідно до вимог міжнародного законодавства, виконує процедури KYC і комплаєнс-перевірки під час роботи з контрагентами. Також ДТЕК Енерго впроваджує антикорупційну та антихабарницьку програми, Комплаєнс-політику, Кодекс етики та ділової поведінки, Положення про впрова-дження Кодексу етики та ділової поведінки, регулярно проводить відповідні ком-плаєнс-тренінги для співробітників і контролює дотримання внутрішніх комплаєнс-правил. Операційні та виробничі ризики: Промислове машинобудування: Ризик, пов'язаний з експлуатацією технічних засобів. Поломки та аварії, які тим-часово зупиняють роботу ТЕС і шахт, залишалися актуальними для ДТЕК Енерго у 2023 році. Масштаб та ймовірність цього ризику зросла внаслідок ракетних об-стрілів з боку росії з початку війни. Для обмеження ризику регулярно проводяться обстеження та технічне обслуговування технологічних об'єктів, постійно модерні-зуються та оптимізуються виробничі процеси й технології, а персонал проходить відповідне навчання. Крім того, підвищена увага приділяється підвищенню фізич-ної безпеки активів і співробітників, у тому числі від ракетних обстрілів, напри-клад, в кожному офісі і на кожному підприємстві компаній ДТЕК Енерго організо-вані укриття для співробітників, які є обов'язковими для використання під час повітряної тривоги. Інвестиційна програма бізнес-підрозділів включає витрати на програми технологічного обслуговування та поточних ремонтів. У разі доцільності ДТЕК Енерго використовує страхування для захисту активів, відшкодування зби-тків від перерви у виробництві та забезпечення покриття відповідальності на ви-падок заподіяння шкоди третім особам внаслідок можливих аварій на виробничих об'єктах ДТЕК Енерго. Ризик, пов'язаний з будівництвом технічних об'єктів. Інвестиційна програма ДТЕК Енерго включає велику кількість проектів з капітального ремонту та реконструкції енергоблоків ТЕС, оснащення шахт. Діяльність з управління ризиками є невід'єм-ною частиною бізнес-процесу управління проектами, тому ідентифікуються клю-чові ризики проектів, оцінюється їх потенційний вплив на результати проекту, розробляються плани з мінімізації ризиків, здійснюється регулярний моніторинг стану. Екологічні ризики: ДТЕК Енерго впровадив систему екологічного менеджменту за стандартом ISO 14001, система проходить ресертифікацію кожні 3 роки. У 2021-2023 роках спос-терігалася особлива увага з боку громадських організацій та органів державної влади до впливу ТЕС на навколишнє середовище. ДТЕК Енерго неухильно до-тримується своїх зобов'язань відповідно до Національного плану скорочення ви-кидів (НПСВ) основних забруднюючих речовин від великих спалювальних уста-новок (прийнятий у 2017 році) під час реалізації екологічних інвестиційних проєк-тів. Наприкінці 2023 року терміни виконання НПСВ були перенесені в частині зме-ншення обсягів викидів (пилу, SO2, NOx), модернізації великих спалювальних установок та закриття енергоблоків, зазначених у переліку «Opt-out». Для енерго-блоків, включених до переліку, були зняті обмеження на тривалість роботи на період дії мораторію та три місяці після його скасування, а для деяких блоків ТЕС ДТЕК Енерго були отримані дозволи на викиди без зазначення обмежень на три-валість їх роботи. Очікується, що енергоблоки, зазначені у списку відмови, бу-дуть закриті згідно з оновленим графіком впровадження НПСВ відповідно до роз-порядження Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2023 року №1222-р, однак можливе подальше відтермінування в частині скорочення обсягів викидів після закінчення дії шлюбного законодавства через очікуване зростання споживання електроенергії та відповідне збільшення дефіциту виробництва електроенергії. Ризики для здоров'я та безпеки: Ризики негативного впливу на здоров'я співробітників, субпідрядників або третіх осіб регулюються відповідно до правил системи управління охороною праці та промисловою безпекою ДТЕК Енерго, яка базується на міжнародних стандартах OHSAS 18 001. Гірничодобувна та енергетична галузі схильні до значних ризиків, які можуть призвести до травмування або загибелі людей, що матеріалізувалися у 2023 році. З метою мінімізації таких ризиків ДТЕК Енерго реалізував проєкт "Ро-звиток культури безпеки" на вугледобувних підприємствах, який має на меті фо-рмування належної культури безпеки та охорони праці серед працівників ДТЕК Енерго. Кадрові ризики: З огляду на політичну та економічну нестабільність в Україні та специфіку галузі, Група стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих інженерних і робітничих кадрів, через міграцію за кордон, призов до армії, а також негативну діяльність профспілок. Група управляє цими ризиками шляхом створення систе-ми мотивації та навчання, а також проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами. Загальні правові ризики: ДТЕК Енерго стикається з низкою юридичних ризиків, пов'язаних з усіма видами операційної діяльності. Група управляє цими ризиками шляхом ефективного ад-міністрування договорів з контрагентами, аналізу та застосування належних юри-дичних практик, відстоювання своїх інтересів у судах. ІТ-ризики: Технічні збої, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати зна-чний негативний вплив на діяльність ДТЕК Енерго, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційно-комунікаційних систем у бізнес-процеси Групи. Для уп-равління цими ризиками були впроваджені такі інструменти: контроль за несанк-ціонованим програмним забезпеченням (SCCM та ін.), система запобігання вторг-ненням (IPS), DLP-політики, система MDM, групові політики інструменту EMET, антивірусний контроль, антиспам-системи. Кібербезпека була у фокусі уваги ДТЕК Енерго задовго до війни і продовжує залишатися під час війни. Ризики, що залишилися, якщо вони є, не вважаються значними і не мають істот-ного впливу на операційну діяльність.

Група DTEK Group B.V. трансформує виробництво з метою стати стійкою до гло-бальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтооріє-нтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено під-розділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу. INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей. Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підвищення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500 рішень, готових розпочати співпрацю з ДТЕК та запустити пілотний проект. У 2023р. ключовими досягненнями Innovation DTEK є: •запуск 10 пілотних проектів у 6 бізнесах ДТЕК. •участь у розробці Ukrainians Recovery Plan, представленій прем'єр-міністром України Денисом Шмигалем 4-5 липня 2022р. на конференції у Лугано. Команда Innovation DTEK виступила ключовим експертом під час підготовки розділу «Енергетика», спрямованої на отримання міжнародної підтримки, залучення партнерів та розвиток нової чистої енергетичної еко-системи України у найближчому майбутньому. •підготовлені та аргументовані ключові меседжі по декарбонізації енергійної інфраструктури України шляхом виробництва зеленого водню та його де-ривативів. Надані рекомендації були розглянуті і стверджені як підґрунтя при розробці Водневої стратегії України робочою групою при Міністерстві Енергетики України. •занурення в нові напрямки декарбонізації підприємств Групи DTEK Group B.V., таких як водень, е-метанол та інші синтетичні палива. Командною Innovation DTEK опрацьовано концепції пілотних проектів, які можуть стати основою для відновлення енергетики України. •розробка нового підходу щодо залучення альтернативного фінансування для проектів у сфері декарбонізації. Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу партнерств, що сприяють досягненню глобальних цілей визна-чених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії компанії.

Група DTEK B.V. веде бізнес в повній відповідності з регуляторними вимогами юрисдикцій, де працюють її підприємства і компанії. Етичне ведення бізнесу з нульовою толерантністю до корупції в будь-яких формах і проявах - принципова позиція Групи DTEK B.V. , яку зобов’язаний наслідувати кожен співробітник. У Компанії та Групі DTEK B.V. діють наступні документи: •Антикорупційна програма ДТЕК •Кодекс етики та ділової поведінки ДТЕК •Регламент по управлінню корупційними та санкційними ризиками при ро-боті з діловими партнерами У Групі DTEK B.V. працює служба комплаенс. На сьогодні до зони відповідально-сті служби входить реалізація системи внутрішніх контролей в управлінні коруп-ційним ризиком, ризиком економічних санкцій тощо. Ключові механізми системи комплаенс Групи ДТЕК 1.Узгодження політик і процедур. Служба комплаенс обов’язково приймає участь в процесі узгодження локальних документів компаній з бізнес-процесів (політик, регламентів і процедур), яким притаманні комплаенс-ризики (в тому числі корупційні). 2.Оцінка і управління комплаенс-ризиками. Діє методологія ідентифікації та оцінки комплаенс-ризиків, для управління якими визначено типові заходи та регулярно переглядається ризик-апетит. 3.Моніторинг і тестування комплаенс-контролей. Для оцінки ефективності та достатності комплаенс-контролів регулярно проводяться аудити службою комплаєнс і підрозділом з корпоративного внутрішнього аудиту. Результати аудитів використовуються для перегляду комплаенс-програми, актуалізації політик, регламентів і процедур, а також вдосконалення автоматизованих контролів в бізнес-процесах. 4.Взаємовідношення з контрагентами і посередниками. В усі договори з контрагентами включається антикорупційне застереження, що є поширеною практикою в міжнародних компаніях, але доки мало використовується вітчиз-няним бізнесом. Застереження розроблено з урахуванням рекомендацій на-ціонального законодавства, міжнародних принципів і законодавства, кращих зарубіжних практик і досвіду. 5.Узгодження договорів і транзакцій, які можуть потенційно мати підвище-ний корупційний ризик. Усі контрагенти, які мають право діяти від імені або представляти інтереси Групи ДТЕК перед будь-якими третіми особами, особливо державними органами, підлягають обов’язковій перевірці на пред-мет корупційного ризику. 6.Узгодження ділових подарунків та ділової гостинності. Діє система обліку і узгодження ділових подарунків та ділового гостинності, яка автоматизована з 2016 року. Кодекс етики та ділової поведінки, Антикорупційна програма, а також внутрішні правила встановлюють обмеження на вручення і прийняття ділових подарунків та гостинності. 7.Повідомлення про порушення та корпоративні розслідування. Співробіт-ники Групи ДТЕК і будь-які треті особи мають можливість, зокрема анонімно, повідомити про порушення Кодексу етики і ділової поведінки та Антикоруп-ційної програми на лінію довіри SCM. Служба комплаенс в обов'язковому по-рядку приймає участь в корпоративних розслідуваннях пов’язаних з коруп-цією та хабарництвом (у складі групи, яка розслідує або в якості експерта). 8.Навчання співробітників етичним і антикорупційним стандартам. В про-граму навчання обов’язково входить інформування працівників щодо антико-рупційних та етичних стандартів. Для цього розроблений обов’язковий для проходження електронний курс. Крім того, для окремих категорій керівників та працівників, які залучені в бізнес-процеси з підвищеним корупційним-ризиком проводяться тематичні тренінги та вебінари. Антикорупційна програма ДТЕК розроблена відповідно до кращих міжнародних практик і стандартів управління корупційним ризиком з урахуванням положень ISO 37001: 2016 «Менеджмент протидії корупції», антикорупційного законодавства і міжнародних актів по боротьбі з корупцією екстериторіальної дії (у тому числі, FCPA і UKBA). Крім того, розділ про перевірку ділових партнерів на предмет оцін-ки корупційного ризику допрацьований і враховує рекомендації Transparency International, World Economic Forum. Для усіх співробітників Компанії є обов’язковим дотримання Антикорупційної про-грами, яка прямо забороняє бідь-які прояви корупції, у тому числі комерційний підкуп або винагорода за спрощення формальностей. Вплив військового стану 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призве-ло до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у від-повідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що війсь-кові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні. На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середови-щі, в результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів. Компанія застосовує послідовні кроки щодо відновлення активів та отримання компенсації за завдані збитки. Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку.

ТОВ "СТАНДАРТ - АУДИТ"

23980886

www.standart-audit.com

Аудиторський звіт оприлюднено разом із фінансовою звітністю підприємства на вебсторінці https://energo.dtek.com/ir/zvitnist/

Новосельцева Ірина Іннокентіївна

№ 1904-ЦД від 31.07.2023

рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

31 липня 2023 року -29 березня 2024 року

02 - думка із застереженням

Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту. Аудитор підприємства наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі iXBRL виключно для виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність. Керівництво підприємства несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі iXBRL

Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ). Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Компанії з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК Добропільська ЦЗФ»

Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ). Ця фінансова звітність відображаєпоточну оцінку управлінського персоналу Компанії з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Українська економіка. Українська економіка має риси, властиві ринкам, що розвиваються, і її розвиток перебуває під сильним впливом фіскальної та грошово-кредитної політики, прийнятої урядом, а також змін у правовому, нормативному та політичному середовищі, які швидко змінюються. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали повномасштабне вторгнення на територію Української держави, яке торкнулося всіх сфер життя та економіки України. Території Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та частини Херсонської областей було окуповано на початку війни, але згодом звільнено. Станом на 31 грудня 2023 року Крим та більша частина Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей, як і раніше, знаходяться під окупацією, і там тривають активні бойові дії, хоча з 2022 року серйозного переміщення лінії фронту не відбувалося. Мобілізація людей до української армії продовжується, напружуючи ринок праці та впливаючи на ті компанії та галузі, які не мають права убезпечити своїх чоловіків від мобілізації. Протягом 2023 року росія продовжувала атакувати цивільну інфраструктуру, зокрема, з метою завдати шкоди українським морським і дунайським портам після виходу з Чорноморської зернової угоди в липні 2023 року, що тимчасово знизило експортні можливості України. Незважаючи на ці події, експорт морем було відновлено з серпня 2023 року, а додаткові складності з’явилися для наземних перевезень наприкінці 2023 року через страйки польських перевізників, які блокували пункти пропуску на кордоні з Україною. Ситуація залишається напруженою, вона впливає не лише на українську, а й на міжнародну економіку, і її подальший вплив та тривалість важко передбачити та та кількісно оцінити . За даними, оприлюдненими Національним банком України (НБУ) у лютому 2024 року ВВП України у 2023 році зріс на 5,7% (2022 рік: зменшення на 29,1%). Національний банк України (НБУ) проводить відсоткову політику відповідно до цільових показників інфляції. Рівень інфляції в Україні за 2023 рік склав 5,1% (2022: 26,6%), згідно зі статистикою, опублікованою Державною службою статистики України. НБУ підвищив облікову ставку з 10% з 21 січня 2022 року до 25% з 3 червня 2022 року. Надалі протягом 2023 року НБУ поступово знижував облікову ставку до 15% з 15 грудня 2023 року. Для забезпечення надійної та стабільної роботи фінансової системи країни обмінний курс гривні було зафіксовано на валютному ринку станом на 24 лютого 2022 року на рівні 29,25 гривні за 1 долар США та з 21 липня 2022 року скориговано до 36,57 гривень за 1 долар США. На початок 2023року та більшу частину 2023 року Національний банк України зберігав курс зафіксованим на цьому рівні. 3 жовтня 2023 року НБУ перейшов до режиму керованої гнучкості, але завдяки значним обсягам валютних інтервенцій гривня почала зміцнюватися. У грудні 2023року тренд змінився і курс долара став зростати, у новий 2024 рік Україна увійшла з курсом 37,98 гривень за 1 долар США. Щоб утримати інфляцію під контролем, у 2022 році НБУ також запровадив низку адміністративних обмежень, зокрема на валютні операції та рух капіталу, обмеження на виплату відсотків та дивідендів за кордон в іноземній валюті. У червні 2023 року НБУ ввів деякі валютні обмеження, у тому числі ті, що пов’язані з перерахуванням коштів за кордон для обслуговування та погашення зовнішніх кредитів/позик, отриманих після 20 червня 2023 року (за умови одночасного виконання ряду вимог) та наданих раніше через міжнародну фінансову організацію або під заставу іноземного експорту кредитне агентство/іноземна держава. Крім того, з 1 грудня 2023 року НБУ запровадив нові послаблення, які стосуються, зокрема, скасування лімітів на продаж іноземної валюти для банків і небанківських фінансових установ та дозволу Експортно-кредитному агентству переказувати кошти за кордон для відшкодування за договорами страхування/перестрахування. Водночас з 1 серпня 2023 року скасовано деякі інші регуляторні послаблення, надані раніше урядом, зокрема частково скасовано мораторій на податкові перевірки. Прибутковість до погашення («YtM») за українськими урядовими єврооблігаціями Уряду України знизилися до 50,6% (для інструментів з терміном погашення 5 років станом на 31 грудня 2023 року) з 63,4% на 31 грудня 2022 року. Водночас внутрішні суверенні облігації України у гривнях (з терміном погашення 5 років) торгувалися з прибутковістю 18% на 31 грудня 2023 року (22% на 31 грудня 2022 року). З початком війни український бюджет відчуває значний дефіцит, який покривається за рахунок національних і міжнародних запозичень, грантів, державних запозичень та інших коштів. Завдяки надходженню міжнародної допомоги станом на 31 липня 2023 валютні резерви досягли нового рекорду в 41,7 мільярдів доларів США. Це найвищий рівень резервів за понад 30 років. Крім того, після уповільнення міжнародної допомоги, зменшилися валютні резерви України та станом на 31 грудня 2023 року вони становили 40,5 мільярдів доларів США. Міжнародна підтримка є вкрай важливою для здатності України продовжувати боротьбу з агресією та фінансувати дефіцит бюджету та поточні виплати боргів. З початком війни український бюджет відчуває значний дефіцит, який покривається за рахунок національних та міжнародних позик та грантів. У 2023 році Україна продовжувала отримувати іноземну фінансову допомогу більш регулярно та прогнозовано ніж у 2022 році, загальна допомога становила в 2023р.- 42,5 млрд доларів США (в 2022році: 31,2 млрд. доларів США). Допомога від міжнародних партнерів в 2023 році здебільшого надходила у формі пільгових кредитів - 63% від усієї фінансової допомоги (в 2022році: 45% у грантовому форматі), що дозволило фінансувати важливі бюджетні потреби. Міжнародна підтримка має вирішальне значення для здатності України продовжувати боротьбу з агресією та фінансувати дефіцит бюджету та поточні виплати за боргами Група DTEK Energy B.V докладає зусиль, щоб мінімізувати негативний вплив на навколишнє середовище на всіх етапах виробничого процесу. Виробничі потужності систематично підтримуються у відповідному стані задля забезпечення надійності виробництва. DTEK Energy B.V також розвиває нові напрямки бізнесу, в тому числі системи збереження енергії, щоб зменшити вплив на навколишнє середовище та сприяти боротьбі зі зміною клімату. Компанія активно працює над покращенням екологічної ситуації в районах своєї присутності та збереженням навколишнього середовища для майбутніх поколінь. Компанія прагне захищати навколишнє середовище, удосконалювати процеси виробництва та управління відповідно до принципів сталого розвитку та інвестувати в екологічну діяльність у всіх сферах бізнесу. Екологічна діяльність є невід’ємною частиною успішного бізнесу Компанії. Екологічна діяльність Компанії базується на Екологічній політиці ДТЕК, затвердженій вищим керівництвом у травні 2017 року з дотриманням вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015 (посилання: https://dtek.com/content/files/dtek_oos_politikabroschurea6_en_elektronnaya-versiya.pdf). Група DTEK Energy B.V, як відповідальний бізнес, пішла шляхом масштабних перетворень, для яких вкрай важливо врахувати інтереси суспільства та громад у регіонах, де розташовані виробничі потужності. Група DTEK Energy B.V. прагне допомогти місцевим органам влади розробити «дорожні карти справедливого переходу», щоб гарантувати трансформацію та сталий розвиток вугледобувних регіонів. Компанія робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов’язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, окрім згаданих оцінок, керівництво також використовує певні судження. Судження, які найбільше впливають на суми, визнані у фінансовій звітності, і оцінки, які можуть привести до значних коригувань балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають: Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України продовжує змінюватись. Суперечливі положення тлумачяться по-різному. Керівництво вважає, що його тлумачення є доречним та обґрунтованим, проте не існує жодних гарантій того, що податкові органи його не оскаржать.

Оцінка очікуваних кредитних збитків. Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. . Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки. Значне підвищення кредитного ризику. Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю/ 4Наступний аналіз містить додаткові деталі щодо розрахунку ECL, пов'язаних з торговою дебіторською заборгованістю щодо прийняття МСФЗ (IFRS) 9. ECL були розраховані на основі фактичних кредитних збитків за минулий рік або загальнодоступної інформації, що використовується для визначення очікуваних кредитних втрат. Компанія розрахувала ставки ECL окремо для різних груп клієнтів. Експозиції в кожній групі були розподілені на основі загальних характеристик кредитного ризику, таких як кредитний ризик і строк виникнення торгової та іншої дебіторської заборгованості встановленного для кожного підприємства окремо: Очікуваний відсоток втрат на 31.12.2023 року Фінансові активи: компанії DTEK B.V., крім компаній субхолдингу DTEK Oil and Gas B.V. 16,23% (на 31.12.2022 року 21,19%) Финансовые активы: DTEK Energy 16,08-40,53% (на 31.12.2022 року 22,17%) Фінансові активи: компанії субхолдингу DTEK Oil and Gas B.V. 15,27% (на 31.12.2022 року 16.6%) Фінансові активи: компанії SCM АТ 14,46% (на 31.12.2022 року 19,21%) Фінансові активи: компанії Групи Metinvest 13,63% (на 31.12.2022 року 16.60%) Фінансові активи: ДП Енергоринок 18,81% (на 31.12.2022 року 16.60%) Финансовые активы: компании Группы Renewebles 17,99% (на 31.12.2022 року 22,17%) Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення до 1 року) 24,96 % (на 31.12.2022 року 29,21%.) Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення більше 1 року) н. п (на 31.12.2022 року н. п) Фінансова дебіторська заборгованість Підприємств державної і комунальної форми власності, підприємств, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року) 10% (на 31.12.2022 року 10%) Фінансова дебіторська заборгованість Підприємств державної і комунальної форми власності, підприємств, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення більше 1 року) 97% (на 31.12.2022 року 97%) Фінансова дебіторська заборгованість інших компаній (строком виникнення до 1 року) 10% (на 31.12.2022 року 10%) Фінансова дебіторська заборгованість інших компаній (строком виникнення більше 1 року) 97% (на 31.12.2022 року 97%)

Ця фінансова звітність затверджена до випуску від імені Компанії 29 березня 2024 року

Ця фінансова звітність підготовлена за принципом обліку за собівартістю за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою вартістю. Основні принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше. Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власний розсуд. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для фінансової звітності.. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL). Компанія, як суб’єкт звітування, зареєстрована на Порталі Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності» та подає фінансову звітність на основі Таксономії UA XBRL МСФЗ. На дату випуску цієї фінансової звітності, фінансова звітність за МСФЗ в єдиному електронному форматі за МСФЗ за 2023 рік Компанією ще не підготовлено. Керівництво Компанії планує підготувати звіт iXBRL та подати його протягом 2024 року.

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року грошові кошти та їх еквіваленти деноміновані в гривнях, існують обмеження щодо грошових коштів .Усі кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені. Компанія не надавала грошові кошти та їх еквіваленти у заставу, як забезпечення позикових коштів.

Гроші та їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції на 31 грудня 2023 р. Банківські рахунки до запитання 50 тис.грн. (на 31 грудня 2022 року 5 тис.грн.) Грошові кошти, використання яких обмежене 5 тис.грн. (на 31 грудня 2022 року 2 тис.грн.) Всього грошових коштів та їх еквівалентів 55 тис.грн. (на 31 грудня 2022 року 7 тис.грн.) Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року грошові кошти та їх еквіваленти деноміновані в гривнях, існують обмеження щодо грошових коштів . Усі кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені. Компанія не надавала грошові кошти та їх еквіваленти у заставу, як забезпечення позикових коштів. Нижче приведене розкриття по банківським рейтингам: Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року грошові кошти та їх еквіваленти деноміновані в гривнях. Рейтинг банківських установ згідно агентства Moody’s: Станом на 31 грудня 2022 року: - Грошові кошти на банківські рахунках 5 тис.грн. - Грошові кошти, використання яких обмежене 2 тис.грн. Станом на 31 грудня 2023 року: - Грошові кошти на банківські рахунках 50 тис.грн. - Грошові кошти, використання яких обмежене 5 тис.грн. Нерейтингові банки належать до топ-10 українських банків за розміром загальних активів та капіталу (за даними Національного банку України). Рух грошових коштів У звіті про рух грошових коштів визнані наступні суми: 2023 рік Рух коштів від операційної діяльності 133 441 тис. грн. (2022 рік (295 940) тис.грн.) Рух коштів від інвестиційної діяльності (133 393) тис. грн. (2022 рік (405 756) тис. грн.) Рух коштів від фінансової діяльності не було тис. грн. (2022 рік 700 000 тис. грн. ) Всього 48 тис. грн. (2022 рік (1 696) тис. грн.)

Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності Нові і переглянуті МСФЗ у фінансовій звітності

Припущення для визначення суми резервів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли: • Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій; • існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди; • може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання. При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії. Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату. При оцінці резервів, Компанія бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання. Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви.

Собівартість реалізованої продукції всього за 2023 рік 635 273 тис. грн. (за 2022 рік 449 553 тис.грн), у тому числі: - Послуги сторонніх організацій виробничого характеру 271 384 тис. грн (за 2022 рік 187 605 тис. грн.) - Вартість електроенергії 122 824 тис. грн.(за 2022 рік 87 123 тис. грн.) - Витрати на персонал,включаючи податки на заробітну плату 99 792 тис. грн.(за 2022 рік 76 160 тис. грн.) - Амортизація основних засобів та нематеріальних активів 30 329 тис. грн.(за 2022 рік 22 541 тис. грн.) - Матеріали 63 765 тис. грн.(за 2022 рік 40 080 тис. грн.) - Послуги охорони 28 114 тис. грн.(за 2022 рік 21 379 тис. грн.) - Податок на землю 5 288 тис. грн.(за 2022 рік 4 600 тис. грн.) - Витрати на ремонт 5 414 тис. грн.(за 2022 рік 4 510 тис. грн.) - Клінінгові послуги 1 893 тис. грн.(за 2022 рік1 809 тис. грн.) - Збір за забруднення довкілля 3 622 тис. грн.(за 2022 рік 3 094 тис. грн.) - Протипожежна охорона, охорона праці 2 442 тис. грн.(за 2022 рік 258 тис. грн.) - Послуги з водопостачання на технологічні цілі 110 тис. грн.(за 2022 рік 172 тис. грн.) - Інши податки 29 тис. грн.(за 2022 рік 27 тис. грн) - Зміна у сумі гото оїпродукції та незавершенного виробництва (244) тис. грн.(за 2022 рік (55) тис. грн.) - Інше 511 тис. грн.(за 2022 рік 250 тис. грн.)

Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.

Визнання відстроченого активу з податку на прибуток. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у звіті про фінансовий стан. Відстрочені активи з податку на прибуток визнаються лише тією мірою, в якій існує імовірність використання відповідного податкового кредиту. Це передбачає наявність тимчасових різниць, сторнування яких очікується у майбутньому, і наявність достатнього майбутнього оподатковуваного прибутку для здійснення вирахувань. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди.

Амортизація. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх первинної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості протягом терміну їх експлуатації за наступними нормами: - Будівлі і споруди - термін експлуатації – не більше 50 років - Машини та обладнання - термін експлуатації – не більше 30 років - Транспортни засоби - термін експлуатації – не більше 10 років - Інструменти та прилади - термін експлуатації – не більше 15 років - Інші основні засоби - не більше 12 років Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання. Відповідно до облікової політики компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно. Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання. Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином: Програмне забезпечення - термін експлуатації, років 1-15 Інші нематеріальні активи - термін експлуатації, років 1-10 Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу. Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках.

В 2023 та в 2022роках учасники не приймали рішень про розподіл прибутку.

Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України №21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами". Компанія також надає одноразові виплати при виході на пенсію. Компанія забезпечує вугіллям згідно Гірничого закону України від 6 жовтня 1999 року № 1127-XIV. У 2013 році до пенсійного законодавства України було внесено зміни щодо перерахунку пенсій. Раніше право на перерахунок пенсій визначалось від рівня зростання пенсії окремого пенсіонера. За новими правилами перерахунку підлягають усі пенсії, незалежно від індивідуального рівня зростання. При цьому заробітна плата, що береться для визначення або попереднього розрахунку пенсії, буде підвищуватись на коефіцієнт не нижче 20% від рівня зростання середньої заробітної плати в Україні, з якої сплачувались страхові внески, порівняно з попереднім роком. Кожному пенсіонеру також гарантується підвищення заробітної плати, що береться для визначення або попереднього розрахунку пенсії, на коефіцієнт не нижчій від рівня інфляції за попередній рік. При цьому фактичний розмір індексації залежить від наявності коштів у Пенсійному Фонді України. Витрати на оплату праці за 2023 рік: Витрати на основну заробітну плату 31 164 тис. грн. (за 2022 рік 26 982 тис. грн.) Витрати на додаткову заробітну плату, надбавки 45 753 тис. грн. (за 2022 рік 32 523 тис. грн.) Витрати на оплату праці - резерв забезпечення 9 874 тис. грн. (за 2022 рік 8 531 тис. грн.) Додаткове пенсійне забеспечення 1 201 тис. грн. (за 2022 рік 1 201 тис. грн.) Витрати на оплату праці, що не входять до ФОП 2 684 тис. грн. (за 2022 рік 1 265 тис. грн.) Витрати на оплату праці, всього 90 676 тис. грн. (за 2022 рік 70 502 тис. грн.). Відрахування на соціальні заходи за 2023 рік: ЄСВ ФОП постійний основний склад 16 437 тис. грн. (за 2022 рік 13 257 тис. грн.) ЄСВ резерви на забезпечення відпусток та виплат разових винагород, квартальних премій 1 954 тис. грн. (за 2022 рік 1 601 тис. грн.) ЄСВ не входять ФОП (допомога за рахунок ФСС) 380 тис.грн. (за 2022 рік 242 тис. грн.) ЄСВ не входять ФОП (за рахунок підприємства) 5 днів 186 тис. грн. (за 2022 рік 105 тис. грн.) Відрахування на соціальні заходи, всього 18 957 тис. грн. (за 2022 рік 15 205 тис. грн.

Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2023 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, відсутні: В Україні, Указом Президента від 24.02.2022р. №64/2022, введено воєнний стан на всій території країни, який востаннє був продовжений з 16 листопада 2023 року до 13 лютого 2024 року строком на 90 днів.

Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигод, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами

Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів. Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки: 1-й рівень: котирування (незкориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань; 2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано; 3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку. Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості. Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів. (іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності. (ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу. Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів.

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Справедлива Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку. Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів. При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію. Фінансові активи, враховані за амортизованою вартістю. Справедливою вартістю інструментів з плаваючою процентною ставкою, як правило, являється їх балансова вартість. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Використані ставки дисконтування залежать від кредитного ризику контрагента. Балансова вартість дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Зобов'язання, враховані за амортизованою вартістю. Справедлива вартість позикових коштів заснована на ринкових даних. Справедлива вартість інших зобов'язань була визначена з використанням методик оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і фіксованим терміном погашення заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення періоду повідомлення («зобов'язання до запитання»), оцінюється як сума кредиторської заборгованості, що погашається на вимогу, дисконтована з дня, коли могла поступити перша вимога виплатити таку суму. Балансова вартість кредиторської заборгованості з основної діяльності та іншої кредиторської заборгованості та довгострокових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості. Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості (Примітка 14), та фінансової кредиторської заборгованості (Примітка 24), Позикові кошти (Примітка 15), Інші забезпечення (Примітка 16), Резерви з пенсійного забезпечення (Примітка 23), що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій.

фінансових витрат розкриті у 800200

Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов'язаннями, зміну відсотка відносно пенсійних зобов'язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов'язань.

Усі фінансові активи є кредитами і дебіторською заборгованістю і враховуються за амортизованою вартістю.

Підхід Групи ДТEК, до якої належить Компанія, до ризик-менеджменту передбачає комплексну систему внутрішнього контролю та управління ризиками, засновану на стратегічному та поточному плануванні. У складі організаційної структури Групи функціонує Департамент з внутрішнього контролю та управління ризиками. Функція ризик-менеджменту представлена в Групі як на рівні корпоративного центру, так і на рівні підприємств. Підходи до управління ризиками уніфіковані і ідентичні на всіх підприємствах (єдиний підхід до оцінки та аналізу ризиків, єдині принципи страхування, єдині вимоги до системи внутрішнього контролю в процесах). Група систематично виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей, оцінка ризиків також може додатково проводитись у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища або стратегії. Менеджмент поінформований і розуміє, як ризики впливають на досягнення цілей підприємств та Групи в цілому. Усі рішення приймаються з урахуванням існуючих і потенційних загроз і можливостей. Компанія приділяє особливу увагу моніторингу і мінімізації операційних ризиків - реалізуються програми зі зниження операційних витрат і підвищенню ефективності виробничих процесів, розроблено плани ліквідації аварійних ситуацій. В області операційної діяльності пріоритетним є управління ризиками, пов'язаними з охороною праці, навколишнього середовища, забезпеченням безперебійної діяльності. З метою зниження наслідків реалізації операційних ризиків активно використовується страхування. У Компанії розроблена концепція страхового захисту, реалізацію якої централізовано для всього бізнесу здійснює підрозділ, що забезпечує єдиний методологічний підхід при взаємодії зі страховим ринком і дозволяє оптимізувати величину страхових відрахувань. Система страхування забезпечує захист інтересів включає добровільне страхування (страхування майна, покриття збитків у разі перерви виробничої діяльності, медичне страхування, КАСКО тощо), а також виконання вимог з обов'язкових видів страхування. При організації страхового захисту враховується повнота покриття, оптимальність умов страхування та надійність розміщення ризиків. Для зниження ризику ліквідності здійснюється диверсифікація в розрізі контрагентів та оптимізація умов договорів у частині термінів оплати, реалізуються програми зі зниження операційних витрат (які, в тому числі, ведуть до підвищення ефективності процесів Компанії). Зниження впливу даного ризику також досягається шляхом підтримки заданого рівня абсолютної ліквідності. У Компанії запроваджено механізм планування та управління рухом грошових коштів, який дозволяє оперативно реагувати на зміни у зовнішньому і внутрішньому середовищі. Таким чином, для ефективного управління ризиками: - регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей; - забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків; - вибирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління; - здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками; - застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Груп нераціонально або неможливо; - централізовано управляє системою страхового захисту.

Адміністративні витрати склали всього за 2023 рік 49 917 тис. грн.(за 2022 58 160 тис. грн.), у тому числі: - Професійні послуги за 2021 рік 37 871 тис. грн. (за 2022 32 756 тис. грн.) - Витрати на персонал,включаючи податки на заробітну плату за 2023 рік 6 566 тис. грн. (за 20226 126 тис. грн.) - Транспортні витрати за 2023 рік 738 тис. грн. (за 2022 596 тис. грн.) - Матеріали за 2023 рік 617 тис. грн. (за 2022 504 тис. грн.) - Амортизація основних засобів та нематеріальних активівзбу за 2023 рік 47 тис. грн. (за 2022 52 тис. грн.) - Консалтингові послуги за 2023 рік 4 019 тис. грн. (за 2022 18 085 тис. грн.) - Інше за 2023 рік 59 тис. грн. (за 2022 39 тис. грн.)

Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ). Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Компанії з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю окрему фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії. За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, Компанія має чистий збиток 2 835 тис.гривень (2022: чистий збиток у сумі 77 132 тис.гривень) та має накопичені прибутки у сумі 519 898 тис.гривень (2022: накопичені прибутки у сумі 518 317 тис.гривень). Також, станом на 31 грудня 2023 року поточні активи Компанії перевищували її поточні зобов`язання на 258 279 тис.гривень (2022: 305 898 тис.гривень). Компанія є частиною вертикально інтегрованої Групи - DTEK ENERGY BV, яка включає компанії з видобутку вугілля та виробництва електроенергії. Значна частина торгової та іншої дебіторської заборгованості та торгової та іншої кредиторської заборгованості були сформовані за операціями з компаніями під спільним контролем DTEK BV, і позитивні результати Компанії залежать від продовження цієї співпраці. Керівництво очікує, що Група DTEK ENERGY BV продовжить надавати фінансову підтримку Компанію та покривати дефіцит ліквідності. Також Компанія має зобов’язання по гарантіям зобов’язань компаній Групи DTEK ENERGY BV (далі – «DTEK ENERGY BV»). У 2020 році DTEK Energy B.V. не здійснила планову сплату (та подальші планові сплати) відсотків за своїми банківськими кредитами та за єврооблігаціями, що як наслідок призвело до дефолту DTEK Energy BV за банківськими кредитами та єврооблігаціями, які є гарантованими Компанією. У травні 2021 року DTEK Energy B.V. завершила реструктуризацію майже усієї своєї заборгованості. Також в лютому 2022 року Компанія повністю погасила свої зобов’язання за банківськими позиковими коштами. Компанія реалізує довгострокову стратегії розвитку, яка заснована на Цілях сталого розвитку ООН і відповідає принципам ESG (Environmental, Social, Governance). Компанія застосовує послідовні заходи щодо декарбонізації своєї діяльності у довгострокової перспективі. рамках поточної роботи в Групі DTEK Energy B.V. Компанія працює над посиленням своїх показників у екологічних, соціальних та управлінських питаннях (ESG). Усвідомлюючи ключову роль зміни клімату у формуванні системи ESG, Компанія готується до звітності відповідно до Директиви щодо корпоративної звітності про сталий розвиток (CSRD) на 2025 фінансовий рік, щоб покращити свої внутрішні процеси та посилити зовнішнє розкриття інформації. Це включає роботу з посилення управління ризиками, пов’язаними зі зміною клімату, серед іншого через спеціальний комітет сталого розвитку в Наглядовій раді, який збирається щокварталу. Група DTEK Energy B.V. проводить оцінку ризиків у своїх бізнес-планах, надаючи рекомендації щодо сценаріїв ризиків, експертні оцінки та заходи щодо управління або зниження ризиків і можливостей. Компанія, які Група Energy B.V в цілому, перебуває на ранніх етапах формулювання більш конкретних процесів управління кліматичними ризиками, які не тільки залежать від стратегії Групи DTEK Energy B.V., що розвивається, але також мають враховувати зовнішні фактори, такі як вплив російського вторгнення в Україну. У рамках зусиль Групи DTEK Energy B.V. щодо зміцнення кліматичної стратегії цього року було замовлено підтримку зовнішніх спеціалістів для визначення та оцінки основних ризиків і можливостей, пов’язаних зі зміною клімату. Група DTEK Energy B.V. розглянула як можливий перехід, так і фізичні ризики та можливості, з якими стикається бізнес. Основними потенційними ризиками переходу, визначеними для бізнесу, були: • Політика та правові ризики, пов’язані з посиленням регулювання, що обмежує або забороняє видобуток вугілля; фіскальні заходи, такі як механізми ціноутворення на вуглець; розширені зобов'язання щодо звітності про викиди; і збільшення впливу судових процесів, пов’язаних із кліматом ; • Ринкові ризики, включаючи скорочення попиту на викопне паливо та обмежений доступ до капіталу через зростання стурбованості зацікавлених сторін; • Технологічні ризики, включаючи перешкоди для успішних інвестицій у технології, пов’язані з декарбонізацією, через високі витрати, пов’язані з переходом на технологію з меншими викидами; • Репутаційні ризики, включаючи потенційну стигматизацію секторів, у яких працює ДТЕК Енерго. Відповідно до якісної оцінки ризиків Політика та правові ризики потенційно може мати найбільшу суттєвість порівняно з іншими ризиками переходу. Інші ризики мають такий самий і менший показник ризику. Серед ключових потенційних можливостей переходу для бізнесу ДТЕК Енерго були: • Політика та юридичні можливості, включаючи доступ до фінансування або політичні стимули для створення низьковуглецевої електроенергії; • Технологічні можливості, включаючи можливість декарбонізації операцій шляхом інвестування в більш ефективні технології з низьким вмістом вуглецю та; • Можливості продуктів і послуг, включаючи розробку та/або розширення виробництва електроенергії з низьким рівнем викидів. Проведена початкова оцінка фізичного ризику високого рівня враховувала потенційну ймовірність і вплив ряду ризиків на бізнес ДТЕК Енерго. Серед визначених потенційних фізичних ризиків були: • Повені та зливові води, що спричиняють пошкодження та порушення роботи об’єктів видобутку вугілля та виробництва електроенергії; • Сильні вітри, пов’язані зі штормами, а також повені, що спричиняють порушення транспортних мереж; • Екстремальні температури збільшують потребу в енергії, зниження ефективності електростанцій або порушення транспортних мереж; • Пожежі та зсуви, що завдають шкоди ключовим об’єктам інфраструктури; • Зменшення доступності води, що спричиняє порушення роботи об’єктів виробництва електроенергії ; Згідно з якісною оцінкою ризику, повені та зливові води потенційно можуть мати найбільшу суттєвість порівняно з іншими фізичними ризиками. Сильні вітри – найменші. Інший ризик – середній і той же показник ризику. Пріоритетні кроки на нашому шляху ESG Стосовно потенційних фактичних ризиків Компанія планує у наступні роки провести кількісний аналіз для оцінки фінансових ефектів / матеріального впливу на свій бізнес і після проведення цієї роботи структурувати пріоритети та проаналізувати можливі шляхи зниження ризиків. Що стосується потенційних ризиків переходу: вони залежать від цілей сталого розвитку Групи DTEK Energy B.V., які залежать від (i) міжнародних і внутрішніх нормативних вимог щодо сталого розвитку (включаючи національну українську стратегію сталого розвитку) та (ii) оновленої бізнес-стратегії та цілей Групи DTEK Energy B.V., які зараз переглядаються. Після визначення цілей сталого розвитку Компанія оцінить (i) можливі фінансові наслідки/ матеріальний вплив цих ризиків (ii) пріоритети та можливі шляхи зниження ризиків Компанія, як і Група DTEK Energy B.V. в цілому, налаштована на подальше узгодження своїх процесів з рекомендаціями CSRD. Крім того, планує надати пріоритет зміцненню своїх структур управління для контролю за пов’язаними з кліматом ризиками та можливостями, включаючи нагляд і підзвітність на рівні ради директорів. Компанія продовжуватиме працювати над досягненням загальної мети Групи DTEK Energy B.V. щодо досягнення вуглецевої нейтральності до 2040 року. Запланований відхід від вугілля – відповідно до зобов’язань України щодо поступової відмови від використання вугілля до 2035 року – до більшої залежності від споживання газу, а також поточні зусилля, спрямовані на покращення операційної ефективності та скорочення викидів, дає йому сильну позицію щодо зменшення негативних впливів на весь його портфель у середньо- та довгостроковій перспективі. Воєнний стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні. Під час російської агресії активи Компанії не знаходяться в безпосередній близькості до територій, де ведуться активні військові дії, і працюють без перебоїв. Існує значна невизначеність, пов’язана з поточною ситуацією та майбутнім розвитком військового вторгнення. Поточні та майбутні події мають коротко- та довгостроковий вплив на Групу DTEK Energy B.V, її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може існувати кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, а масштаб впливу на Групу може бути від значного до серйозного. Таким чином, Група оцінила відповідність припущення про безперервність діяльності. З початку війни Група зазнала низки значних проблем і збоїв, включаючи, але не обмежуючись: - нижчий внутрішній попит на електроенергію та, відповідно, виробництво електроенергії в Україні впали приблизно на 30% у 2022 році порівняно з 2021 роком і ще більше впали приблизно на 5% у 2023 році порівняно з 2022 роком; - мінливість змін попиту та цін на електроенергію між різними сегментами ринку електроенергії; - протягом жовтня 2022 року – лютого 2023 року росія здійснила численні напади на об’єкти цивільної та критичної інфраструктури по всій Україні, включно з енергетичними підприємствами Групи. Як наслідок, у листопаді 2022 - лютому 2023 року в деяких регіонах України спостерігався брак потужності, тоді як ситуація з потужністю почала стабілізуватися наприкінці лютого 2023 року, коли кількість атак зменшилася. Підприємства енергетики, в тому числі DTEK GROUP B.V., провели ремонтну кампанію та відновили максимальну кількість пошкодженого обладнання, що дозволило забезпечити потреби зимового періоду 2023/2024 років. Далі з грудня 2023 року росія посилила та продовжила напади на енергетичні підприємства, спричинивши пошкодження обладнання на деяких ТЕС та значне зниження виробництва електроенергії на ТЕС, розташованих поблизу лінії фронту ; - мораторій на виплати міжнародної заборгованості та капіталу, введений Національним банком України. Керівництво вже вжило та продовжує вживати низку заходів, починаючи з березня 2022 року, щоб пом’якшити негативний вплив викликів, описаних вище, та оптимізувати операції та свої грошові потоки, зокрема: - постійне балансування необхідного ефективного виробництва на основі його постійних і змінних витрат проти збору платежів; - скорочення адміністративних витрат; - проведення переговорів щодо регуляторної та національної енергетичної політики для підтримки належного бізнес- середовища; - продаж в Україні третім особам та експорт власного вугілля (до чинної заборони на експорт вугілля з вересня 2022 року ); - оптимізація грошових переказів для організації розрахунків за єврооблігаціями та дотримання обмежень валютного контролю. Завдяки зазначеним вище діям і операційним прибуткам Група була і може підтримувати позитивний баланс грошових коштів. У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво підготувало щомісячні прогнози грошових потоків протягом 2024 року та перших чотирьох місяців 2025 року. На основі цього прогнозу, враховуючи результати збитків від ракетних атак, вчинених до звітної дати, керівництво очікує мати достатню ліквідність протягом прогнозованого періоду. Прогнозовані грошові потоки припускають, що: - станом на дату випуску цієї фінансової звітності військова ситуація залишається статус-кво; - очікується, що середні тарифи в прогнозований період будуть наближені до фактично спостережуваного тарифу у другій половині 2023 року; - відсутність значного подальшого негативного впливу внаслідок війни на попит на електроенергію в Україні та підконтрольні активи DTEK GROUP B.V.; - відсутність матеріальних втрат від неплатежів основними споживачами; - мораторій на виплати міжнародної заборгованості та капіталу буде скасовано або змінено Національним банком України, щоб дати Групі можливість здійснювати платежі за кордоном; - виплати основної суми та відсотків за єврооблігаціями будуть на узгодженому рівні в документації єврооблігацій; - відсутність розрахунків за гарантією, виданою у зв'язку із заборгованістю перед Ощадбанком Росії, в тому числі у зв'язку з продовженням режиму санкцій, застосованих до банку. Аналіз керівництва показує, що Група матиме достатню ліквідність для підтримки необхідних операційних витрат, капітальних витрат, інших поточних витрат і погашення зовнішніх боргів відповідно до погоджених графіків протягом повного прогнозованого періоду. Деякі припущення та/або передумови, що містять невизначеності, що існують на дату цієї фінансової звітності, зокрема скасування мораторію на платежі за кордон, як пояснено вище, виходять за межі контролю керівництва. DTEK GROUP B.V. розглядає різні варіанти організації майбутніх розрахунків за зобов’язаннями за єврооблігаціями, однак на ці майбутні розрахунки може вплинути невизначеність, як пояснювалося раніше, і можуть знадобитися переговори з власниками облігацій у майбутньому. Невідомо, як далі розвиватиметься військова ситуація та як це вплине на діяльність і фізичну безпеку активів Групи. У разі погіршення військової ситуації керівництво все одно зможе використовувати заходи пом’якшення ліквідності, включаючи можливість вибору часткової виплати відсотків (PIK) у натуральній формі, зниження капітальних витрат до мінімальних рівнів при збереженні мінімальних стандартів безпеки та охорони навколишнього середовища, змінюючи бюджет обслуговування між періодами та оптимізуючи оборотний капітал шляхом перегляду умов оплати з постачальниками. Якщо цих заходів буде недостатньо для накопичення суми заборгованості за єврооблігаціями, вимога про негайне повне або часткове погашення позик, наданих DTEK GROUP B.V., буде зроблено відповідно до умов таких позик, або будуть розглянуті подальші можливості реструктуризації існуючих умов єврооблігацій. Керівництво визнає, що факти та обставини, описані вище, зокрема поточна ситуація та майбутній розвиток військових дій і, як наслідок, можливість переказувати готівку за кордон для здійснення запланованих платежів за єврооблігаціями, представляють суттєву невизначеність, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Компанії здійснювати продовжувати безперервну діяльність, і, отже, Група може бути не в змозі реалізувати свої активи та виконати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності. Незважаючи на цю суттєву невизначеність, спричинену війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації впливу на Компанію, і тому вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки цієї фінансової звітності є доцільним

Політика списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування суджень. Керівництво врахує наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо відшкодування таких активів: [кількість днів прострочення платежу, процес ліквідації або процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення є меншою за витрати на стягнення або завершення заходів із примусового стягнення].

Компоненти витрат по податку на прибуток Дохід/(витрати) з податку на прибуток складається з таких компонентів 2023 рік: Поточний податок 22 938 тис. грн. (за 2022 рік 2 тис. грн.) Відстрочений податок (19 771) тис. грн. (за 2022 рік (15 035) тис. грн.) Дохід/(витрати) з податку на прибуток за рік (3 167) тис. грн. (за 2022 рік (15 033) тис. грн.)

Середня кількість працівників у 2023 році - 384

Провідний управлінський персонал протягом 2023 року складався в середньому із 3-х осіб (2022: 3-х осіб). У 2023 році короткострокові виплати працівникам, провідному управлінському персоналу, що включені до складу витрат на персонал, становила 4 584,4 тис.гривень (2022: 4 179,4 тис.гривень).

Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього. В подальшому, нематеріальні активи відображаються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені. Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу.

Запаси станом на 31 грудня 2022 року: Виробничі запаси всього 4 938 тис.грн., у тому числі: - паливо 2 422 тис.грн.; - матеріали і запасні деталі 2 502 тис.грн. - товари 14 тис.грн. Запаси станом на 31 грудня 2023 року: Виробничі запаси всього 6 437 тис.грн., у тому числі: - паливо 1 026 тис.грн.; - матеріали і запасні деталі 5 405 тис.грн. - товари 4 тис.грн. - готова продукція 2 тис.грн. Станом на 31 грудня 2023 року вартість товарно-матеріальних запасів наведена за вирахуванням знецінення застарілих ТМЗ в сумі 80 тис. гривень (на 31 грудня 2022 року – 48 тис.гривень). Чиста зміна суми знецінення запасів за 2023 рік у сумі 115 тисяч гривень (2022: 55 тисяч гривень), відображено у складі собівартості реалізованої продукції. Сума запасів, визнаних витратами періоду складає 66 283 тис.грн. (2022: 43 146 тис.грн.), без врахування витрат на знецінення.

У iнвестицiйну програму АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» на 2024 рiк заплановано реалiзацiю iнвестицiйних проектiв на загальну суму 149,8 тис.гривень., найбiльшi з яких: - Капітальний ремонт відсаджувальних машин ОМ-318 на суму 30 352 тис.гривень - Капітальний ремонт стрічкового конвеєра на суму 12 309 тис.гривень; - Заміна елеватора ЕО6С на суму 6 038 тис.гривень; - Капітальний ремонт насосних агрегатів на суму 3 943 тис.гривень; - Капітальний ремонт будівлі дозувальних бункерів на суму 12 309 тис.гривень; - Заміна гуркіту центрифуги ФВШ на ЦфШнВ на суму 4 513 тис.гривень; - Капітальний ремонт елеваторів ЕО6 на суму 7 789 тис.гривень; - Капітальний ремонт барабанного гуркоту ГБРД на суму 5 148 тис.гривень; - Капітальний ремонт обладнання фільтр-пресового відділення на суму 4 400 тис.гривень; - Капітальний ремонт головного корпусу з прибудовами на суму 3 100 тис.гривень; Джерело фінансування є власні кошти підприємства.

Статутний капітал. Статутний капітал формується з внесків Учасників Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю частки в статутному капіталі обліковується у складі капіталу як емісійний дохід. Станом на 01.01.2022 року у балансі компанії, складеному за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), відображені нерозподілений прибуток у сумі 582 091 тис. гривень. Збиток за звітний період склав 77 132 тис. грн., прибуток від ефекту переоцінки актуарних розрахунків склав 0,00 тисяч гривень, амортизація дооцінки , яка пов’язана із застосуванням МСФЗ збільшила нерозподілений прибуток та зменшила капітал у дооцінках у сумі 5 336 тисяч гривень. Таким чином, на кінець 2022 року за даними компанії в результаті всіх операцій та коригувань пов’язаних з застосуванням МСФ3 нерозподілений прибуток склав 518 317 тис. гривень. Станом на 01.01.2023 року у балансі компанії, складеному за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), відображені нерозподілений прибуток у сумі 518 317 тис. гривень. Збиток за звітний період склав 2 835 тис. грн., амортизація дооцінки , яка пов’язана із застосуванням МСФЗ збільшила нерозподілений прибуток та зменшила капітал у дооцінках у сумі 4 416 тисяч гривень. Таким чином, на кінець 2023 року за даними компанії в результаті всіх операцій та коригувань пов’язаних з застосуванням МСФ3 нерозподілений прибуток склав 519 898 тис. гривень.

Оренда та припинення визнання фінансових активів. Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди. Можливості подовження та припинення. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у договорах оренди приміщень Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на оцінку і які Компанія може контролювати.

Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів. Керівництво здійснює моніторинг помісячних прогнозів грошових потоків Компанії. У поданій нижче таблиці показано зобов’язання станом на 31 грудня за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці аналізу за строками – це недисконтовані грошові потоки за угодами. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих у балансі, оскільки суми у балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2022 року:

Аванси видані враховуються за первинною вартістю мінус резерв на знецінення. Аванс відноситься в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів. Аванс списується на фінансовий результат після отримання послуг, до яких відноситься аванс, і капіталізується у вартості товарів отриманих. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку. Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.

Політичні та макроекономічні ризики Податкове навантаження. Цей ризик є притаманним для Компанії, зростання податкового навантаження може привести до зміни фінансових результатів діяльності емітента, зокрема зменшення чистого прибутку, оборотного капіталу, що в подальшому може негативно вплинути на інвестиційні програми Компанії і, як наслідок, завадити реалізації програм соціального партнерства, екологічних заходів тощо. Основним нормативним документом, регламентуючим діяльність емітента у податковому просторі є Податковий Кодекс України за повним виконанням якого пильно стежать окремі підрозділи Компанії. Ризики, пов’язані з невизначеністю регуляторного середовища для діяльності. У зв’язку із високим рівнем регуляторного упорядкування діяльності Компанії, зазначений ризик є значним. Несвоєчасна підготовка роз’яснювальних документів по окремим питанням при прийнятті нових законів щодо господарської діяльності суб’єктів господарювання призводить до невизначеності регуляторного середовища при тому, що виробничий процес Компанії є безперервним. Ризики, пов’язані із політичною нестабільністю. У звітному періоді ризики, пов’язані із політичною нестабільністю, мали значний вплив на Компанію. Але, незважаючи на всі перешкоди і завдяки своєчасним заходам з управління ризиками, Компанія змогла забезпечити безперебійну діяльність. Ризики, пов’язані із рецесією чи зниженням темпів економічного розвитку. Зниження темпів економічного розвитку може мати негативні наслідки, зокрема, завадити реалізації проектів подальшого розвитку стратегії модернізації виробничих об’єктів Компанії, привести до зменшення обсягів виробництва і, як наслідок, збільшення собівартості продукції. Ризики, пов’язані із зростанням інфляції чи зниження впевненості споживачів у майбутньому. У фінансовий план витрати складаються з урахуванням коефіцієнтів інфляції. Ризики, пов’язані з неефективною судовою системою. Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. До ризиків, пов’язаних з неефективною судовою системою Компанія відносяться: - суб'єктивне оцінювання судом доказів по справі; - неоднозначне трактування судами різних інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права; - зміна судової практики. Валютний ризик.Компанія здійснює основну діяльність в Україні. Відповідно, валютний ризик, на який вона наражається, обмежений позиковими коштами, які деноміновані в доларах США або прив’язані до долара США. Основні негативні наслідки впливу світової фінансової кризи на економіку України полягають у зменшенні притоку капіталу та скороченні попиту на продукцію українського експорту. Ці фактори у поєднанні із зростаючою внутрішньою нестабільністю в країні призвели до волатильності валютного ринку та спричинили суттєве падіння гривні по відношенню до основних іноземних валют. Керівництво контролює цей валютний ризик, але Компанія не хеджує свої валютні позиції у доларах США. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії. Валютний ризик виникає переважно відносно боргових зобов'язань, які частково номіновані в іноземній валюті, і закупівель, пов'язаних з реалізацією інвестиційних проектів. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії. Ризики, пов’язані з обмеженням на валютні операції. Вплив валютного ризику на Компанію обмежений, так як Компанія здійснює продаж і несе витрати в національній валюті. Ризик процентної ставки. Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок. Ризик зміни процентної ставки, на який наражається Компанія, пов’язаний з довгостроковими позиковими коштами. Позикові кошти, залучені за змінними процентними ставками, призводять до ризику процентної ставки. Позикові кошти, видані за фіксованими процентними ставками, призводять до ризику справедливої вартості процентної ставки. Станом на 31 грудня 2023 року Компанія не має позикових коштів з змінною процентною ставкою. Компанія не має формальної політики та процедур з управління ризиком процентної ставки, оскільки керівництво вважає цей ризик незначним для діяльності Компанії. Ризик ліквідності. Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів. Керівництво здійснює моніторинг помісячних прогнозів грошових потоків Компанії. У поданій нижче таблиці показано зобов’язання станом на 31 грудня за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці аналізу за строками – це недисконтовані грошові потоки за угодами. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих у балансі, оскільки суми у балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Кредитний ризик. Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Ринковий ризик. Компанія наражається на ринкові ризики, які виникають у зв’язку з відкритими позиціями процентних активів і зобов’язань, які великою мірою залежать від загальних та конкретних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.

Керівництво Компанії визначає і приймає Облікову політику за МСФЗ таким чином, щоб фінансова звітність відповідала всім вимогам кожного застосовного на звітну дату МСФЗ і кожної інтерпретації. За відсутності конкретної вимоги, керівництво Компанії виробляє Облікову політику, використовуючи свої професійні судження. З метою дотримання ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХIV зі змінами та доповненнями, на виконання МСФЗ, МСБО , Концептуальних засад фінансової звітності та відповідних інтерпретацій, а також для забезпечення фундаментальних якісних характеристик фінансової звітності з урахуванням особливостей господарської діяльності Товариства в 2023 році було прийнято оновлену Облікову політику Товариства. Оновлена Облікова політика містить актуальні вимоги МСФЗ, МСБО з ураухванням змін і доповнень. При цьому оновлення Облікової політики не призвело до змін в оцінках та/або класифікації господарських операцій і ,відповідно, не мало вплив на фінансову звітність товариства в тому числі на порівнялні показники попередніх звітних періодів.

Для цілей управління капіталом капітал включає в себе: . - Статутний капітал; - Капітал в дооцінках; - Додатковий капітал; - Нерозподілений прибуток (накопичений збиток). Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність, як безперервно діючого підприємства Управління ризиком капіталу, головним чином, стосується виконання вимог українського законодавства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються власникам, повертати їм капітал, збільшувати розмір статутного капіталу або продавати активи для зменшення суми боргу. Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2023 року, складає 559 606 тисяч гривень (у 2022 році – 562 441 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2023 року Компанія мала перевищення поточних активів над поточними зобов’язаннями 258 279 тисяч гривень Станом на 31 грудня 2022 року Компанія мала перевищення поточних активів над поточними зобов’язаннями на 305 898 тисяч гривень Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2023 та 2022 рр., не змінювалися.

Інші оборотні активи (до рядку балансу 1190) на 31 грудня 2023 р.: Податковий кредит не було (на 31 грудня 2022 р. 596 тис. грн.) Фінансова допомога 403 100 тис. грн. (31 грудня 2022 р. 339 000 тис. грн.) Резерв Фінансова допомога 222 846 тис. грн. (31 грудня 2022 р. 75 156 тис. грн..) Всього інших оборотних активів 180 254 тис. грн. (31 грудня 2022 р.264 440 тис. грн..)

Інші поточні зобов’язання до запитання 284 тис. грн. (за 2022 рік 2 608 тис. грн.)

Інші операційні витрати (до рядку 2520 звіту про фінансові результати) у 2023 році: Нарахування/Сторно резерву не було тис.грн. (2022: 823 692 тис. грн) Інші послуги сторонніх організацій 353 598 тис.грн. (2022: 268 859 тис.грн.) Нарахування/Сторно знецінення запасів 19 774 тис.грн. (2022: 9 629 тис.грн.) Інші податки та збори 10 988 тис.грн. (2022: 9 985 тис.грн.) Благодійність 22 582 тис.грн. (2022: 5 000 тис.грн.) Відрахування профспілковим організаціям 910 тис.грн. (2022: 447 тис.грн.) Витрати на відрядження, проживання 163 тис.грн. (2022: 12 тис.грн.) Штрафи, пені 1 019 тис.грн. (2022: 130 тис.грн.) Інші витрати 3 тис.грн. (2022: (230) тис.грн.) Інші операційні витрати, всього (рядок 2520): 409 037 тис.грн. (2022: 1 117 524 тис.грн.)

Інші та інші операційні доходи (до рядків 2120 та 2240 звіту про фінансові результати) 2023рік Дохід від безкоштовно отриманих оборотних активів 134 тис. грн. ( 2022 рік 700 040 тис. грн.) Реалізація оборотних активів 2 475 тис. грн. ( 2022 рік 2558 тис. грн..) Дохід від оренди активів 671 тис. грн. ( 2022 рік 637 тис. грн.) Доход від отримання штрафів, пені та неустойок 1 276 тис. грн. ( 2022 рік 493 тис. грн.) Оприбуткування корисних залишків 492 тис. грн ( 2022 рік 396 тис. грн. ) Дохід від ліквідації (списання) необоротних активів 115 тис. грн. ( 2022 рік 318 тис. грн. ) Реалізація послуг 110 тис. грн. ( 2022 рік 203 тис. грн. ) Інше 182 тис. грн. ( 2022 рік 722 тис. грн.) Всього доходів (рядок 2120 та рядок 2240) 5 455 тис. грн. ( 2022 рік 705 417 тис. грн.) Інші витрати та інші операційні витрати (до рядків 2180 та 2270 звіту про фінансові результати 2023 рік Нарахування резерву сумнівних боргів 173 527 тис. грн. ( 2022 рік 908 532 тис. грн.) Благодійність 22 710 тис. грн. ( 2022 рік 5 276 тис. грн.) Податки, обов’язкові збори 2 049 тис. грн. ( 2022 рік 2 264 тис. грн..) Собівартість реалізації запасів 1 992 тис. грн. ( 2022 рік 2 011 тис. грн.) Витрати пов’язані з АТО 27 тис. грн. ( 2022 рік 1 809 тис. грн.) Витрати на персонал 3 248 тис. грн. ( 2022 рік 1 612 тис. грн.) Виплати профспілкам 910 тис. грн. ( 2022 рік 425 тис. грн.) Витрати від оренди активів 83 тис. грн. ( 2022 рік 303 тис. грн.) Штрафи,пені,неустойки 1 290 тис. грн. ( 2022 рік 283 тис. грн.) Собівартість реалізації послуг 57 тис. грн. ( 2022 рік 100 тис. грн.) Судовий збір 3 тис. грн. ( 2022 рік 32 тис. грн.) Уцінка в результаті переоцінки не було ( 2022 рік 6 280 тис. грн.) Інше 906 тис. грн. ( 2022 рік 842 тис. грн.) Всього інших та операційних витрат (рядок 2180, 2270) 206 802 тис. грн. ( 2022 рік 929 769 тис. грн.)

Зобов’язання з пенсійного забезпечення. Розрахунок приведеної вартості пенсійних зобов’язань залежить від ряду факторів, які визначаються на основі актуарних розрахунків із використанням певного числа припущень. Припущення, використані для визначення чистої вартості (доходу) за пенсійними зобов’язаннями, включають ставку дисконтування. Будь-які зміни цих припущень матимуть вплив на балансову вартість пенсійних зобов’язань. Компанія визначає належну ставку дисконтування наприкінці кожного року. Такою ставкою дисконтування є процентна ставка, яка повинна використовуватись для розрахунку приведеної вартості оціночного майбутнього відтоку грошових коштів, які, як очікується, будуть необхідними для погашення пенсійних зобов’язань. При визначенні належної ставки дисконтування Компанія враховує процентні ставки по високоліквідних корпоративних облігаціях, деномінованих у тій же валюті, в якій здійснюються виплати, а строк погашення яких приблизно відповідає строку відповідного пенсійного зобов’язання. Основні припущення, що стосуються пенсійних зобов’язань, частково ґрунтуються на поточних ринкових умовах.

Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Для обґрунтування суми винагороди компанія використовує метод порівняльної неконтрольованої ціни. Рівень вартості послуг підтверджено проведеним дослідженням ринкового діапазону та документацією з трансфертного ціноутворення. При визначенні того, чи проводилися операції по ринкових або неринкових процентних ставках, використовуються професійні судження, якщо для таких операцій немає активного ринку

31 грудня 2022р. Дебіторська заборгованість зосновної діяльності та інші Поточна і незнецінена заборгованість: - ПРАТ « ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ 25 469 тис. грн. (інші не було) - ТДВ «ШАХТА «БІЛОЗЕРСЬКА» 20 637 тис.грн. (інші не було) - ТОВ « ДТЕК ТРЕЙДИНГ» 5 055 тис. грн. (інші не було) - ТОВ « МЕТІНВЕСТ-РЕСУРС» не було (інші 946 тис. грн.) - ТОВ "ДТЕК СЕРВІС" не булo (інші 67 тис. грн.) - ТОВ « МОСПІНСЬКЕ ВПП» не було (інші 42 тис. грн.) - ПРАТ "ДТЕК ШАХТА КОМСОМОЛЕЦЬ ДОНБАСУ" не було (інші 68 тис. грн.) - АТ "ДТЕК ДНІПРОЕНЕРГО" 6 394 тис. грн. (інші не було) - Інши 5 554 тис. грн. (інші 3 240 тис. грн.) Всього поточної і незнеціненої заборгованості 64 109 тис. грн. (інші 18 355 тис. грн.). Прострочена заборгованість: - прострочена менше 90 днів 64 109 тис. грн. (інші 17 032 тис. грн.) - прострочена від 90 до 180 днів н було (інші 649 тис. грн.) - прострочена від 180 до 360 днів не було (інші 152 тис. грн.) - прострочена від 360 днів не було (інші 522 тис. грн.) Мінус резерв на знецінення (12 537) тис. грн. (інші (372) тис. грн.) Всього 50 572 тис. грн. (інші 17 983 тис. грн.). 31 грудня 2023р. Дебіторська заборгованість зосновної діяльності та інші Поточна і незнецінена заборгованість: - ТДВ «ШАХТА «БІЛОЗЕРСЬКА» 88 206 тис.грн. (інші не було) - ТОВ « ДТЕК ТРЕЙДИНГ» 19 025 тис. грн. (інші не було) - ТОВ « МЕТІНВЕСТ-РЕСУРС» не було (інші 393 тис. грн.) - ТОВ "ДТЕК СЕРВІС" не було (інші 40 тис. грн.) - ТОВ « МОСПІНСЬКЕ ВПП» не було (інші 43 тис. грн.) - ПРАТ "ДТЕК ШАХТА КОМСОМОЛЕЦЬ ДОНБАСУ" не було (інші 69 тис. грн.) - Інши 5 264 тис. грн. (інші 2 658 тис. грн.) Всього поточної і незнеціненої заборгованості 205 357 тис. грн. (інші 3 203 тис. грн.). Прострочена заборгованість: - прострочена менше 90 днів 205 357 тис. грн. (інші 2 250 тис. грн.) - прострочена від 90 до 180 днів не було (інші 234 тис. грн.) - прострочена від 180 до 360 днів не було (інші 7 тис. грн.) - прострочена від 360 днів не було (інші 712 тис. грн.) Всього простроченої заборгованості 205 357 тис. грн. (інші 2 881 тис. грн.) Мінус резерв на знецінення (32 701) тис. грн. (інші (322) тис. грн.) Всього 172 656 тис. грн. (інші 2 881 тис. грн.). Резерв сумнівних боргів по непогашеній дебіторській заборгованості станом на дату звітності розраховується згідно МСФЗ № 9

Керівництво Компанії визначає і приймає Облікову політику за МСФЗ таким чином, щоб фінансова звітність відповідала всім вимогам кожного застосовного на звітну дату МСФЗ і кожної інтерпретації. За відсутності конкретної вимоги, керівництво Компанії виробляє Облікову політику, використовуючи свої професійні судження. З метою дотримання ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХIV зі змінами та доповненнями, на виконання МСФЗ, МСБО , Концептуальних засад фінансової звітності та відповідних інтерпретацій, а також для забезпечення фундаментальних якісних характеристик фінансової звітності з урахуванням особливостей господарської діяльності Товариства в 2023 році було прийнято оновлену Облікову політику Товариства. Оновлена Облікова політика містить актуальні вимоги МСФЗ, МСБО з ураухванням змін і доповнень. При цьому оновлення Облікової політики не призвело до змін в оцінках та/або класифікації господарських операцій і ,відповідно, не мало вплив на фінансову звітність товариства в тому числі на порівнялні показники попередніх звітних періодів.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при первинному визнанні, відстрочені податки не визнаються відносно тимчасових різниць при первинному визнанні активу або зобов'язання у разі операції, що не є об'єднанням компаній, коли така операція при її первинному обліку не впливає ні на фінансовий, ні на податковий прибуток. Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Амортизація. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх первинної або переоціненої вартості до ліквідаційної вартості протягом терміну їх експлуатації за наступними нормами: - Будівлі і споруди - термін експлуатації – не більше 50 років - Машини та обладнання - термін експлуатації – не більше 30 років - Транспортни засоби - термін експлуатації – не більше 10 років - Інструменти та прилади - термін експлуатації – не більше 15 років - Інші основні засоби - не більше 12 років Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання. Відповідно до облікової політики компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно. Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання. Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином: Програмне забезпечення - термін експлуатації, років 1-15 Інші нематеріальні активи - термін експлуатації, років 1-10 Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу. Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках. Строки експлуатації основних засобів. Оцінка строків експлуатації об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов. Терміни експлуатації основних засобів

Фінансові інструменти – основні терміни оцінки. Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання. Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус резерв під очікувані кредитні збитки. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан. Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторах, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Для активів, які є придбаними чи створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні, ефективна процентна ставка коригується на кредитний ризик, тобто розраховується на основі очікуваних грошових потоків при первісному визнанні, а не на основі договірних грошових потоків.

Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж.

Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості. Суми, використання яких обмежене, виключаються із складу грошових коштів і їх еквівалентів. Суми, обмеження відносно яких не дозволяють обміняти їх або використовувати для розрахунку по зобов'язаннях протягом, щонайменше, дванадцяти місяців після звітної дати, включені до складу інших необоротних активів. Фактично наявні в Компанії фінансові активи належать до категорій тих, які оцінюються за амортизованою вартістю

Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються з капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску.

Винагороди працівникам. Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і не грошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді единого соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення. Резерви с пенсійного забезпечення. План із встановленими виплатами. Компанія бере участь у обов'язковому державному плані пенсійних виплат, який передбачає дострокові пенсійні виплати працівникам, які працюють на певних робочих місцях зі шкідливими умовами праці. Компанія також надає одноразові виплати та забезпечення побутовим паливом при виході на пенсію за певних умов згідно колективних договорів. Резерви визнані у балансі щодо пенсійного плану з визначеними виплатами, є теперішньою вартістю зобов'язання з визначеними виплатами на дату балансу. Резерви щорічно перераховуються із залученням актуаріїв. При розрахунку чутливості зобов'язання до актуарних припущень застосовувався той самий метод, що і при розрахунку зобов'язання з визначеними виплатами, визнаного в балансі. Теперішня вартість зобов'язання з визначеними виплатами визначається шляхом дисконтування передбачуваних майбутніх виплат з пенсійного забезпечення із використанням процентної ставки по державним облігаціям, деномінованих у валюті, в якій будуть здійснюватися виплати, та з термінами погашення, наближеними до строку спливу пенсійних зобов'язань. Переоцінка зобов'язань, що виникає внаслідок коригування на основі досвіду або змін в актуарних припущеннях, враховується в складі іншого сукупного доходу в тому періоді, в якому вона виникла. Вартість послуг та витрати з відсотків визнається у складі прибутку та збитків періоду

Визнання витрат. Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигод, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.

Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов'язаннями, зміну відсотка відносно пенсійних зобов'язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов'язань.

Рекласифікація фінансових активів. Фінансові інструменти рекласифікуються лише тоді, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Рекласифікація має перспективний ефект і відбувається з початку першого періоду, який настає після зміни бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи. Модифікація фінансових активів. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів. Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками. У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, і його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку. Фінансові активи – списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Списання - це подія припинення визнання. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення Модифікація фінансових активів. У разі зміни договірних умов фінансового активу (наприклад, у разі перегляду умов договору), Компанія оцінює, чи є така зміна суттєвою і має призвести до припинення визнання первісного активу та визнання нового активу за справедливою вартістю. Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених.

Фінансові інструменти. Визнання та припинення визнання фінансових активів. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді, коли: а) строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або б) вона передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання відповідно до МСФЗ 9. в) перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу). Подальша оцінка. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив відповідно до його класифікації. Класифікація фінансових активів Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з 1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та 2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Компанія класифікує свої фінансові активи за наступними категоріями: • фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові); • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права); • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. До фінансових активів відносяться: грошові кошти, не обмежені для використання, та їх еквіваленти; дебіторська заборгованість; фінансові інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, призначені для перепродажу; інші фінансові активи.

Категорії оцінки фінансових зобов’язань. Компанія класифікує свої фінансові зобов’язання за наступними категоріями: • фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю; • фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; • фінансові зобов’язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів. До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання. Припинення визнання фінансових зобов'язань. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання). Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився. Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заднім числом, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку, якщо економічна суть різниці у балансовій вартості не відноситься до операції з капіталом із власниками. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку. Класифікація фінансових зобов’язань. Фінансові зобов’язання обліковуються за амортизованою вартістю за винятком фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL) Ця класифікація застосовується до деривативів, та договорів фінансової гарантії. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку. Фінансові зобов’язання. Фінансові зобов’язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат по угоді. Фінансові зобов’язання згодом обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Позикові кошти. Позикові кошти враховуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати. Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів. Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу. Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу. Компанія капіталізує витрати за позиковими коштами, яких можна було б уникнути, якби не здійснювались капітальні витрати на кваліфікаційний актив. Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів. Фінансові гарантії. Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у звіті про фінансовий стан як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.

Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті, включаючи інвестиції в інструменти капіталу, не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості. Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким: Валюта 31 грудня 2023 року 31 грудня 2022 року Долар США 37,98 36,57 евро 42,21 38,95

Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.

Втрати від зменшення корисності фінансових активів. Резерв під очікувані кредитні збитки.Компанія створювала резерв під очікувані кредитні збитки щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. Очікувані кредитні збитки (ECL) - це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків. Кредитні збитки оцінюються як поточна вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів (тобто різниця між потоками грошових коштів, що мають надійти до Компанії відповідно до контракту, та грошовими потоками, які Компанія очікує отримати). ECL дисконтуються за ефективною процентною ставкою фінансового активу. Резерв під знецінення заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ECL, Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці. Відповідно до МСФЗ 9 очікувані кредитні збитки можуть бути: • 12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і • ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту. Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості. Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів. Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитної якості з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий активів з низьким кредитним ризиком». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату. Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12 місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється на довічній основі. На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірністі дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту. Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту. Кредитно-знецінені фінансові активи. Також на кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є «кредитно-знеціненим», коли відбулася одне або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу. Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу: • значні фінансові труднощі позичальника; • порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу); • надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника; • поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника; • зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента; • покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки. Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику. Визнання знецінення. Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання. Втрати від зменшення корисності фінансових активів відображаються окремим рядком у Окремому звіті про фінансові результати.

інших нефінансових активів. На кожну звітну дату Компанія проводить перевірку на наявність ознак, що вказують на можливе знецінення активу. У разі виявлення будь-якої такої ознаки Компанія проводить оцінку очікуваного відшкодування активу. Якщо сума очікуваного відшкодування об'єкта або групи об'єктів основних засобів виявляється менше їх балансової вартості, такий об'єкт або група об'єктів вважається такими, що знецінилися, і проводиться зменшення їх балансової вартості до розміру очікуваного відшкодування З метою оцінки знецінення активи групуються до центрів доходу найнижчих рівнів, для яких існують окремо визначені грошові потоки (одиниця, що генерує грошові кошти). Необоротні нефінансові активи, які зазнали зменшення корисності, переглядаються на предмет можливого відновлення корисності на кожну звітну дату. Знецінення авансів, виданих за основні засоби відображається у складі інших витрат Звіту про фінансові результати.

Податки на прибуток. Податки на прибуток наведені у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок і відстрочений податок і визнаються в звіті з фінансових результатів, крім випадків, коли вони відносяться до операцій, визнаних безпосередньо у складі капіталу, в тому ж або іншому періоді. В цьому випадку податок також визнається у складі капіталу. Поточний податок - це сума, яку, як очікується, треба буде сплатити або відшкодувати у податкових органів відносно прибутку до оподаткування або збитків поточних або попередніх періодів. Інші податки, окрім податку на прибуток, показані у складі операційних витрат

Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього. В подальшому, нематеріальні активи відображаються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені. Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу

Статутний капітал формується з внесків Учасників Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю частки в статутному капіталі обліковується у складі капіталу як емісійний дохід

Оренда. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування. Компанія як орендар. Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим. Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто, дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Собівартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді. Стосовно договору, який містить компонент оренди та один або кілька додаткових компонентів, які є або не є орендою, орендар повинен розподілити передбачене договором відшкодування на кожен компонент оренди на основі відносної ціни відокремленої угоди за компонентом оренди та сукупної ціни відокремленої угоди щодо компонентів, що не є орендою. Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Компанія визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Компанії. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення. За діючими договорами оренди у Компанії відсутні обов'язки з демонтажу і переміщенню базового активу, відновленню ділянки, на якій він розташовується, або відновленню базового активу до обумовленого стану. Компанія представляє актив у формі права користування в складі «Основних засобів» у відповідних групах основних засобів Зобов’язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. Для дисконтування орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка за новими кредитами нефінансовим корпораціям (опублікована на офіційному сайті НБУ) у гривнях за останні 6 місяців за строками від 1 до 5 років та більше 5 років, залежно від терміну оренди. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки права (опціону) на купівлю базового активу. Компанія визнає суму переоцінки зобов'язання з оренди як коригування активу у формі права користування.Компанія обліковує модифікацію договору оренди як окремий договір оренди в разі дотримання двох таких умов: • модифікація збільшує сферу застосування договору оренди за рахунок додавання права користування одним або кількома базовими активами; та • відшкодування за оренду збільшується на величину, порівнянну з ціною окремого договору на збільшений обсяг, а також на відповідні коригування такої ціни, що відображають обставини конкретного договору. У разі модифікації договору оренди, яка не обліковується як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією договору оренди Компанія: • розподіляє відшкодування в модифікованому договорі оренди; • визначає строк оренди в модифікованому договорі оренди; та • переоцінює зобов'язання з оренди шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконтування. При цьому Компанія переоцінює зобов'язання з оренди таким чином: • змінюючи балансову вартість активу у формі права користування для відображення часткового або повного розірвання договору оренди в разі модифікацій договору оренди, які змінюють сферу застосування договору оренди. • відповідним чином коригуючи актив у формі права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди. Компанія представляє зобов'язання по оренді в складі «Інших довгострокових зобов’язань» та «Інших короткострокових зобов'язань». Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди базових активів вартістю в сумі 150 000 грн. Орендні платежі по короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Незалежно від вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю. Компанія як орендодавець. Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід. Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди. Суборенда. Компанія класифікує суборенду як операційну оренду у разі, якщо головний договір, у якому компанія виступає проміжним орендодавцем, є короткостроковою орендою. В іншому випадку суборенда класифікується на підставі активу з права користування, обумовленого головним договором оренди, у якому компанія виступає проміжним орендодавцем. У зв’язку з тим, що відсоткова ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена, Компанія, виступаючи за таким договором проміжним орендодавцем, використовує ставку дисконтування, що використовується в головному договорі оренди (скориговану з урахуванням первинних прямих витрат, пов'язаних із суборендою), для оцінки чистої інвестиції в суборенду. Якщо період суборенди збігається зі строком оренди за головним договором, що залишився, умови суборенди найчастіше призводять до того, що активи у формі права користування класифікуються як фінансова оренда з точки зору Компанії - проміжного орендодавця. Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу (або групи вибуття). Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов: • активи готові до негайного продажу в їх поточному стані; • керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію; • проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною; • очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та • не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований. Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду. Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу. Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша. Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком. Припинена діяльність. Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і: (а) являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій; (б) є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або (в) є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу. Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.

Запаси. У Звіті про фінансовий стан запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут. Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує такі методи: • метод ідентифікованої собівартості; • метод середньозваженої вартості; • метод ФІФО. Оцінка вибуття запасів здійснюється: • готової продукції - методом середньозваженої собівартості. • інших запасів: - методом ідентифікованої собівартості - для запасів, де можлива ідентифікація запасів, а також встановлення дати вибуття кожної одиниці запасів; - методом ФІФО або методом середньозваженої вартості, для тих запасів, де неможлива специфічна ідентифікація. Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання. Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію

Взаємозалік фінансових інструментів. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.

Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Амортизація на ці активи не нараховується до моменту їх введення в експлуатацію. Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються. На кожну звітну дату керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних прибутках в сумі залишку по кредиту в позитивній переоцінці активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються в звіті про сукупний дохід. Капітал в дооцінках відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу. Ліквідаційна вартість основних засобів. Компанія встановлює нульову ліквідаційну вартість для всіх об’єктів основних засобів. Переоцінка основних засобів. Об'єкти основних засобів відображаються за переоціненою вартістю, за вирахуванням амортизації та накопичених збитків від знецінення, в разі їхньої наявності. Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість переоціненого активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої вартості заміщення (рівень 3). На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів Приріст вартості від переоцінки відображається у складі іншого сукупного доходу і відноситься на збільшення фонду переоцінки або капіталу у дооцінках, що входить до складу власного капіталу, за винятком тієї його частини, яка відновлює збиток від переоцінки цього ж активу, визнаний внаслідок раніше проведеної переоцінки у складі прибутку або збитку. Збиток від переоцінки визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком тієї його частини, яка безпосередньо зменшує позитивну переоцінку за того ж активу, раніше визнану у складі фонду переоцінки основних засобів. Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з фонду переоцінки або капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку під час вибуття основного засобу. Об'єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупний дохід у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку.

Визнання доходів. Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Компанія виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Компанія визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Компанія виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними. Ціна в угодах формується за методом «витрати плюс» або за аналогом ринкової вартості. Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґгрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ). Компанія використовує стандартну п’яти-крокову модель передбачену МСФЗ (IFRS) 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту.

Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за двома ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше. Відповідно до Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання вугілля та/або продуктів його збагачення, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю і інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість з основної діяльності нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і враховується за справедливою вартістю. Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за первинною вартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше. Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках. Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів. В якості ставки дисконтування Компанія використовує або вбудовану ставку, або відповідну ставку залучення кредитних ресурсів (Примітка 6 Облікові оцінки). Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за первинною вартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше. Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках. Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів. В якості ставки дисконтування Компанія використовує або вбудовану ставку, або відповідну ставку залучення кредитних ресурсів (Примітка 6 Облікові оцінки). Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні. Дебіторська заборгованість за авансами по поставкам обладнання та інших основних засобів визнається як довгостроковий актив та відображається у складі інших необоротних активів. Кредиторська заборгованість по основній діяльності і інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість з основної діяльності нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки

Дебіторська заборгованість з основної діяльності. Дебіторська заборгованість з основної діяльності і інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю чи номінальною вартістю (сумою вказаною в рахунку) залежно від того чи є суттєвий фінансовий компонент у транзакції продажу, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія проводить нарахування оціночного резерву під очікувані збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в Звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в Звіті про фінансові результати - в складі інших операційних витрат. Коли дебіторська заборгованість з основної діяльності стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується у складі прибутку або збитку. Поточна дебіторська/кредиторська заборгованість, яка виникла внаслідок заміни сторони у зобов'язаннях, операцій переуступки/переведення боргу/прав вимоги, погашення якої відповідно до умов угоди або за очікуваннями керівництва Компанії відбудеться протягом не більше 3 місяців, відображається у фінансовій звітності за номінальною вартості (з урахуванням оцінного резерву під збитки для дебіторську заборгованість).У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості у довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної процентної ставки на дату такого рекласу. Аванси видані враховуються за первинною вартістю мінус резерв на знецінення. Аванс відноситься в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів. Аванс списується на фінансовий результат після отримання послуг, до яких відноситься аванс, і капіталізується у вартості товарів отриманих. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку. Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг

Класифікація активів і зобов'язань на оборотні/короткострокові і необоротні/довгострокові. У звіті про фінансовий стан Компанія представляє активи і зобов'язання на основі їх класифікації на оборотні/короткострокові і необоротні/довгострокові. Актив є оборотним, якщо: • його передбачається реалізувати або він призначений для продажу або споживання в рамках звичайного операційного циклу; • він утримується головним чином для цілей торгівлі; • його передбачається реалізувати в межах дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або • він являє собою грошові кошти або еквівалент грошових коштів, крім випадків, коли існують обмеження на його обмін або використання для погашення зобов'язань, що діють протягом як мінімум дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду. Всі інші активи класифікуються як необоротні. Зобов'язання є короткостроковим, якщо: • його передбачається врегулювати в рамках звичайного операційного циклу; • воно утримується переважно для цілей торгівлі; • воно підлягає врегулюванню протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або • організація не має безумовного права відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду. Група класифікує всі інші зобов'язання в якості довгострокових. Відкладені податкові активи і зобов'язання класифікуються як необоротні/довгострокові активи і зобов'язання. Резерви по зобов'язаннях і платежах. Резерви по зобов'язаннях і платежах визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібно відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань. Резерв признається, навіть коли вірогідність відтоку грошових коштів відносно будь-якої позиції, включеної в один і той же клас зобов'язань, невелика. Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів: • резерв під виплату пільгових пенсій за роботу в шкідливих умовах; • резерв під одноразові виплати при виході на пенсію; • резерв під забезпечення побутовим паливом працівників відповідно до колективного договору і Гірничого Закону; • резерв під забезпечення виплат відпусток; • резерв під виплату квартальних і річних премій, бонусів; • резерв під забезпечення інших витрат і платежів та ін. Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відбиває поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі і ризики, властиві зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата. Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване. Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід. Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"

АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (до 01.03.2021 року – ПАТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (далі – Компанія, АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ») було створене у 1952 році. Центральна збагачувальна фабрика «Добропільська» була збудована по проекту інституту «Південгіпрошахт» для збагачення вугілля марки «Г» ВО «Добропіллявугілля» та ВО «Красноармійсквугілля». Введена в експлуатацію в 1952 році з проектною потужністью 1623,5 тисяч тон рядового вугілля за рік. Як відкрите акціонерне товариство «Центральна збагачувальна фабрика «Добропільська» засноване згідно з наказом №441 Міністерства вугільної промисловості України від 12.06.1996р. шляхом перетворення державного підприємства ЦЗФ «Добропільська», яке як дочірнє підприємство наказом №464 від 16.10.1996р. було введене до складу державної холдингової компанії «Добропіллявугілля», відповідно до Указів Президента України №210 від 15.06.1993р. «Про корпоратизацію підприємств» та № 116 від 07.02.1996р. «Про структурну перебудову вугільної промисловості» та з наказом № 479 від 04.10.1999р. входить як дочірнє підприємство до ВАТ «ДХК «Донбасвуглезбагачення». У 2009 році у зв'язку з продажем пакету акцій ВАТ «ЦЗФ «Добропільська» вийшло зі складу ВАТ «ДХК «Донбасвуглезбагачення». В теперішній час у статутному капіталі Товариства відсутні корпоративні права, які належать державі. Згідно вимогам діючого законодавства та рішенню загальних зборів акціонерів від 31.03.2011 року 10.04.2011 року Товариство перереєстровано у ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК Добропільська ЦЗФ». Контролюючою стороною є DTEK Energy B.V., яка є 100% власником ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО". Станом на 31 грудня 2023 р. ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО" належить 60,06% статутного капіталу Компанії. Компанія станом на 31 грудня 2023 року входить до групи компаній System Capital Management (“SСM”). Кінцевим бенефіціарним власником Компанії є Ахметов Рінат Леонідович. Дата державної реєстрації Товариства 19.04.2002р., дата запису 26.04.2005р., номер запису 1 260 1200000000085 організаційно-правова форма – Публічне акционерне товариство , країна реєстрації – Україна. Компанія зареєстрована та фактично знаходиться за адресою: вул. Київська,буд.1, м.Добропілля, Донецька область, Україна. 25 січня 2021 року відбулися річні Загальні збори акціонерів ПАТ « ДТЕК Добропільська ЦЗФ». Згідно рішення Загальних зборів були змінені тип і найменування Товариства з ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» на АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ДТЕК Добропільська ЦЗФ»

Україна

вулиця Київська, буд. 1, м. ДОБРОПІЛЛЯ, ДОНЕЦЬКА обл., 85000

АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» здійснює діяльність з переробки рядового вугілля вугледобувних підприємств. Основними постачальниками давальницької сировини є шахти ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» і ДП « Добропіллявугілля-видобуток». Фабрика призначена для збагачення вугілля марок «Д», «ДГ» і «Г» і при цьому отримує в процесі переробки два види продукції: вугілля ГЖП ВГД (13-100) на комунально-побутові потреби та вугілля ГЖП (0-100) мм для електростанцій. Сировиною для АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» служить вугілля марок Г(Г2) 0-200 ,Г1 0-200, ГЖП 0-200 та ДГ 0-200.

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (до 01.03.2021 року – ПАТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (далі – "Компанія", АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ») станом на 31 грудня 2023 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "МСФЗ"). При підготовці фінансової звітності керівництво Компанії несе відповідальність за: -Вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; -Застосування обґрунтованих оцінок і припущень; -Дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх суттєвих відхилень в примітках до фінансової звітності; -Підготовку фінансової звітності, виходячи з допущення, що Компанія продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне. Керівництво Компанії також несе відповідальність за: -Розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії; -Підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове положення Компанії і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ; -Вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Компанії; -Запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань. Фінансова звітність Компанії за 2023 рік була затверджена 29.03.2024 року від імені Керівництва Компанії:

Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності Нові і переглянуті МСФЗ у фінансовій звітності

Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2023 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2023 році, але не мали суттєвого впливу на Компанію:

Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 01 січня 2024 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда: Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді» (опубліковано 22 вересня 2022 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

Поправки стосуються операцій продажу та зворотної оренди, які відповідають вимогам МСФЗ 15 щодо обліку як продажу. Поправки вимагають, щоб продавець-лізингоодержувач згодом оцінив зобов'язання, що виникають в результаті операції, і таким чином, щоб він не визнав будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке він зберіг. Це означає відстрочення такого прибутку, навіть якщо зобов’язання полягає у здійсненні змінних платежів, які не залежать від індексу чи ставки.

Зміни до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточних або непоточних (спочатку опубліковані 23 січня 2020 року, а потім змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

Ці поправки пояснюють, що зобов'язання класифікуються як поточні або довгострокові залежно від прав, які існують на кінець звітного періоду. Зобов'язання є довгостроковими, якщо суб'єкт господарювання має суттєве право на кінець звітного періоду відстрочити погашення щонайменше на дванадцять місяців. Керівництво більше не вимагає, щоб таке право було безумовним. Поправка від жовтня 2022 року встановила, що кредитні зобов’язання, яких необхідно дотримуватися після звітної дати, не впливають на класифікацію боргу як поточного чи непоточного на звітну дату . Очікування керівництва щодо того, чи скористається воно згодом правом на відстрочення погашення, не впливають на класифікацію зобов'язань. Зобов’язання класифікується як поточне, якщо умова порушується на звітну дату або раніше, навіть якщо від кредитора отримано відмову від цієї умови після закінчення звітного періоду. І навпаки, позика класифікується як непоточна, якщо кредитна умова порушується лише після звітної дати. Крім того, поправки включають уточнення вимог до класифікації боргу, який компанія може погасити шляхом конвертації його в капітал. «Розрахунок» визначається як погашення зобов'язання грошовими коштами, іншими ресурсами, що втілюють економічні вигоди, або власними інструментами капіталу суб'єкта господарювання. Існує виняток для конвертованих інструментів, які можуть бути конвертовані в капітал, але лише для тих інструментів, де варіант конвертації класифікується як інструмент капіталу як окремий компонент складного фінансового інструменту.

Поправки до МСФЗ 1: Довгострокові зобов'язання з ковенантами (опубліковані у жовтні 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати).

У жовтні 2022 року Рада МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IAS) 1 – «Довгострокові зобов'язання з ковенантами», щоб уточнити вимоги до класифікації зобов'язань як короткострокових або довгострокових, а також перенести дату набуття чинності поправками до МСФЗ (IAS) 1 – « Класифікація зобов'язань як короткострокових чи довгострокових» на 1 січня 2023 року. Якщо організація застосує поправки до МСБО 1 – «Класифікація зобов'язань як короткострокових або довгострокових» щодо більш раннього періоду, вона також має застосувати поправки до МСФЗ (IAS) 1 – «Довгострокові зобов'язання з ковенантами» щодо цього періоду, і навпаки.

Поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: фінансові угоди постачальників» (випущено 25 травня 2023 р.).

У відповідь на занепокоєння користувачів фінансової звітності щодо неадекватного або оманливого розкриття фінансових угод у травні 2023 року IASB випустив поправки до МСБО 7 та МСФЗ 7, які вимагають розкриття інформації про фінансові угоди постачальника (SFA) організації. Ці поправки вимагають розкриття фінансових угод суб’єкта господарювання з постачальником, що дало б змогу користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих угод на зобов’язання та грошові потоки суб’єкта господарювання та на вразливість суб’єкта господарювання ризику ліквідності. Метою додаткових вимог щодо розкриття інформації є підвищення прозорості механізмів фінансування постачальника. Поправки не впливають на принципи визнання чи оцінки, а лише на вимоги до розкриття інформації. Нові вимоги щодо розкриття інформації набудуть чинності для річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати.

Зміни до МСФЗ 10 та МСБО 28: Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством (опубліковані 11 вересня 2014 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються з або після дати, визначеної Радою з МСБО).

Поправки будуть застосовуватися перспективно. Ці поправки усувають невідповідність між вимогами МСФЗ 10 і вимогами МСБО 28 щодо продажу або вкладу активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством. Основним наслідком поправок є те, що повний прибуток або збиток визнається, коли операція включає бізнес. Частковий прибуток або збиток визнається, якщо операція включає активи, які не є бізнесом, навіть якщо ці активи належать дочірньому підприємству.

Поправки до МСБО 1 та практики 2 за МСФЗ

Розкриття облікової політики (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). МСБО 1 було змінено, щоб вимагати від компаній розкривати інформацію про свою суттєву облікову політику, а не про основні облікові політики. Поправка надала визначення інформації про суттєву облікову політику. Поправка також роз’яснила, що інформація про облікову політику буде суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, поправка роз’яснила, що несуттєву інформацію про облікову політику не потрібно розкривати. Однак, якщо вона розкрита, вона не повинна приховувати суттєву інформацію про облікову політику.

Поправки до МСБО 8

Визначення облікових оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправка до МСБО 8 роз’яснила, як компанії повинні відрізняти зміни в обліковій політиці від змін в облікових оцінках.

Поправки до МСБО 12

Податки на прибуток: Міжнародна податкова реформа – Типові правила другого компонента» (опубліковано 23 травня 2023 р.). У травні 2023 року IASB випустив поправки вузького обсягу до МСБО 12 «Податки на прибуток» . Цю поправку було внесено у відповідь на неминуче запровадження типових правил другого рівня, опублікованих Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у результаті міжнародної податкової реформи. Поправки передбачають тимчасовий виняток із вимоги визнавати та розкривати відстрочені податки, що випливають із чинного або фактично введеного в дію податкового законодавства, яке реалізує модельні правила другого рівня. Згідно з датою вступу в силу РМСБО, компанії можуть застосувати виняток негайно, але вимоги щодо розкриття інформації необхідні для річних періодів, які починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати.

Зміни до МСБО 12

Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають внаслідок однієї операції (опубліковані 7 травня 2021 року та діють для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки до МСБО 12 визначають, як обліковувати відстрочений податок за такими операціями, як оренда та зобов’язання щодо виведення з експлуатації. За певних обставин суб’єкти господарювання звільняються від визнання відстроченого податку, коли вони визнають активи або зобов’язання вперше. Раніше існувала певна невизначеність щодо того, чи поширюється звільнення на такі операції, як оренда та зобов’язання щодо виведення з експлуатації – операції, за якими визнаються як актив, так і зобов’язання. Поправки роз'яснюють, що звільнення не застосовується і що суб'єкти господарювання зобов'язані визнавати відстрочений податок за такими операціями. Поправки вимагають від компаній визнавати відстрочений податок на операції, які при первісному визнанні призводять до однакових сум оподатковуваних і вирахуваних тимчасових різниць.

МСФЗ 17 та поправки до МСФЗ 4

МСФЗ 17 «Страхові контракти» (опублікований 18 травня 2017 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). МСФЗ 17 замінює МСФЗ 4, який надає компаніям право вести облік страхових контрактів за існуючою практикою. Як наслідок, інвесторам було важко порівнювати фінансові показники схожих страхових компаній. МСФЗ 17 — це єдиний принциповий стандарт для обліку всіх типів страхових контрактів, включаючи договори перестрахування, якими володіє страховик. Стандарт вимагає визнання та оцінки груп страхових контрактів за: (i) скоригованою на ризик поточною вартістю майбутніх грошових потоків (грошових потоків виконання), яка включає всю доступну інформацію про грошові потоки виконання таким чином, щоб узгоджується з доступною ринковою інформацією; плюс (якщо ця вартість є зобов’язанням) або мінус (якщо ця вартість є активом) (ii) сума, що представляє неотриманий прибуток у групі контрактів (контрактна сервісна маржа). Страховики будуть визнавати прибуток від групи страхових контрактів протягом періоду, протягом якого вони надають страхове покриття, і в міру звільнення від ризику. Якщо група контрактів є або стає збитковою, суб’єкт господарювання негайно визнає збиток.Поправки до МСФЗ 17 та поправки до МСФЗ 4 (опубліковані 25 червня 2020 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки включають низку роз’яснень, спрямованих на полегшення впровадження МСФЗ 17, спрощення деяких вимог стандарту та перехід. Поправки стосуються восьми розділів МСФЗ 17 і не мають на меті змінити фундаментальні принципи стандарту.

Дана фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, була затверджена до випуску Керівництвом 29 березня 2024 року.

2024-03-29

Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2023 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, відсутні: В Україні, Указом Президента від 24.02.2022р. №64/2022, введено воєнний стан на всій території країни, який востаннє був продовжений з 16 листопада 2023 року до 13 лютого 2024 року строком на 90 днів.

Протягом 2023 року виправлення помилок минулих періодів не відбувалося

Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо сторони знаходяться під загальним контролем або якщо одна сторона контролює іншу або може здійснювати спільний контроль і чинити значний вплив на іншу сторону при ухваленні фінансових або операційних рішень. При аналізі кожного випадку стосунків, які можуть бути стосунками між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих стосунків, а не тільки їх юридичній формі.. Материнська компанія складає консолідовану фінансову звітність, яка відповідає МСФЗ та доступна для публічного використання за посиланням: https://energo.dtek.com/en/ir/bonds-reporting/ Нижче описано характер стосунків між тими пов'язаними сторонами, з якими Компанія здійснювала значні операції або має значні залишки за станом на 31 грудня 2023 та 2022 років.

Провідний управлінський персонал протягом 2023 року складався в середньому із 3-х осіб (2022: 3-х осіб). У 2023 році короткострокові виплати працівникам, провідному управлінському персоналу, що включені до складу витрат на персонал, становила 4 584,4 тис.гривень (2022: 4 179,4 тис.гривень).

Залишки по операціях з пов'язаними сторонами за 2023 рік є наступними: пов’язані сторони (DTEK BV) Незавершені капітальні інвестиції (аванси видані за основні засоби) 172 тис.грн. (за 2022 рік не було) Дебіторська заборгованість з основної діяльності за продукцію, товари,роботи, послуги 200 093 тис. грн. (за 2022 рік 58 555 тис.грн.) Мінус: резерв на знецінення (32 175) тис. грн. (за 2022 рік (12 982) тис. грн.) Чиста дебіторська заборгованість 167 918 тис. грн. (за 2022 рік 45 573 тис. грн.) Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами 14 318 тис. грн. (за 2022 рік 7 321 тис. грн.) З нарахованих доходів не було (за 2022 рік не було) Інша дебіторська заборгованість 152 тис. грн. (за 2022 рік 176 тис. грн.) Мінус: резерв на знецінення (25) тис. грн. (за 2022 рік (38) тис. грн.) Мінус:ефект дисконтування не було (за 2022 рік не було тис. грн.) Чиста дебіторська заборгованість 127 тис. грн. (за 2022 рік 138 тис. грн.). Грошові кошти та їх еквіваленти не було (за 2022 рік не було) Поточна кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги 80 057 тис. грн. (за 2022 рік 15 333 тис. грн.) Інші поточні зовов’язання (претензіі) 542 тис. грн. (за 2022 рік 708 тис. грн ) Інші оборотні активи 403 100 тис. грн. (за 2022 рік 339 000 тис. грн) Мінус: резерв на знецінення (222 846) тис. грн. (за 2022 рік (75 156) тис. грн.) Чиста заборгованість 180 254 тис. грн. (за 2022 рік 263 844 тис. грн.) Залишки по операціях з пов'язаними сторонами за 2023 рік є наступними: Інші пов’язані сторони (СКМ) Незавершені капітальні інвестиції (аванси видані за основні засоби) не було (за 2022 рік не було) Дебіторська заборгованість з основної діяльності за продукцію, товари,роботи, послуги не було (за 2022 рік не було) Мінус: резерв на знецінення не було (за 2022 рік не було) Чиста дебіторська заборгованість не було (за 2022 рік не було) Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами 968 тис. грн. (за 2022 рік 968 тис. грн.) Мінус: резерв на знецінення (до рядку 1130) 968 тис. грн. (за 2022 рік не було) З нарахованих доходів 2 тис. грн. (за 2022 рік 6 тис. грн.) Інша дебіторська заборгованість 393 тис. грн. (за 2022 рік 946 тис. грн.) Мінус: резерв на знецінення (54) тис. грн. (за 2022 рік (157) тис. грн.) Чиста дебіторська заборгованість 339 тис. грн. (за 2022 рік 789 тис. грн.) Грошові кошти та їх еквіваленти 53 тис. грн. (за 2022 рік 5 тис. грн.) Поточна кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги 4 тис. грн. (за 2022 рік108 тис. грн.) Інші поточні зовов’язання (претензіі) 11 тис. грн. (за 2022 рік 11 тис. грн.). Статті прибутків і в итрат по опера ц іях з пов'язаними сторонами за 2023 рік пов’язан і сторони DTEK BV: Чистий дохід (виручка) від реалізованої продукції ( товарів , робіт, послуг ) 827 668 тис грн. (за 2022 рік 467 456 тис.грн.) Собівартість реалізованої продукції (товарів , робіт) 285 153 тис грн. ( за 2022 рі к 146 752 тис.грн ) Інш операційні доходи (до рядку 2120) 1 492 тис грн. (за 2022 рі к 701 392 тис.грн) Адміністративні витрати (до рядку 2130) 38 121 тис грн. (за 2022 рік 32 952 тис.грн) Інш і операційні витрати (до рядку 2180 ) 434 тис грн. (за 2022 рі к 1 261 тис.грн) Інші фінансові доходи ( до рядку 2220) не було тис грн. (за 2022 рік 81 362 тис.грн) СКМ: Собівартість реалізованої продукції (товарів , робіт) 1 143 тис грн. (за 2022 рік 967 тис.грн) Чистий дохід (виручка) від реалізованої продукції ( товарів , робіт, послуг ) 70 тис грн. (за 2022 рік не було) Інш операційні доходи не було тис грн. ( за 2022 рік 680 тис.грн) Адміністративні витрати 44 тис грн. (за 2022 рік 13 255 тис.грн). Інш і операційні витрати (до рядку 2180 ) 63 тис грн. (за 2022 рі к не було) Інші фінансові доходи 91 тис грн. (за 2022 рік 63 тис.грн ). За попередньою оцінкою керівництва Компанії справедлива вартість наданих фінансових гарантій дорівнює нулю. З огляду на це Компанія не відображала фінансові гарантії у звіті про фінансовий стан.

У 2023 році до складу незавершених капітальних інвестицій включено аванси за основними засобами в сумі первісної вартості 9 430 тис.гривень (у 2022 році 13 933 тис.гривень), скориговані на суму ПК 1 572 тис.гривень (у 2022 року 2 189 тис.гривень) та нараховано резерв сумнівної заборгованості в сумі 7 101 тис.гривень (у 2022 році 922 тис.гривень). У 2023 році витрати на амортизацію у сумі 30 329 тис. гривень (у 2022 році –22 541 тис. гривень) були включені до складу собівартості реалізованої продукції, а 47 тис. гривень (у 2022 році – 52 тис. гривень) – до складу адміністративних витрат. Амортизація основніх засобів, зданих в оренду становить у сумі 83 тис. гривень (у 2022 році – 303тис. гривень) Основні засоби включають 6 465 тис.гривень (у 2022 році 3 612 тис.гривень) повністю замортизованих активів. Оцінка основних засобів була проведена станом на 30.09.2021 року, для чого було залучено незалежних оцінювачів. Більша частина споруд, виробничого та іншого устаткування мають вузькоспеціалізований характер і рідко продаються на відкритому ринку в Україні, окрім випадків продажу у складі діючого бізнесу. В Україні ринок аналогічних основних засобів не є активним, і відсутність угод з продажу порівнюваних активів в достатньому об'ємі не дозволяє використовувати ринковий підхід для визначення справедливої вартості. Отже, їх справедлива вартість визначалася, передусім, на підставі амортизованої вартості заміщення. Цей метод заснований на аналізі вартості відтворення або заміни основних засобів, скоректованих на погіршення фізичного або економічного стану і застарювання. Для неспеціалізованих основних засобів, для яких була відома ринкова інформація угод з продажу порівнюваних активів, застосований зрівнювальний підхід оцінки.

Резерв під очікувані кредитні збитки (ECL) по непогашеній дебіторській заборгованості станом на дату звітності розраховується згідно МСФЗ 9. Наступний аналіз містить додаткові деталі щодо розрахунку ECL, пов'язаних з торговою дебіторською заборгованістю щодо прийняття МСФЗ (IFRS) 9. ECL були розраховані на основі фактичних кредитних збитків за минулий рік або загальнодоступної інформації, що використовується для визначення очікуваних кредитних втрат. Компанія розрахувала ставки ECL окремо для різних груп клієнтів. Експозиції в кожній групі були розподілені на основі загальних характеристик кредитного ризику, таких як кредитний ризик і строк виникнення торгової та іншої дебіторської заборгованості встановленного для кожного підприємства окремо.

Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Максимальна сума кредитного ризику, на який наражається Компанія, показана нижче за категоріями активів в примітці 822390.

Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів. Керівництво здійснює моніторинг помісячних прогнозів грошових потоків Компанії. У поданій нижче таблиці показано зобов’язання станом на 31 грудня за визначеними в угодах строками погашення, що залишилися. Суми у таблиці аналізу за строками – це недисконтовані грошові потоки за угодами. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих у балансі, оскільки суми у балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Нижче в таблиці поданий аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2023 року: Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість до запитання та до 6 місяців 121 562 тис.грн. (за 2022 рік 43 312 тис. грн.) Інші поточні зобов’язання до запитання та до 6 місяців 284 тис. грн. (за 2022 рік 2 608 тис. грн.) Всього майбутніх платежів, у т.ч. майбутніх виплат основної суми та процентів до запитання та до 6 місяців 121 846 тис. грн. (за 2022 рік 45 920 тис. грн

Валютний ризик.Компанія здійснює основну діяльність в Україні. Відповідно, валютний ризик, на який вона наражається, обмежений позиковими коштами, які деноміновані в доларах США або прив’язані до долара США. Основні негативні наслідки впливу світової фінансової кризи на економіку України полягають у зменшенні притоку капіталу та скороченні попиту на продукцію українського експорту. Ці фактори у поєднанні із зростаючою внутрішньою нестабільністю в країні призвели до волатильності валютного ринку та спричинили суттєве падіння гривні по відношенню до основних іноземних валют. Керівництво контролює цей валютний ризик, але Компанія не хеджує свої валютні позиції у доларах США. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії. Валютний ризик виникає переважно відносно боргових зобов'язань, які частково номіновані в іноземній валюті, і закупівель, пов'язаних з реалізацією інвестиційних проектів. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії. Ризики, пов’язані з обмеженням на валютні операції. Вплив валютного ризику на Компанію обмежений, так як Компанія здійснює продаж і несе витрати в національній валюті.

Ризик процентної ставки. Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок. Ризик зміни процентної ставки, на який наражається Компанія, пов’язаний з довгостроковими позиковими коштами. Позикові кошти, залучені за змінними процентними ставками, призводять до ризику процентної ставки. Позикові кошти, видані за фіксованими процентними ставками, призводять до ризику справедливої вартості процентної ставки. Станом на 31 грудня 2023 року Компанія не має позикових коштів з змінною процентною ставкою. Компанія не має формальної політики та процедур з управління ризиком процентної ставки, оскільки керівництво вважає цей ризик незначним для діяльності Компанії

Запаси станом на 31 грудня 2022 року: Виробничі запаси всього 4 938 тис.грн., у тому числі: - паливо 2 422 тис.грн.; - матеріали і запасні деталі 2 502 тис.грн. - товари 14 тис.грн. Запаси станом на 31 грудня 2023 року: Виробничі запаси всього 6 437 тис.грн., у тому числі: - паливо 1 026 тис.грн.; - матеріали і запасні деталі 5 405 тис.грн. - товари 4 тис.грн. - готова продукція 2 тис.грн. Станом на 31 грудня 2023 року вартість товарно-матеріальних запасів наведена за вирахуванням знецінення застарілих ТМЗ в сумі 80 тис. гривень (на 31 грудня 2022 року – 48 тис.гривень). Чиста зміна суми знецінення запасів за 2023 рік у сумі 115 тисяч гривень (2022: 55 тисяч гривень), відображено у складі собівартості реалізованої продукції. Сума запасів, визнаних витратами періоду складає 66 283 тис.грн. (2022: 43 146 тис.грн.), без врахування витрат на знецінення.

Контрактні зобов’язання щодо капітальних витрат. У 2023 році укладались угоди на: - виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Встановлення - виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Капітальний ремонт будівлі дозувальних бункерів» на загальну суму 11 019,122 тис.грн без ПДВ; - виконання будівельно-монтажних робіт по проекту «Капітальний ремонт та футеровка ємкостей» на загальну суму 3509,2 тис.грн без ПДВ; - придбання та заміна по проекту «Заміна залізовідділювач» на загальну суму 1470,0 тис.грн без ПДВ; - придбання обладнання по проекту «Заміна центрифуги ФВШ на ЦфШНВ» на загальну суму 4102,0 тис.грн без ПДВ з них на обладнання 3940,0 тис.грн без ПДВ

Аналіз виручки по категоріях за 2023 рік Реалізація вугілля збагаченного 121 389 тис. грн. (за 2022 рік. 79 567 тис. грн.) Послуги із збагачення вугілля 771 989 тис. грн. (за 2022 рік 482 509 тис. грн.) Реалізація послуг не було (за 2022 рік 471 тис. грн.) Всього виручки 893 378 тис. грн. (за 2022 рік 562 547 тис. грн.)

Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України №21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами". Компанія також надає одноразові виплати при виході на пенсію. Компанія забезпечує вугіллям згідно Гірничого закону України від 6 жовтня 1999 року № 1127-XIV. У 2013 році до пенсійного законодавства України було внесено зміни щодо перерахунку пенсій. Раніше право на перерахунок пенсій визначалось від рівня зростання пенсії окремого пенсіонера. За новими правилами перерахунку підлягають усі пенсії, незалежно від індивідуального рівня зростання. При цьому заробітна плата, що береться для визначення або попереднього розрахунку пенсії, буде підвищуватись на коефіцієнт не нижче 20% від рівня зростання середньої заробітної плати в Україні, з якої сплачувались страхові внески, порівняно з попереднім роком. Кожному пенсіонеру також гарантується підвищення заробітної плати, що береться для визначення або попереднього розрахунку пенсії, на коефіцієнт не нижчій від рівня інфляції за попередній рік. При цьому фактичний розмір індексації залежить від наявності коштів у Пенсійному Фонді України. Витрати на оплату праці за 2023 рік: Витрати на основну заробітну плату 31 164 тис. грн. (за 2022 рік 26 982 тис. грн.) Витрати на додаткову заробітну плату, надбавки 45 753 тис. грн. (за 2022 рік 32 523 тис. грн.) Витрати на оплату праці - резерв забезпечення 9 874 тис. грн. (за 2022 рік 8 531 тис. грн.) Додаткове пенсійне забеспечення 1 201 тис. грн. (за 2022 рік 1 201 тис. грн.) Витрати на оплату праці, що не входять до ФОП 2 684 тис. грн. (за 2022 рік 1 265 тис. грн.) Витрати на оплату праці, всього 90 676 тис. грн. (за 2022 рік 70 502 тис. грн.). Відрахування на соціальні заходи за 2023 рік: ЄСВ ФОП постійний основний склад 16 437 тис. грн. (за 2022 рік 13 257 тис. грн.) ЄСВ резерви на забезпечення відпусток та виплат разових винагород, квартальних премій 1 954 тис. грн. (за 2022 рік 1 601 тис. грн.) ЄСВ не входять ФОП (допомога за рахунок ФСС) 380 тис.грн. (за 2022 рік 242 тис. грн.) ЄСВ не входять ФОП (за рахунок підприємства) 5 днів 186 тис. грн. (за 2022 рік 105 тис. грн.) Відрахування на соціальні заходи, всього 18 957 тис. грн. (за 2022 рік 15 205 тис. грн.

Інші довгострокові зобов’язання на 31 грудня 2023: Зобов’язання з пенсійного забезпечення 32 878 тис.грн. (на 31 грудня 2022 27 851 тис. грн.) Всього довгострокових фінансових зобов’язань 32 878 тис.грн. (на 31 грудня 2022 27 851 тис. грн.) Зобов'язання з пенсійного забезпечення, визнані в звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2023 були наступними: Пенсійні виплати 28 074 тис. грн.(на 31 грудня 2022 23 781 тис. грн.) Вугілля пенсіонерам 1 612 тис. грн.(на 31 грудня 2022 1 366 тис. грн.) Одноразові виплати при виході на пенсію 33 192 тис. грн.(на 31 грудня 2022 2 704 тис. грн.) Зобов'язання в звіті про фінансовий стан 32 878 тис. грн.(на 31 грудня 2022 27 851 тис. грн.) У звіті про фінансові результати визнані наступні суми на 31 грудня 2023: Вартість поточних послуг 1 200 тис.грн. (на 31 грудня 2022 1 200 тис.грн.) Витрати з відсотків 6 600 тис.грн. (на 31 грудня 2022 4 072 тис.грн.) Всього 8 800 тис.грн. (на 31 грудня 2022 5 272 тис.грн.)

Згідно договору, актуарії роблять розрахунки один раз в два роки.

Компоненти витрат по податку на прибуток Дохід/(витрати) з податку на прибуток складається з таких компонентів 2023 рік: Поточний податок 22 938 тис. грн. (за 2022 рік 2 тис. грн.) Відстрочений податок (19 771) тис. грн. (за 2022 рік (15 035) тис. грн.) Дохід/(витрати) з податку на прибуток за рік (3 167) тис. грн. (за 2022 рік (15 033) тис. грн.)

Гроші та їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції на 31 грудня 2023 р. Банківські рахунки до запитання 50 тис.грн. (на 31 грудня 2022 року 5 тис.грн.) Грошові кошти, використання яких обмежене 5 тис.грн. (на 31 грудня 2022 року 2 тис.грн.) Всього грошових коштів та їх еквівалентів 55 тис.грн. (на 31 грудня 2022 року 7 тис.грн.) Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року грошові кошти та їх еквіваленти деноміновані в гривнях, існують обмеження щодо грошових коштів . Усі кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені. Компанія не надавала грошові кошти та їх еквіваленти у заставу, як забезпечення позикових коштів. Нижче приведене розкриття по банківським рейтингам: Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року грошові кошти та їх еквіваленти деноміновані в гривнях. Рейтинг банківських установ згідно агентства Moody’s: Станом на 31 грудня 2022 року: - Грошові кошти на банківські рахунках 5 тис.грн. - Грошові кошти, використання яких обмежене 2 тис.грн. Станом на 31 грудня 2023 року: - Грошові кошти на банківські рахунках 50 тис.грн. - Грошові кошти, використання яких обмежене 5 тис.грн. Нерейтингові банки належать до топ-10 українських банків за розміром загальних активів та капіталу (за даними Національного банку України). Рух грошових коштів У звіті про рух грошових коштів визнані наступні суми: 2023 рік Рух коштів від операційної діяльності 133 441 тис. грн. (2022 рік (295 940) тис.грн.) Рух коштів від інвестиційної діяльності (133 393) тис. грн. (2022 рік (405 756) тис. грн.) Рух коштів від фінансової діяльності не було тис. грн. (2022 рік 700 000 тис. грн. ) Всього 48 тис. грн. (2022 рік (1 696) тис. грн.)

Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості. Суми, використання яких обмежене, виключаються із складу грошових коштів і їх еквівалентів. Суми, обмеження відносно яких не дозволяють обміняти їх або використовувати для розрахунку по зобов'язаннях протягом, щонайменше, дванадцяти місяців після звітної дати, включені до складу інших необоротних активів. Фактично наявні в Компанії фінансові активи належать до категорій тих, які оцінюються за амортизованою вартістю

На 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 років загальна кількість затверджених до випуску, випущених простих акцій Компанії, що є в обігу, складало 83 107 680 акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за акцію. Усі випущені прості акції повністю сплачені. Кожна проста акція має один голос при голосуванні.

Власники 10 i більше вiдсоткiв статутного капіталу, станом на 31.12.2023 року: Акціонер ТОВ «ДТЕК ЕНЕРГО» Кількість акцій 49 915 972 шт., номінальна вартість акцій 12 478 993 тис.грн., % голосуючих акцій емітента 60,0618 Власники 10 i більше вiдсоткiв статутного капіталу, станом на 31.12.2022 року.: АкціонерТОВ « ДТЕК ЕНЕРГО» Кількість акцій 49 915 972 шт., номінальна вартість акцій 12 478 993 тис. грн., % голосуючих акцій емітента 60,0618