|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова звітність за МСФЗ
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року,
|
|
|
разом зі звітом про управління
та зі звітом незалежного аудитора
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміст
Сторінка
Звіт керівництва 3
Заява про відповідальність керівництва за підготовку і затвердження фінансової звітності 25
Звіт незалежного аудитора 26
Звіт про управління 30
Звіт про фінансовий стан 40
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи 42
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) 43
Звіт про зміни у власному капіталі 44
1. АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" 45
2. Умови, в яких працює Компанія 45
3. Політика управління капіталом 46
4. Основи підготовки і подання звітності 47
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики 50
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності 67
7. Виправлення помилок та зміни в презентації 69
8. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами 70
9. Основні засоби 72
10. Нематеріальні активи 76
11. Запаси 77
12. Дебіторська заборгованість із податку на прибуток 77
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість 77
14. Гроші та їх еквіваленти 80
15. Статутний капітал 81
16. Інші забезпечення 81
17. Інші зобов'язання 82
18. Резерв з пенсійного забезпечення 82
19. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість 83
20. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 84
21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 84
22. Адміністративні витрати 85
23. Інші доходи та витрати 86
24. Інші операційні доходи 86
25. Інші операційні витрати 87
26. Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності 87
27. Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності 87
28. Фінансові доходи та витрати 87
29. Податок на прибуток 88
30. Матеріальні витрати 89
31. Витрати на оплату праці 90
32. Відрахування на соціальні заходи 90
33. Амортизація 90
34. Інші операційні витрати 90
35. Рух грошових коштів 91
36. Умовні та контрактні зобов'язання 91
37. Ієрархія джерел справедливої вартості 92
38. Оцінки та управління ризиками 93
39. Події після звітної дати 98
40. Затвердження фінансової звітності 98
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від голови ради особи
Голова Ради директорiв до акцiонерiв та iнших стейкхолдерiв за звiтний перiод не звертався.
Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від керівника особи
Керiвник емiтента до акцiонерiв та iнших стейкхолдерiв за звiтний перiод не звертався
Інформація про розвиток та вірогідні перспективи подальшого розвитку особи
У зв'язку з агресiєю росiйської федерацiї станом на 31.12.2025 р. неможливо 100% спрогнозувати подальшу дiяльнiсть Товариства. Зважаючи на близьке розташування пiдприємства до лiнiї фронту розширення виробництва, реконструкцiя, залучення додаткового фiнансування поки не планується.
Інформація про укладення деривативних контрактів або вчинення правочинів щодо деривативних цінних паперів емітентом (крім укладених/вчинених особою, яка провадить клірингову діяльність центрального контрагента, у межах провадження нею клірингової діяльності центрального контрагента), якщо це впливає на оцінку його активів, зобов’язань, фінансового стану і доходів або витрат
Деривативнi контракти не укладалися, правочини щодо диреквативних цiнних паперiв не вчинялися.
1) Завдання та політика особи щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політика щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування
Деривативнi контракти не укладалися, правочини щодо диреквативних цiнних паперiв не вчинялися.
2) Схильність особи до цінових ризиків, кредитного ризику, ризику ліквідності та/або ризику грошових потоків
Деривативнi контракти не укладалися, правочини щодо диреквативних цiнних паперiв не вчинялися.
Частина 1. Інформація про кодекс корпоративного управління, яким керується особа, та/або практику корпоративного управління особи, застосовувану понад визначені законодавством вимоги
Інформація про кодекс корпоративного управління, яким керується особа
|
|
Прийнято рішення про застосування іншого кодексу
|
Назва органу управління, яким прийнято рішення про затвердження застосування іншого кодексу
|
|
URL-адреса з текстом кодексу
|
|
Інформація про практику корпоративного управління особи, застосовувану понад визначені законодавством вимоги
|
|
Відповідність практики (Так/Ні)
|
Опис наявної практики/обґрунтування відхилення
|
|
|
В статуті та/або внутрішніх документах особи визначена мета щодо створення довгострокової сталої цінності в інтересах особи та її стейкхолдерів
|
|
В статуті Товариства визначено, що основною ме-тою (цілями) діяльності Товариства, зокрема, є отримання прибутку; створення висококонкурен-тного бізнесу з використанням найкращих підходів та методів управління; формування ефективної команди та надійного місця роботи для працівників Товариства; збільшення ефективності роботи, спрямованої на ріст прибутковості та максимізації ринкової капіталізації Товариства; побудова сис-теми взаємовідносин із зовнішнім середовищем (клієнтами, партнерами, конкурентами), базуючись на принципах відкритості та прозорості
|
2. Акціонери та стейкхолдери
|
|
|
|
Акціонери Товариства володіють правами, що визначені Статутом Товариства та Законом України "Про акціонерні товариства"
|
Права міноритарних акціонерів
|
|
Міноритарні акціонери Товариства володіють правами, що визначені Статутом Товариства та Законом України "Про акціонерні товариства"
|
1) загальні збори акціонерів
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Особи, які мають право брати участь у загальних зборах, мають можливість отримувати додаткову інформацію достатню, щоб сформувати поінформовану думку щодо всіх питань, які розглядатимуться під час загальних зборів не менше, ніж за 30 днів до дати їх проведення
|
|
Відповідно до Статуту Товариства та Закону України "Про акціонерні товариства", акціонери мають можливість отримувати копію всіх або частини документів з переліку документів, з якими акціонери можуть ознайомитися під час підготовки до Загальних зборів Товариства
|
Біографічні дані про кандидатів до складу органів управління, у тому числі про освіту та професійний досвід, розкриваються одночасно із повідомленням про проведення загальних зборів
|
|
Біографічні дані про кандидатів до складу органів управління, у тому числі про освіту та професійний досвід, зазначаються у бюлетені для голосування, у тому числі кумулятивного, навпроти прізвища відповідного кандидата, за наслідком отримання всіх пропозицій стосовно кандидатів до складу органів управління
|
Особи, які мають право брати участь у загальних зборах, мають можливість голосувати, а також отримувати матеріали, пов'язані із загальними зборами, дистанційно (за допомогою засобів електронного зв'язку тощо)
|
|
В залежності від способу проведення загальних зборів, особи, які мають право брати участь у За-гальних зборах Товариства, мають можливість дистанційно голосувати, а також отримувати ма-теріали (через авторизовану електронну систему або електронну пошту)
|
Керівник, фінансовий директор, більшість членів ради (більшість невиконавчих директорів ради директорів) і зовнішній аудитор беруть участь у річних загальних зборах
|
|
У звітному періоді, річні Загальні збори Товариства відбувались дистанційно, а тому керівник, фінансовий директор, члени ради і зовнішній аудитор не могли взяти участь у загальних зборах
|
Особи, які мають можливість брати участь у загальних зборах, мають можливість ставити усні запитання стосовно питань порядку денного і отримувати відповіді на них
|
|
У звітному періоді, Загальні збори Товариства відбувались дистанційно, а тому така можливість була відсутня
|
Детальний регламент проведення загальних зборів визначено статутом та/або внутрішніми документами
|
|
У Товаристві відсутній детальний регламент проведення Загальних зборів Товариства. При проведенні Загальних зборів Товариства, Товариство керується положеннями Статуту Товариства, Закону України "Про акціонерні товариства" та Порядком скликання та проведення дистанційних загальних зборів акціонерів, затвердженого рішенням НКЦПФР №236 від 06.03.2023
|
Протокол та рішення загальних зборів (включаючи кількість голосів, поданих "за" та "проти" кожного рішення), а також відповіді на ключові запитання, що були порушені під час загальних зборів, розкриваються протягом 5 робочих днів з дати проведення загальних зборів
|
|
Протокол Загальних зборів Товариства складається та розміщується у строки, що визначені Статутом Товариства та Законом України "Про акціонерні товариства"
|
Адреса вебсайту особи забезпечує надання всієї інформації, яка необхідна акціонерам для сприяння їх участі у загальних зборах та інформування про рішення, ухвалені під час загальних зборів
|
|
На вебсайті Товариства розміщується інформація та матеріали, обов'язок щодо розміщення яких визначений Статутом Товариства та Законом України "Про акціонерні товариства"
|
2) взаємодія з акціонерами
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Радою затверджено та розкрито політику взаємодії з акціонерами, яка визначає параметри взаємовідносин між особою та її акціонерами
|
|
Радою директорів Товариства не затверджувалась окрема політика взаємодії з акціонерами
|
Створено відділ (функцію) з питань взаємодії з інвесторами/акціонерами, який відповідає на запити інвесторів та сприяє участі акціонерів в управлінні особою, а також забезпечує можливість для міноритарних акціонерів донести свої погляди до уваги ради
|
|
За взаємодію з акціонерами відповідає Корпоративний секретар Товариства
|
|
|
Радою визначено принципи, як вона діятиме у разі пропозиції щодо поглинання, зокрема:
а) не вчиняти дії щодо протидії поглинанню без відповідного рішення загальних зборів;
б) надавати акціонерам збалансований аналіз недоліків і переваг будь-якої пропозиції щодо поглинання;
в) загальні збори приймають остаточне рішення про схвалення або відхилення пропозицій щодо поглинання
|
|
Радою директорів Товариства не визначались окремі принципи щодо дій, у разі отримання пропозиції щодо поглинання. Товариство діє у відповідності до чинного законодавства
|
|
|
Радою затверджено та розкрито політику взаємодії зі стейкхолдерами, яка визначає параметри взаємовідносин між особою та її стейкхолдерами
|
|
Радою директорiв Товариства не затверджувалась окрема полiтика взаємодiї зi стейкхолдерами
|
Особою визначено перелік своїх стейкхолдерів, зокрема і тих, з якими необхідно налагодити безпосередню взаємодію
|
|
Окремий перелiк стейкхолдерiв не визначався
|
Особа розкриває звіт щодо аспектів взаємодії зі стейкхолдерами
|
|
Звiт щодо аспектiв взаємодiї зi стейкхолдерами не формувався та не розкривався Товариством
|
|
|
Члени наглядової ради не входять до складу наглядових рад у більш ніж 3 інших юридичних особах
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Особа веде облік відвідування засідань наглядової ради та її комітетів
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Статут особи та/або її внутрішні документи визначають і пояснюють обов'язок членів наглядової ради сумлінно виконувати свої функції і дотримуватися принципу лояльності стосовно особи
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядовій раді та її членам забезпечена можливість доступу до будь-якої інформації, яка необхідна їй для ефективного виконання обов'язків
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Наглядова рада регулярно оцінює результати діяльності особи та виконавчого органу відповідно до цілей особи
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Статут особи та/або її внутрішні документи визначають, що наглядова рада не має права втручатися у поточне управління особою, у тому числі у питання, які належать до сфери відповідальності виконавчого органу, крім як у випадках надзвичайних обставин, які визначені належним чином
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Розмір і навички членів наглядової ради відповідають потребам особи, її розміру та ступеню складності її діяльності
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядовою радою визначені і регулярно переглядаються кваліфікаційні вимоги до кандидатів у члени наглядової ради
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Відбір та призначення членів наглядової ради відбувається на основі професійних якостей, досягнень і відповідності кандидатів конкретним критеріям, а також з урахуванням необхідності періодичного оновлення складу
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
В особі наявна формалізована процедура перевірки кандидатів у члени наглядової ради, яка зокрема включає перевірку добропорядності, наявності конфлікту інтересів, компетентності, навичок і досвіду кандидата
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Процедура відбору передбачає можливість залучення зовнішніх радників та/або процес відкритого пошуку
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядова рада розробляє плани наступництва для членів наглядової ради та виконавчого органу
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядовою радою затверджено політику щодо різноманіття складу наглядової ради та виконавчого органу
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Представники однієї зі статей становлять не менше 40 % від складу наглядової ради
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Незалежні члени наглядової ради становлять не менше половини від її загального складу
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Члени наглядової ради проходять вступний тренінг після їх обрання, який серед іншого покриває:
а) обов'язки, функції і сфери відповідальності членів наглядової ради;
б) незалежність, включаючи незалежність мислення;
в) порядок роботи наглядової ради;
г) питання відповідальності;
ґ) питання стратегії особи;
д) політики особи, включаючи питання етики, конфлікту інтересів та запобігання корупції;
е) питання звітності та систем контролю, включаючи внутрішній та зовнішній аудит;
є) роль комітетів наглядової ради
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядова рада розробляє план навчання, який визначає, з яких питань необхідно пройти додаткове навчання її членам
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Голову наглядової ради обрано серед незалежних членів
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Голові наглядової ради забезпечено можливість для комунікації з акціонерами, у тому числі мажоритарними
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Функції голови наглядової ради визначаються у внутрішніх документах особи
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Створена посада та призначено корпоративного секретаря
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядовою радою створено комітети та затверджені внутрішні документи, які регулюють їх діяльність
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Комітет з питань аудиту складається з незалежних членів наглядової ради, які мають знання у сфері фінансів, галузевий досвід та досвід з питань бухгалтерського обліку, аудиту, контролю та управлінням ризиками
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Члени комітету з питань аудиту не входять до складу інших комітетів наглядової ради
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Комітет з призначень складається з незалежних членів наглядової ради, які мають знання в галузі управління людськими ресурсами і навичками пошуку професіоналів до складу наглядової ради і виконавчого органу
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Комітет з питань винагороди складається з незалежних членів наглядової ради, які мають знання щодо практик визначення винагороди та заохочення до ефективного виконання обов'язків
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Більшість комітету з питань ризиків становлять незалежні члени
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Виконавчий орган розробляє стратегію особи, яка затверджується рішенням Наглядової ради
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Наглядова рада визначає ключові показники ефективності Виконавчому органу для відстеження прогресу у досягненні цілей особи
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Виконавчий орган регулярно звітує Наглядовій раді про прогрес у впровадженні стратегії особи
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
Виконавчий орган інформує голову Наглядової ради про будь-які значні події, які сталися в період між засіданнями Наглядової ради
|
|
Товариство має однорівневу структуру управління
|
|
|
Звіт ради директорів містить оцінку її діяльності, інформацію про внутрішню структуру, процедури, що застосовуються при прийнятті радою директорів рішень, у тому числі інформацію про вплив діяльності ради директорів на фінансово-господарську діяльність особи
|
|
Звіт ради директорів містить інформацію про внутрішню структуру (склад Ради директорів), а також інформацію про вплив діяльності ради директорів на фінансово-господарську діяльність особи
|
До складу ради директорів входять невиконавчі директори, більшість із яких становлять незалежні директори
|
|
У складі Ради директорів відсутні незалежні директори
|
Представники однієї зі статей становлять не менше 40 % від складу ради директорів
|
|
Чоловіки та жінки складають 50% складу Ради директорів Товариства
|
Посада керівника (головного виконавчого директора) особи та голови ради директорів відокремлені
|
|
Посади Головного виконавчого директора та Голови Ради директорів Товариства відокремлені. Головою Ради директорів не може бути обраний Головний виконавчий директор
|
Права та обов’язки виконавчих директорів та невиконавчих директорів, а також невиконавчих директорів між собою чітко розподілені згідно з внутрішніми документами особами
|
|
Права та обов'язки виконавчих директорів та невиконавчих директорів між собою чітко розподілені згідно зі Статутом. Повноваження невиконавчих директорів не розподілені
|
Рада директорів утворила комітети з питань призначень, винагороди, аудиту, компетенція та порядок діяльності яких визначаються внутрішніми положеннями та більшість у яких становлять невиконавчі директори
|
|
У Товаристві не створювалися комітети при Раді директорів
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Більшість у складі комітетів з питань призначень, винагороди, аудиту становлять незалежні невиконавчі директори
|
|
У Товаристві не створювалися комітети при Раді директорів
|
|
|
Винагорода членів ради і виконавчого органу визначена на підставі та відповідає ринковим показникам у галузі для такого виду особи
|
|
Винагорода членів невиконавчих членів Ради директорів Товариства визначена рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства. Товариство не здійснювало аналіз відповідності винагороди посадових осіб ринковим показникам у галузі
|
Розмір винагороди для виконавчого органу пов'язаний з результатами діяльності особи
|
|
Винагорода Головного виконавчого директора визначена рішенням Ради директорів Товариства
|
Винагорода членів ради (невиконавчих директорів) є фіксованою та не залежить від досягнення особою фінансових показників
|
|
Винагорода членів невиконавчих членів Ради директорів Товариства визначена рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства
|
7. Розкриття інформації і прозорість
|
В особі затверджена та оприлюднена політика щодо розкриття інформації, яка визначає інформацію, що її повинна розкривати особа
|
|
В Товаристві не затверджувалась та не оприлюд-нювалась окрема політика щодо розкриття інфор-мації, яка визначає інформацію, що її повинно ро-зкривати Товариство. Розкриття інформації відбу-вається відповідно до вимог законодавства
|
Рада (невиконавчі директори ради директорів) здійснює нагляд за виконавчим органом (виконавчими директорами ради директорів) у підготовці фінансових звітів і забезпечує складання фінансових звітів особи відповідно до чинного законодавства та міжнародних стандартів фінансової звітності
|
|
Невиконавчі директори Ради директорів Товариства уповноважені здійс-нювати нагляд та контроль за діяльністю Головного виконавчого директора, зокрема, але не виключно, за підготовкою та цілісністю фінансової інфор-мації
|
Адреса вебсайту особи містить окремий розділ, присвячений виключно питанням корпоративного управління
|
|
Вебсайт Товариства містить окремий розділ для акціонерів та стейкхолдерів: https://dtek.com/investors-and-partners/asset/dobropolskaya/
|
8. Система контролю і стандарти етики
|
В особі створена система внутрішнього контролю, яка відповідає моделі концепції "трьох ліній захисту"
|
|
У Товаристві не була створена система внутрішнього контролю, яка відповідає моделі концепції "трьох ліній захисту"
|
Рада (невиконавчі директори ради директорів) має механізми внутрішнього контролю особи, маючи змогу залучити внутрішнього аудитора та зовнішнього аудитора
|
|
Рада директорів Товариства має механізми внутрішнього контролю, маючи змогу призначити зовнішнього та внутрішнього аудитора
|
Функція комплаєнс та ризик-менеджменту підзвітна раді (невиконавчим директорам ради директорів)
|
|
Окремої функції комплаєнс та ризик-менеджменту у Товариствi не створено. Тим не менш, у ТОВ "ДТЕК" створена та діє функція комплаенс, яка надає послуги іншим підприємствам ДТЕК, зокрема Товариству
|
В особі затверджено політику з питань управління ризиками
|
|
Cпівробітники Товариства керуються Регламентом управління ризиками та можливостями ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО"
|
В особі затверджено декларацію схильності до ризиків
|
|
Декларація схильності до ризиків не затверджувалась
|
Рада (невиконавчі директори ради директорів) розглядає звіт щодо управління ризиками
|
|
Окремої функції ризик-менеджменту у Товариствi не створено
|
В особі затверджено та оприлюднено кодекс етики
|
|
В Товаристві затверджено кодекс етики
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
В особі забезпечено можливість анонімно і безпечно повідомляти про неправомірну чи неетичну поведінку
|
|
У Товаристві не створено окремої лінії для повідомлення про неправомірну чи неетичну поведінку. Тим не менш, у підприємствах групи SCM, зокрема для працівників підприємств ДТЕК, діє Лінія довіри SCM, яка дозволяє ано-німно і безпечно повідомляти про неправомірну чи неетичну поведінку
|
В особі затверджено та оприлюднено політику щодо запобігання корупції
|
|
У Товаристві затверджено Антикорупційну програму
|
В особі затверджено та оприлюднено політику щодо конфлікту інтересів, яка покриває такі питання:
a) конфлікту інтересів, запобігання і управління конфліктом інтересів;
б) правочинів із заінтересованістю;
в) інсайдерської торгівлі; та
г) зловживання службовим становищем
|
|
У Товаристві не впроваджено політику щодо конфлікту інтересів. Тим не менш, співробітники Товариства керуються Кодексом етики та ділової поведінки ДТЕК, який, зокрема, містить положення щодо конфлікту інтересів
|
9. Оцінка корпоративного управління
|
В особі формалізована процедура щорічної самооцінки членів ради
|
|
У Товаристві відсутня формалізована процедура щорічної самооцінки членів Ради директорів Товариства
|
За результатами щорічної самооцінки членів ради розробляється план дій для підвищення ефективності роботи членів ради та практик корпоративного управління
|
|
|
Кожні три роки проводиться комплексна оцінка системи корпоративного управління із залученням незалежного зовнішнього експерта
|
|
|
Частина 2. Інформація про загальні збори акціонерів (учасників) та загальний опис прийнятих на таких зборах рішень
|
|
|
|
|
|
|
|
Рада директорів Товариства
|
Питання порядку денного та прийняті рішення:
|
Питання 1.
"Про розгляд звіту Ради директорів за 2024 рік та прийняття рішень за результатами його розгляду. Звільнення членів органів Товариства від відповідальності"
Прийняті рішення:
1.1. Затвердити звіт Ради директорів Товариства за 2024 рік (додається).1.2. Окремих рiшень за результатами розгляду звiту Ради директорiв Товариства за 2024 рiк не приймати.1.3. Осіб, які обіймали посади членів Ради директорів Товариства в 2024 році, а саме Дудлю Тараса Валерійовича, Судак Надію Григорівну, Тітова Євгена Георгійовича та Заїку Оксану Сергіївну повно та остаточно звільнити від будь-якої відповідальності щодо їх діяльності на відповідних посадах в 2024 році, за винятком випадків вчинення ними недобросовісних дій.
|
Питання 2.
. "Про розгляд висновків аудиторського звіту суб’єктів аудиторської діяльності за результатами аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2024 рік, та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту".
Прийняті рішення:
2.1. Взяти до уваги висновки аудиторського звіту суб’єкта аудиторської діяльності ТОВ "СТАНДАРТ-АУДИТ" (Україна, 23980886) за результатами аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2024 рік (додається).2.2. Окремих заходів за результатами розгляду аудиторських звітів суб’єктів аудиторської діяльності за результатами аудиторської перевірки фінансової звітності Товариства за 2024 рік не затверджувати.
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Питання 3.
"Про затвердження результатів фінансово-господарської діяльності Товариства за 2024 рік та розподіл прибутку Товариства (затвердження порядку покриття збитків). "
Прийняті рішення:
3.1. Затвердити результати фінансово-господарської діяльності Товариства за 2024 рік. 3.2. У зв’язку з відсутністю прибутку за підсумками роботи Товариства у 2024 році, розподіл прибутку не затверджувати. 3.3. Затвердити, що покриття збитків Товариства за підсумками 2024 року буде здійснюватися за рахунок нерозподіленого прибутку Товариства минулих років.
|
Питання 4.
"Про дострокове припинення повноважень всіх Невиконавчих членів Ради директорів Товариства"
Прийняті рішення:
4.1. Припинити повноваження всіх Невиконавчих членів Ради директорів Товариства з дати прийняття цього рішення.
|
Питання 5.
"Про обрання Невиконавчих членів Ради директорів Товариства"
Прийняті рішення:
5.1. Обрати таких осіб Невиконавчими членами Ради директорів Товариства: Дудля Тарас Валерійович; Тітов Євген Георгійович; Година Елеонора Володимирівна.
|
Питання 6.
"Про попереднє надання згоди на вчинення Товариством значних правочинів, щодо вчинення яких є заінтересованість"
Прийняті рішення:
6.1. Попередньо надати згоду на вчинення Товариством протягом одного року з дати прийняття цього рішення Загальних зборів Товариства таких значних правочинів, щодо вчинення яких є заінтересованість та предметом яких є: 1) продаж вугілля (вугільної продукції) на загальну граничну суму не більше 97 308 000 (дев'яносто сім мільйонів триста вісім тисяч) гривень, без врахування ПДВ; 2) надання послуг зі збагачення вугілля на загальну граничну суму всіх таких правочинів не більше 902 225 000 (дев'ятсот два мільйони двісті двадцять п'ять тисяч) гривень, без урахування ПДВ; 3) надання послуг з організації та здійснення перевезень вантажів у експортноімпортному та внутрішньодержавних сполученнях, а також наданням та/або отриманням додаткових послуг (оренди рухомого складу, послуги перевалки в портах та інше), пов’язаних з наданням та/або отриманням послуг з транспортноекспедиторського обслуговування на загальну граничну суму всіх таких правочинів не більше 209 030 000 (двісті дев'ять мільйонів тридцять тисяч) гривень, без урахування ПДВ; 4) купівля електричної енергії у виробника та/або постачальника електричної енергії на загальну граничну суму всіх таких правочинів не більше 205 600 000 (двісті п'ять мільйонів шістсот тисяч) гривень, без урахування ПДВ; 5) надання Товариством поворотної безпроцентної фінансової допомоги та / або поворотної процентної фінансової допомоги на загальну граничну суму неповерненої заборгованості за всіма такими правочинами одночасно не більше 40 000 000 (сорок мільйонів) доларів США або еквівалента цієї суми у будь-якій валюті, визначеного за офіційним курсом Національного банку України на дату вчинення правочину, компанії DTEK ENERGY B.V. (Нідерланди, реєстраційний номер 34334895) або іншим юридичним особам, в яких DTEK ENERGY B.V. прямо або опосередковано є власником більше 50% акцій та ? або інших корпоративних прав; 6) отримання Товариством поворотної безпроцентної фінансової допомоги та / або поворотної процентної фінансової допомоги на загальну граничну суму неповерненої заборгованості за всіма такими правочинами одночасно не більше 10 000 000 (десять мільйонів) доларів США або еквівалента цієї суми у будь-якій валюті, визначеного за офіційним курсом Національного банку України на дату вчинення правочину, від компанії DTEK ENERGY B.V. (Нідерланди, реєстраційний номер 34334895) або інших юридичних осіб, в яких DTEK ENERGY B.V. прямо або опосередковано є власником більше 50% акцій та ? або інших корпоративних прав. 6.2. Встановити, що за рішенням Головного виконавчого директора Товариства Товариство має право вчиняти правочини, передбачені пунктом 6.1 цього протоколу, щодо яких Загальними зборами Товариства прийнято рішення про їх попереднє погодження, без отримання додаткового погодження Ради директорів Товариства. 6.3. Встановити, що вартість правочинів, рішення щодо вчинення яких приймаються Головним виконавчим директором та/або Радою директорів Товариства в межах своєї компетенції, встановленої Статутом Товариства, не включається до граничної сукупної вартості правочинів, передбачених пунктом 6.1 цього протоколу.
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Питання 7.
"Про надання згоди на вчинення Товариством значних правочинів"
Прийняті рішення:
7.1. Надати згоду на вчинення Товариством таких значних правочинів:1) укладення специфікацій, додаткових угод/договорів, додатків та інших договірних (контрактних) документів до Договору на переробку рядового вугілля №1118-ЦД-ДЦ, укладеного 28.12.2022 з ДП "ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ-ВИДОБУТОК" (Україна, 43895975), щодо надання Товариством послуг зі збагачення вугілля, на загальну сукупну суму всіх таких правочинів за договором не більше 324 345 000 (триста двадцять чотири мільйони триста сорок п'ять тисяч) гривень, без урахування ПДВ (з урахуванням сум специфікацій, додаткових угод, додатків та інших контрактних документів, укладених в рамках згаданого договору);2) укладення специфікацій, додаткових угод/договорів, додатків та інших договірних (контрактних) документів до Договору про надання послуг з організації перевезення вантажів залізничним транспортом, укладеного 30.06.2020 з АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ "УКРАЇНСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ" (Україна, 40075815) щодо надання Товариству послуг з організації та здійснення перевезень вантажів у експортно-імпортному та внутрішньодержа-вних сполученнях, а також наданням та/або отриманням додаткових послуг (оренди рухомого складу, послуги перевалки в портах та інше), пов’язаних з наданням та/або отриманням послуг з транспортно-експедиторського обслуговування, на загальну сукупну суму всіх таких правочинів за договором не більше 472 426 000 (чотириста сімдесят два мільйони чотириста двадцять шість тисяч) гривень, без урахування ПДВ (з урахуванням сум специфі-кацій, додаткових угод, додатків та інших контрактних документів, укладених в рамках згаданого договору).7.2. Встановити, що за рішенням Головного виконавчого директора Товариства Товариство має право вчиняти правочини, передбачені пунктом 7.1 цього протоколу, без отримання додаткового погодження Ради директорів Товариства.
|
Питання 8.
"Про схвалення вчинених Товариством значних правочинів"
Прийняті рішення:
8.1. Схвалити вчинені Товариством значні правочини, а саме: 1) Договір №1363-ЦД-ДЦ, що укладений 29.11.2024 з ПрАТ "ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ" (Україна, 00178353); 2) Договір №15-ПВ-УМТП, що укладений 01.02.2025 з ПрАТ "ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ" (Україна, 00178353); 3) Договір №1-ПВ-УМТП, що укладений 31.12.2024 з ПрАТ "ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ" (Україна, 00178353); 4) Договір №1118-ЦД-ДЦ, що укладений 28.12.2022 з ДП "ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ-ВИДОБУТОК" (Україна, 43895975); 5) Договір про надання послуг з організації перевезення вантажів залізничним транспортом, що укладений 30.06.2020 з АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ "УКРАЇНСЬКА ЗАЛІЗНИЦЯ" (Україна, 40075815).
|
URL-адреса протоколу загальних зборів:
|
https://dtek.com/investors-and-partners/asset/dobropolskaya/
|
Частина 3. Інформація про збори власників облігацій та загальний опис прийнятих на таких зборах рішень
Збори власників облігацій не проводились.
Частина 4. Рада
Персональний склад ради та її комітетів
|
|
Строк повноважень у звітному періоді
|
|
|
Голова/заступник голови ради
|
Голова / член комітету ради
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Година Елеонора Володимирiвна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Інформація про проведені засідання ради та загальний опис прийнятих рішень
Кількість засідань ради у звітному періоді:
|
|
|
|
|
опис ключових рішень ради:
|
- організаційні питання скликання та проведення Загальних зборів акціонерів Товариства;- затвердження звіту емітента;- обрання Корпоративного секретаря Товариства;- зміна місцезнаходження Товариства.
|
Інформація про проведення засідань комітетів ради та загальний опис прийнятих рішень
Комітети при Раді директорів Товариства не створювалися.
Звіт ради
У Товаристві діє колегіальний виконавчий орган Товариства – Рада директорів Товариства. Головним виконавчим директором Товариства є Судак Надія Григорівна.
Товариство вважає склад, структуру та діяльність Ради директорів Товариства у 2025 році задовільною (колективно придатною). Зовнішня оцінка Ради директорів Товариства не проводилась.
Товариство вважає, що всі члени Ради директорів Товариства є компетентними в питаннях, що стосуються галузі, в якій Товариство провадить свою діяльність, володіють достатнім рівнем кваліфікації, мають професійну придатність, відповідні знання, навички та досвід. Діяльність членів Ради дире-кторів Товариства за підсумками 2025 року можна вважати задовільною.
В складі Ради директорів Товариства відсутні незалежні члени.
Комітети при Раді директорів Товариства не створювалися.
Було забезпечено ефективність та синхронізованість бізнес-процесів, передбачених цілями Товариства на звітний рік, коректно та у повній мірі визначено релевантні ризики та мінімізовано вірогідність їх настання, забезпечено об’єктивне та повне визначення ключових контролів, сформовано план їх впровадження та план коригувальних заходів, зменшено ризики настання обставин, що перешкоджали ефективному функціонуванню.
Діяльність Ради директорів здійснювалась відповідно до Статуту та цілей Товариства, встановлених на звітний рік.
Частина 5. Виконавчий орган
Персональний склад колегіального виконавчого органу та його комітетів
Незастосовно.
Інформація про проведені засідання колегіального виконавчого органу та загальний опис прийнятих рішень
Незастосовно.
Інформація про проведені засідання комітетів колегіального виконавчого органу та загальний опис прийнятих рішень
Незастосовно.
Інформація про одноосібний виконавчий орган та загальний опис прийнятих рішень
Незастосовно.
Звіт виконавчого органу
Незастосовно.
Частина 6. Інформація про корпоративного секретаря, а також звіт щодо результатів його діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи, які регулюють діяльність корпоративного секретаря
|
Положення про Корпоративного секретаря, що міститься в Статуті Товариства, Закон України "Про акціонерні товариства"
|
Орган управління, який прийняв рішення про призначення корпоративного секретаря
|
Рада директорiв Товариства
|
Дата та номер рішення про призначення корпоративного секретаря
|
27.12.2023
Рішення Ради директорів Товариства №б/н
|
Дата та номер рішення про затвердження звіту корпоративного секретаря за звітний період
|
Звіт коропоративного секретаря Товариства є складовою частиною цього звіту
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Основні положення звіту щодо результатів діяльності корпоративного секретаря за звітний період
|
Звіт щодо результатів діяльності Корпоративного секретаря Товарис-тва за 2025 рік.В звітному періоді діяльність Корпоративного секретаря була направлена на виконанні поточних завдань щодо забезпечення функціонування Ради директорів Товариства, координацію роботи з акціонерами, а також до-тримання Товариством корпоративного законодавства.Діяльність у звітному періоді:·Організація та проведення загальних зборів акціонерів Товариства (ЗЗА):Забезпечена підготовка, скликання та дистанційне проведення річних ЗЗА. Рішення, які були прийняті на ЗЗА, зазначені у цьому Звіті про корпорати-вне управління.·Забезпечення роботи Ради директорів:Забезпечена підготовка та проведення в якості Секретаря засідань Ради директорів Товариства. Опис прийнятих ключових рішень за результатами засідань Ради директорів зазначений у цьому Звіті про корпоративне уп-равління.Забезпечено отримання членами Ради директорів інформації та документів, необхідних для виконання нею своїх функцій. ·Забезпечення дотримання корпоративного законодавства:У звітному періоді Корпоративний секретар регулярно взаємодіяв зі стру-ктурними підрозділами та працівниками Товариства, акціонерами та ін-шими стейкхолдерами, з метою забезпечення належного корпоративного управління та дотримання корпоративного законодавства, зокрема:-аналізував та надавав роз'яснення щодо норм корпоративного зако-нодавства; -забезпечив належне та своєчасне скликання та проведення річних зборів акціонерів Товариства;-забезпечував належне скликання та проведення засідань Ради дире-кторів Товариства; -контролював виконання рішень зборів акціонерів та Ради директорів Товариства;-організовував своєчасне та в повній мірі надання акціонерам інфо-рмації, документів та відповідей на їх запити.·Координація роботи з акціонерами:Протягом звітного періоду Корпоративний секретар координував роботу з акціонерами, зокрема:-забезпечив належне та своєчасне повідомлення акціонерів про скликання зборів акціонерів Товариства, а також про прийняті та-кими зборами акціонерів рішення;організовував своєчасне та в повній мірі надання акціонерам інформації, документів та відповідей на їх запити.
|
|
|
Войтович Сергiй Олександрович
|
|
|
|
|
|
|
Документи, які регулюють діяльність корпоративного секретаря
|
Положення про Корпоративного секретаря, що мiститься в Статутi Товариства, Законі України "Про акцiонернi товариства"
|
Орган управління, який прийняв рішення про призначення корпоративного секретаря
|
Рада директорiв Товариства
|
Дата та номер рішення про призначення корпоративного секретаря
|
25.07.2025
Рішення Ради директорів Товариства №б/н від 25.07.2025 призначено з 01.08.2025
|
Дата та номер рішення про затвердження звіту корпоративного секретаря за звітний період
|
Звіт коропоративного секретаря Товариства є складовою частиною цього звіту
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Основні положення звіту щодо результатів діяльності корпоративного секретаря за звітний період
|
Звіт щодо результатів діяльності Корпоративного секретаря Товариства за 2025 рік.В звітному періоді діяльність Корпоративного секретаря була направлена на виконанні поточних завдань щодо забезпечення функціонування Ради директорів Товариства, координацію роботи з акціонерами, а також дотримання Товариством корпоративного законодавства.Діяльність у звітному періоді:·Забезпечення роботи Ради директорів:Забезпечена підготовка та проведення в якості Секретаря засідань Ради директорів Товариства. Опис прийнятих ключових рішень за результатами засідань Ради директорів зазначений у цьому Звіті про корпоративне управління.Забезпечено отримання членами Ради директорів інформації та документів, необхідних для виконання нею своїх функцій. ·Забезпечення дотримання корпоративного законодавства:У звітному періоді Корпоративний секретар регулярно взаємодіяв зі структурними підрозділами та працівниками Товариства, з метою забезпечення належного корпоративного управління та дотримання корпоративного законодавства, зокрема:-аналізував та надавав роз'яснення щодо норм корпоративного законодавства; -забезпечував належне скликання та проведення засідань Ради директорів Товариства; контролював виконання рішень зборів акціонерів та Ради директорів Товариства.
|
Частина 7. Опис основних характеристик систем внутрішнього контролю особи, а також перелік структурних підрозділів особи, які здійснюють ключові обов'язки щодо забезпечення роботи систем внутрішнього контролю
Система внутрішнього контролю передбачає модель трьох ліній захисту
|
|
Опис функцій підрозділів першої лінії захисту та перелік ключових підрозділів
|
|
Перелік підрозділів та опис функцій підрозділів другої лінії захисту
|
|
Перелік підрозділів та опис функцій підрозділів третьої лінії захисту
|
|
Наявність затвердженого документу (документів), який(які) визначає(ють) політику системи внутрішнього контролю (у тому числі щодо системи комплаєнс та внутрішнього аудиту)
|
|
Перелік основних внутрішніх документів щодо системи внутрішнього контролю ( у тому числі щодо системи комплаєнс та внутрішнього аудиту)
|
|
Дата та номер рішення про затвердження звіту щодо системи внутрішнього контролю ( у тому числі комплаєнс-ризики)
|
|
Основні положення звіту системи внутрішнього контролю ( у тому числі комплаєнс-ризиків)
|
|
Наявність затвердженої декларації схильності до ризиків
|
|
Опис основних положень декларації схильності до ризиків
|
|
Назва органу, який прийняв рішення затвердження декларації схильності до ризиків
|
|
Дата та номер рішення про затвердження декларації схильності до ризиків
|
|
Частина 8. Інформації щодо осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій особи
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Ім'я або повне найменування акціонера
|
Розмір значного пакета акцій
|
Розмір пакета акцій, що знаходить в прямому та (опосередкованому) володінні
|
|
|
|
|
ПП "ЄВРОПЕЙСЬКИЙ ТРАНСПОРТНО-ЛОГІСТИЧНИЙ ЦЕНТР"
|
|
|
Держава Україна, керуючий рахунком держави - суб'єкт управлiння об'єктами державної власностi: Фонд державного майна України
|
|
|
|
|
|
|
Частина 9. Інформація щодо будь-яких обмежень прав участі та голосування акціонерів (учасників) на загальних зборах особи
Статут Товариства не мiстить будь-яких обмежень прав участi та голосування акцiонерiв на Загальних зборах акцiонерiв Товариства. Товариству також не відомо про будь-які обмеження прав участi та голосування певних акцiонерiв на Загальних зборах акцiонерiв Товариства.
Частина 10. Інформація щодо порядку призначення/звільнення посадових осіб (крім ради та виконавчого органу) особи
|
|
|
|
Назва органу, який прийняв рішення про призначення посадової особи, дата та номер рішення
|
Опис ключових повноважень посадової особи
|
Порядок призначення та звільнення посадової особи
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
Корпоративний секре-тар, Рiшення Ради ди-ректорiв Товариства №б/н вiд 27.12.2023
|
·забезпечення підготовки, скликання та проведення Загальних зборів Товариства, виконання функцій секретаря Загальних зборів Товариства та складення протоколу Загальних зборів Товариства;·підготовка та проведення засідань Ради директорів, виконання функцій їх Секретаря, зокрема складення протоколів їх засідань;·надання акціонерам та/або інвесторам, іншим заінтересованим особам, які мають на це право, інформації про діяльність Товариства;·взаємодія з Центральним депозитарієм цінних паперів та професійними учасниками депозитарної системи України щодо ведення обліку цінних паперів Товариства;·контроль за дотриманням компетенції органами Товариства у сфері корпоративного управління при прийнятті ними рішень;·виконання інших функцій, передбачених Законом України "Про акціонерні товариства", Статутом Товариства.
|
Корпоративний секретар призначається на посаду та може бути звiльнений за рiшенням Ради директорiв Товариства
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Войтович Сергій Олександрович
|
|
|
Корпоративний секретар, Рiшення Ради директорiв Товариства №б/н вiд 25.07.2025
|
·забезпечення підготовки, скликання та проведення Загальних зборів Товариства, виконання функцій секретаря Загальних зборів Товариства та складення протоколу Загальних зборів Товариства;·підготовка та проведення засідань Ради директорів, виконання функцій їх Секретаря, зокрема складення протоколів їх засідань;·надання акціонерам та/або інвесторам, іншим заінтересованим особам, які мають на це право, інформації про діяльність Товариства;·взаємодія з Центральним депозитарієм цінних паперів та професійними учасниками депозитарної системи України щодо ведення обліку цінних паперів Товариства;·контроль за дотриманням компетенції органами Товариства у сфері корпоративного управління при прийнятті ними рішень;·виконання інших функцій, передбачених Законом України "Про акціонерні товариства", Статутом Товариства.
|
Корпоративний секретар призначається на посаду та може бути звiльнений за рiшенням Ради директорiв Товариства
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Разуменкова Наталiя Сергiївна
|
|
|
Головний бухгалтерТовариства, прийнята на посаду наказом Ди-ректора к-179 вiд 15.03.2023р, дата набут-тя повноважень по по-садi з 16.03.2023р. до 11.11.2025р.
|
Забезпечення ведення бухгалтерського облiку Товариства
|
Головний бухгалтер Товариства призначається та звiльняється з посади наказом Головного виконавчого директора Товариства
|
Гайдаєнко Наталя Іванівна
|
|
|
Головний бухгалтер Товариства, Призначено на підставі Наказу Головного виконавчого директора № 1123-К від 06.11.2025, дата набуття повноважень по посадi з 11.11.2025р. (безстроково)
|
Забезпечення ведення бухгалтерського облiку Товариства
|
Головний бухгалтер Товариства призначається та звiльняється з посади наказом Головного виконавчого директора Товариства
|
Частина 11. Інформація про винагороду членів виконавчого органу та/або ради особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний виконавчий директор, член Ради директорів
|
|
|
|
Розмір винагороди у національній або іноземній валюті, яку виплатили (мають виплатити) у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: згідно трудового договору (контракту).
Мають виплатити: винагорода виплачується згідно трудового договору (контракту), заборгованості немає
Прийнято рішення про виплату: підстава для виплати - трудовий договір (контракт), затверджений протоколом Ради директорів
|
Форми виплати винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: згідно трудового договору (контракту) оплачується в гро-шовій формі
Мають виплатити: винагорода виплачується згідно трудового договору (контракту) у встановлений строк, заборгованості немає
Прийнято рішення про виплату: згідно трудового договору (контракту), погодженого Радою директорів
|
Розмір фіксованої частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: згідно трудового договору (контракту) оплачується в гро-шовій формі
Мають виплатити: винагорода виплачується згідно трудового договору (контракту) у встановлений строк, заборгованості немає
Прийнято рішення про виплату: згідно трудового договору (контракту), погодженого Радою директорів
|
Розмір змінної частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: згідно трудового договору (контракту) оплачується в гро-шовій формі
Мають виплатити: 30.04.2026 р.
Прийнято рішення про виплату:
|
Критерії оцінки ефективності, за якими нараховували змінну частину винагороди
|
Відповідно до критеріїв встановлених трудовим договором (контрактом)
|
Інформація про винагороду або ж компенсації, які мають бути виплачені у разі звільнення
|
Згідно з чинним законодавством та умовами трудового до-говору (контракту)
|
URL-адреса вебсайту особи, за якою розміщено звіт про винагороду
|
Звіт про винагороду не розміщувався
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Голова Ради директорів, невиконавчий член Ради директорів
|
|
|
|
Розмір винагороди у національній або іноземній валюті, яку виплатили (мають виплатити) у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалось
Невиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
Форми виплати винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
Розмір фіксованої частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата фіксованої частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
Розмір змінної частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
Прийнято рішення про виплату:
|
Критерії оцінки ефективності, за якими нараховували змінну частину винагороди
|
змінна частина винагороди не нараховуваласьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Інформація про винагороду або ж компенсації, які мають бути виплачені у разі звільнення
|
винагороди або компенсації, що виплачуються у разі звільнення – не передбаченіНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винагороди за свою діяльність.
|
URL-адреса вебсайту особи, за якою розміщено звіт про винагороду
|
винагорода не виплачувалась Невиконавчі члени Ради директорів не отримують винагороди за свою діяльність.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Член Ради директорiв, невиконавчий директор
|
|
|
|
Розмір винагороди у національній або іноземній валюті, яку виплатили (мають виплатити) у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Форми виплати винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
Розмір фіксованої частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата фіксованої частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
Розмір змінної частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата змінної частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують вина-городи за свою діяльність.
|
Критерії оцінки ефективності, за якими нараховували змінну частину винагороди
|
змінна частина винагороди не нараховуваласьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Інформація про винагороду або ж компенсації, які мають бути виплачені у разі звільнення
|
винагороди або компенсації, що виплачуються у разі зві-льнення – не передбаченіНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність
|
URL-адреса вебсайту особи, за якою розміщено звіт про винагороду
|
винагорода не виплачуваласьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
|
|
|
|
|
Година Елеонора Володимирiвна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Член Ради директорiв, невиконавчий директор
|
|
|
|
Розмір винагороди у національній або іноземній валюті, яку виплатили (мають виплатити) у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалось.Невиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Форми виплати винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Розмір фіксованої частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата фіксованої частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Розмір змінної частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата змінної частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Критерії оцінки ефективності, за якими нараховували змінну частину винагороди
|
змінна частина винагороди не нараховуваласьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Інформація про винагороду або ж компенсації, які мають бути виплачені у разі звільнення
|
винагороди або компенсації, що виплачуються у разі зві-льнення – не передбаченіНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
URL-адреса вебсайту особи, за якою розміщено звіт про винагороду
|
винагорода не виплачуваласьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Член Ради директорiв, невиконавчий директор
|
|
|
|
Розмір винагороди у національній або іноземній валюті, яку виплатили (мають виплатити) у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Форми виплати винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Розмір фіксованої частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата фіксованої частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалосьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Розмір змінної частини винагороди, яку виплатили та/або мають виплатити у звітному періоді та/або рішення про виплату якої прийнято у звітному періоді
|
Виплатили: виплати не здійснювались
Мають виплатити: виплата змінної частини винагороди не здійснювалась
Прийнято рішення про виплату: рішення про виплату винагороди не приймалось
|
Критерії оцінки ефективності, за якими нараховували змінну частину винагороди
|
змінна частина винагороди не нараховувалась,Невиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Інформація про винагороду або ж компенсації, які мають бути виплачені у разі звільнення
|
винагороди або компенсації, що виплачуються у разі зві-льнення – не передбаченіНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
URL-адреса вебсайту особи, за якою розміщено звіт про винагороду
|
винагорода не виплачуваласьНевиконавчі члени Ради директорів не отримують винаго-роди за свою діяльність.
|
Частина 12. Інформація про політику розкриття інформації особою
Товариство не розробляло внутрішні документи, які визначають політику щодо розкриття інформації.
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Частина 13. Інформація про радника з корпоративних прав
Товариство не є Радником з корпоративних прав, а також не користується послугами Радника з корпоративних прав.
Частина 14. Інформація від суб'єкта аудиторської діяльності з урахуванням вимог, передбаченим пунктом 45 Положення
На основi виконаних аудиторських процедур та отриманих доказiв ми перевiрили iнформацiю, наведену в звiтi про корпоративне управлiння вiдповiдно до пунктiв 1-4 частини 3 ст. 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" та пiдпунктiв 1-5 пункту 43 Положення "Про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, а також особами, якi надають забезпечення за такими цiнними паперами", затвердженого Рiшенням НКЦПФР вiд 06.06.2023 року №608. На нашу думку, Компанiя при складанi iнформацiї, представленої в Звiтi про корпоративне управлiння, дотрималось вимог пiдпунктiв 5-9 частини 3 ст.127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" та вимог, викладених в пiдпунктах 6-11 пункту 43 Положення "Про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, а також особами, якi надають забезпечення за такими цiнними паперами", затвердженого Рiшенням НКЦПФР вiд 06.06.2023 року №608. Iнформацiя, яка викладена у Звiтi про корпоративне управлiння АТ "ДТЕК ДОБРОПIЛЬСЬКА ЦЗФ" станом на 31.12.2025 року, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до застосовних критерiїв Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" та критерiїв згiдно Положення "Про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, а також особами, якi надають забезпечення за такими цiнними паперами".
Дослiдження Звiту про корпоративне управлiння
Звiт про корпоративне управлiння складено Компанiєю вiдповiдно до вимог частини 3 ст. 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" та статті 43 Положення "Про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, а також особами, якi надають забезпечення за такими цiнними паперами", затвердженого Рiшенням НКЦПФР вiд 06.06.2023 року №608, якими встановлено вимоги до змiсту звiту про корпоративне управлiння.
Частина 15. Інформація, передбачена законодавством про діяльність та регулювання діяльності на ринку фінансових послуг
Товариство не здійснює діяльність на ринку фінансових послуг.
Звіт про сталий розвиток
Оцінка діяльності щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності за звіт АТ "ДОБРОПIЛЬСЬКА ЦЗФ" в природоохороннiй дiяльностi керується Екологiчною полiтикою ДТЕК (див. п.3). Стратегiчнi завдання пiдприємства - впровадження сучасних технологiй i найкращих практик для мiнiмiзацiї негативного впливу виробництва на навколишнє природне середовище. Боротьба зi змiною клiмату, скорочення викидiв забруднюючих речовин в атмосферу, вiдповiдальне управлiння вiдходами й захист бiорiзноманiття - ключовi напрями щодо охорони довкiлля.Через наближення зони бойових дій, спричинених російською агресією, безпосередньо до місць розташування активів Компанії операційну діяльність підприємства у 2025 р. було тимчасово зупинено, а персонал – евакуйовано. Загальний викид забруднюючих речовин за 2025 рік склав 29,289 т забруднюючих речовин. В порівнянні з попереднім роком об’єм викиду зменшився майже на 57 %. Основною забруднюючою речовиною атмосферного повітря при діяльності підприємств АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» є пил.За 2025 рік на породному відвалі розміщено 0,9 млн т породи та кеку, що складає 99,8 % від загальної кількості утворених відходів. В порівнянні з попереднім роком об’єм відходів зменшився майже на 53 %.
|
Основні ризики і виклики щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, плани щодо їх вирішення, а також їх вплив на досягнення стратегічних цілей:
|
1. Перелік ризиків щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, які мають вплив на особу:
|
1) Вибухи, пожежi, викиди забруднюючих речовин в атмосферне повiтря внаслiдок бойових дiй, пов'язаних з воєнною агресiєю рф;2) ризик утворення вiдходiв вiд руйнувань, у зв'язку з пошкодженням (руйнуванням) будiвель та споруд внаслiдок бойових дiй, пов'язаних з воєнною агресiєю рф;3) ризик забруднення та засмiчення земель, у зв'язку з пошкодженням (руйнуванням) будiвель та споруд внаслiдок бойових дiй, пов'язаних з воєнною агресiєю рф.
|
2. Заходи, які планується здійснити / здійснюються для мінімізації/усунення кожного із ризиків:
|
1) Захист обладнання щодо можливого пошкодження внаслiдок бойових дiй, пов'язаних з воєнною агресiєю рф;2) Закупiвля сорбентiв щодо усунення забруднення земель;3) Проведення протиаварiйних та протипожежних тренувань задля можливого ефективного усунення наслiдкiв, пов'язаних з воєнною агресiєю рф.
|
Основні положення політики з питань захисту довкілля та соціальної відповідальності:
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Перелік політик з питань захисту довкілля та соціальної відповідальності та опис питань, які такі політики покликані вирішити:
|
Природоохоронна дiяльнiсть базується на Екологiчнiй полiтицi ДТЕК (3-я редакцiя, 2017 р.), що визначає цiлi у сферi захисту довкiлля:- Природоохоронна дiяльнiсть базується на Екологiчнiй полiтицi ДТЕК (3-я редакцiя, 2017 р.), що визначає цiлi у сферi захисту довкiлля:- захищати довкiлля, включаючи запобiгання забруднень, рацiональне використання ресурсiв, зниження впливу на змiну клiмату, захист бiологiчного рiзноманiття та екосистем;- виконувати обов'язковi законодавчi та iншi вимоги, прийнятi ДТЕК;- забезпечити екологiчну безпеку пiдприємств ДТЕК;- постiйно вдосконалювати систему екологiчного менеджменту для полiпшення показникiв екологiчної дiяльностi.
|
Перелік питань та прийнятих рішень щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності, які розглядались радою та виконавчим органом:
|
1. Перелік питань, які розглядались виконавчим органом та короткий зміст рішень, які було прийнято:
|
Через наближення зони бойових дій, спричинених російською агресією, безпосередньо до місць розташування активів Компанії операційну діяльність підприємства було зупинено, а персонал – евакуйовано. У зв’язку з цим у 2025 р. юридична особа (емітент) зупинила фактичну виробничу діяльність. Відповідно, питання щодо захисту довкілля радою та виконавчим органом не розглядалися.
|
2. Перелік питань, які розглядались радою та короткий зміст рішень, які було прийнято:
|
Через наближення зони бойових дій, спричинених російською агресією, безпосередньо до місць розташування активів Компанії операційну діяльність підприємства було зупинено, а персонал – евакуйовано. У зв’язку з цим у 2025 р. юридична особа (емітент) зупинила фактичну виробничу діяльність. Відповідно, питання щодо захисту довкілля радою та виконавчим органом не розглядалися.
|
Перелік ключових стейкхолдерів, на яких має вплив діяльність особи із зазначенням обґрунтування в чому саме полягає такий вплив: 1) Повне найменування/ім’я стейкхолдера,64 опис зв’язку із емітентом/особою, яка надає забезпечення та зазначення характеру впливу емітента / особи, яка надає забезпечення на такого стейкхолдера;1) всерединi пiдприємства- весь персонал, профспiлкова органiзацiя;2) поза межами пiдприємства - державнi органи влади, контролюючi органи, мiсцевi громади, неурядовi громадськi органiзацiї, пiдряднi органiзацiї, населення та iн.
|
Перелік стейкхолдерів, які мають вплив на досягнення особою стратегічних цілей із зазначенням обґрунтування в чому саме полягає такий вплив: 1) всерединi пiдприємств - весь персонал, профспiлкова органiзацiя;2) поза межами пiдприємств - державнi органи влади, контролюючi органи, мiсцевi громади, неурядовi громадськi органiзацiї, пiдряднi органiзацiї, населення та iн.
|
Взаємовідносини з іноземними державами в зоні ризику
Інформація щодо наявності в структурі власності емітента фізичних осіб, які мають громадянство іноземної держави зони ризику Ім'я Громадянство Країна та населений пункт місця проживання Кількість акцій товариства, що прямо чи опосередковано належать особі
Ромащін Євген Вікторович росiйська федерацiя росiйська федерацiя, м. Донецьк, вул. Р.Люксембург, б. 48а, кв. 7 1
Опис наявних у особи відносин контролю над емітентом
Вiдносини контролю над емiтентом у акцiонера вiдсутнi, акцiонер є власником 0,000001% акцiй у статутному капiталi емiтента
Дивідендна політика
Наявність затвердженого внутрішнього документу, який визначає дивідендну політику
|
|
Назва внутрішнього документу, який визначає дивідендну політику
|
|
Перелік посилань на внутрішні документи особи, що розміщені на вебсайті особи
Назва внутрішнього документу
|
Опис ключових питань, які регулюються внутрішнім документом
|
URL-адреса вебсайту особи, за якою розміщено внутрішній документ
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт керівництва за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
Основний документ, що визначає назву, предмет та мету діяльності, структуру управління, права та обов'язки акціонерів і посадових осіб Товариства, порядок прийняття рішень загальними зборами акціонерів та інші питання, що регулюють діяльність Компанії.
|
https://dtek.com/investors_and_partners/asset/dobropolskaya/
|
Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" (далі – "Компанія") станом на 31 грудня 2025 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "МСФЗ").
При підготовці фінансової звітності керівництво Компанії несе відповідальність за:
−Вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
−Застосування обґрунтованих оцінок і припущень;
−Дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх суттєвих відхилень в примітках до фінансової звітності;
−Підготовку фінансової звітності, виходячи з допущення, що Компанія продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне.
Керівництво Компанії також несе відповідальність за:
−Розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Компанії;
−Підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове положення Компанії і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ;
−Вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Компанії;
−Запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань.
фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року була затверджена 24 березня 2026 року від імені Керівництва Компанії:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю «СТАНДАРТ-АУДИТ»
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
23980886
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності
№1259
Розділ Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності
Розділ 4 Суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
http://www.standart-audit.com/
Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг суб'єкта аудиторської діяльності
Наказ № 17-кя від 26.03.2025 р.
Номер та дата договору на проведення аудиту:
№ 1670 від 19.07.2024 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
2025 рік
Дата початку та дата закінчення аудиту
19.11.2025 – 28.04.2026
Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності
168625 гривень
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
Думка
Ми провели аудит фінансової звітності АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ», код ЄДРПОУ: 00176472 (далі – Компанія, АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ») складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025), що включає:
- звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2025 року;
- звіт про прибутки та збитки та інші сукупні доходи за 2025 рік;
- звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2025 рік;
- звіт про зміни у власному капіталі за 2025 рік;
- примітки до фінансової звітності, включаючи суттєву інформацію про облікові політики.
На нашу думку, фінансова звітність, що додається, підготовлена відповідно до МСФЗ, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ» станом на 31 грудня 2025 року, а також його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та відповідає вимогам законодавства України, що регулює питання бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
Основа для думки
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності». Ми є незалежними по відношенню до Компанії згідно з Міжнародним кодексом етики професійних бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів та етичними вимогами, що застосовуються в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Міжнародного Кодексу етики. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку у фінансовій звітності «Основи підготовки і подання звітності» підзаголовок «Безперервність діяльності» в якій зазначено, що Компанія здійснює діяльність в умовах воєнного стану в Україні, що призвело до тимчасового обмеження операційної діяльності та знецінення частини активів, зокрема тих, що розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях. Право власності та юридичний контроль над активами зберігається, що підтверджено документально. Компанія очікує відновлення можливості їх використання після усунення ризиків.
Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має позитивний чистий оборотний капітал у сумі 555 662 тис. грн та чисті активи у сумі 507 516 тис. грн і, незважаючи на обмеження діяльності, продовжує виконувати свої зобов’язання та підтримує платоспроможність.
Водночас у 2025 році Компанія зазнала збитку у розмірі 105 841 тис. грн та мала відтік грошових коштів від операційної діяльності у сумі 155 541 тис. грн.
Зазначені обставини разом з іншими факторами, викладеними у цій Примітці, свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати діяльність на безперервній основі.
Фінансова звітність Компанії містить належні розкриття інформації про це питання.
Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, що на наше професійне судження були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Проаналізувавши перелік всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, та питань, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, крім питань, описаних у розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», ми не ідентифікували ключові питання аудиту, які необхідно висвітлювати в нашому звіті.
Інша інформація
Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з інформації, яка міститься в звіті про управління за 2025 рік, звіті про корпоративне управління (що включений до річного звіту керівництва), підготовленого у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інших нормативних вимог, який ми отримали до дати цього звіту незалежного аудитора, та в Річній інформації емітента цінних паперів за 2025 рік (яка також включає у складі звіту керівництва звіт про корпоративне управління) згідно Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», яка, як очікується, буде надана нам після дати цього звіту аудитора. Інша інформація не є фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на таку іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з такою іншою інформацією, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили фактів неузгодженості стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, які б необхідно було включити до звіту аудитора.
Коли ми ознайомимося з іншою інформацією, наведеною у Річній інформації емітента цінних паперів, і якщо ми дійдемо висновку, що вона містить суттєве викривлення, нам потрібно буде повідомити інформацію про це питання тим, кого наділено найвищими повноваженнями.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (iXBRL) та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, а також забезпечення коректності застосування таксономії, тегування (маркування). Управлінський персонал несе відповідальність за структуру та технічну мову розмітки iXBRL, а також за інші технічні аспекти формування iXBRL-файлу.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Компанії несе Рада директорів АТ «ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ».
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності, як основи для бухгалтерського обліку, та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Компанії продовжити безперервну діяльність. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.
Ми повідомляємо Раду директорів Компанії про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо Раді директорів Компанії заяву, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їй про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась Раді директорів Компанії, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності звітного періоду, тобто ті, які були ключовими. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
УЗГОДЖЕНІСТЬ ЗВІТУ ПРО УПРАВЛІННЯ З ФІНАНСОВОЮ ЗВІТНІСТЮ
Згідно п.п. 5) частини 3 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність», за результатами проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
- ми дійшли висновку, що фінансова інформація у звіті про управління за 2025 рік, в усіх суттєвих аспектах, узгоджується з фінансовою звітністю за звітний період та з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту.
Дослідження Звіту про корпоративне управління
Звіт про корпоративне управління складено Компанією відповідно до вимог ч.3 ст. 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», та положень статті 43 Рішення НКЦПФР №608 «Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами» (надалі – Положення №608), якими встановлено вимоги до змісту звіту про корпоративне управління.
На основі виконаних аудиторських процедур та отриманих доказів ми перевірили інформацію, наведену в звіті про корпоративне управління відповідно до п.1-4 ч.3 ст. 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та відповідно до підпунктів 1-5 пункту 43 Положення №608.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
На нашу думку, Компанія при складані інформації, представленої в Звіті про корпоративне управління, дотрималось вимог п. п. 5-9 частини 3 ст.127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та вимог, викладених в підпунктах 6-11 пункту 43 Положення №608. Інформація, яка викладена у Звіті про корпоративне управління Компанії станом на 31.12.2025 року складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до застосовних критеріїв Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та критеріїв згідно Рішення НКЦПФР №608 «Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами».
ІНФОРМАЦІЯ ПРО СУБ’ЄКТА АУДИТОРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА УМОВИ ДОГОВОРУ
Аудит проведено Товариством з обмеженою відповідальністю «СТАНДАРТ-АУДИТ».
ТОВ «СТАНДАРТ- АУДИТ» включене до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності у розділ суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності Товариств, що становлять суспільний інтерес під №1259.
Ідентифікаційний код юридичної особи суб’єкта аудиторської діяльності 23980886
Вебсайт суб’єкта аудиторської діяльності http://www.standart-audit.com/
Дата та номер договору на проведення аудиту / огляду та / або виконання завдання з надання обґрунтованої впевненості № 1670 від 19.07.2024 року.
Дата початку та дата закінчення проведення аудиту / огляду та / або виконання завдання з надання обґрунтованої впевненості 19.11.2025 – 28.04.2026
Обов’язковий аудит фінансової звітності (зазначити так / ні)
так
Завдання з надання обґрунтованої впевненості (зазначити так / ні)) ні
Ключовим партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є: Олексієнко Дмитро Володимирович, якого включено до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності під № 100147.
|
|
|
|
|
ПІБ ключового партнера з аудиту
|
Ключовим партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є: Олексієнко Дмитро Володимирович, якого включено до Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності під № 100147.
|
Найменування суб`єкта аудиторської діяльності
|
Товариство з обмеженою відповідальністю «СТАНДАРТ-АУДИТ».
|
|
|
|
Місцезнаходження суб`єкта аудиторської діяльності
|
01054, м. Київ, вул. Ярославів Вал, будинок 6, офіс 8.
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
Код ЄДРПОУ - 00176472
Звіт про управління
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
Дата звіту 31 грудня 2025 року
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" - компанія, що здійснює свою діяльність в Україні, в місті Добропілля, Донецькоїі області.
Основними видами діяльності Компанії надання юридичних і консультаційних послуг у сфері корпоративних фінансів і корпоративного управління; консультаційних послуг щодо стратегічного керування, управління персоналом, консультаційних послуг в сфері моніторингу регуляторної політики і законодавства України, а також інформаційно-консультаційні послуги.
Організаційна структура та опис діяльності підприємства
Компанія створена у формі товариства з обмеженою відповідальністю відповідно до законодавства України.
Компанія здійснює діяльність на території Донецької області, у місті Добропілля.
Юридична адреса Компанії : вул. Київська,буд.1, м.Добропілля, Донецька область, Україна.
Корпоративна структура
Компанія входить до складу Групи DTEK ENERGY B.V. (далі – Група ДТЕК ЕНЕРГО).
Стратегія Компанії
Російське вторгнення в Україну та енергетична криза на європейському ринку суттєво змінили довгострокові прогнози, макроекономічне та політичне середовище. Видобуток вугілля в Україні (за винятком шахт ДТЕК) суттєво знизився, що призвело до дефіциту вугілля на ринку. Такі великі підприємства енергетичної галузі як Запорізька АЕС, Каховська ГЕС, Запорізька ТЕС та Луганська ТЕС знаходяться на окупованій агресором території, що призвело до дефіциту генеруючої потужності в Україні, яка покривається за рахунок імпорту електроенергії.
Водночас, "зелений перехід" та темпи зниження залежності від викопних видів палива в ЄС та світі значно прискорилися, що з огляду на інтенсифікацію процесів інтеграції України з ЄС має враховуватись у стратегічних планах компанії.
Енеростратегія України до 2050 року передбачає вихід із вугільної генерації до 2035 року, проте зобов'язання України з Національного плану скорочення викидів (НПСВ), систему торгівлі викидами (СТВ) та CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism- механізм регулювання викидів вуглецю на кордоні з Європейським союзом) мають бути адаптовані до реальних термінів та обсягів розвитку ВДЕ та маневрених генеруючих потужностей (газова генерація, системи накопичення енергії, малих модульних реакторів - ММР). Відмова від вугілля після 2035 року без будівництва маневрених потужностей неможлива.
Стратегія Групи ДТЕК Енерго передбачає максимізацію видобутку вугілля та генерації електроенергії для забезпечення потреб України у середньостроковій перспективі за рахунок додаткових інвестицій та підвищення операційної ефективності. Компанія збереже частку у вугільній генерації до 2035 року та переваги вертикальної інтеграції, планується закриття частини шахт у зв'язку з вичерпанням запасів та блоків ТЕС по "opt-out" умові затвердженого НПСВ. При цьому, можливі перенесення строків "opt-out" для деяких блоків для забезпечення генерації електроенергії в умовах обмеженої пропозиції через регулярні обстріли і втрату генеруючих потужностей. Наразі ДТЕК Енерго здійснює аналіз та розробку майбутніх планів після закриття шахт.
Загальна ситуація в Україні та суттєві ризики ведення бізнесу обмежують можливості Групи ДТЕК Енерго стосовно трансформації у короткостроковій перспективі.
Для забезпечення базису для трансформації у повоєнний час однією із стратегічних цілей Групи ДТЕК Енерго є розвиток портфеля проектів маневреної потужності до стадії "ready to build" на базі існуючої інфраструктури. Створення портфеля проектів дозволить оптимізувати витрати на демонтаж існуючої інфраструктури та зберегти лідируючі позиції на енергетичному ринку в умовах інтенсивного розвитку енергетичної галузі України у післявоєнний період.
Стратегічні завдання Групи ДТЕК Енерго з ESG щодо викидів сірки, пилу та азоту, а також парникових газів мають відповідати плану Компанії та країни щодо заміни вугільних ТЕС на інші технології (газову генерацію, системи накопичення електроенергії, ММР). Для гармонізації можливостей та планів щодо заміщення вугільних ТЕС необхідна адаптація та перегляд НПСВ та максимально зважене поетапне впровадження СТВ, що дозволить
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
уникнути енергетичної кризи та дефіциту маневрених потужностей в ОЕС України.
Результати діяльності
Операційні та фінансові результати
Наступна таблиця відображає основні фінансові результати Компанії.
|
|
|
|
|
|
|
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційний (збиток)/прибуток
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ліквідність та зобов’язання
Динаміка ліквідності та зобов’язань Компанії наведена в таблиці
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
Доля зобов'язань в загальної вартості активів Компанії
|
|
|
|
Доля поточних зобов'язань в загальної вартості активів Компанії
|
|
|
|
Сталий розвиток та зміна клімату
Компанія, як і інші підприємства Групи ДТЕК Енерго, при проваджені господарської діяльності керується принципами сталого розвитку й відповідально ставиться до впливу своєї виробничої діяльності на навколишнє середовище та соціальну сферу, а також піклується про якість життя майбутніх поколінь.
Упродовж 2025 року Компанія продовжила посилювати загальні показники сталого розвитку. Основними напрямами роботи були розробка цільових показників щодо викидів, удосконалення стратегії сталого розвитку та структур корпоративного управління, розробка відповідних політик, а також поглиблення розуміння ризиків. Після затвердження Європейською Комісією пакета «Omnibus», Група ДТЕК вперше буде зобов’язана звітувати відповідно до Директиви про корпоративну звітність зі сталого розвитку (Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD) за фінансовий рік 2027. Група ДТЕК планує здійснювати звітність на консолідованій основі, охоплюючи всі дочірні компанії, включно з Компанією.
26 лютого 2025 року Європейська Комісія представила пакет «Omnibus» — законодавчу ініціативу, спрямовану на спрощення корпоративної звітності зі сталого розвитку та пов’язаних вимог. Пакет передбачає відтермінування окремих строків подання звітності за CSRD, а також перехід до меншої кількості нових (обов’язкових) вимог до звітності та рекомендацій.
Ключові часові зміни («Stop the Clock») набрали чинності 17 квітня 2025 року. 24 лютого 2026 року, після
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
проведення юридичної та лінгвістичної перевірки тексту домовленості «Omnibus», Рада Європейського Союзу ухвалила директиву «Omnibus», спрямовану на спрощення та скорочення правил звітності ЄС у сфері сталого розвитку. Директиву було опубліковано в Офіційному журналі Європейського Союзу 26 лютого 2026 року, і вона набере чинності через 20 днів. Ключовим аспектом є зміна кола суб’єктів, на які поширюється дія CSRD та Директиви щодо належної обачності у сфері сталого корпоративного управління (CSDDD).
Група ДТЕК Енерго продовжить підготовчу роботу, уважно відстежуватиме результати законодавчого процесу та національної імплементації, а також реагуватиме на подальші зміни за потреби. Компанія здійснює внесок у цю роботу під керівництвом Групи ДТЕК Енерго.
Уся робота проводилася з належним урахуванням зовнішніх факторів, зокрема впливу російського вторгнення в Україну.
Ключові заходи, реалізовані у 2025 році
У межах зусиль Групою ДТЕК Енерго щодо посилення показників сталого розвитку та підготовки до майбутнього розкриття інформації відповідно до CSRD, у 2025 році було виконано такі заходи:
∙створено Комітет зі сталого розвитку;
∙узгоджено показники, цілі та заходи у сфері сталого розвитку;
∙проведено оцінку подвійної суттєвості (Double Materiality Assessment, DMA);
∙ідентифіковано та оцінено потенційні ризики у сфері прав людини;
∙здійснено більш детальну оцінку кліматичних перехідних ризиків;
∙розраховано вуглецевий слід за 2024 рік;
∙розроблено цілі щодо скорочення викидів.
Комітет зі сталого розвитку було створено для забезпечення належного корпоративного управління діяльністю у сфері сталого розвитку Групи ДТЕК Енерго. Комітет відповідає за нагляд за розробкою та впровадженням стратегії сталого розвитку, політик, а також за управління даними, звітністю та розкриттям інформації. Комітет є підкомітетом Правління Групи ДТЕК Енерго та проводив засідання на щоквартальній основі протягом 2025 року.
Оцінку подвійної суттєвості на рівні бізнесу було завершено відповідно до рекомендацій групової оцінки подвійної суттєвості, проведеної у 2024 році. Підхід відповідає Європейським стандартам звітності зі сталого розвитку (European Sustainability Reporting Standards, ESRS) та дозволив ідентифікувати суттєві впливи, ризики та можливості, притаманні операційній діяльності Групи ДТЕК Енерго та її ланцюгу створення вартості. Це є критично важливим кроком у підготовці до звітності за CSRD, оскільки визначає, які питання сталого розвитку мають бути враховані у звітності.
На основі результатів оцінки подвійної суттєвості Група ДТЕК Енерго розробила показники, цілі та заходи за кожною суттєвою темою відповідно до вимог ESRS. Вони були інтегровані у стратегію сталого розвитку Групи ДТЕК Енерго, а виконання цільових показників перебуває під контролем Комітету зі сталого розвитку.
Було проведено оцінку ризиків у сфері прав людини, у межах якої ідентифіковано потенційні ризики для осіб, що взаємодіють з Компанією. У результаті роботи визначено потенційні ризики у сфері прав людини в межах діяльності Компанії та проведено оцінку їхньої суттєвості та ймовірності відповідно до централізованої методології оцінки ризиків компанії.
Спираючись на високорівневу оцінку кліматичних ризиків, виконану у 2024 році із залученням зовнішнього спеціаліста, у 2025 році Група ДТЕК Енерго здійснила власну більш детальну оцінку кліматичних перехідних ризиків. У межах роботи було ідентифіковано потенційні перехідні ризики та оцінено їхню суттєвість і ймовірність відповідно до централізованої методології оцінки ризиків компанії.
Було розраховано вуглецевий слід за 2024 рік, включно зі сферами охоплення 1, 2 та 3, відповідно до Протоколу з обліку викидів парникових газів (GHG Protocol).
На основі вуглецевого сліду за 2023 рік як базового показника було розроблено цілі зі скорочення викидів для Групи ДТЕК Енерго. Цілі розроблено з використанням рекомендацій Ініціативи науково обґрунтованих цілей (Science Based Targets initiative, SBTi) та з максимальним наближенням до цілей Паризької угоди. Рівень амбіційності цілей Групи ДТЕК Енерго щодо викидів відображає контекст, у якому працює компанія, а також енергетичні потреби післявоєнного відновлення України.
Стратегічні ризики та можливості
Було проведено початкову високорівневу оцінку фізичних кліматичних ризиків. Проаналізовано потенційну ймовірність та вплив низки ризиків для бізнесу Групи ДТЕК Енерго. Серед розглянутих потенційних фізичних ризиків (валових) були:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
∙поверхневі паводки (включно з переливами зливових вод), що можуть призвести до пошкодження та збоїв у роботі об’єктів з видобутку та переробки вугілля або об’єктів генерації електроенергії;
∙сильні вітри, пов’язані зі штормами, а також підтоплення, що спричиняють порушення роботи транспортних мереж;
∙екстремальні температури, які збільшують попит на енергію, знижують ефективність електростанцій або порушують роботу транспортних мереж;
∙пожежі та зсуви, що можуть пошкодити ключову інфраструктуру;
∙зменшення доступності водних ресурсів (наприклад, посухи, низький рівень води в річках), що може призвести до збоїв у роботі об’єктів генерації.
Відповідно до якісної оцінки ризиків, паводки та зливові води потенційно можуть мати більший масштаб порівняно з іншими ризиками. Водночас, з урахуванням того, що активи ДТЕК розташовані в межах континенту та не знаходяться поблизу моря або зон із підвищеним ризиком затоплення, ці та інші фізичні кліматичні ризики попередньо оцінено як такі, що з невеликою ймовірністю матимуть суттєвий вплив на фінансову звітність та операційну діяльність.
У 2025 році Група ДТЕК Енерго провела комплексну оцінку кліматичних перехідних ризиків. За результатами оцінки було ідентифіковано:
∙політичні та правові ризики, включно з підвищенням ставок вуглецевих податків або впровадженням Системи торгівлі викидами (Emissions Trading System, ETS) в Україні; впливом Механізму вуглецевого коригування імпорту (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) на експорт та ланцюги постачання; посиленням стандартів ефективності та викидів для електростанцій; реформами дизайну енергетичного ринку; регулюванням, що обмежує або забороняє видобуток вугілля; вимогами щодо відповідності Таксономії ЄС; інтеграцією енергетичних ринків з ENTSO E;
∙ринкові ризики, включно зі зниженням доступу до капіталу через занепокоєння зацікавлених сторін; порушенням ланцюгів постачання під впливом кліматичних та геополітичних факторів; вартістю та доступністю критично важливих матеріалів; розширенням низьковуглецевої генерації; волатильністю цін на електроенергію, зумовленою кліматичною політикою та змінами на ринку; змінами профілю навантаження внаслідок електрифікації та розподіленої генерації; а також обмеженнями щодо ціноутворення та доступності боргового фінансування;
∙технологічні ризики, включно з недостатніми інвестиціями у цифрові та оптимізаційні технології; кіберризиками в цифровізованих низьковуглецевих системах; та зростанням витрат, зумовлених тенденціями декарбонізації;
∙репутаційні ризики, включно з викликами щодо утримання персоналу та впливом енергетичного переходу на громади та працівників.
За результатами проведеної оцінки, до ризиків, які мають критичний або високий пріоритет для Групи, віднесено:
1.політичні та правові ризики, насамперед пов’язані зі зростанням вартості вуглецю, реформами енергетичного ринку, обмеженнями щодо вугілля та завершенням інтеграції з ENTSO E;
2.ринкові ризики, зокрема зростання волатильності цін на електроенергію під впливом кліматичної політики та ширших ринкових змін, а також потенційне зниження доступу до капіталу;
3.технологічні ризики, включно з недостатніми інвестиціями у цифрові та оптимізаційні технології та зростанням витрат, зумовлених декарбонізацією.
Раніше для бізнесу Групи ДТЕК Енерго було ідентифіковано такі ключові потенційні перехідні можливості:
∙політичні та правові можливості, включно з доступом до фінансування або політичних стимулів для розвитку низьковуглецевої генерації;
∙технологічні можливості, включно з декарбонізацією операційної діяльності шляхом інвестування у більш ефективні та менш вуглецево інтенсивні технології;
∙можливості у сфері продуктів та послуг, включно з розвитком та/або розширенням низьковуглецевої генерації електроенергії.
Група продовжує роботу з визначення точних наслідків зазначених ризиків, включно з їх фінансовими впливами. Строки проведення цього аналізу залежать від завершення розробки стратегії декарбонізації, яка очікується після стабілізації умов воєнного часу.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
У відповідь на зазначені вище політичні та правові ризики, у координації з рухом до загальної цілі Групи ДТЕК щодо досягнення вуглецевої нейтральності невдовзі після 2035 року та відповідно до зобов’язань України щодо поетапної відмови від вугільної генерації до 2035 року, Група ДТЕК Енерго очікує поступове скорочення видобутку вугілля. Це вже було враховано керівництвом у попередні роки при визначенні строків амортизації вугільних шахт та вугільних електростанцій у консолідованій фінансовій звітності Групи. Наразі Група ДТЕК Енерго здійснює аналіз та розробку майбутніх планів після закриття шахт.
Група також аналізує вплив майбутніх регуляторних змін та розглядає заходи з мінімізації ризиків.
Україна наразі розглядає різні сценарії запровадження національної Системи торгівлі викидами (ETS) з різними прогнозами цін. Попередній орієнтовний строк впровадження — 2028 рік (пілотний запуск), при цьому повноцінне функціонування не очікується раніше ніж через три роки після скасування воєнного стану. Керівництво врахувало ці змінні припущення щодо ціноутворення на вуглець при підготовці прогнозів грошових потоків, які використовуються для тестування активів на зменшення корисності.
Крім того, станом на початок 2026 року Європейський Союз перейшов від перехідного періоду CBAM до остаточного режиму, який розпочинається з 1 січня 2026 року. Починаючи з 2027 року, виникає зобов’язання зі здачі сертифікатів за викиди, здійснені у 2026 році. Паралельно тривають обговорення з Європейською Комісією щодо можливості надання винятків або спеціального режиму в межах CBAM з урахуванням триваючих воєнних ризиків.
Крім того, міркування керівництва щодо розвитку Національного плану скорочення викидів додатково викладені в розділі «Екологічні ризики» цього звіту.
Пріоритетні кроки на шляху ESG
Щодо фізичних кліматичних ризиків, Група ДТЕК Енерго здійснила їх високорівневу оцінку та планує з часом поглиблювати аналіз, включно з подальшою кількісною оцінкою там, де це доцільно, для підтримки пріоритизації та визначення відповідних заходів з пом’якшення ризиків.
Щодо перехідних ризиків, Група ДТЕК Енерго вже завершила оцінку, що охоплює широкий спектр факторів перехідних ризиків, включно з оцінкою впливу та ймовірності з метою пріоритизації. Наступним кроком є розвиток цієї роботи шляхом кількісної оцінки фінансових наслідків окремих перехідних ризиків із високим пріоритетом та використання результатів для уточнення заходів реагування та мінімізації ризиків відповідно до стратегії Групи, що розвивається, та зовнішнього контексту.
До пріоритетних кроків також належить завершення розробки та впровадження Стратегії сталого розвитку Групи ДТЕК Енерго, а також трансформація пріоритетних тем у чіткі цілі, політики та плани реалізації. У межах цієї роботи буде посилено готовність до майбутньої звітності за CSRD та відповідності ESRS шляхом удосконалення управління даними та внутрішніх контролів, чіткого визначення відповідальних за розкриття інформації, а також посилення взаємодії із зацікавленими сторонами та ланцюгом створення вартості з метою забезпечення послідовної, корисної для прийняття рішень інформації зі сталого розвитку та безперервного підвищення ефективності у цій сфері.
Соціальні аспекти та кадрова політика
Соціальна відповідальність є ключовим елементом Стратегії сталого розвитку Компанії та важливим чинником забезпечення стійкості бізнесу і його результативності. Наша соціальна програма зосереджена на двох пріоритетах: забезпеченні достатньої чисельності персоналу (шляхом кадрового забезпечення, утримання та залученості працівників) та постійному підвищенні рівня охорони праці та безпеки працівників.
Середня кількість працівників Компанії у 2025 склала 368 осіб. (2024: 384 осіб.)
У межах плану реалізації Стратегії ми впроваджуємо цільові заходи, спрямовані на розвиток персоналу, зміцнення культури «безпека передусім», а також посилення практик охорони праці та промислової безпеки на всіх операційних об’єктах. Прогрес відстежується за допомогою визначеного набору соціальних ключових показників ефективності (Social KPIs), інтегрованих у Стратегію та план заходів, які охоплюють показники у сфері персоналу та безпеки і використовуються для прийняття управлінських рішень та забезпечення безперервного вдосконалення.
З метою забезпечення безперервного розвитку персоналу Компанія надає працівникам широкий спектр можливостей для навчання та розвитку, зокрема онлайн та очні навчальні програми.
Поряд із пріоритетами щодо внутрішнього персоналу, ми дотримуємося відповідального підходу до взаємодії з громадами в регіонах нашої присутності шляхом структурованого діалогу та соціальних інвестицій, узгоджених з локальними потребами та масштабом нашої операційної діяльності.
Заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом
Група ДТЕК Енерго веде бізнес в повній відповідності з регуляторними вимогами юрисдикцій, де працюють її підприємства і компанії. Етичне ведення бізнесу з нульовою толерантністю до корупції в будь-яких формах і проявах - принципова позиція Групи ДТЕК Енерго, яку зобов’язаний наслідувати кожен співробітник.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
У Компанії та Групі ДТЕК Енерго діють наступні документи:
∙Антикорупційна програма ДТЕК
∙Кодекс етики та ділової поведінки ДТЕК
∙Регламент по управлінню корупційними та санкційними ризиками при роботі з діловими партнерами
У Групі ДТЕК Енерго працює служба комплаенс. На сьогодні до зони відповідальності служби входить реалізація системи внутрішніх контролей в управлінні корупційним ризиком, ризиком економічних санкцій тощо.
Ключові механізми системи комплаенс
1.Узгодження політик і процедур. Служба комплаенс обов’язково приймає участь в процесі узгодження локальних документів компаній з бізнес-процесів (політик, регламентів і процедур), яким притаманні комплаенс-ризики (в тому числі корупційні).
2.Оцінка і управління комплаенс-ризиками. Діє методологія ідентифікації та оцінки комплаенс-ризиків, для управління якими визначено типові заходи та регулярно переглядається ризик-апетит.
3.Моніторинг і тестування комплаенс-контролей. Для оцінки ефективності та достатності комплаенс-контролів регулярно проводяться аудити службою комплаєнс і підрозділом з корпоративного внутрішнього аудиту. Результати аудитів використовуються для перегляду комплаенс-програми, актуалізації політик, регламентів і процедур, а також вдосконалення автоматизованих контролів в бізнес-процесах.
4.Взаємовідношення з контрагентами і посередниками. В усі договори з контрагентами включається антикорупційне застереження, що є поширеною практикою в міжнародних компаніях, але доки мало використовується вітчизняним бізнесом. Застереження розроблено з урахуванням рекомендацій національного законодавства, міжнародних принципів і законодавства, кращих зарубіжних практик і досвіду.
5.Узгодження договорів і транзакцій, які можуть потенційно мати підвищений корупційний ризик. Усі контрагенти, які мають право діяти від імені або представляти інтереси Групи ДТЕК Енерго перед будь-якими третіми особами, особливо державними органами, підлягають обов’язковій перевірці на предмет корупційного ризику.
6.Узгодження ділових подарунків та ділової гостинності. Діє система обліку і узгодження ділових подарунків та ділового гостинності, яка автоматизована з 2016 року. Кодекс етики та ділової поведінки, Антикорупційна програма, а також внутрішні правила встановлюють обмеження на вручення і прийняття ділових подарунків та гостинності.
7.Повідомлення про порушення та корпоративні розслідування. Співробітники Групи ДТЕК Енерго і будь-які треті особи мають можливість, зокрема анонімно, повідомити про порушення Кодексу етики і ділової поведінки та Антикорупційної програми на лінію довіри SCM. Служба комплаенс в обов'язковому порядку приймає участь в корпоративних розслідуваннях пов’язаних з корупцією та хабарництвом (у складі групи, яка розслідує або в якості експерта).
8.Навчання співробітників етичним і антикорупційним стандартам. В програму навчання обов’язково входить інформування працівників щодо антикорупційних та етичних стандартів. Для цього розроблений обов’язковий для проходження електронний курс. Крім того, для окремих категорій керівників та працівників, які залучені в бізнес-процеси з підвищеним корупційним-ризиком проводяться тематичні тренінги та вебінари.
Антикорупційна програма ДТЕК розроблена відповідно до кращих міжнародних практик і стандартів управління корупційним ризиком з урахуванням положень ISO 37001: 2016 «Менеджмент протидії корупції», антикорупційного законодавства і міжнародних актів по боротьбі з корупцією екстериторіальної дії (у тому числі, FCPA і UKBA).
Для усіх співробітників Компанії є обов’язковим дотримання Антикорупційної програми, яка прямо забороняє бідь-які прояви корупції, у тому числі комерційний підкуп або винагорода за спрощення формальностей.
Система управління ризиками
З метою пом'якшення та мінімізації основних ризиків і невизначеностей, зокрема шахрайства, Компанія впровадила систему внутрішнього контролю та управління ризиками, яка базується на принципах Комітету спонсорських організацій Комісії Тредвея (COSO). Вона повністю інтегрована в процеси стратегічного і тактичного планування, включаючи, але не обмежуючись ними, бізнес-планування та бюджетування, інвестиційні проекти тощо. Функція управління ризиками охоплює всі рівні бізнесу та виробничі підрозділи (ризик-менеджери та координатори). Підхід і процеси управління ризиками уніфіковані для всіх підрозділів, застосовуються ітеративні підходи "знизу-вгору" і "зверху-вниз" для ідентифікації та оцінки ризиків і можливостей, використовується принцип "трьох ліній захисту". Концептуальна основа COSO розроблена таким чином, щоб допомогти керівництву в досягненні його цілей, а саме: забезпечити ефективність і результативність контролю в ключових бізнес-процесах (закупівлі, продажі, капітальні інвестиції тощо) і операціях, забезпечити достовірність фінансової звітності та відповідність чинному законодавству і нормативним актам.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Керівництво Компанії несе загальну відповідальність за розробку стратегічних і операційних цілей, а також за виявлення, оцінку і зниження пов'язаних з ними ризиків. Керівництво створило Комітет з управління ризиками, який розглядає питання управління ризиками на регулярній основі. Для ідентифікованих ризиків, які вважаються суттєвими, розробляються та регулярно переглядаються комплексні плани дій зі зниження ризиків, щоб забезпечити утримання ризиків на прийнятному рівні. Керівництво інформується за допомогою регулярних звітів про ризики і розуміє, як ризики впливають на досягнення бізнес-цілей, тому управлінські рішення приймаються з урахуванням наявних/потенційних ризиків і можливостей. На основі проведеної оцінки ризиків Група ДТЕК Енерго впроваджує в бізнес-процеси необхідні засоби внутрішнього контролю. Основною метою побудови системи внутрішнього контролю є забезпечення достовірності фінансової інформації (звітності) Компанії, досягнення цілей Компанії та дотримання вимог чинного законодавства.
Функція внутрішнього контролю є централізованою, а самі контролі вбудовані в усі бізнес-процеси компанії.
Для забезпечення достовірності фінансової звітності Компанія використовує автоматизовану систему SAP. Ця система дозволяє автоматизувати і контролювати бізнес-процеси Компанії, а саме: планування виробництва (модуль SAP PP), обслуговування і ремонт обладнання (модуль SAP PM), управління проектами (модуль SAP PS), управління матеріальними потоками (модуль SAP MM), відображення господарських операцій в обліку (модуль SAP FI, який також включає SAP FM - управління бюджетом). Нещодавно були впроваджені додаткові модулі SAP - закупівельна платформа SAP Sourcing та автоматизована система управління базою даних постачальників SAP SLC, які автоматизують процедури закупівель та процеси реєстрації, кваліфікації та оцінки підрядників.
У межах подальшого розвитку системи внутрішнього контролю Група ДТЕК Енерго фокусується на таких напрямах:
- Аналіз бізнес-процесів з метою ідентифікації та оцінки ризиків і засобів внутрішнього контролю, спрямованих на мінімізацію таких ризиків, на етапі створення або перегляду процедур бізнес-процесу.
- Аналіз існуючих бізнес-процесів з метою оцінки системи внутрішнього контролю цих бізнес-процесів. В рамках такого аналізу ідентифікуються та оцінюються ризики і засоби внутрішнього контролю, які вибірково тестуються на предмет їх операційної ефективності, а також затверджуються заходи з мінімізації ризиків, спрямовані на мінімізацію властивих їм ризиків і посилення системи внутрішнього контролю бізнес-процесів.
Крім того, Група ДТЕК Енерго використовує страхові програми з метою захисту найбільш критичних активів і видів діяльності від ризиків з низькою ймовірністю настання та високим рівнем впливу, де це є можливим.
Таким чином, система управління ризиками та внутрішнього контролю Група ДТЕК Енерго забезпечує достатню впевненість у тому, що бізнес-цілі можуть бути досягнуті.
Протягом 2025 року Група ДТЕК Енерго зосередилась на управлінні такими основними ризиками:
Політичні, макроекономічні та геополітичні ризики:
У 2022-2025 роках політична ситуація в Україні продовжувала погіршуватися внаслідок вторгнення росії в Україну. Це негативно впливає на українські фінансові ринки, в тому числі на облігації Групи ДТЕК Енерго. Це також призвело до продовження девальвації гривні по відношенню до основних валют протягом 2024-2025 років.
З жовтня 2022 року росія почала наносити ракетні удари та удари бойових безпілотників по об'єктах енергетичної інфраструктури по всій Україні, включаючи активи Групи ДТЕК Енерго, що призвело до їх руйнування, поранення та загибелі працівників, а також до відсутності енергопостачання, що спричинило планові та позапланові відключення електроенергії як для населення, так і для підприємств протягом 2022-2026 років. Група ДТЕК Енерго, включно з Компанією, продовжує ремонтну кампанію, що дозволило частково відновити потужності, необхідні для забезпечення більшості потреб зимового періоду 2025-2026 років.
Ситуація залишається напруженою, має вплив не тільки на українську, а й на міжнародну економіку, а її подальший вплив і тривалість складно спрогнозувати й оцінити. Керівництво Групи ДТЕК Енерго вживає всіх можливих заходів для мінімізації негативних наслідків, зокрема, переміщення співробітників, де це можливо, виробничих потужностей, встановлення захисних бар'єрів біля об'єктів генерації тощо.
Ризики корпоративної стратегії:
Довгострокова корпоративна стратегія Групи ДТЕК Енерго востаннє оновлювалася та затверджувалася у 2026 році. Незважаючи на турбулентну ситуацію на ринку та повномасштабне вторгнення в Україну, Група ДТЕК Енерго продовжує виконувати свою стратегію. Група ДТЕК Енерго націлена на збереження конкурентних позицій на українському ринку, диверсифікацію бізнесу, клієнтоорієнтованість, подальшу лібералізацію ринку електроенергії, підвищення ефективності, внутрішню трансформацію та реалізацію стратегії ESG (екологічного та соціального управління). Основними ризиками, пов'язаними з реалізацією корпоративної стратегії, є наступні:
- політичні, макроекономічні та геополітичні ризики, описані вище, які виникли у зв'язку з повномасштабним вторгненням в Україну та світовою енергетичною кризою
- проблеми з ліквідністю на енергетичному ринку;
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
- ризики, пов'язані з використанням довгострокових джерел фінансування;
- використання Урядом методів регулювання ціноутворення, у тому числі запроваджених після лютого 2022 року;
- високий рівень державного адміністративного регулювання ринку;
- підвищення екологічних податків, встановлення ефективних цін на СО2 в Україні на рівні ЄС.
Корпоративна стратегія час від часу переглядається керівництвом, щоб переконатися, що вона залишається актуальною для бізнесу.
Регуляторні ризики:
З моменту запуску нового ринку електроенергії у 2019 році компанії Групи ДТЕК Енерго продовжують працювати в нових ринкових умовах: моделювання ринку та цін, отримання відповідних ліцензій для виходу на внутрішній/додатковий ринки торгівлі електроенергією, запровадження більш прямих договорів з клієнтами на постачання електроенергії тощо.
Незважаючи на запуск нового ринку електроенергії, компанії Групи ДТЕК Енерго все ще залишаються вразливим до регуляторних ризиків. Зокрема, компанії Групи ДТЕК Енерго зіткнулися з ризиками, пов'язаними з
−правилами ціноутворення - вплив цінових обмежень "Price Cap";
−обмеження на експорт вугілля та електроенергії;
−Відсутність державних субсидій на використання альтернативного дорогого палива (природного газу).
Протягом 2019-2025 років Група ДТЕК Енерго зіткнулася з проблемами отримання платежів від ДП "Енергоринок". З метою управління цим ризиком були реалізовані, зокрема, такі заходи: ініціювання перед різними державними органами та регуляторами необхідності погашення або взаємозаліку заборгованості ДП "Енергоринок".
Особливу увагу компанії Групи ДТЕК Енерго приділяють ринковим ризикам, пов'язаним, в основному, з конкуренцією та розширенням ринку. Група ДТЕК Енерго активно працює над мінімізацією таких ризиків у майбутньому у зв'язку з лібералізацією українського ринку електроенергії та очікуваним посиленням конкуренції з боку місцевих і міжнародних гравців. Для управління цим ризиком Група ДТЕК Енерго використовує спеціальне програмне забезпечення, яке дозволяє моделювати розподіл поставок залежно від завантаження ТЕС, кількості заявок тощо; при зниженні середньорічного тарифу та/або обсягів поставок ТЕС компаній Групи ДТЕК Енерго здійснює заміщення джерел доходу, тобто продає надлишок вугілля третім особам.
Фінансові та ринкові ризики:
З метою зниження цінових ризиків Група ДТЕК Енерго регулярно проводить переоцінку відкритих позицій, розробляє та впроваджує стратегії зниження ризиків - принципи розподілу експортних товарів (електроенергії та вугілля), прогнозування цін тощо.
Що стосується валютного ризику, то національна валюта України гривня мала високу волатильність протягом останніх років, і протягом 2024-2025 років вона ослабла. Як наслідок, Група ДТЕК Енерго отримала збитки від курсових різниць. Група ДТЕК Енерго прагне скоротити коротку відкриту валютну позицію, що виникла внаслідок дисбалансу між кредитним портфелем в іноземній валюті та доходами в національній валюті. Для управління цими ризиками впроваджуються такі заходи: здійснюється планування валютних потоків; оцінюється необхідність хеджування валютних позицій, однак рішення ще не прийнято.
Управління ліквідністю та грошовими потоками:
Розумне управління ліквідністю та грошовими потоками передбачає підтримання достатнього обсягу грошових коштів та ринкових цінних паперів, а також наявність фінансування для виконання існуючих зобов'язань у міру настання строку їх погашення. З метою управління ризиком ліквідності та забезпечення своєчасного погашення заборгованості Група ДТЕК Енерго ретельно планує і щоденно контролює надходження і вибуття грошових коштів, вживає заходів щодо оптимізації структури оборотного капіталу, підтримує короткі лінії зв'язку з кредиторами з метою реструктуризації кредитного портфеля і усунення можливих розривів ліквідності в майбутньому. Керівництво здійснює щоденний моніторинг ліквідності, програми мотивації менеджменту використовують ключові показники ефективності, такі як EBIT, EBITDA, операційний та вільний грошовий потік, щоб забезпечити активний контроль за дотриманням цільових показників ліквідності.
Управління кредитним ризиком ґрунтується на внутрішній скоринговій системі, яка присвоює контрагентам внутрішні рейтинги та ліміти на основі фінансових показників та інших аспектів.
Аспекти, пов'язані із зовнішнім кредитним рейтингом Групи ДТЕК Енерго, залишаються в центрі уваги керівництва.
Ризик шахрайства
У 2023 році Група ДТЕК Енерго формалізувала матрицю оцінки ризиків шахрайства, що включає формалізацію моделі оцінки ризиків шахрайства, матриці ризиків та рівня ризиків. У 2024-2025 роках Група ДТЕК Енерго продовжила аналіз ризиків шахрайства, включно з детальним описом, аналізом можливого впливу, варіантів
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
управління ризиками тощо. Подальший перегляд матриці ризиків шахрайства, розробка оцінки контролів та їх тестування, а також планування і узгодження матриці оцінки ризиків шахрайства із загальною оцінкою ризиків заплановано на 2026 рік.
Шахрайські дії співробітників та обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативного впливу на комерційну діяльність та нанесення шкоди репутації. Для зниження таких ризиків Група ДТЕК Енерго додатково вдосконалив систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс корпоративної етики. Крім того, Компанія дотримується політики нульової толерантності до шахрайської поведінки і є прикладом для наслідування в усіх підрозділах Компанії. З подальшою автоматизацією адміністративних процесів Компанія продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, працює гаряча лінія довіри, за допомогою якої будь-які інциденти ретельно відстежуються і незалежно розслідуються. Про випадки шахрайства, якщо такі трапляються, повідомляється Аудиторському комітету. Протягом звітного періоду не було зафіксовано або підтверджено випадків шахрайства або корупційних порушень.
Ризик фінансової звітності
Компанія має політику і процедури, що забезпечують точність і повноту бухгалтерських записів, а також своєчасну підготовку достовірної фінансової звітності. Департамент з МСФЗ щомісяця перевіряє фінансову інформацію Компанії. На щоквартальній основі фінансова звітність подається до органів державної статистики. Річна фінансова звітність перевіряється зовнішнім незалежним аудитором та затверджується Наглядовою радою Компанії. Річна фінансова звітність, складена за міжнародними стандартами фінансової звітності, разом з аудиторським звітом подається у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності відповідно до вимог законодавства.
Репутаційні ризики:
Група ДТЕК Енерго активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. Група ДТЕК Енерго здійснює проактивні та реактивні комунікації на місцевому та міжнародному рівнях з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків.
Ризики корпоративного управління та комплаєнс:
З метою управління комплаєнс-ризиками Група ДТЕК Енерго дотримується обмежень чинних санкційних режимів і діє відповідно до вимог міжнародного законодавства, виконує процедури KYC і комплаєнс-перевірки під час роботи з контрагентами. Також Група ДТЕК Енерго впроваджує антикорупційну та антихабарницьку програми, Комплаєнс-політику, Кодекс етики та ділової поведінки, Положення про впровадження Кодексу етики та ділової поведінки, регулярно проводить відповідні комплаєнс-тренінги для співробітників і контролює дотримання внутрішніх комплаєнс-правил.
Операційні та виробничі ризики:
Промислове машинобудування:
Ризик, пов'язаний з експлуатацією технічних засобів. Поломки та аварії, які тимчасово зупиняють роботу ТЕС і шахт, залишалися актуальними для Групи ДТЕК Енерго у 2025 році. Масштаб та ймовірність цього ризику зросла внаслідок ракетних обстрілів з боку росії з початку війни. Для обмеження ризику регулярно проводяться обстеження та технічне обслуговування технологічних об'єктів, постійно модернізуються та оптимізуються виробничі процеси й технології, а персонал проходить відповідне навчання. Крім того, підвищена увага приділяється підвищенню фізичної безпеки активів і співробітників, у тому числі від ракетних обстрілів, наприклад, в кожному офісі і на кожному підприємстві компаній Групи ДТЕК Енерго організовані укриття для співробітників, які є обов'язковими для використання під час повітряної тривоги. Інвестиційна програма бізнес-підрозділів включає витрати на програми технологічного обслуговування та поточних ремонтів. За можливості Група ДТЕК Енерго застосовує страхові поліси з метою захисту корпоративних активів, компенсації збитків унаслідок переривання діяльності, а також забезпечення страхового покриття відповідальності у разі завдання шкоди третім особам внаслідок потенційних аварій, що сталися на виробничих об’єктах компаній Групи ДТЕК Енерго.
Ризик, пов'язаний з будівництвом технічних об'єктів. Інвестиційна програма Групи ДТЕК Енерго включає велику кількість проектів з капітального ремонту та реконструкції енергоблоків ТЕС, оснащення шахт. Діяльність з управління ризиками є невід'ємною частиною бізнес-процесу управління проектами, тому ідентифікуються ключові ризики проектів, оцінюється їх потенційний вплив на результати проекту, розробляються плани з мінімізації ризиків, здійснюється регулярний моніторинг стану.
Екологічні ризики:
Група ДТЕК Енерго впровадила систему екологічного менеджменту за стандартом ISO 14001, система проходить ресертифікацію кожні 3 роки. У 2021-2025 роках спостерігалася особлива увага з боку громадських організацій та органів державної влади до впливу ТЕС на навколишнє середовище. Група ДТЕК Енерго неухильно дотримується своїх зобов'язань відповідно до Національного плану скорочення викидів (НПСВ) основних забруднюючих речовин від великих спалювальних установок (прийнятий у 2017 році) під час реалізації екологічних інвестиційних проєктів, беручи до уваги запровадження воєнного стану. Наприкінці 2023 року терміни виконання НПСВ були перенесені в частині зменшення обсягів викидів (пилу, SO2, NOx), модернізації великих спалювальних установок та закриття енергоблоків, зазначених у переліку «Opt-out». Для енергоблоків, включених до переліку, були зняті обмеження на
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
тривалість роботи на період дії воєнного стану, а для деяких блоків ТЕС компаній Групи ДТЕК Енерго були отримані дозволи на викиди без зазначення обмежень на тривалість їх роботи. Очікується, що енергоблоки, зазначені у списку відмови, будуть закриті згідно з оновленим графіком впровадження НПСВ відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2023 року №1222-р (для окремих енергоблоків строки продовжено на два роки порівняно з попереднім графіком, але не пізніше кінця 2025 року, для інших енергоблоків — продовжено до 2033 року). Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 24 грудня 2025 року №-1499-р, яка набрала чинності з 1 січня 2026 року, граничний строк виведення з експлуатації енергоблоків, зазначених у переліку «Opt-out», які мали бути зупинені до кінця 2025 року (з обмеженням у 20 000 годин напрацювання), було перенесено до 31 грудня 2028 року. Обмеження щодо кількості годин напрацювання для енергоблоків, зазначених у переліку «Opt-out», були скасовані до кінця 2028 року. Водночас очікується, що після завершення воєнного стану можливе подальше відтермінування скорочення обсягів викидів з метою забезпечення енергетичної безпеки України з огляду на прогнозоване зростання споживання електроенергії та відповідне збільшення дефіциту генерації електроенергії.
Ризики для здоров'я та безпеки:
Ризики негативного впливу на здоров'я співробітників, субпідрядників або третіх осіб регулюються відповідно до правил системи управління охороною праці та промисловою безпекою компаній Групи ДТЕК Енерго, яка базується на міжнародних стандартах OHSAS 18 001. Гірничодобувна та енергетична галузі схильні до значних ризиків, які можуть призвести до травмування або загибелі людей. З метою мінімізації таких ризиків Група ДТЕК Енерго реалізувала проєкт "Розвиток культури безпеки" на вугледобувних підприємствах, який має на меті формування належної культури безпеки та охорони праці серед працівників Групи ДТЕК Енерго.
Кадрові ризики:
З огляду на політичну та економічну нестабільність в Україні та специфіку галузі, Група ДТЕК Енерго стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих інженерних і робітничих кадрів, через міграцію за кордон, призов до армії, а також негативну діяльність профспілок. Компанія управляє цими ризиками шляхом резервування працівників (подання заяв на отримання відстрочок від призову до лав Збройних Сил України, оскільки працівники зайняті на об’єктах критичної інфраструктури), створення системи мотивації та навчання, а також проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами.
Загальні правові ризики:
Компанія стикається з низкою юридичних ризиків, пов'язаних з усіма видами операційної діяльності. Компанія управляє цими ризиками шляхом ефективного адміністрування договорів з контрагентами, аналізу та застосування належних юридичних практик, відстоювання своїх інтересів у судах.
ІТ-ризики:
Технічні збої, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негативний вплив на діяльність Групи ДТЕК Енерго, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційно-комунікаційних систем у бізнес-процеси Групи. Для управління цими ризиками були впроваджені такі інструменти: контроль за несанкціонованим програмним забезпеченням (SCCM та ін.), система запобігання вторгненням (IPS), DLP-політики, система MDM, групові політики інструменту EMET, антивірусний контроль, антиспам-системи. Кібербезпека була у фокусі уваги Групи ДТЕК Енерго задовго до війни і продовжує залишатися під час війни.
Ризики, що залишилися, якщо вони є, не вважаються значними і не мають істотного впливу на операційну діяльність.
Вплив військового стану
24 лютого 2022 року російські війська розпочали повномасштабне військове вторгнення в Україну. У відповідь на це Указом Президента України, затвердженим Верховною Радою України, було негайно запроваджено воєнний стан, а також введено відповідні тимчасові обмеження, що впливають на економічне середовище та операційну діяльність бізнесу.
На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі, в результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів.
Компанія застосовує послідовні кроки щодо відновлення активів та отримання компенсації за завдані збитки.
Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку.
Інновації та цифрова трансформація
Група ДТЕК Енерго трансформує виробництво з метою стати стійкою до глобальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтоорієнтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено підрозділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу.
INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про управління за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підвищення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500 рішень, готових розпочати співпрацю з ДТЕК та запустити пілотний проект.
Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу партнерств, що сприяють досягненню глобальних цілей визначених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії Компанії.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
-текст-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього оборотних активів за винятком необоротних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам
|
|
|
|
Необоротні активи або групи вибуття, класифіковані як утримувані для продажу або як утримувані для виплати власникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2025 року
|
|
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Резерв з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього довгострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційний (збиток)/прибуток
|
|
|
|
Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи та інші доходи, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та інші витрати, в т. ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати - нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка програм з визначеними виплатами
|
|
|
|
|
|
|
Всього статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що відноситься до змін у дооцінці необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що відноситься до переоцінки програм з визначеними виплатами
|
|
|
|
|
|
|
Сумарний податок на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження авансів від покупців та замовників
|
|
|
|
|
Надходження від повернення авансів
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків та зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату авансів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Повернення податків на прибуток (сплата)
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Звіт про зміни у власному капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) через інші зміни, власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік, за вирахуванням податку на прибуток
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) через інші зміни, власний капітал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
1. АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
1.1 Організаційна структура та діяльність
АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (до 01.03.2021 року – ПАТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» (далі – Компанія, АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ») було створене у 1952 році. Центральна збагачувальна фабрика «Добропільська» була збудована по проекту інституту «Південгіпрошахт» для збагачення вугілля марки «Г» ВО «Добропіллявугілля» та ВО «Красноармійсквугілля». Введена в експлуатацію в 1952 році з проектною потужністью 1623,5 тисяч тон рядового вугілля за рік. Як відкрите акціонерне товариство «Центральна збагачувальна фабрика «Добропільська» засноване згідно з наказом №441 Міністерства вугільної промисловості України від 12.06.1996р. шляхом перетворення державного підприємства ЦЗФ «Добропільська», яке як дочірнє підприємство наказом №464 від 16.10.1996р. було введене до складу державної холдингової компанії «Добропіллявугілля», відповідно до Указів Президента України №210 від 15.06.1993р. «Про корпоратизацію підприємств» та № 116 від 07.02.1996р. «Про структурну перебудову вугільної промисловості» та з наказом № 479 від 04.10.1999р. входить як дочірнє підприємство до ВАТ «ДХК «Донбасвуглезбагачення». У 2009 році у зв'язку з продажем пакету акцій ВАТ «ЦЗФ «Добропільська» вийшло зі складу ВАТ «ДХК «Донбасвуглезбагачення». В теперішній час у статутному капіталі Товариства відсутні корпоративні права, які належать державі. Згідно вимогам діючого законодавства та рішенню загальних зборів акціонерів від 31.03.2011 року 10.04.2011 року Товариство перереєстровано у ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДТЕК Добропільська ЦЗФ».
Контролюючою стороною є DTEK Energy B.V., яка є 100% власником ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО". Станом на 31 грудня 2023 р. ТОВ "ДТЕК ЕНЕРГО" належить 60,06% статутного капіталу Компанії. Компанія станом на 31 грудня 2023 року входить до групи компаній System Capital Management (“SСM”). Кінцевим бенефіціарним власником Компанії є Ахметов Рінат Леонідович.
Дата державної реєстрації Товариства 19.04.2002р., дата запису 26.04.2005р., номер запису 1 260 1200000000085 організаційно-правова форма – Публічне акционерне товариство , країна реєстрації – Україна. Компанія зареєстрована та фактично знаходиться за адресою: вул. Київська,буд.1, м.Добропілля, Донецька область, Україна.
25 січня 2021 року відбулися річні Загальні збори акціонерів ПАТ « ДТЕК Добропільська ЦЗФ». Згідно рішення Загальних зборів були змінені тип і найменування Товариства з ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» на АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ДТЕК Добропільська ЦЗФ»
АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» здійснює діяльність з переробки рядового вугілля вугледобувних підприємств. Основними постачальниками давальницької сировини є шахти ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» і ДП « Добропіллявугілля-видобуток». Фабрика призначена для збагачення вугілля марок «Д», «ДГ» і «Г» і при цьому отримує в процесі переробки два види продукції: вугілля ГЖП ВГД (13-100) на комунально-побутові потреби та вугілля ГЖП (0-100) мм для електростанцій. Сировиною для АТ «ДТЕК Добропільська ЦЗФ» служить вугілля марок Г(Г2) 0-200 ,Г1 0-200, ГЖП 0-200 та ДГ 0-200.
2. Умови, в яких працює Компанія
|
Українська економіка. Українська економіка має риси, властиві ринкам, що розвиваються, і її розвиток перебуває під сильним впливом фіскальної та грошово кредитної політики, прийнятої урядом, а також змін у правовому, нормативному та політичному середовищі, які швидко змінюються. Умови функціонування економіки в 2025 році визначаються триваючою повномасштабною війною та високою невизначеністю, що постійно змінює макроекономічний контекст.
З часу повномасштабного вторгнення 24 лютого 2022 року росія продовжує здійснювати збройну агресію проти України. На початку війни було окуповано значні частини Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та Херсонської областей, які згодом були звільнені. Станом на 31 грудня 2025 року під окупацією залишаються АР Крим та значні території Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей, на яких тривають активні бойові дії, що продовжує обмежувати економічну активність та створювати ризики для бізнесу і населення.
У 2025 році мобілізація до Збройних Сил України триває, що поглиблює структурний дефіцит робочої сили. За оцінками аналітичних центрів, нестача кадрів є одним із ключових обмежень для бізнесу у 2025 році, особливо в галузях, де відсутні бронювання критично важливих працівників. Ринок праці зазнає додаткового тиску через еміграцію та виїзд молодих чоловіків за кордон після лібералізації виїзду в 2025 році.
Упродовж 2025 року росія посилювала удари по енергетичній інфраструктурі України, що призводило до значних пошкоджень та перерв у енергопостачанні. За даними уряду та аналітичних центрів, енергетичні атаки стали одним із ключових факторів, які стримували економічне зростання у 2025 році та створювали потребу у значних видатках на відновлення та захист критичної інфраструктури. Додаткові розкриття щодо впливу війни на активи та діяльність Компанії наведено у Примітці 4.
Незважаючи на колосальні втрати людських життів та виробничого потенціалу країни, економіка країни продовжує функціонувати як цілісна система та поступово відновлюється від початкового воєнного шоку. Зростають внутрішній попит, будівництво та виробництво оборонної продукції, а бізнес у регіонах поза основними зонами бойових дій продовжує стабілізувати операційну діяльність, адаптуючи технологічні процеси та змінюючи логістичні ланцюги.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
2. Умови, в яких працює Компанія (продовження)
|
Згідно з даними, опублікованими Національним банком України («НБУ»), валовий внутрішній продукт України («ВВП») зріс на 1,8 % у 2025 році (2024 рік: зростання на 2,9 %). 2025 рік став для економіки України роком повільного, але стійкого зростання, яке формувалося на тлі складних воєнних умов, атак на енергетичну інфраструктуру, логістичних обмежень та високої невизначеності.
Національний банк України (НБУ) проводить відсоткову політику відповідно до цільових показників інфляції. Рівень інфляції в Україні за 2025 рік склав 8,0% (2024: 12,0%), згідно зі статистикою, опублікованою Державною службою статистики України. Одним з ключових інструментів НБУ, який відповідає за підтримку стабільності національної валюти, є облікова ставка НБУ. Упродовж 2024 року регулятор реалізовував політику помірного пом’якшення монетарних умов, знизивши облікову ставку з 15% до 13,5% у грудні 2024 року. Однак уже з початку 2025 року НБУ був змушений перейти до посилення монетарної політики. Зокрема, у січні 2025 року облікову ставку було підвищено до 14,5%, а у березні 2025 року — до 15,5%, після чого регулятор утримував її на незмінному рівні до кінця року.
Упродовж 2025 року НБУ продовжував підтримувати стабільність валютного ринку в умовах зростання воєнних ризиків, періодичних атак на енергетичну інфраструктуру та підвищеної невизначеності на фінансових ринках. Обмінний курс гривні станом на 31 грудня 2025 року становив 42,39 грн за 1 долар США (2024: 42,04 грн за 1 долар США).
З метою утримання інфляції під контролем та запобігання надмірному тиску на валютний ринок упродовж 2025 року НБУ продовжував застосовувати режим керованої гнучкості та зберігав низку адміністративних валютних обмежень. Упродовж року НБУ здійснив кілька етапів пом’якшення валютних обмежень. Заходи 2025 року були спрямовані на поступове відновлення нормального функціонування валютного ринку, збільшення інвестиційної привабливості України та надання бізнесу ширших можливостей для управління фінансовими зобов’язаннями, водночас зберігаючи макрофінансову стабільність В травні 2025 року було запроваджено стимулюючу валютну лібералізацію, яка дозволила компаніям здійснювати окремі зовнішні операції у межах інвестиційного ліміту. В серпні 2025 року НБУ дозволив репатріацію дивідендів за результатами діяльності з 2023 року в межах ліміту 1 млн євро на місяць, що стало важливим кроком у підвищенні довіри іноземних інвесторів та відновленні передбачуваності для бізнесу. Крім того, було розширено доступ до форвардних валютних операцій, що дало компаніям додаткові інструменти для хеджування валютних ризиків без створення додаткового тиску на ринок.
Упродовж 2025 року Уряд України залучив від розміщення облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП) на аукціонах 570,0 млрд.грн., а також через доларові облігації значні валютні ресурси, зокрема 2,5 млрд дол. США На виконання зобов’язань за внутрішніми борговими інструментами Уряд спрямував вагомі суми — лише за дев’ять місяців 2025 року погашення становили понад 240 млрд грн, майже 2 млрд дол. США та понад 750 млн євро Внутрішній ринок ОВДП залишався ключовим джерелом бюджетного фінансування, забезпечуючи високий рівень рефінансування та підтримуючи макрофінансову стабільність країни.
Дохідність до погашення («YTM») українських державних єврооблігацій після реструктуризації в серпні 2024 року знизилась з 41,8% та станом на 31 грудня 2025 року становила приблизно 17,4% (станом на 31 грудня 2024 року – 15,9%) (для 5 річних інструментів з погашенням у 2029 році). На внутрішньому ринку внутрішні державні облігації в гривні торгувалися з із середньозваженою дохідністю 14,6% у грудні 2025 року (2024: 16,5 %).
Валютні резерви збільшились до 57,3 млрд. доларів США станом на 31 грудня 2025 року (2024: 43,8 млрд. доларів США). Зростання резервів протягом року забезпечили, передусім, безпрецедентні обсяги міжнародної фінансової підтримки. Такі надходження дозволили не лише повністю покривати потреби бюджету та обслуговування зовнішніх зобов’язань, а й формувати значний валютний буфер, що є критично важливим для макрофінансової стабільності в умовах війни.
Вагому частку міжнародної підтримки становлять надходження в межах європейської програми ERA, профінансованої за рахунок доходів від заморожених російських активів: лише ЄС у 2025 році надав 18,1 млрд євро, а країни G7 — ще 12,8 млрд євро. Сполучені Штати також розгорнули багаторічний пакет підтримки обсягом 50 млрд доларів США, частина якого забезпечена доходами від заблокованих активів рф, про що свідчать матеріали Конгресу США. Міжнародна підтримка залишається вирішальною для здатності України продовжувати протидію агресії, а також фінансувати бюджетний дефіцит і поточні виплати за державним боргом.
Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії.
3. Політика управління капіталом
|
Для цілей управління капіталом капітал включає в себе:
- Акціонерний капітал;
- Капітал в дооцінках;
- Нерозподілений прибуток (накопичений збиток).
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3. Політика управління капіталом (продовження)
|
Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність як безперервно діючого підприємства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Керівництво намагається зберігати баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу.
Компанія розглядає капітал та позики у якості важливих компонентів фінансування і, як наслідок, як частину своєї діяльності з управління капіталом.
Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються акціонерам, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи для зменшення суми боргу.
Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються власникам, повертати їм капітал, збільшувати розмір статутного капіталу або продавати активи для зменшення суми боргу.
Управління ризиком капіталу, головним чином, стосується виконання вимог українського законодавства та нормативних вимог НКРЕКП, загальнодержавного регулятивного органу в галузі електроенергетики, виконанню кредитних ковенант.
Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 рр., не змінювалися.
Протягом 2025 та 2024 років Компанія дотримувалася усіх зовнішніх вимог до капіталу, передбачених кредитними договорами Компанії, за умовами яких Компанія повинна утримувати співвідношення власних та позикових коштів на рівні нижче 65%.
4. Основи підготовки і подання звітності
|
Основа для підготовки. Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки.
Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для фінансової звітності, описані в Примітці 5.
Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL).
Компанія, як суб’єкт звітування, зареєстрована на Порталі Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності» та подає фінансову звітність на основі Таксономії UA XBRL МСФЗ.
Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.
Станом на 31 грудня 2025 року Компанія мала перевищення поточних активів над поточними зобов’язаннями (чистий оборотний капітал) на 555 662 тисяч гривень та 507 516 тисяч гривень чистих активів (31 грудня 2024 р..: чистий оборотний капітал становив 318 457 тисяч гривень, чисті активи - 788 209 тисяч гривень). У 2025 році Компанія отримала збиток у сумі (105 841) тисяч гривень та мала чисте витрачання грошових коштів за операційною діяльністю у сумі (155 541) тисяч гривень (у 2024 році отриманий збиток склав (16 402) тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю - 178 707 тисяч гривень).
Компанія є частиною вертикально інтегрованої Групи - DTEK ENERGY BV, яка включає компанії з видобутку вугілля та виробництва електроенергії. Значна частина торгової та іншої дебіторської заборгованості та торгової та іншої кредиторської заборгованості були сформовані за операціями з компаніями під спільним контролем DTEK BV, і позитивні результати Компанії залежать від продовження цієї співпраці. Керівництво очікує, що Група DTEK
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
4. Основи підготовки і подання звітності (продовження)
|
ENERGY BV продовжить надавати фінансову підтримку Компанію та покривати дефіцит ліквідності.
Також Компанія має зобов’язання по гарантіям зобов’язань компаній Групи DTEK ENERGY BV (далі – «DTEK ENERGY BV»)).
Також Компанія має зобов’язання по гарантіям щодо зобов’язань Групи DTEK Energy B.V. (Примітка 9). У 2020 році DTEK Energy B.V. не здійснила планову сплату (та подальші планові сплати) відсотків за своїми банківськими кредитами та за єврооблігаціями, що як наслідок призвело до дефолту DTEK Energy BV за банківськими кредитами та єврооблігаціями, які є гарантованими Компанією. У травні 2021 року DTEK Energy B.V. завершила реструктуризацію майже усієї своєї заборгованості. Також в лютому 2022 року Компанія повністю погасила свої зобов’язання за банківськими позиковими коштами..
ESG – стратегія. Компанія реалізує довгострокову стратегії розвитку, яка заснована на Цілях сталого розвитку ООН і відповідає принципам ESG (Environmental, Social, Governance). Компанія застосовує послідовні заходи щодо декарбонізації своєї діяльності у довгострокової перспективі.
У рамках поточної роботи в Групі DTEK Energy B.V. Компанія працює над посиленням своїх показників у екологічних, соціальних та управлінських питаннях (ESG). Усвідомлюючи ключову роль зміни клімату у формуванні системи ESG, Компанія готується до звітності відповідно до Директиви щодо корпоративної звітності про сталий розвиток (CSRD) аби вдосконалити внутрішні процеси та підсилити зовнішню звітність. До цього входить посилення управління кліматичними ризиками, зокрема через створений Комітет зі сталого розвитку у складі Наглядової ради Групи DTEK Energy B.V. , що збирається щоквартально.
26 лютого 2025 року Європейська комісія представила Omnibus пакет — законодавчу ініціативу, спрямовану на спрощення корпоративної звітності зі сталого розвитку та суміжних вимог. Пакет передбачає відтермінування окремих строків звітності за CSRD і перехід до менших обсягів нових (обов’язкових) вимог та рекомендацій.
Ключові зміни щодо строків («Stop the Clock») набрали чинності 17 квітня 2025 року. Останнім часом Рада ЄС схвалила узгоджений текст 10 грудня 2025 року, а Європейський парламент — 16 грудня 2025 року.
Компанія, як і Група ДТЕК продовжуватиме підготовку, уважно стежитиме за перебігом законодавчого процесу та національної імплементації й реагуватиме на подальші зміни за потреби.
У 2025 році Компанія завершила подвійне оцінювання суттєвості, щоб визначити ключові впливи, ризики та можливості для бізнесу. Результати будуть інтегровані в Стратегію сталого розвитку, підготовка якої перебуває на завершальній стадії.
Компанія, як і Група ДТЕК, інтегрує оцінку ризиків у бізнес планування, забезпечуючи рекомендації на основі сценаріїв, експертні висновки та заходи для управління ключовими ризиками та можливостями. На основі цього Компанія здійснила первісну оцінку ризиків кліматичного переходу , що охоплює повний набір драйверів ризику й визначає рівні впливу та ймовірності. Наступний крок — розширення цієї роботи шляхом фінансової кількісної оцінки пріоритетних перехідних ризиків.
Компанія, як і Група DTEK Energy B.V. , продовжує розвивати процеси управління кліматичними ризиками відповідно до оновлюваної стратегії Компанії і зовнішнього контексту, включаючи вплив російського вторгнення в Україну.
Стратегічні ризики та можливості
У рамках посилення кліматичної стратегії у 2023 році компанія залучила зовнішніх фахівців для виявлення та оцінки ключових ризиків і можливостей, пов’язаних зі зміною клімату. Ця робота залишилася актуальною й у 2026 році та стала базою для подальших оновлень. Зокрема, Компанія, які і Група DTEK Energy B.V., провела оцінку ризиків кліматичного переходу, охопивши широкий перелік драйверів ризику та встановивши рейтинги впливу й ймовірності для визначення пріоритетів.
Було проведено первинну високорівневу оцінку фізичних кліматичних ризиків. Зокрема, була проаналізовано потенційну ймовірність і вплив наступних ризиків:
∙повені та зливові води, що можуть завдати шкоди або зупинити роботу вуглевидобувних чи генеруючих об’єктів;
∙сильні вітри та штормові явища, а також підтоплення, що можуть порушити роботу транспортної інфраструктури;
∙екстремальні температури, які збільшують попит на електроенергію, знижують ефективність електростанцій або впливають на транспортні мережі;
∙пожежі та зсуви, що здатні пошкодити критичну інфраструктуру;
∙зниження доступності води, що може призвести до зупинок генеруючих об’єктів.
Відповідно до якісної оцінки ризиків, повені й зливові води потенційно можуть мати найбільший масштаб порівняно з іншими ризиками. Водночас, з огляду на континентальне розташування активів Компанія і відсутність близькості до моря або зон підвищеної небезпеки, цей та інші фізичні кліматичні ризики наразі оцінено як такі, що малоймовірно матимуть матеріальний вплив на фінансову звітність і діяльність.
Потенційні можливості кліматичного переходу для Компанії:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
4. Основи підготовки і подання звітності (продовження)
|
∙політичні та юридичні — доступ до фінансування та стимулів для низьковуглецевої генерації;
∙технологічні — декарбонізація операцій через інвестиції в ефективніші, низьковуглецеві технології;
∙продуктові та сервісні — розвиток або масштабування низьковуглецевої генерації.
У 2025 році проведено всебічну оцінку перехідних кліматичних ризиків. Згідно з результатами:
1. Політичні та юридичні ризики:
∙зростання податків на вуглець;
∙запровадження Системи торгівлі викидами (ETS) в Україні;
∙вплив CBAM на експорт і ланцюги постачання;
∙посилення стандартів викидів;
∙реформи дизайну ринку електроенергії;
∙обмеження/заборона на вуглевидобуток;
∙вимоги ЄС таксономії;
∙інтеграція ринку з ENTSO E.
2. Ринкові ризики:
∙зменшення доступу до капіталу;
∙перебої у ланцюгах постачання;
∙зростання вартості критичної сировини;
∙волатильність цін на електроенергію;
∙зміни структури навантаження через електрифікацію економіки.
3. Технологічні ризики:
∙недостатні інвестиції у цифровізацію;
∙кіберризики;
∙підвищення витрат через вимоги до декарбонізації.
4. Репутаційні ризики:
∙проблеми з утриманням персоналу;
∙соціальні наслідки переходу для регіонів і працівників.
Критичні та високопріоритетні ризики:
1.політичні і юридичні — карбонові витрати, реформи ринку, обмеження вугілля, ENTSO E;
2.ринкові — волатильність цін та зниження доступності капіталу;
3.технологічні — недоінвестування у цифрові рішення та зростання витрат.
Компанія продовжує оцінювати вплив цих ризиків, включаючи фінансові наслідки. Завершення аналізу залежить від фіналізації стратегії декарбонізації, яка можлива після завершення воєнного стану.
Воєнний стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні.
На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі. В результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів, включаючи, але не обмежуючись:
∙операційна діяльність тимчасово обмежена внаслідок дії обставин непереборної сили (воєнний стан).
Компанія зберігає намір і план відновлення операційної діяльності після відновлення доступу до активів.
Знецінення активів відображено виключно як бухгалтерська оцінка відповідно до МСФЗ і не означає їх фактичного вибуття чи використання поза господарською діяльністю
Під час російської агресії:
Компанія застосовує послідовні кроки щодо відновлення активів та отримання компенсації за завдані збитки.
Компанія відобразила у звітності вплив на вартість активів обставин їх втрати або знаходження на території активних бойових дій. Активи, які залишились на тимчасово окупованої території знеціненні, що відображено у
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
4. Основи підготовки і подання звітності (продовження)
|
Примітці 9 на суму -389 397 тисяч гривень та у Примітці 11 на суму - 2 445 тисяч гривень .Керівництво продовжує відслідковувати ситуацію і розглядає можливості щодо відновлення операційної діяльності як тільки це буде можливо з врахуванням забезпечення безпеки персоналу.
Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвою невизначеністю, яка може викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності. Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на цю суттєву невизначеність, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї окремої фінансової звітності є доцільним.
Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку, в тому числі:
∙постійне балансування необхідного ефективного виробництва, базуючись на постійних та змінних витратах, з урахуванням збору платежів;
∙скорочення адміністративних витрат;
∙ведення перемовин стосовно регуляторних питань та національної енергетичної політики задля підтримки належних умов ведення бізнесу;
∙компанія здійснює лише ті ремонтні роботи, які є необхідними для збереження активів у стані, придатному для подальшого використання в господарській діяльності.
Такі витрати прямо пов’язані з виконанням обов’язку щодо збереження активів відповідно до вимог законодавства та МСФЗ.
Група DTEK Energy B.V. також отримала згоду від власників облігацій в квітні 2022 року щодо капіталізації частини відсоткових зобов’язань, що мали бути сплачені в березні та червні 2022 року відповідно. Фактично відсотки в березні 2022 були частково капіталізовані, а відсотки за червень 2022 року були сплачені у повному обсязі.
У результаті Група в цілому, та, за умови підтримки Групою, Компанія зокрема, були спроможні та можуть зараз підтримувати достатній баланс грошових коштів і обслуговувати свою операційну діяльність…
Однак немає ясності стосовно подальшого розвитку воєнної ситуації та її впливу на операційну діяльність та безпеку активів Компанії. У разі погіршення ситуації керівництво все ще зможе вживати додаткових заходів для покращення ліквідності, наприклад, знижуючи капітальні витрати чи змінюючи умови виплат зобов’язань кредиторам.
Керівництво підтверджує, що вищевикладені факти та обставини, а саме, поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвими невизначеностями, які можуть викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності.
Невизначеність, що існує на дату складання цієї фінансової звітності, зокрема, знаходиться поза контролем керівництва. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво продовжує вживати заходів по мінімізації впливу на Компанію, і таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності при підготовці цієї фінансової звітності є доцільним.
При складанні цієї фінансової звітності враховувалися відомі і які оцінюються результати зазначених факторів на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді. Дана фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики
|
Компанія надає інформацію про суттєву облікову політику. Інформація про облікову політику є суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, у деяких випадках Компанія може надавати несуттєву інформацію про облікову політику, якщо її розкриття не приховує суттєву інформацію про облікову політику.
Компанія робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов’язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, окрім згаданих оцінок, керівництво також використовує певні судження. Судження, які найбільше впливають на суми, визнані у фінансовій звітності, і оцінки, які можуть привести до значних коригувань балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, наведені у відповідних пунктах суттєвих принципів облікової політики.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.
Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості або капіталізується відповідно до МСБО 23.
Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким:
Основні засоби. Основні засоби обліковуються за моделлю переоцінки (за переоціненою вартістю, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням подальшої накопиченої амортизації та подальших накопичених збитків від знецінення (зменшення корисності)). При переоцінці основних засобів Компанія застосовує метод виключення накопиченої амортизації з валової балансової вартості основного засобу.
Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої вартості заміщення (рівень 3).
На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів (Примітка 9).
Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку регулярно, починаючи з місяця, наступного за місяцем визнання переоцінки.
Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Незавершене будівництво не амортизується.
Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються.
Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні одиниці, що генерує грошові кошти, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці.
Також на кожну звітну дату Керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, Керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних прибутках в сумі залишку попередньої дооцінки активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Критичні бухгалтерські оцінки та судження, пов'язані з визначенням відновлюваних цінностей основних засобів, далі розкриваються в Примітці 9.
Детальний аналіз знецінення основних засобів та пов'язаної з цим чутливості див. у Примітці 9.
Об'єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються у складі інших доходів та витрат Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку.
Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про прибутки та збитки, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії.
Амортизація.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Компанія застосовує виробничий метод нарахування амортизації для тих активів, що призначені для виробництва відповідного обсягу продукції, та для яких можливо з достатнім ступенем достовірності оцінити цей обсяг продукції. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх собівартості або переоціненої вартості протягом терміну їх корисного використання.
Оцінка термінів корисного використання об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники:
(а) передбачуване використання активів;
(б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і
(в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.
Термін корисного використання основних засобів, встановлений при первісному визнанні об’єкта основних засобів, не може перевищувати:
|
|
Термін експлуатації – не більше, років
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання.
Відповідно до облікової політики Компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно.
Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього.
Після первісного визнання Компанія застосовує модель собівартості (нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення ). Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені.
Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу.
Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання.
Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином:
|
|
Термін експлуатації, років
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу.
Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Оренда. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування.
Компанія як орендар Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди.
При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено).
Для оренди офісних приміщень (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори:
∙у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи.
∙у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість.
В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу.
Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим.
Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто, дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Собівартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді.
Щодо активів у формі права користування, які пов’язані з основними засобами, що безпосередньо використовуються для видобутку вуглеводородів (кам’яне вугілля, нафта, природний газ), Компанія використовує модель переоцінки, відповідно до якої після визнання такий актив слід обліковувати за справедливою вартістю на дату переоцінки:
а) мінус будь яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності; та
б) з коригуванням на переоцінку зобов’язання з оренди (у разі переоцінки або модифікації договорів оренди або при перегляді по суті фіксованих орендних платежів).
Стосовно договору, який містить компонент оренди та один або кілька додаткових компонентів, які є або не є орендою, орендар повинен розподілити передбачене договором відшкодування на кожен компонент оренди на основі відносної ціни відокремленої угоди за компонентом оренди та сукупної ціни відокремленої угоди щодо компонентів, що не є орендою.
Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Компанія визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Компанії. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення. За діючими договорами оренди у Компанії відсутні обов'язки з демонтажу і переміщенню базового активу, відновленню ділянки, на якій він розташовується, або відновленню базового активу до обумовленого стану.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Зобов'язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.
Для дисконтування орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка за новими кредитами нефінансовим корпораціям (опублікована на офіційному сайті НБУ) у гривнях за останні 6 місяців за строками від 1 до 5 років та більше 5 років, залежно від терміну оренди. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів.
Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки права (опціону) на купівлю базового активу. Компанія визнає суму переоцінки зобов'язання з оренди як коригування активу у формі права користування. Компанія обліковує модифікацію договору оренди як окремий договір оренди в разі дотримання двох таких умов:
∙модифікація збільшує сферу застосування договору оренди за рахунок додавання права користування одним або кількома базовими активами; та
∙відшкодування за оренду збільшується на величину, порівнянну з ціною окремого договору на збільшений обсяг, а також на відповідні коригування такої ціни, що відображають обставини конкретного договору.
У разі модифікації договору оренди, яка не обліковується як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією договору оренди Компанія:
∙розподіляє відшкодування в модифікованому договорі оренди;
∙визначає строк оренди в модифікованому договорі оренди; та
∙переоцінює зобов'язання з оренди шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконтування.
При цьому Компанія переоцінює зобов'язання з оренди таким чином:
∙змінюючи балансову вартість активу у формі права користування для відображення часткового або повного розірвання договору оренди в разі модифікацій договору оренди, які змінюють сферу застосування договору оренди.
∙відповідним чином коригуючи актив у формі права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди.
Компанія представляє зобов'язання по оренді в складі «Інших зобов'язань».
Можливості подовження та припинення договорів оренди. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів оренди активів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на оцінку і які Компанія може контролювати.
Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди базових активів вартістю в сумі, що є гривневим еквівалентом 5 000 дол. США на дату договору оренди. Орендні платежі по короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Незалежно від вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю.
Компанія як орендодавець Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід.
Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Необоротні активи, класифіковані як утримувані для продажу (або групи вибуття). Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов:
∙активи готові до негайного продажу в їх поточному стані;
∙керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію;
∙проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною;
∙очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та
∙не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований.
Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду.
Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу.
Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша.
Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком.
Припинена діяльність. Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і:
(а) являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій;
(б) є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або
(в) є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу.
Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.
Податок на прибуток. Податок на прибуток наведений у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Відстрочений податок на прибуток розраховується балансовим методом відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.
Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток.
Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.
Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у Звіті про фінансовий стан. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за наступними ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг, 14% при продажу деяких сільськогосподарських товарів, 7% при продажу медвиробів, лікарських засобів та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше.
Нереалізовані податковий кредит та зобов’язання з ПДВ відображається в Звіті про фінансовий стан на нетто-основі. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.
Запаси. У Звіті про фінансовий стан запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.
Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує такі методи:
•метод ідентифікованої собівартості;
•метод середньозваженої вартості;
•метод ФІФО.
Оцінка вибуття запасів здійснюється відповідно до наступних методів:
•метод ідентифікованої собівартості;
•метод ФІФО.
Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання.
Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію.
Первісна вартість незавершеного виробництва включає прямі витрати на матеріали та оплату праці, ЄСВ, інші прямі виробничі витрати і накладні виробничі витрати, які пов’язані з наданням послуг, що на дату звітності ще не були завершені і надані клієнту.
Класифікація фінансових активів. Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з:
1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та
2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками.
Компанія класифікує фінансові активи на такі групи:
∙фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю;
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові);
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права);
∙фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
∙фінансові активи, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
До фінансових активів відносяться: грошові кошти та їх еквіваленти; дебіторська заборгованість; фінансові інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, призначені для перепродажу; інші фінансові активи.
Визнання фінансових активів. Компанія визнає фінансовий актив в Звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.
Купівля або продаж фінансових активів, здійснена Компанією на стандартних умовах, визнається з використанням методу обліку за датою розрахунку.
Первісна оцінка фінансових активів. Фінансовий актив під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, збільшеною на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до придбання або випуску фінансового активу, окрім фінансового активу, оцінюваного за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. За відсутності аналогічних фінансових інструментів для оцінки справедливої вартості довгострокових фінансових активів були застосовані професійні судження.
Для дисконтування майбутніх грошових виплат або надходжень Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка розраховується, з урахуванням періоду запозичення як середня ставка за півроку на підставі вартості кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафтів), опублікованих на офіційному сайті НБУ. У разі відсутності зазначеної статистичної інформації, опублікованої на офіційному сайті НБУ, для дисконтування майбутніх грошових виплат чи надходжень Компанія використовує середню відсоткову ставку за новими кредитами нефінансовим корпораціям (у розрізі видів валют та строків погашення) опублікованій на офіційному сайті НБУ, за 6 місяців, які передують місяцю здійснення операції, якщо інше не передбачено іншими рішеннями управління Компанії.
Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків.
Подальша оцінка фінансових активів. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив за:
а) амортизованою вартістю;
б) справедливою вартістю через інший сукупний дохід; або
в) справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Втрати від зменшення корисності фінансових активів. Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за:
а) фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю;
б) борговими фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Під порядок знецінення підпадають:
а) видані позики;
б) дебіторська заборгованість, визнана відповідно до МСФЗ (IFRS) 15;
в) активи за договором, визнані відповідно до МСФЗ (IFRS) 15;
г) дебіторська заборгованість за фінансовою орендою;
ґ) інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу та відсотків;
д) інвестиції в боргові цінні папери, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок погашення основної суми боргу, відсотків, а також від їхнього продажу.
Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків описана у Примітці . Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.
Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання.
Процес аналізу збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання можна умовно поділити за етапами:
∙етап 1. Низький кредитний ризик;
∙етап 2. Значне збільшення кредитного ризику;
∙етап 3. Кредитно-знецінений фінансовий актив.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
При первісному визнанні, а також на кожну звітну дату за низького рівня кредитного ризику (Етап 1) і значного збільшення кредитного ризику (Етап 2) оціночний резерв під очікувані кредитні збитки розраховується за ефективною ставкою відсотка як різниця між:
а) приведеною сумою передбачених договором грошових потоків, які належать Компанії за договором; та
б) приведеною сумою грошових потоків, які Компанія очікує отримати (зважених з урахуванням ймовірності) за первісною ефективною ставкою відсотку.
Резерв заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання.
При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці очікуваних кредитних збитків (ECL), Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці.
Очікувані кредитні збитки можуть бути:
∙12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і
∙ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту.
Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю (див. Примітку 13).
Оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні не створюється.
Станом на звітну дату Компанія визнає як оціночний резерв під збитки за придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами тільки накопичені з моменту первісного визнання зміни очікуваних кредитних збитків за весь строк.
Компанія застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки у разі:
а) торговельної дебіторської заборгованості та активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15;
б) дебіторської заборгованості з оренди, яка виникає внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 16.
Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів.
Компанія визнає за зазначеними фінансовими активами оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструменту безпосередньо з моменту його визнання.
Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитного ризику з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий активів з низьким кредитним ризиком». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату.
Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12 місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється на довічній основі.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірності дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту.
Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли Компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту.
Якщо фінансовий актив обліковується за амортизованою вартістю, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається в Звіті про фінансовий стан у складі активів, зменшуючи тим самим значення балансової вартості фінансового активу.
Якщо фінансовий актив обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки визнається у власному капіталі (як дохід в іншому сукупному доході), не зменшуючи балансову вартість фінансового активу у Звіті про фінансовий стан, а відображаючись як один із резервів власного капіталу.
Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Втрати від зменшення корисності фінансових активів відображаються окремими рядками у Звіті про прибутки та збитки.
Збитки від знецінення, пов'язані з торговою та іншою дебіторською заборгованістю, включаючи договірні активи, відображаються як частина інших операційних витрат, збитки від знецінення фінансової заборгованості - в складі інших витрат у Звіті про прибутки та збитки.
Кредитно-знецінені фінансові активи. На кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є кредитно-знеціненим, коли відбулася одна або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу.
Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу:
∙значні фінансові труднощі позичальника;
∙порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу);
∙надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника;
∙поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника;
∙зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента;
∙покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки.
Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику.
Модифікація фінансових активів. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.
Рекласифікація фінансових активів. Компанія рекласифікує фінансові активи виключно в тому випадку, якщо вона змінила бізнес-модель, що використовується для управління цими фінансовими активами. Зміна мети бізнес-моделі, що використовується Компанією, повинна мати місце до дати рекласифікації. Компанія здійснює рекласифікацію фінансових активів перспективно з дати рекласифікації. При цьому раніше визнані прибутки, збитки (включно з прибутками або збитками від знецінення) або відсотки не перераховуються.
Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи.
У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості в довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної ставки відсотку на дату такого рекласу.
Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді і тільки тоді, коли:
а) спливає строк дії передбачених договором прав на грошові потоки від цього фінансового активу; або
б) вона передає цей фінансовий актив і ця передача відповідає вимогам для припинення визнання; або
в) перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу).
Фінансові активи. Списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування суджень. Керівництво врахує наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо відшкодування таких активів: [кількість днів прострочення платежу, процес ліквідації або процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення є меншою за витрати на стягнення або завершення заходів із примусового стягнення].
Списання - це подія припинення визнання. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості.
Всі грошові кошти обліковуються за номінальною вартістю.
Овердрафти відображаються в Звіті про фінансовий стан як короткострокові кредити.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Сума грошових коштів, які Компанія не може використати для поточної діяльності, зокрема, за рахунками в банках, щодо яких є сумніви в можливості отримання грошових коштів, відображається в складі інших поточних або довгострокових активів і не є грошовими коштами.
Еквівалентами грошових коштів визнаються депозитні вклади до запитання, а також зі строком розміщення до 3-х місяців включно. Інші депозитні рахунки та вклади визнаються інвестиціями та обліковуються як фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю.
Депозити, розміщені на строк більше 3-х місяців, є фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю, і поділяються на:
а) короткострокові – на строк від 3-х до 12 місяців;
б) довгострокові – на строк понад 12 місяців.
Операції в іноземній валюті підлягають відображенню в обліку за поточним курсом на дату здійснення операції.
Залишки за рахунками в іноземній валюті підлягають переоцінці за поточним курсом на дату складання звітності.
Поточним курсом визнається офіційний курс гривні щодо іноземних валют за даними офіційного сайту Національного банку України (НБУ).
Курсова різниця, що виникає при переоцінці залишків грошових коштів за рахунками в іноземній валюті на дату складання звітності, визнається як дохід або витрати в періоді її виникнення. Ця курсова різниця підлягає відображенню в складі інших операційних доходів (витрат).
Облік інвестицій у пайові інструменти. Інвестиції в пайові інструменти Компанія оцінює за справедливою вартістю і представляє наступні зміни справедливої вартості в складі:
а) прибутку або збитку, якщо дольовий інструмент призначений для торгівлі;
б) іншого сукупного доходу, якщо Компанія під час первісного визнання на власний розсуд ухвалила таке рішення без права його подальшого скасування для інвестиції в дольовий інструмент, який не призначений для торгівлі, а також не є умовним відшкодуванням, що визнається Компанією в межах операції з об'єднання бізнесів, щодо якої застосовується МСФЗ (IFRS) 3. При цьому дивіденди, отримані від такої інвестиції, відображаються в складі прибутку або збитку.
За рідкісних обставин, якщо доступної нової інформації недостатньо для оцінювання справедливої вартості, або існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості в межах цього діапазону, собівартість може бути прийнятною оцінкою справедливої вартості, за винятком інвестицій в дольові інструменти, що котируються.
Інвестиції у дочірні компанії.
Дочірні підприємства – це такі об’єкти інвестицій, включаючи структуровані підприємства, які Компанія контролює, оскільки Компанія (i) володіє повноваженнями, які надають їй можливість управляти значущою діяльністю, що суттєво впливає на дохід об’єкта інвестицій, (ii) наражається на ризики, пов’язані з коливанням доходу від участі в об’єкті інвестицій, або має право на одержання такого доходу, та (iii) має можливість скористатися своїми повноваженнями щодо об’єкта інвестицій з метою здійснення впливу на величину доходу інвестора.
Під час оцінки наявності у Компанії контролю над іншим підприємством необхідно розглянути наявність та вплив реальних прав, включаючи реальні потенційні права голосу. Право є реальним, якщо власник має практичну можливість реалізувати це право при прийнятті рішення щодо управління значущою діяльністю об’єкта інвестицій. Компанія може володіти повноваженнями щодо об’єкта інвестицій, навіть якщо вона не має більшості прав голосу в об’єкті інвестицій. У подібних випадках для визначення наявності реальних повноважень щодо об’єкта інвестицій Компанія оцінює розмір пакета своїх прав голосу по відношенню до розміру та ступеня розосередження пакетів інших власників прав голосу.
В фінансовій звітності Компанія обліковує інвестиції в дочірні підприємства за собівартістю за вирахуванням накопичених збитків від знецінення відповідно до МСБО 27.
Облік дебіторської та кредиторської заборгованості. Компанія визнає дебіторську заборгованість, якщо має безумовне право на відшкодування, зумовлене лише плином часу, і оцінює її за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування. Компанія коригує суму дебіторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент фінансування.
Компанія під час первісного визнання оцінює кредиторську заборгованість за справедливою вартістю, зменшеною на суму витрат за угодою. Компанія коригує суму кредиторської заборгованості з врахуванням впливу часової вартості грошей, якщо договір містить значний компонент фінансування.
Після первісного визнання Компанія оцінює дебіторську та кредиторську заборгованість за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, а для дебіторської заборгованості ще й за мінусом оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Поточну дебіторську/кредиторську заборгованість за ТМЦ, роботи, послуги, яка виникла в процесі операційної діяльності та строк оплати/погашення якої не перевищує 12 місяців, відображають в фінансовій звітності за номінальною вартістю (з урахуванням оціночного резерву під збитки для дебіторської заборгованості).
Компанія класифікує зобов'язання як непоточне, якщо вона має право на дату закінчення звітного періоду відстрочити врегулювання зобов'язання як мінімум на 12 місяців незалежно від того, чи планує вона користуватися цим правом. Якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання підприємством певних умов, то таке право існує на дату закінчення звітного періоду, лише якщо підприємство виконало всі умови до цієї дати.
Компанія може класифікувати зобов'язання, що виникають за кредитною угодою, як непоточні, якщо її право відстрочити погашення цих зобов'язань зумовлене виконанням спеціальних умов протягом 12 місяців після завершення звітного періоду.
Компанії необхідно розкрити інформацію, яка дозволяє користувачам усвідомити ризик того, що зобов'язання можуть підлягати поверненню протягом 12 місяців після завершення звітного періоду:
−інформацію про спеціальні умови, коли підприємство їх має виконати;
−балансову вартість пов'язаних зобов'язань;
−а також факти та обставини, пов'язані з виконанням цих умов.
Категорії оцінки фінансових зобов’язань. Компанія класифікує фінансові зобов'язання на такі групи:
∙фінансові зобов'язання, що оцінюються за амортизованою вартістю;
∙фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, включно з похідними інструментами, що є зобов'язаннями;
∙фінансові зобов'язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів.
До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії, облігації та інші фінансові зобов’язання.
Визнання фінансових зобов'язань. Компанія визнає фінансове зобов'язання в Звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія стає стороною за договором, що визначає умови відповідного інструмента.
Первісна оцінка фінансових зобов'язань. Фінансове зобов'язання під час первісного визнання Компанія оцінює за справедливою вартістю, зменшеною в разі фінансового зобов'язання, оцінюваного не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат на угоду, що напряму відносяться до придбання або випуску фінансового зобов'язання.
Подальша оцінка фінансових зобов'язань. Після первісного визнання Компанія оцінює фінансове зобов'язання за:
а) амортизованою вартістю;
б) справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Компанія не здійснює рекласифікацію фінансових зобов'язань.
Припинення визнання фінансових зобов'язань. Компанія припиняє визнання фінансового зобов'язання (або частини фінансового зобов'язання) тоді і тільки тоді, коли воно погашене, тобто коли передбачене договором зобов'язання виконане, анульоване або припинене після закінчення строку.
Угода між Компанією та кредитором щодо заміни одного боргового інструмента на інший з істотно відмінними умовами обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Аналогічно істотна модифікація умов наявного фінансового зобов'язання або його частини (незалежно від того, чи викликана вона фінансовими труднощами Компанії) обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання.
Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився.
Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.
Позикові кошти. Позикові кошти враховуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право на дату закінчення звітного періоду відстрочити врегулювання зобов'язання як мінімум на 12 місяців незалежно від того, чи планує вона користуватися цим правом.
Якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання підприємством певних умов, то таке право існує на дату закінчення звітного періоду, лише якщо підприємство виконало всі умови до цієї дати.
Компанія може класифікувати зобов'язання, що виникають за кредитною угодою, як непоточні, якщо її право відстрочити погашення цих зобов'язань зумовлене виконанням спеціальних умов протягом 12 місяців після завершення звітного періоду.
Компанії необхідно розкрити інформацію, яка дозволяє користувачам усвідомити ризик того, що зобов'язання можуть підлягати поверненню протягом 12 місяців після завершення звітного періоду:
−інформацію про спеціальні умови, коли підприємство їх має виконати;
−балансову вартість пов'язаних зобов'язань;
−а також факти та обставини, пов'язані з виконанням цих умов.
Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Звіту про фінансовий стан у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або короткостроковими).
Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів.
Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу.
Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу.
Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів.
Фінансові гарантії. Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під очікувані збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у Звіті про фінансовий стан як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.
Аванси видані. Аванси видані відображаються у Звіті про фінансовий стан за собівартістю із врахуванням можливого знецінення. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів.
Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.
Знецінення авансів, виданих за довгострокові активи відображається у складі інших витрат Звіту про фінансові результати.
Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за собівартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше.
Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках.
Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів.
Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні.
Взаємозалік фінансових інструментів. Частина операцій купівлі-продажу здійснюється із використанням взаємозаліків або інших розрахунків у негрошовій формі. Як правило, ці операції здійснюються у формі взаємозаліків або за рахунок циклу негрошових операцій за участю декількох компаній. Негрошові розрахунки включають також розрахунки векселями, які є борговими інструментами.
Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства.
Продажі та закупівлі, що, як очікується, будуть врегульовані у формі взаєморозрахунків чи інших негрошових розрахунків, визнаються на основі управлінської оцінки справедливої вартості, яка буде отримана чи передана у ході негрошових розрахунків. Справедлива вартість визначається на основі наявних доступних ринкових даних.
Акціонерний капітал. Акціонерний капітал утворюється з суми номінальної вартості всіх розміщених акцій Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю випущених акцій обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.
Статутний капітал. Статутний капітал формується з внесків Учасників Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю частки в статутному капіталі обліковується у складі іншого додаткового капіталу.
Інші резерви (капітал в дооцінках) відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу.
Інша частка участі в капіталі (резервний капітал). Резервний капітал це капітал, створений Компанією за рахунок відрахувань нерозподіленого прибутку з метою відшкодування можливих збитків, здійснення виплат інвесторам і кредиторам у разі недостатності коштів.
Інша частка участі в капіталі (додатковий капітал). Додатковий капітал — це суми дооцінки інших необоротних активів і фінансових інструментів; додаткові внески учасників, непов’язані зі зміною статутного капіталу; інші види додаткового капіталу.
Дивіденди. Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються з капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску.
Прибуток на акцію. Прибуток на акцію розраховується діленням прибутку або збитку, що належить власникам Компанії, на середньозважену кількість випущених акцій з долею участі протягом звітного року. Компанія не має фінансових інструментів з розводнюючим ефектом або конвертованих фінансових інструментів, які привели б до зміни кількості випущених акцій.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Забезпечення майбутніх виплат і платежів. Забезпечення майбутніх виплат і платежів визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібний відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань.
Компанія формує наступні види забезпечень майбутніх виплат і платежів:
∙резерв під ліквідацію родовищ;
∙резерв під забезпечення гарантійних зобов'язань;
Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відбиває поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі і ризики, властиві зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата.
Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване.
Припущення для визначення суми забезпечення майбутніх виплат і платежів. Резерви майбутніх виплат (або забезпечення) визнаються лише тоді, коли:
∙Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій;
∙існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди;
∙може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання.
При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії.
Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату.
Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина забезпечення дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання.
При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання.
Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви.
Резерв з пенсійного забезпечення. План із встановленими виплатами. Компанія бере участь у обов'язковому державному плані пенсійних виплат, який передбачає дострокові пенсійні виплати працівникам, які працюють на певних робочих місцях зі шкідливими умовами праці. Компанія також надає одноразові виплати та забезпечення побутовим паливом при виході на пенсію за певних умов згідно колективних договорів. Резерви визнані в Звіті про фінансовий стан щодо пенсійного плану з визначеними виплатами, є теперішньою вартістю зобов'язання з визначеними виплатами на дату Звіту про фінансовий стан. Резерви перераховуються із залученням актуаріїв. При розрахунку чутливості зобов'язання до актуарних припущень застосовувався той самий метод, що і при розрахунку зобов'язання з визначеними виплатами, визнаного в Звіті про фінансовий стан.
Розрахунок приведеної вартості пенсійних зобов’язань залежить від ряду факторів, які визначаються на основі актуарних розрахунків із використанням певного числа припущень. Припущення, використані для визначення чистої вартості (доходу) за пенсійними зобов’язаннями, включають ставку дисконтування. Будь-які зміни цих припущень матимуть вплив на балансову вартість пенсійних зобов’язань. Компанія визначає належну ставку дисконтування наприкінці кожного року. Такою ставкою дисконтування є процентна ставка, яка повинна використовуватись для розрахунку приведеної вартості оціночного майбутнього відтоку грошових коштів, які, як очікується, будуть необхідними для погашення пенсійних зобов’язань. При визначенні належної ставки дисконтування Компанія враховує процентні ставки по високоліквідних корпоративних облігаціях, деномінованих у тій же валюті, в якій здійснюються виплати, а строк погашення яких приблизно відповідає строку відповідного пенсійного зобов’язання. Основні припущення, що стосуються пенсійних зобов’язань, частково ґрунтуються на поточних ринкових умовах подано у Примітці 18.
Переоцінка зобов'язань, що виникає внаслідок коригування на основі досвіду або змін в актуарних припущеннях, враховується в складі іншого сукупного доходу в тому періоді, в якому вона виникла. Вартість послуг та витрати з відсотків визнаються у складі прибутку та збитків періоду.
Резерв під рекультивацію земель. Компанія створює резерви на відновлення земельних ділянок з урахуванням суми прогнозних майбутніх витрат на закриття, рекультивацію та відновлення навколишнього середовища в тому звітному періоді, коли відбувається відповідне екологічне втручання.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Резерви на витрати з рекультивації родовищ і відвалів визнаються в повному обсязі на основі дисконтування з використанням ринкової ставки відсотка. Визнана сума являє собою поточну вартість оцінених майбутніх витрат, визначених відповідно до умов контракту, або на основі експертних висновків або відповідно до вимог законодавства на основі обґрунтованих оцінок керівництва та наявних історичних даних. Якщо очікується, що витрати або їх частина, необхідні для погашення забезпечення, будуть відшкодовані іншою стороною, відшкодування визнається тільки тоді, коли стає практично безсумнівним, що компенсація буде отримана, якщо Компанія погасить свій обов'язок.
Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої).
Визнання доходів. Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Компанія виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Компанія визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Компанія виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Компанія використовує стандартну п’яти-крокову модель визнання доходів, передбачену МСФЗ (IFRS) 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту.
Дохід по договорам від продажу та розподілу електроенергії. Компанія визначає як зобов’язання щодо виконання, які задовольняються з плином часу, кожної обіцянки передати клієнтові серію відокремлених товарів або послуг, які по суті є однаковими та передаються клієнтові за однією і тією самою схемою. Доходи визнаються помісячно за методом оцінки за результатом. Компанія застосовує практичний прийом щодо визнання доходів у сумі на яку Компанія має право виставити рахунок відповідно до тарифів, встановлених НКРЕКП та обсягів переданих кіловат годин.
Визнання витрат. Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.
Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування пенсійних зобов’язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов’язань.
Державні гранти і допомога, отримана для відновлення енергетичного сектору України. Державні гранти не визнаються доти, доки не має обґрунтованої впевненості в тому, що Товариство виконає всі вимоги їх надання, та в тому, що вони будуть отримані. Керуючись нормами параграфів 10–11 МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» Компанія застосовує принципи МСБО 20 «Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу» для обліку та розкриття інформації щодо допомоги, отриманої для відновлення енергетичного сектору України у тому числі від недержавних/урядових установ або в рамках програм, які не пов'язані безпосередньо з діяльністю уряду. Отримані гранти відображаються у складі довгострокових зобов'язань як відстрочені доходи (цільове фінансування) і зараховуються до прибутку або збитку протягом періодів, в яких суб’єкт господарювання визнає відповідні витрати. Гранти, що підлягають отриманню як компенсація вже понесених витрат або збитків або з метою надання компанії негайної фінансової підтримки без будь-яких майбутніх відповідних витрат, визнають в складі інших операційних доходів того періоду, в якому вони підлягають отриманню. При первісному визнанні гранти оцінюються за справедливою вартістю отриманих або підлягаючих отриманню коштів чи негрошових активів.
Витрати на розвідку та оцінку мінеральних ресурсів. Витрати, пов'язані з розвідкою та оцінкою родовищ, Компанія враховує у звіті про фінансовий стан як окремий актив та класифікує як матеріальний, або як нематеріальний в залежності від характеру придбаних активів.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
5. Суттєві принципи облікової політики, істотні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики (продовження)
Вартість такого активу включає:
∙витрати на отримання ліцензій або дозволів на розвідку родовища;
∙витрати на топографічні, геологічні, геохімічні та геофізичні дослідження;
∙витрати на оцінку технічних можливостей і економічної доцільності розробки родовища;
∙витрати на прокладку канав, відбір проб і зразків;
∙витрати на буріння розвідувальних свердловин, риття котлованів і т.і.
Адміністративні та загальногосподарські витрати у вартість активу не включаються.
Формування активу починається з моменту отримання дозволу на розвідку родовища і закінчується, як тільки може бути продемонстрована технічна здійсненність та комерційна життєздатність видобування корисних копалин.
Всі витрати, які були понесені до отримання дозволу відносяться на витрати того періоду, в якому вони були здійснені.
Якщо розвідка не дала результату або існує ймовірність того, що понесені витрати не призведуть до отримання доходу з якої-небудь іншої причини, то актив частково або повністю списується на витрати.
Сформований актив щорічно перевіряється на предмет знецінення. Можливими ознаками знецінення мінеральних ресурсів, що розробляються і оцінюються, можуть бути: закінчення права (ліцензії) на розвідку родовища, і відсутність очікування його продовження; відсутність первинного обліку додаткових витрат на розробку родовища; нерентабельність виявленого родовища мінеральних ресурсів і припинення його подальшої розробки; відсутність очікування того, що балансова вартість окупиться за рахунок розроблення родовища в майбутньому.
На дату, коли стала очевидна технічна здійсненність та комерційна життєздатність видобування корисних копалин, необхідно: провести тест на знецінення. Будь-який збиток від знецінення визнається витратами звітного періоду; провести рекласифікацію активів в основні засоби або в нематеріальні активи. З вказаної дати починається амортизація визнаних активів протягом строку їх корисного використання.
Винагороди працівникам. Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і негрошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення.
Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Інформацію щодо операцій з пов’язаними сторонами розкрито у Примітці 8.
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
Нові і переглянуті МСФЗ/МСБО у фінансовій звітності
Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2025 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2025 році і не мали суттєвого впливу на Компанію:
−Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів» (опубліковані в серпні 2023 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2025 року, з можливістю дострокового застосування). Поправки покликані допомогти підприємствам визначити, чи підлягає валюта обміну на іншу валюту, а також визначити обмінний курс спот за відсутності можливості обміну. Метою оцінки обмінного курсу спот є визначення курсу, яким на цю дату могла б здійснюватися звичайна угода щодо валютного обміну між учасниками ринку в існуючих економічних умовах. Поправки до МСБО 21 не містять докладних вимог щодо оцінки обмінного курсу спот. Вони встановлюють основу, відповідно до якої підприємство може визначити обмінний курс спот на дату оцінки. В результаті переглянутий стандарт вимагатиме від підприємств використовувати послідовний підхід при оцінці можливості обміну валюти на іншу валюту, а якщо це неможливо, зобов'язання надати необхідну інформацію про те, як було визначено альтернативний обмінний курс.
Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності
Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 01 січня 2026 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
−Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювальну електроенергію» ( набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов’язаних з електроенергією, яка залежить від погодних умов або інших природних факторів.
−Щорічні покращення до МСФЗ - випуск 11 (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року).
∙МСФЗ 1: Облік хеджування для компаній, які вперше застосовують МСФЗ
∙МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання
∙МСФЗ 7: Розкриття інформації щодо визначення відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною угоди
∙МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик
∙МСФЗ 9: Припинення визнання орендарем зобов'язань з оренди
∙МСФЗ 9: Ціна угоди
∙МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»
∙МСБО 7: Метод собівартості
Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. Компанія провела аналіз зазначених змін та дійшла висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність, оскільки поточні облікові підходи вже відповідають принципам, уточненим у щорічних покращеннях. Відповідно, Компанія не очікує змін у своїй обліковій політиці чи у фінансових показниках.
−Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7) (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року). Поправки оновлюють критерії класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів. Компанія провела оцінку потенційного впливу змін та дійшла висновку, що зміни не матимуть суттєвого впливу на її фінансову звітність. Поточна класифікація фінансових інструментів відповідає оновленим критеріям, тому зміни не потребують перегляду облікової політики або додаткових розкриттів.
−МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Нові вимоги МСФЗ 18 покликані підвищити порівнянність фінансової звітності, зокрема через запровадження більш чіткої структури звіту про прибутки та збитки та уточнення визначення показника «операційний прибуток або збиток». Також передбачено нові вимоги до розкриття «визначених керівництвом показників результативності» (management-defined performance measures), що сприятимуть підвищенню прозорості.
Компанія ще не застосовує МСФЗ 18 та наразі здійснює оцінку потенційного впливу його вимог на фінансову звітність. У межах підготовки до переходу керівництво Компанії розробила детальний план, відповідно до якого перша річна фінансова звітність буде підготовлена за рік, що закінчується 31 грудня 2027 року.
Очікується, що застосування МСФЗ 18 матиме суттєвий вплив на структуру звіту про рух грошових коштів, оскільки відсотки та дивіденди отримані, а також виплати за позиками повинні бути віднесені до відповідних окремих категорій. Компанія також здійснює оцінку відповідної класифікації статей для визначення операційного прибутку згідно з новими вимогами, зокрема щодо перекласифікації курсових різниць, які наразі включаються до операційної діяльності.
Нові вимоги до агрегування та дезагрегування інформації можуть призвести до змін у структурі подання показників з метою забезпечення найбільш релевантної та корисної інформації для користувачів фінансової звітності. Компанія розглядає скоригований показник EBITDA як такий, що відповідатиме визначенню «визначеного керівництвом показника результативності» згідно з МСФЗ 18. Крім того, здійснюється оцінка інших показників, які наразі розкриваються поза межами фінансової інформації, щодо відповідності визначенню таких показників.
На кожну наступну дату звітності Компанія надаватиме оновлену інформацію про статус переходу на МСФЗ 18.
−МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття» (набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року). Впровадження МСФЗ 19 дозволить застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема:
∙скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності;
∙спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень;
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
6. Застосування нових та переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
∙відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов’язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.
7. Виправлення помилок та зміни в презентації
|
Протягом 2025 року виправлення помилок минулих періодів та змін в презентації звітності не відбувалося.
Компанія змінила подання та розкриття інформації у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, відповідно до вимог Таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами. Керівництво Компанії вважає, що ці зміни забезпечують надійну, більш доречну інформацію та виконання вимог щодо підготовки фінансової звітності в єдиному електронному форматі Таксономії UA XBRL. Основні форми фінансової звітності та, відповідно, розкриття до них, що надавалися в попередніх звітних періодах ґрунтувалися на форматах, затверджених НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності". Відповідно до МСБО 8 зміни були внесені ретроспективно, порівняльні показники були скориговані належним чином. Для можливості зіставлення основних форм фінансової звітності в форматі Таксономії за звітний рік із форматом подання попереднього звітного року наведені відповідні форми звітності в розділі «Додаткова фінансова інформація».
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
8. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами
|
Визначення пов’язаних сторін наведене в МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони». Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу, знаходиться під спільним контролем або може мати суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію Компанії та її фактичну контролюючу сторону наведена у Примітці 1.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року залишки по операціях з пов’язаними сторонами були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Нематеріальні активи (аванси, видані за придбання нематеріальних активів)
|
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції (видані аванси за основні засоби)
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за авансами виданими
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів (відсотки за довгостроковими облігаціями, відсотки на р/рахунок тощо)
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Фінансова допомога видана
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
Мінус: ефект дисконтування
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари,роботи, послуги
|
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (заборгованість за основні засоби)
|
|
|
|
|
Інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
8. Розрахунки і операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Статті доходів і витрат по операціях з пов'язаними сторонами за 2025 рік та за 2024 рік є наступними:
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем SCM
|
Виручка від реалізації вугілля
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг з переробки вугілля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупка транспортних (залізничних) послуг
|
|
|
|
|
Закупка сировини та матеріалів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з пов’язаними сторонами проводились на умовах, ідентичних умовам, на яких проводяться операції між непов’язаними сторонами.
Компанія має наступні зобов’язання по гарантіям пов’язаних сторін:
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Компанії під спільним контролем DTEK GROUP BV
|
Позабалансові зобов’язання за договорами поруки за кредитними угодами (у тисячах гривень)
|
|
|
|
|
|
|
За попередньою оцінкою керівництва Компанії справедлива вартість наданих фінансових гарантій дорівнює нулю. З огляду на це Компанія не відображала фінансові гарантії у звіті про фінансовий стан.
Провідний управлінський персонал протягом 2025 року складався в середньому із 3 осіб (в 2024 році: 3 осіб). У 2025 році компенсація провідному управлінському персоналу, що включена до складу витрат на виплати працівникам, становила 6815,8 тисяч гривень (у 2024 році: 4 287,6 тисяч гривень), та включає заробітну плату та компенсації (винагороди).
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
У балансовій вартості основних засобів сталися наступні зміни:
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення авансів за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
Переведення/ рекласифікація з однієї категорії в іншу, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення первісної вартості з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка , у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- у звіті про фінансовий результат
|
|
|
|
|
|
|
|
- у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини та виробниче обладнання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 1 січня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення авансів за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
Переведення/ рекласифікація з однієї категорії в іншу, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- переведення первісної вартості з однієї категорії в іншу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності), у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
- у звіті про фінансовий результат
|
|
|
|
|
|
|
|
- у іншому сукупному доході
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
Знецінення (зменшення корисності) на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У 2024 році Група залучила незалежних оцінювачів для визначення справедливої вартості своїх основних засобів станом на 31 жовтня 2024 року. Справедлива вартість була визначена з посиланням на амортизовану відновну вартість або ринкові докази відповідно до Міжнародних стандартів оцінки. Ця зміна вплинула на амортизацію за листопад-грудень 2024 року та вплине на амортизацію в подальшому. Група користується винятком, дозволеним МСБО 8, для нерозкриття оціненого ефекту через його непрактичність.
Більшість конструкцій, установок і обладнання є спеціалізованими за своєю природою і рідко продаються на відкритому ринку в Україні, окрім як частини постійного бізнесу. Ринок подібних основних засобів не є активним в Україні та не забезпечує достатньої кількості продажів порівнянних активів, щоб дозволити використовувати ринковий підхід для визначення справедливої вартості. Отже, справедливу вартість будівель, установок і обладнання було в основному визначено з використанням амортизованої
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
вартості заміщення. Цей метод враховує вартість відтворення або заміни основних засобів з поправкою на фізичний, функціональний або економічний знос, вартість ремонту пошкоджених елементів і старіння.
Амортизовану відновну вартість було визначено на основі внутрішніх джерел та аналізу українських та міжнародних ринків подібних основних засобів. Зокрема, амортизована відновна вартість базувалася на фактичних фізичних характеристиках активів (об’єм, довжина тощо), помножених на вартість заміни (на основі індексів цін), потім вона була додатково скоригована на залишковий термін корисного використання та економічну стелю, визначену для кожної одиниці, що генерує грошові потоки (ОГГП). Різноманітні ринкові дані були зібрані з опублікованої інформації, каталогів, статистичних даних тощо, а також від експертів галузі та постачальників.
Ключові припущення, використані для оцінки та визначення економічної стелі станом на 31 жовтня 2024 року.
Ставка дисконту після оподаткування. Ставка дисконту 22,7% для ОГГП, що відносяться до генерації, і 25,1% для ОГГП, що відносяться до вуглевидобутку, є після оподаткування та відображає специфічні ризики відповідних генеруючих одиниць (31 грудня 2023 року: 27,0% ставка дисконту після оподаткування для всіх ОГГП).
Тариф на електроенергію. Через збільшення дефіциту виробництва електроенергії в українській енергосистемі в основному через пошкодження ТЕС протягом 2022-2024 років внаслідок ракетних атак, а також через перегляд лімітів (price caps) ціни на ринку на добу наперед («РДН») зростали приблизно на 26% у середньому щомісяця з травня і далі з червня 2024 року. Подальший середній базовий тариф на РДН у липні 2024 року становив на 10% вище порівняно з червнем 2024 року та стабілізувався в серпні 2024 року. Середній тариф у 2-му півріччі 2024 року наближався до фактично спостережуваного тарифу в липні-серпні 2024 року. Прогнозується, що середній тариф на 2025 рік відповідатиме другому півріччю 2024 року. У 2026-2035 роках очікується ріст середньозваженого тарифу в середньому на 4% щорічно.
Вплив робочого середовища та обсягу генерації. Виробництво електроенергії протягом року, що закінчився 31 грудня 2024 року, зменшилося порівняно з прогнозованими обсягами на цей період, що було здебільшого спричинено російськими ракетними атаками в 2024 році. Станом на 31 грудня 2024 року частина пошкодженого обладнання, яке використовується для виробництва електроенергії, вже відремонтовано, а частина знаходиться в процесі ремонту, щоб мати можливість задовольнити майбутній попит. Однак, враховуючи тривалий виробничий цикл деякого обладнання, не всі ремонти були завершені станом на 31 грудня 2024 року, деякі будуть продовжені в 2025 році. Оскільки Курахівська ТЕС була зупинена з початку 2024 року, її обсяги генерації були перерозподілені на інші ТЕС, збільшуючи їх прогнозоване виробництво електроенергії, тому очікується, що загальні обсяги генерації в 2025-2027 роках щорічно збільшуватимуться в середньому на 17% порівняно з фактичним 2024 роком в результаті поточної ремонтної кампанії. У 2028-2035 роках очікується незначне щорічне зниження обсягів виробництва в середньому на 2%. Індивідуальне знецінення обладнання Курахівської ТЕС було визнано в сумі 775 млн грн за винятком тих об'єктів основних засобів, які можуть бути передані та використані на інших ТЕС.
Вартість вугілля. Керівництво очікує, що ринкова ціна у 2025 році залишиться на рівні 2024 року в основному через відсутність попиту на вугілля з накопиченням запасів вугілля, спричиненим зменшенням споживання на ТЕС в результаті пошкоджень через ракетні атаки. Відновлення ціни на вугілля очікується в 2026 році, коли запаси вугілля, накопичені протягом 2024-2025 років, будуть використані, з подальшим щорічним збільшенням протягом 2027-2035 років в середньому на 2%. Ціни на вугілля на 2025 рік відповідають прогнозам керівництва щодо внутрішнього бюджету, а на 2026-2028 роки були визначені на основі 30-денних середньозважених форвардів API-2 згідно даних Bloomberg за відповідні періоди з поправкою на вартість фрахту. Починаючи з 2029 року ціни на вугілля коригуються відповідно до змін у прогнозах щодо вугілля на даних Baringa, з поправкою на очікуваний ріст промислових цін, витрати на фрахт і обмінний курс місцевої валюти по відношенню до долара США на основі власних прогнозів.
Обсяги видобутку вугілля. Керівництво припускає, що середні обсяги видобутку вугілля протягом 2025-2026 років будуть збільшуватися на 3-4% щороку порівняно з середнім фактичним видобутком протягом 2024 року, а протягом 2027-2035 років після закриття частини шахт будуть знижуватися приблизно на 9% щорічно. Одним із припущень у майбутніх прогнозах грошових потоків було досягнення вуглецевої нейтральності невдовзі після 2035 року. Відповідно, керівництво припустило, що видобуток вугілля продовжить скорочуватися після 2035 року, тому прогнозний період був обмежений 2035 роком, оскільки подальші періоді не матимуть суттєвого впливу на результати оцінки.
Зелений курс. Керівництво очікує, що не буде необхідності здійснювати будь-які значні незаплановані капітальні витрати для зменшення викидів CO2, SOX, NOX електростанціями. Якби майбутній фактичний розвиток був іншим, відновна вартість електростанцій могла б бути нижчою. Очікується, що плата за викиди CO2 здійснюватиметься як екологічний податок на тому ж рівні в 2025 році що й в 2024 році, в подальшому щорічно зростаючи вдвічі в 2026-2027 роках, та в 6,5 разів в 2028-2030 роках з подальшим збільшенням в середньому на 10% щорічно в 2031-2035 роках в євровому еквіваленті. Прогноз базується на Національному енергетичному та кліматичному плані України за сценарієм МЕА «Чисті нульові викиди до 2050 року». Механізм коригування вуглецевих кордонів (CBAM), запропонований Європейською Комісією, не був включений у майбутні прогнози грошових потоків через нульовий або незначний обсяг експорту, який передбачається в усіх прогнозованих періодах.
Очікується, що обмінний курс 42,04 грн за 1 долар станом на 31 грудня 2024 року буде поступово зростати в середньому на 4% щорічно протягом 2025-2035 років.
Кінцева справедлива вартість основних засобів була в основному визначена за методом амортизованої вартості заміщення, оскільки тест на економічну стелю вказав запас вище значень, визначених оцінкою амортизованої вартості заміщення для більшості генеруючих одиниць.
По АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" показник оцінки наступні:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
- Дооцінка 79 580 тис. грн.
- Уцінка 74 694 тис. грн.
- Через капітал в дооцінках 298 788 тис. грн.,
У результаті ведення активних бойових дій на територіях де розташовано підприємство. ,станом на 31.12.2025 року Компанія визнала збитки від зменшення корисності в прибутку чи збитку в сумі 223 429 тисяч гривень, та зменшення капіталу в сумі 183 220 тисяч гривень..
якби переоцінка не відбулася, то показники на 31 грудня 2024 року були б наступними:
- первiсна вартiсть 355 607 тис. грн.
- знос 95 885 тис. грн.
- балансова вартість 259 722 тис. грн...
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
9. Основні засоби (продовження)
|
Амортизаційні витрати за звітні періоди, що закінчилися 31 грудня, були включені до складу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (Примітка 21)
|
|
|
|
Адміністративні витрати (Примітка 22)
|
|
|
|
Інші операційні витрати (Примітка 25)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 31 грудня 2025 року основні засоби включають 5 858 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року: 1 380 тисяч гривень) повністю замортизованих активів, які знаходяться в експлуатації.
На 31 грудня 2025 року до складу незавершених капітальних інвестицій включено аванси за основні засоби в сумі 6 576 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року: 6 887 тисяч гривень). На 31 грудня 2025 року резерв під знецінення по авансам за основними засобами становить 6 576 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року: 6 875 тисяч гривень).
У балансовій вартості нематеріальних активів сталися наступні зміни:
|
|
|
Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 1 січня 2024
|
|
|
|
Балансова вартість на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
- вибуття амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
Аванси видані за нематеріальні активи
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2024
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- вибуття первісної вартості
|
|
|
|
- вибуття амортизаційних нарахувань
|
|
|
|
Аванси видані за нематеріальні активи
|
|
|
|
Амортизаційні нарахування
|
|
|
|
Первісна вартість на 31 грудня 2025
|
|
|
|
Накопичена амортизація на 31 грудня 2025
|
|
|
|
Балансова вартість на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні витрати за звітні періоди, що закінчилися 31 грудня, були включені до складу
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (Примітка 21)
|
|
|
|
Адміністративні витрати (Примітка 22)
|
|
|
|
Інші операційні витрати (Примітка 25)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запаси представлені таким чином:
|
|
|
|
|
Виробничі запаси, у тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року запаси вказані з урахуванням знецінення у сумі 2 520 тисяч гривень (на 31 грудня 2024 року: 275 тисяч гривень).
Станом на 31.12.2025 року Компанією було проведено знецінення запасів у сумі 2445 тисяч гривень, що знаходяться на тимчасово окупованій території. Знецінення активів та запасів проведено з метою відображення корисності згідно з МСФЗ та не означає втрати контролю чи безоплатного вибуття.
Компанія очікує можливість подальшого використання таких активів у господарській діяльності після відновлення доступу .Сума знецінення була віднесена на інші операційні витрати звітного періоду Примітка 24..
12. Дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
Податок на прибуток підприємств
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість із податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість складається з наступних статей:
|
|
|
|
|
Поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість (інше)
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Інша поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за короткострокові кредити небанківських установ
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Мінус: резерв під кредитні збитки
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
|
|
|
|
Відсотки за поточними рахунками
|
|
|
|
Всього поточна фінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Поточна нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Аванси видані за товари і послуги
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
Аванси видані на придбання електроенергії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: резерв на знецінення
|
|
|
|
ПДВ в авансах виданих короткострокових
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з військового збору
|
|
|
|
Розрахунки з інших податків
|
|
|
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
|
|
|
Всього поточна нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість - оборотні
|
|
|
|
Всього дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У сумі резерву під очікувані кредитні збитки (знецінення) з дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за 2025 рік відбулися наступні зміни:
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
Нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 1 січня 2025
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
У сумі резерву під кредитні збитки (знецінення) з дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості за 2024 рік відбулися наступні зміни
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість
|
Нефінансова дебіторська заборгованість
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 1 січня 2024
|
|
|
|
Витрати на резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Сторно резерву під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
Суми, списані протягом періода як такі, що не можуть бути повернуті
|
|
|
|
Резерв під кредитні збитки (знецінення) на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оцінка резерву під очікувані кредитні збитки станом на 31 грудня 2025 року:
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2025
|
|
Резерв під очікувані збитки (ECL)
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK GROUP B.V., DOG Developments)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK Oil and Gas B.V.)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK ENERGY)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (Renewables)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (Metinvest)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (SCM ZAO)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком більше 1 року)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK ENERGY)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
13. Дебіторська заборгованість з основної діяльності та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
Оцінка резерву під кредитні збитки станом на 31 грудня 2024 року:
|
|
Очікуваний відсоток втрат на 31 грудня 2024
|
|
Резерв під очікувані збитки (ECL)
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK GROUP B.V., DOG Developments)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (DTEK ENERGY)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (Metinvest)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість пов’язаних сторін (SCM ZAO)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Підприємства державної і комунальної форми власності, підприємства, які фінансуються за рахунок Державного бюджету (строком більше 1 року)
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість фізичних осіб (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення до 1 року)
|
|
|
|
Інші компанії (строком виникнення більше 1 року)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансова дебіторська заборгованість за строками виникнення на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року наведена нижче:
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за строками виникнення:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус резерв під кредитні збитки (знецінення)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Гроші та їх еквіваленти
|
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені таким чином:
|
|
|
|
|
Грошові кошти в національній валюті
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року грошові кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені
Нижче у таблиці подано інформацію щодо грошових коштів та їх еквівалентів за кредитною якістю на основі рівнів кредитного ризику:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
14. Гроші та їх еквіваленти (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
Грошові кошти, використання яких обмежене
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
Грошові кошти, використання яких обмежене
|
|
|
|
|
|
|
|
Дані рейтингового агентства Moody’s
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 31 грудня 2025 року статутний капітал складає 20 777 тисяч гривень
Зареєстрований капітал повністю сплачений.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року ухвалена до випуску та випущена кількість простих акцій Компанії в обігу становила 83 107 680 акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за акцію. Усі випущені прості акції повністю оплачені. Кожна проста акція має один голос при голосуванні.
Власники статутного капіталу станом на 31 грудня 2025 року:
|
|
|
|
Номінальна вартість акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власники статутного капіталу станом на 31 грудня 2024 року:
|
|
|
|
Номінальна вартість акцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітал у дооцінках включає в себе суми переоцінки активів 792 тисяч гривень (1016 дооцінка активів, основні засоби та ( -224 відкладений податок).
Залишок дооцінки на 31 грудня 2025 року становить792 тисяч гривень на 31 грудня 2024 року становить 251 393 тисяч гривень.
Капітал у дооцінках не підлягає розподілу до його переведення до складу нерозподіленого прибутку.
Довгострокові забезпечення складаються з наступних статей:
|
|
Резерв на рекультивацію земель
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відновлення раніше нарахованого резерву
|
|
|
Амортизація дисконту резерва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні забезпечення складаються з наступних статей:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
16. Інші забезпечення (продовження)
|
|
|
Резерв невикористаних відпусток
|
Резерв на виплату премій / винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зобов'язання складаються з наступних статей:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
Всього інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші зобов'язання - поточні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Резерв з пенсійного забезпечення
|
Компанія бере участь в державному пенсійному плані зі встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію співробітників, що працюють на робочих місцях з шкідливими і небезпечними для здоров'я умовами. Умови цього плану встановлені Законом України № 1788 від 5 листопада 1991 року "Про пенсійне забезпечення" і Постановою Пенсійного фонду України № 21-1 від 19 грудня 2003 року "Інструкція про порядок розрахунку і сплати Пенсійному фонду України внесків за обов'язкове державне пенсійне страхування страхувальниками і застрахованими особами".
Зобов'язання з пенсійного забезпечення, визнані в звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року були наступними:
|
|
|
|
|
Поточна вартість зобов'язань з нефінансованого плану зі встановленими виплатами:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення побутовим паливом
|
|
|
|
Одноразові виплати при виході на пенсію
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У звіті про фінансові результати визнані наступні суми:
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
18. Резерв з пенсійного забезпечення (продовження)
|
Зміни у приведеній вартості зобов’язання за планом із встановленими виплатами, є такими:
|
|
|
|
|
Зобов’язання за планом зі встановленими виплатами на 1 січня
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актуарні збитки / прибутки
|
|
|
|
-зміни у фінансових припущеннях
|
|
|
|
Зобов'язання по встановлених виплатах на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні застосовані актуарні припущення наведені нижче:
|
|
|
|
|
Номінальна ставка дисконту
|
|
|
|
Номінальне збільшення заробітної плати
|
|
|
|
Коефіцієнт індексації пенсій
|
|
|
|
Коефіціент індекса інфляції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість складається з наступних статей:
|
|
|
|
|
Фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з основної діяльності
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за електроенергію
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за матеріали та послуги
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за роялті
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за ОЗ та НА
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість (переведення боргу)
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Всього фінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Нефінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за податками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість з оплати праці
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
19. Кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість (продовження)
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість зі страхування
|
|
|
|
Всього нефінансова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Всього кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість - короткострокова
|
|
|
|
Всього кредиторська заборгованість з основної діяльності та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
Виручка від реалізації вугілля
|
|
|
|
Виручка від реалізації покупного вугілля
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг з переробки вугілля
|
|
|
|
Всього чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
Собівартість електроенергії
|
|
|
|
Послуги з передачі електроенергії
|
|
|
|
Собівартість придбаної електроенергії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість вугілля, придбаного на виробничі потреби
|
|
|
|
Собівартість реалізованого вугілля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з перевезення залізничним транспортом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Монтажно-демонтажні роботи та пусконаладка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з технічного обслуговування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лабораторні дослідження, аналіз якості
|
|
|
|
Послуги виробничого характеру
|
|
|
|
Послуги з водопостачання на технологічні цілі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки на заробітну плату
|
|
|
|
Резерв відпусток та премій, бонусів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Резерв під знецінення товарно-матеріальних запасів
|
|
|
|
Витрати на додаткове державне пенсійне забезпечення
|
|
|
|
Витрати від змін у резерві під забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на нерухоме майно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22. Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з аудиту та консалтингу
|
|
|
|
Юридичні та нотаріальні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки на заробітну плату
|
|
|
|
Резерв відпусток, премій та бонусів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Амортизація необоротних активів
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
23. Інші доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
Дохід від переоцінки необоротних активів
|
|
|
|
Доход від ліквідації (списання) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізації необоротних активів
|
|
|
|
Уцінка в результаті переоцінки
|
|
|
|
Витрати від ліквідації (списання) необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів від неосновної діяльності
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг від неосновної діяльності
|
|
|
|
Дохід від реалізації оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від надання в оренду
|
|
|
|
Дохід від оприбуткування оборотних активів
|
|
|
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
Отримані штрафи, пені, неустойки, інші компенсації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
25. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованих товарів від неосновної діяльності
|
|
|
|
Собівартість реалізованих послуг від неосновної діяльності
|
|
|
|
Собівартість реалізованих оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані штрафи, пені, неустойки
|
|
|
|
Благодійність та соціальні заходи
|
|
|
|
Витрати на персонал, включаючи податки на заробітну плату
|
|
|
|
Витрати на послуги страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на податки, крім податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація об'єктів у період простою
|
|
|
|
Витрати нестачі та від псування цінностей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26. Прибуток / Збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення авансів виданих
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення кредитів виданих (фінансова допомога)
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення необоротних активів
|
|
|
|
Всього прибуток / збиток від знецінення з неопераційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27. Прибуток / Збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
Прибуток / збиток від перегляду знецінення іншої дебіторської заборгованості
|
|
|
|
Всього прибуток / збиток від знецінення з операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28. Фінансові доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентні доходи по залишках на розрахункових рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
28. Фінансові доходи та витрати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати від дисконтування
|
|
|
|
ефект дисконтування пенсійних зобов’язань
|
|
|
|
витрати від дисконтування забезпечення під рекультивацію
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього фінансові доходи та витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відмінності між українськими правилами оподаткування та МСФЗ призводять до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. У грудні 2010 року Україна прийняла новий Податковий кодекс, який набув чинності з 1 січня 2011 року. Компанія оподатковується податком на прибуток в Україні, який стягується з суми оподатковуваних прибутків за ставкою в 2025 році 18% (2024: 18%). Податок на прибуток складається з таких компонентів:
(а) Компоненти витрат/(доходів) з податку на прибуток
Витрати/ Доходи з податку на прибуток складається з таких компонентів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(б) Звірка податкових витрат та фінансового результату, помноженого на відповідну ставку оподаткування
Звірку між очікуваними та фактичними податковими витратами подано нижче:
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) до оподаткування
|
|
|
|
Теоретична сума податкових зобов’язань/(кредиту) з податку на прибуток по встановленій законом ставці податку 18%
|
|
|
|
Податковий ефект статей, які не віднімаються для цілей оподаткування або не включаються в суму оподаткування
|
|
|
|
Дохід / (витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(в) Відстрочені податки, проаналізовані по видах тимчасових різниць
Через відмінності між принципами оподаткування в Україні і МСФЗ виникають певні тимчасові різниці між балансовою вартістю деяких активів і зобов'язань для цілей фінансової звітності і їх вартістю для цілей визначення бази оподаткування.
Чисті відстрочені податкові активи / (зобов'язання) представлені наступним чином:
|
|
|
На початок звітного періоду
|
Віднесено/(кредитовано) на прибуток чи збиток
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на інший сукупний дохід
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий ефект тимчасових різниць, що зменшують/ (збільшують) суму оподаткування, і перенесених податкових збитків
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Резерв зобов'язань з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
29. Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
На початок звітного періоду
|
Віднесено/(кредитовано) на прибуток чи збиток
|
Віднесено/ (кредитовано) безпосередньо на інший сукупний дохід
|
На кінець звітного періоду
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інструменти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податковий ефект тимчасових різниць, що зменшують/ (збільшують) суму оподаткування, і перенесених податкових збитків
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Резерв зобов'язань з пенсійного забезпечення
|
|
|
|
|
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові інструменти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має 176 846 тисяч гривень податкових збитків. В зв'язку з невизначеністю щодо повернення цих втрат ймовірність того, що будуть наявні оподатковані прибутки, за рахунок яких можна використати тимчасові різниці, котрі підлягають вирахуванню, є низькою. Відстрочені податкові активи, у тому числі від податкових збитків, не були визнані на 31 грудня 2025 року.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запчастини, метал, комплектуючі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Матеріальні витрати, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
31. Витрати на оплату праці
|
|
|
|
|
|
Витрати на основну та додаткову заробітну плату
|
|
|
|
Витрати на оплату праці - резерв забезпечення відпусток
|
|
|
|
Витрати на оплату праці - резерв забезпечення на виплату премій, бонусів, тощо
|
|
|
|
Інші виплати на оплату праці
|
|
|
|
Витрати на оплату праці, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32. Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок з основної та додаткової заробітної плати
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок на резерв забезпечення відпусток
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок на резерв забезпечення на виплату премій, бонусів, тощо
|
|
|
|
Єдиний соціальний внесок з інших видів оплати праці
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34. Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
Послуги сторонніх організацій, в тому числі:
|
|
|
|
Монтажно-демонтажні роботи та пусконаладка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги з технічного обслуговування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Послуги виробничого характеру
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші послуги сторонніх організацій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки та збори, в тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нарахування/Сторно знецінення запасів
|
|
|
|
Нарахування резерву дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати, всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Утримання з заробітної плати, виконавчі листи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податки, що відшкодовуються
|
|
|
|
Повернення коштів за кредитовим переказом
|
|
|
|
Інші надходження у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Розрахунки по претензіям, відшкодування збитків
|
|
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
|
|
|
Утримання з заробітної плати, виконавчі листи
|
|
|
|
Відступлення права вимоги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплата штрафу за рішенням суду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрачання у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Рух в результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Повернення авансів за необоротні активи
|
|
|
|
Інші надходження у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36. Умовні та контрактні зобов'язання
|
Контрактні зобов’язання щодо капітальних витрат.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року у Компанії не було взятих на себе зобов’язань щодо капітальних витрат та закупівель.
Оподаткування. Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими.
На думку керівництва, Компанія дотримується усіх вимог чинного податкового законодавства у країні своєї реєстрації.
Регуляторні питання.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
36. Умовні та контрактні зобов'язання (продовження)
|
Застави та інші обмеження.
Станом на 31 грудня 2025 року Компанія не має обмеження, які пов’язанні з заставою майнових прав на грошові кошти за третю сторону.
Питання, пов’язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов’язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов’язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов’язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. За існуючого порядку, який забезпечує дотримання вимог чинного законодавства, керівництво вважає, що суттєвих зобов’язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує.
37. Ієрархія джерел справедливої вартості
|
Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів.
Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:
1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань;
2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано;
3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку.
Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості.
Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів.
(іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності.
(ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу.
Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів.
Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
37. Ієрархія джерел справедливої вартості (продовження)
|
Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів.
При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію.
Основні засоби відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю та належать до 3-го рівня в ієрархії справедливої вартості. Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості (Примітка 13), та фінансової кредиторської заборгованості (Примітка 19), Позикові кошти. Інші забезпечення (Примітка 16), Резерви з пенсійного забезпечення (Примітка 18), що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій.
Станом на 31 грудня 2025 року та станом на 31 грудня 2024 року балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні засоби, що обліковуються за моделлю переоцінки
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38. Оцінки та управління ризиками
|
Компанія приділяє особливу увагу моніторингу і мінімізації операційних ризиків - реалізуються програми зі зниження операційних витрат і підвищенню ефективності виробничих процесів, розроблено плани ліквідації аварійних ситуацій. В області операційної діяльності пріоритетним є управління ризиками, пов'язаними з охороною праці, навколишнього середовища, забезпеченням безперебійної діяльності.
З метою зниження наслідків реалізації операційних ризиків активно використовується страхування. У Компанії розроблена концепція страхового захисту, реалізацію якої централізовано для всього бізнесу здійснює підрозділ, що забезпечує єдиний методологічний підхід при взаємодії зі страховим ринком і дозволяє оптимізувати величину страхових відрахувань.
Система страхування забезпечує захист інтересів та включає добровільне страхування (страхування майна, покриття збитків у разі перерви виробничої діяльності, медичне страхування, КАСКО тощо), а також виконання вимог з обов'язкових видів страхування. При організації страхового захисту враховується повнота покриття, оптимальність умов страхування та надійність розміщення ризиків.
Для зниження ризику ліквідності здійснюється диверсифікація в розрізі контрагентів та оптимізація умов договорів у частині термінів оплати, реалізуються програми зі зниження операційних витрат (які, в тому числі, ведуть до підвищення ефективності процесів Компанії).
Зниження впливу даного ризику також досягається шляхом підтримки заданого рівня абсолютної ліквідності. У Компанії запроваджено механізм планування та управління рухом грошових коштів, який дозволяє оперативно реагувати на зміни у зовнішньому і внутрішньому середовищі.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
Таким чином, для ефективного управління ризиками Компанія:
- регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей
- забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків
- вибирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління
- здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками
- застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Компанії нераціонально або неможливо
- централізовано управляє системою страхового захисту.
Політичні та макроекономічні ризики
Податкове навантаження: Цей ризик є притаманним для Компанії, зростання податкового навантаження може привести до зміни фінансових результатів діяльності емітента, зокрема зменшення чистого прибутку, оборотного капіталу, що в подальшому може негативно вплинути на інвестиційні програми Компанії і, як наслідок, завадити реалізації програм соціального партнерства, екологічних заходів тощо. Основним нормативним документом, регламентуючим діяльність емітента у податковому просторі є Податковий Кодекс України за повним виконанням якого пильно стежать окремі підрозділи Компанії.
Ризики, пов’язані з невизначеністю регуляторного середовища для діяльності: У зв’язку із високим рівнем регуляторного упорядкування діяльності Компанії, зазначений ризик є значним. Несвоєчасна підготовка роз’яснювальних документів по окремим питанням при прийнятті нових законів щодо господарської діяльності суб’єктів господарювання призводить до невизначеності регуляторного середовища при тому, що виробничий процес Компанії є безперервним.
Ризики, пов’язані із політичною нестабільністю: У звітному періоді ризики, пов’язані із політичною нестабільністю, мали значний вплив на Компанію. Але, незважаючи на всі перешкоди і завдяки своєчасним заходам з управління ризиками, Компанія змогла забезпечити безперебійну діяльність.
Ризики, пов’язані із рецесією чи зниженням темпів економічного розвитку: Зниження темпів економічного розвитку може мати негативні наслідки, зокрема, завадити реалізації проектів подальшого розвитку стратегії модернізації виробничих об’єктів Компанії, призвести до зменшення обсягів виробництва і, як наслідок, збільшення собівартості продукції.
Ризики, пов’язані із зростанням інфляції чи зниження впевненості споживачів у майбутньому: У фінансовий план витрати складаються з урахуванням коефіцієнтів інфляції.
Ризики, пов’язані з неефективною судовою системою: Змін у факторах ризику протягом звітного періоду не було. До ризиків, пов’язаних з неефективною судовою системою Компанія відносить: - суб'єктивне оцінювання судом доказів по справі; - неоднозначне трактування судами різних інстанцій норм матеріального права та порушення норм процесуального права; - зміна судової практики.
Валютний ризик
Валютний ризик пов'язаний зі зміною справедливої вартості або майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами, вартість яких виражена в іноземній валюті, через зміни курсу валют.
Компанія здійснює основну діяльність в Україні. Відповідно, валютний ризик, на який вона наражається, обмежений коштами, які деноміновані в доларах США або прив’язані до долара США.
Основні негативні наслідки впливу світової фінансової кризи на економіку України полягають у зменшенні притоку капіталу та скороченні попиту на продукцію українського експорту. Ці фактори у поєднанні із зростаючою внутрішньою нестабільністю в країні призвели до волатильності валютного ринку та спричинили суттєве падіння гривні по відношенню до основних іноземних валют. Керівництво контролює цей валютний ризик, але Компанія не хеджує свої валютні позиції у доларах США.
Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано й підлягає пильному моніторингу з боку Топ-менеджменту Компанії.
Валютний ризик Компанії істотно вдається знизити через наявність активів і зобов'язань, які виражені в іноземній валюті: поточна структура виручки і зобов'язань діє як механізм хеджування, де різноспрямовані грошові потоки компенсують один одного.
У зв'язку з тим, що рівень валютного ризику за монетарними зобов'язаннями, деномінованими в валюті, компенсується монетарними активами, деноміновані в валюті, керівництво вважає, що схильність Компанії до валютному ризику знаходиться на прийнятному рівні.
Компанія регулярно проводить аналіз схильності до валютного ризику, включаючи моделювання можливої поведінки курсу гривні до долара США і курсу євро до долара США. Управління валютним ризиком здійснюється за допомогою аналізу валютної позиції, балансування фінансових активів і фінансових зобов'язань, номінованих в гривні, доларах США і євро, контролю ефективності конверсійних операцій і максимально можливого зіставлення притоку і відтоків грошових коштів, номінованих в одній і тій же валюті.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
У разі необхідності, Компанія застосовує похідні фінансові інструменти, зокрема валютно-процентні свопи, для зниження схильності в першу чергу до валютного ризику шляхом балансування грошових потоків по виручці, виражених в доларах, і по зобов'язаннями, вираженим в гривні. Стратегія управління валютним ризиком Компанії передбачає можливість використання похідних і непохідних фінансових інструментів з метою мінімізації схильності до ризику коливання іноземних валют. Компанія проводить (тоді потрібні додаткові розкриття) / не проводить операцій з метою хеджування валютних ризиків.
Для подання вищенаведених залишків застосовувалися такі обмінні курси основних валют:
Аналіз чутливості, поданий в таблиці нижче, відображає теоретичний ефект від фінансових інструментів Компанії і потенційну зміну в прибутку чи збитку до оподаткування, і капіталі, які будуть отримані при зміні обмінного курсу на кінець звітного періоду за умови, що склад інвестицій та інші змінні залишаться незмінними на звітні дати. Аналіз чутливості передбачає, що всі інші параметри, зокрема процентні ставки, залишаються незмінними. Даний аналіз ґрунтується на волатильності курсів іноземних валют, яку Компанія вважає можливою на кінець звітного періоду:
Ризик був розрахований лише для монетарних залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії
Зниження курсу буде мати рівний по сумі протилежний ефект на капітал і прибутки / збитки та інший сукупний дохід Компанії.
Ефект, отриманий в результаті аналізу чутливості, не враховує інші можливі зміни в економічній ситуації, які можуть супроводжувати відповідним змінам валютних курсів.
Керівництво Компанії, на основі проведеного аналізу, оцінює вплив можливого станом на звітні дати ризику зміни валютних курсів на прибуток Компанії до оподаткування і чистий прибуток, як несуттєвий.
Ризики, пов’язані з обмеженням на валютні операції
Вплив валютного ризику на Компанію обмежений, так як Компанія здійснює продаж і несе витрати переважно в національній валюті.
Ризик процентної ставки
Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок.
Компанія не має формальної політики та процедур з управління ризиком процентної ставки, оскільки керівництво вважає цей ризик незначним для діяльності Компанії.
Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – це ризик того, що Компанія зіткнеться з труднощами при виконанні зобов’язань, пов’язаних з фінансовими зобов’язаннями. Компанія щодня стикається з цим ризиком у зв’язку з вимогами щодо використання її вільних грошових коштів.
Підхід Компанії до управління ліквідності та моніторингу ризиків ліквідності полягає в тому, щоб мати достатньо фінансових ресурсів (грошових коштів і доступних кредитних ліній) для виконання своїх зобов'язань при їх погашенні, як в нормальних, так і в кризових умовах, не викликаючи неприйнятних збитків або шкоди репутації Компанії. Метою Компанії є підтримання балансу між безперебійним фінансуванням та гнучкістю у використанні кредитних умов, наданих постачальниками та/або банками.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
|
|
До запитання та до 6 місяців
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик виникнення у Компанії збитків, викликаних невиконанням покупцем або контрагентом своїх договірних зобов'язань. Цей ризик пов'язаний, в основному, з наявними у Компанії грошовими коштами, дебіторською заборгованістю покупців ……...
Компанія реалізує ряд заходів, що дозволяють здійснювати управління кредитним ризиком, в тому числі такі: оцінка кредитоспроможності контрагентів, встановлення умов платежу в залежності від фінансового стану контрагента, контроль авансових платежів, заходи щодо роботи з дебіторською заборгованістю за бізнес-напрямками тощо. Оцінка кредитоспроможності зовнішніх контрагентів здійснюється по відношенню до всіх покупців, а також продавців товарів і послуг, що діють на умовах передоплати. Компанія здійснює постійний моніторинг фінансового стану. Суттєві непогашені залишки переглядаються на постійній основі.
Грошові кошті і еквіваленти:
Керівництво Компанії здійснює постійний моніторинг фінансового стану установ, де розміщені грошові кошти та їх еквіваленти. Кредитний ризик, пов’язаний з невиконанням банками своїх зобов’язань та обмежується сумою грошових коштів та їх еквівалентів, розміщених на банківських рахунках.
Торгова та інша дебіторська заборгованість:
На рівень кредитного ризику в Компанії в основному впливають індивідуальні характеристики кожного контрагента. При аналізі кредитного ризику Компанія спирається на наступну інформацію:
показники фінансової звітності контрагента;
історія взаємин покупця з Компанією;
кредитна історія покупця;
тривалість відносин покупця з Компанією, включаючи аналіз заборгованості покупця по термінах.
Компанія регулярно оцінює кредитну якість торгової та іншої дебіторської заборгованості з урахуванням аналізу заборгованості за термінами виникнення, тривалості взаємовідносин покупця з Компанією. Для виявлення суттєвого зростання кредитного ризику Компанія порівнює показники платоспроможності контрагента на звітну дату з аналогічними показниками на дату первісного визнання дебіторської заборгованості. При цьому враховується доступна допоміжна і прийнятна прогнозна інформація.
Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки за найкращою оцінкою можливих збитків, понесених від списання торгової та іншої дебіторської заборгованості. На думку керівництва Компанії, кредитний ризик належним чином врахований у створених резервах на знецінення відповідних активів.
Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли одна сторона фінансового інструменту спричинить фінансові збитки другій стороні внаслідок невиконання взятих на себе зобов'язань. Кредитний ризик виникає в результаті реалізації Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи.
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
Загальна сума кредитного ризику балансових фінансових інструментів
|
|
|
|
Загальна максимальна сума, яка зазнає кредитного ризику
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на рахунках
Компанія розміщує кошти на депозитах та поточних рахунках в банках, залежно від їхнього кредитного ризику. При виборі банку для розміщення депозиту Компанія враховує кредитний рейтинг контрагента, попередній досвід роботи з ним та процентну ставку, яку пропонує банк.
Станом на 31 грудня 2025 року - грошових коштів Компанії розміщено у 3 українських банках (на 31 грудня 2024 року - розміщено у 3 українських банках), що не призводить до концентрації кредитного ризику.
Далі наведений аналіз коштів на банківських рахунках за кредитною якістю згідно з кредитними рейтингами за оцінкою Fitch або Moody’s станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 років:
і) Для дебіторської заборгованості, дебіторської заборгованості за фінансовою орендою та договірними активами, Компанія застосувала спрощений підхід у МСФЗ 9 для вимірювання відшкодування збитків за весь час життя ECL. Компанія визначає очікувані кредитні втрати за цими статтями, використовуючи матрицю резервів, оцінену на основі досвіду кредитних втрат, заснованого на минулому належному статусі боржників, скоригованому відповідно до відповідності поточним умовам та кошторисам майбутніх економічних умов. Відповідно, профіль кредитних ризиків цих активів подається на основі їх минулого належного статусу з точки зору матриці резервів.
іі) Резерв збитків по корпоративних облігаціях, оцінених у FVTOCI, визнається у відношенні іншого сукупного доходу та накопичується в резерві переоцінки інвестицій.
Балансова вартість Компанії на фінансові активи на FVTPL, як розкрито в Примітці 13 .
Балансова вартість фінансових активів являє собою максимальну величину, що піддається кредитному ризику. Максимальний рівень кредитного ризику станом на 31 грудня 2025 року складав:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основною діяльністю та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ринковий ризик
Компанія наражається на ринкові ризики, які виникають у зв’язку з відкритими позиціями процентних активів і зобов’язань, які великою мірою залежать від загальних та конкретних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, дотримання яких контролюється щоденно. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.
Управління капіталом
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна сума власного капіталу і чистої заборгованості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ"
|
Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
38. Оцінки та управління ризиками (продовження)
|
Показник фінансової стійкості
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відношення чистого боргу до показника капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39. Події після звітної дати
|
Істотні події, які вплинули або можуть вплинути на фінансовий стан, рух грошових коштів або результати діяльності Компанії, що мали місце в період між звітною датою і датою підписання фінансової звітності Компанії за 2025 рік, підготовленої відповідно до МСФЗ, були такі:
В Україні, Указом Президента від 24.02.2022р. №64/2022, введено воєнний стан на всій території країни, який востаннє був продовжений з 5 листопада 2025 року до 3 лютого 2026 року строком на 90 днів,та з 3 лютого 2026 року по 04 травня 2026 року.
40. Затвердження фінансової звітності
|
Дана фінансова звітність Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, була затверджена до випуску Керівництвом 24 березня 2026 року:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гайдаєнко Наталія Іванівна
|
|
|
|
|
|
прізвище, ім'я, по батькові
|
|